Næringsoppgave 4 for banker, finansieringsforetak mv. 2018

Transkript

1 Næringsoppgave 4 for banker, finansieringsforetak mv. Se i rettledningen (RF-1174) om fortegnsbruk i skjema Vedlegg til skattemeldingen Foretakets navn, adresse mv: Regnskapsperiode Fra Til Navn Organisasjonsnummer Forretningsadresse Postnr./ -sted Inneholder næringsoppgaven omregningsdifferanser oppstått ved omregning av regnskap fra utenlandsk valuta? Hvilke regler er benyttet ved utarbeidelsen av årsregnskapet? IFRS Ja Nei Forenklet IFRS Type valuta/-er Regnskapsloven m/forskrift Regnskapsfører: Regnskapsførers navn Forretningsadresse Regnskapsførers organisasjonsnr. Postnr/sted Finansielle derivater som eiendel: Regnskapsmessig verdi Skattemessig verdi Opsjoner Terminer Bytteavtaler (swaps) TRS-avtaler, equity-swap e.l. Andre derivater Derivater innenfor fritaksmetoden Mottatt/avgitt sikkerhetsstillelser e.l. Finansielle derivater som eiendel (post ) = = Finansielle derivater som gjeld/avsetning: Regnskapsmessig verdi Skattemessig verdi Opsjoner Terminer Bytteavtaler (swaps) TRS-avtaler, equity-swap e.l. Andre derivater Derivater innenfor fritaksmetoden Mottatt/avgitt sikkerhetsstillelser e.l. Finansielle derivater som gjeld/avsetning (post ) = = Andre offentlige organers bruk av opplysninger i RF-1173 For å samordne og forenkle oppgaveinnleveringen fra næringslivet, kan opplysninger som avgis i dette skjema, RF-1173, helt eller delvis bli benyttet også av andre offentlige organer som har hjemmel til å innhente de samme opplysningene, jf. lov om Oppgaveregisteret 5 og 6. Opplysninger om ev. samordning kan fås ved henvendelse til Oppgaveregisteret på telefon RF-1173B

2 Resultatregnskap (i hele kroner) Renteinntekter - Bankinnskudd Renteinntekter - Rentebærende, omsettelige verdipapirer Renteinntekter - Finansielle derivater Renteinntekter - Utlån Renteinntekter - Øvrige eiendeler Kredittprovisjonsinntekter Provisjons- og gebyrinntekter - Betalingsformidling Provisjons- og gebyrinntekter - Netto garantiprovisjonsinntekter Provisjons- og gebyrinntekter - Andre provisjoner og gebyrer Utbytte, konsernbidrag og resultatavhengig avkastning - Rentefond Utbytte, konsernbidrag og resultatavhengig avkastning - Aksjer og andeler regnskaps-ført etter egenkapitalmetoden Utbytte, konsernbidrag og resultatavhengig avkastning - Øvrig Netto verdiendringer, gevinst/tap på valuta og finansielle instrumenter - Valuta og finansielle derivater (eiend. og gjeld) Netto verdiendringer, gevinst/tap på valuta og finansielle instrumenter - Aksjer, andeler og egenkapitalbevis Netto verdiendringer, gevinst/tap på valuta og finansielle instrumenter - Rentebærende, omsettelige verdipapirer Netto verdiendringer, gevinst/tap på valuta og finansielle instrumenter - Utlån Netto verdiendringer, gevinst/tap på valuta og finansielle instrumenter - Øvrige finansielle eiendeler Netto verdiendringer, gevinst/tap på valuta og finansielle instrumenter - Finansielle forpliktelser, ekskl. derivater Driftsinntekter eide eiendommer Forvaltningshonorarer fra konsernselskaper Andre driftsinntekter - Negativ goodwill innregnet i resultat Andre driftsinntekter - Øvrige Sum inntekter = Rentekostnader - Innskudd Rentekostnader - Obligasjoner med fortrinnsrett Rentekostnader - Annen verdipapirgjeld Rentekostnader - Finansielle derivater Rentekostnader - Andre lån Rentekostnader - Andre forpliktelser Avgift til sikringsfondet Provisjons- og gebyrkostnader, kurtasje - Betalingsformidling Provisjons- og gebyrkostnader, kurtasje - Netto garantiprovisjonskostnader Provisjons- og gebyrkostnader, kurtasje - Andre provisjoner og gebyrer Lønns- og personalkostnader - Lønn og naturalytelser til ansatte, unntatt personalforsikringer Lønns- og personalkostnader - Styrehonorarer, godtgjørelse for verv og andre avgiftspliktige honorarer Lønns- og personalkostnader - Andre honorarer som klassifiseres som lønn Lønns- og personalkostnader - Pensjonskostnader Lønns- og personalkostnader - Personalforsikringer Lønns- og personalkostnader - Arbeidsgiveravgift og finansskatt Lønns- og personalkostnader - Andre personalkostnader 2

3 Resultatregnskap (i hele kroner) Kostander til strøm, inkl. nettleie Kostander til forsikring Driftskostnader eide eiendommer - Reparasjon og vedlikehold Driftskostnader eide eiendommer - Andre, ekskl. strøm og forsikring Andre kostnader til eksterne tjenester - Revisjon og regnskap Andre kostnader til eksterne tjenester - Juridisk bistand Andre kostnader til eksterne tjenester - IKT Andre kostnader til eksterne tjenester - Salg, reklame og representasjon Andre kostnader til eksterne tjenester - Leie av lokaler Andre kostnader til eksterne tjenester - Leie av maskiner, inventar og transportmidler Andre kostnader til eksterne tjenester - Forvaltningshonorarer til konsernselskaper Honorarer til bemanningsselskaper, ikke betraktet som lønn Andre kostnader til eksterne tjenester - Andre Andre driftskostnader - Lisenser, programmer og annet IKT-utstyr Andre driftskostnader - Øvrige Avskrivning på ikke-finansielle eiendeler Nedskrivning på ikke-finansielle eiendeler Netto verdiendringer på ikke-finansielle eiendeler Gevinst/tap på ikke-finansielle eiendeler Kredittap på rentebærende omsettelige verdipapirer Konstaterte tap på utlån balanseført til virkelig verdi Øvrige kredittap på utlån balanseført til virkelig verdi Konstaterte tap på utlån balanseført til amortisert kost Øvrige kredittap på utlån balanseført til amortisert kost Kredittap på ubenyttet utlånsramme (IFRS) Kreditttap på garantier Sum kostnader = Resultat av ordinær drift før skatt = Periodeskatt Endring i forpliktelse ved utsatt skatt Resultat av ordinær drift etter skatt = Andre inntekter og kostnader som ikke blir omklassifisert - Fra egenkapitalinstrumenter Andre inntekter og kostnader som ikke blir omklassifisert - Estimatendringer knyttet til ytelsesbaserte pensjonsordninger Andre inntekter og kostnader som ikke blir omklassifisert - Fra andre finansielle eiendeler og forpliktelser Andre inntekter og kostnader som ikke blir omklassifisert - Fra ikke-finansielle eiendeler Skatt på innt./kost. som ikke blir omklassifisert Andre inntekter og kostnader som kan bli omklassifisert - Fra rentebærende verdipapirer Andre inntekter og kostnader som kan bli omklassifisert - Effektiv andel av nettogevinster på sikringsinstrumenter i kontantstrømsikring Andre inntekter og kostnader som kan bli omklassifisert - Netto valutakursgevinster ved omregning av utenlandsk virksomhet Andre inntekter og kostnader som kan bli omklassifisert - Fra andre finansielle eiendeler og forpliktelser Andre inntekter og kostnader som kan bli omklassifisert - Fra ikke-finansielle eiendeler Skatt på innt./kost. som kan bli omklassifisert Årsresultat / totalresultat for regnskapsåret = 3

4 Resultatregnskap (i hele kroner) Endringer i egenkapital Virkn. av endr. i regnskaps-prinsipper og korr. av feil i IB (kan være negativ) Totalresultat hittil i år (negativ hvis underskudd) / Resultat hittil i år (NGAAP) Emisjoner, tilbakekjøp, kapitalnedsettelser og andre endringer - Aksje-/eierandelskapital Emisjoner, tilbakekjøp, kapitalnedsettelser og andre endringer - Fondsobligasjonskapital Andre egenkapitaltransaksjoner - Gaveutdeling Andre egenkapitaltransaksjoner - Renter på fondsobligasjonskapital Andre egenkapitaltransaksjoner - Utbytte/renter på eierandelskapital Andre egenkapitaltransaksjoner - Avgitt konsernbidrag Andre egenkapitaltransaksjoner - Mottatt konsernbidrag Andre egenkapitaltransaksjoner - Kundeutbytte Andre egenkapitaltransaksjoner - Andre Sum endringer i egenkapital = 4

5 Balanse (i hele kroner) Eiendeler Kontanter Bankinnskudd Fondsobligasjoner klassifisert som egenkapital Andeler i rentefond Andeler i aksjefond (inkl. kombinasjonsfond) Aksjer, egenkapitalbevis og øvrige andeler Obligasjoner med fortrinnsrett Fondsobligasjoner klassifisert som ansv. lånekapital Andre rentebærende verdipapirer med opprinnelig løpetid tom. 12 mnd Andre rentebærende verdipapirer med opprinnelig løpetid over 12 mnd Finansielle derivater Utlån, brutto balanseført verdi - Factoring Utlån, brutto balanseført verdi - Kredittkort Utlån, brutto balanseført verdi - Andre rammelån/rammekreditter Utlån, brutto balanseført verdi - Leasing Utlån, brutto balanseført verdi - Nedbetalingslån Utlån, brutto balanseført verdi - Repoavtale (gjensalgsavtale) Tapsnedskrivning på utlån - steg 1 for IFRS Tapsnedskrivning på utlån - steg 2 for IFRS / gruppenedskrivninger for NGAAP Tapsnedskrivning på utlån - steg 3 for IFRS / individuelle nedskrivninger for NGAAP Uoppgjorte verdipapirhandler Andre kortsiktige fordringer Eiendeler ved skatt Netto pensjonsmidler Øvrige finansielle eiendeler Investeringseiendom Eierbenyttet eiendom Overtatte eiendommer Maskiner, inventar og transportmidler Goodwill Andre immaterielle eiendeler Sum eiendeler = 5

6 Balanse (i hele kroner) Gjeld og egenkapital Innskudd - Brukskonti Innskudd - Sparekonti mv. uten binding Innskudd med oppsigelsesfrist tom. 3 måneder eller bindingstid tom. 2 år Innskudd med oppsigelsesfrist over 3 måneder eller bindingstid over 2 år Skattetrekkskonti Boligspareordning for ungdom (BSU-konti med skattefradrag) Konti knyttet til pensjonsavtale/-sparing Andre innskudd bundet til formål uten oppsigelsesfrist eller bindingstid Obligasjoner med fortrinnsrett (kun for kredittforetak), brutto Egenbeholdning av obligasjoner med fortrinnsrett Annen verdipapirgjeld, brutto Egenbeholdning av andre obligasjoner Finansielle derivater Repoavtale (gjenkjøpsavtale) Øvrige lån Skattetrekk, arbeidsgiveravgift mv. knyttet til egne ansatte Uoppgjorte verdipapirhandler Utbytte/egenkapitalbevisrenter siste år Konsernbidrag siste år Andre forpliktelser Tapsavsetninger på ubenyttet ramme og garantier til amortisert kost - steg 1 for IFRS Tapsavsetninger på ubenyttet ramme og garantier til amortisert kost - steg 2 for IFRS Tapsavsetninger på ubenyttet ramme og garantier til amortisert kost - steg 3 for IFRS Tapsavsetning på garantier til virkelig verdi, samt til amortisert kost for NGAAP Forpliktelser ved periodeskatt Forpliktelser ved utsatt skatt Pensjonsforpliktelser Øvrige avsetninger Ansvarlig lånekapital i form av fondsobligasjoner, netto Ansvarlig lånekap i form av andre rentebærende omsettelige verdipapirer, netto Annen ansvarlig lånekapital Sum gjeld = 6

7 Balanse (i hele kroner) Gjeld og egenkapital Aksjekapital/eierandelskapital Egne aksjer og egenkapitalbevis Overkurs Utjevningsfond Sparebankens/foreningens fond Kompensasjonsfond Gavefond Fondsobligasjonskapital, netto Fond for urealiserte gevinster Fond for vurderingsforskjeller Andre akkumulerte inntekter og kostnader (IFRS) Utbytte/egenkapitalbevisrenter og renter på fondsobligasjoner siste år (IFRS) Konsernbidrag siste år (IFRS) Kundeutbytte Øvrig egenkapital Sum egenkapital = Sum gjeld og egenkapital = 7

8 Alle tall i denne kolonnen føres opp med positive tall. Fradrag i næringsinntekten føres i kolonnen til høyre. Ikke fradragsberettigede 6010 representasjonskostnader I. Tillegg i næringsinntekt Alle tall i denne kolonnen føres opp med positive tall. Tillegg i næringsinntekten føres i kolonnen til venstre Tilbakeføring av inntektsført utbytte II. Fradrag i næringsinntekt 6020 Ikke fradragsberettigede kontingenter 6307 Resultatført konsernbidrag Skatt på ordinært resultat av ordinær drift og 6030 skatt på andre resultatkomponenter 6040 Rentekostnad på fastsatt skatt 6310 Renteinntekt på tilbakebetalt skatt 6050 Andre ikke fradagsberettigede kostnader Tilbakeføring av resultatandel (kostnad) vedr investering i datterselskap, tilknyttet selskap og felleskontrollert virksomhet Tilbakeføring av verdireduksjon av 6080 markedsbaserte finansielle omløpsmidler Regnskapsmessig tap ved realisasjon av 6090 aksjer og andre verdipapirer (se rettledningen) Skattemessig gevinst ved realisasjon av 6100 aksjer og andre verdipapirer (se rettledningen) Tilbakeføring av resultatandel (inntekt) vedr investering i datterselskap, tilknyttet selskap og felleskontrollert virksomhet Tilbakeføring av verdiøkning av 6330 markedsbaserte finansielle omløpsmidler Regnskapsmessig gevinst ved realisasjon av 6340 aksjer og andre verdipapirer Skattemessig tap ved realisasjon av aksjer 6350 og andre verdipapirer (se rettledningen) 6105 Skattepliktig utbytte på aksjer mv. Regnskapsmessig nedskrivning på aksjer og 6110 andre verdipapirer som er kostnadsført i året 3 % av netto skattefrie inntekter 6115 etter fritaksmetoden og 3 % av utdeling fra selskap med deltakerfastsetting Andel av regnskapsmessig underskudd 6120 i norske selskap med deltakerfastsetting Andel av regnskapsmessig underskudd 6121 i utenlandske selskap med deltakerfastsetting Andel av skattemessig overskudd i 6130 norske selskap med deltakerfastsetting Andel av skattemessig overskudd i 6131 utenlandske selskap med deltakerfastsetting Regnskapsmessig tap ved realisasjon av 6140 andel i norske selskap med deltakerfastsetting Regnskapsmessig tap ved realisasjon av andel 6141 i utenlandske selskap med deltakerfastsetting 6150 Skattepliktig gevinst ved realisasjon av andel i selskap med deltakerfastsetting Reversering av tidligere års nedskrivning på 6360 aksjer mv som er inntektsført (se rettledningen) Andel av regnskapsmessig overskudd i 6370 norske selskap med deltakerfastsetting Andel av regnskapsmessig overskudd i 6371 utenlandske selskap med deltakerfastsetting Andel av skattemessig underskudd i 6380 norske selskap med deltakerfastsetting Andel av skattemessig underskudd i 6381 utenlandske selskap med deltakerfastsetting Regnskapsmessig gevinst ved realisasjon av 6390 andel i norske selskap med deltakerfastsetting Regnskapsmessig gevinst ved realisasjon av 6391 andel i utenlandske selskap med deltakerfastsetting Skattemessig tap ved realisasjon av andel i 6400 selskap med deltakerfastsetting 6410 Andre fradrag 6160 Andre tillegg 6200 Sum tillegg i næringsinntekten Beregning av næringsinntekt (i hele NOK) = 6500 Sum fradrag i næringsinntekten = 6000 Årsresultat/Totalresultat for regnskapsåret (hentes fra post på side 3) 6210 Sum tillegg i næringsinntekten (beløpet hentes fra post 6200) Sum fradrag i næringsinntekten (beløpet hentes fra post 6500) Endringer i forskjeller som påvirker forholdet mellom regnskapsmessig og skattemessig inntekt fra post 100 i skjema RF-1217 Forskjeller mellom regnskapsmessige og skattemessige verdier Sum = Næringsinntekt (overføres til skattemeldingen) Næringsunderskudd (overføres til skattemeldingen) Dato Underskrift Revisors underskrift Revisornummer Revisorselskapets navn Revisors adresse Revisors navn Postnr/-sted Henvendelse rettes til Telefonnummer Det vises til rettledning som er utarbeidet til hjelp ved utfylling, RF