Næringsoppgave 6 for livsforsikringsforetak, pensjonskasser mv Se rettledningen (RF-1502) om fortegnsbruk i skjema Vedlegg til skattemeldingen

Transkript

1 Næringsoppgave 6 for livsforsikringsforetak, pensjonskasser mv. Se rettledningen (RF-1502) om fortegnsbruk i skjema Vedlegg til skattemeldingen Foretakets navn, adresse mv: Regnskapsperiode Fra Til Navn Organisasjonsnummer Forretningsadresse Postnr./-sted Inneholder næringsoppgaven omregningsdifferanser oppstått ved omregning av regnskap fra utenlandsk valuta? Ja Nei Type valuta/-er Regnskapsfører: Regnskapsførers navn Forretningsadresse Regnskapsførers organisasjonsnr. Postnr./-sted Konto for utsatt inntektsføring Historisk verdi Årets IB Årets inntektsføring Årets UB Sikkerhetsavsetning Risikoutjevningsfond Andre inntektsføringer Sum årets inntektsføring til post 5005 Andre offentlige organers bruk av opplysninger i RF-1501B For å samordne og forenkle oppgaveinnleveringen fra næringslivet, kan opplysninger som avgis i RF-1501B, helt eller delvis bli benyttet også av andre offentlige organer som har hjemmel til å innhente de samme opplysningene, jfr lov om Oppgaveregisteret 5 og 6. Opplysninger om evt samordning kan fås ved henvendelse til Oppgaveregisteret på telefon RF-1501B

2 Resultatregnskap teknisk regnskap Inntekter Forfalte premier, brutto Avgitte gjenforsikringspremier (negativt fortegn hvis kostnad) Overføring av premiereserve, pensjonskapital mv. fra andre Renteinntekter mv. Utbytte og andel av over-/ under-skudd, samt renter på obligasjons- og pengemarkedsfond Netto verdiendringer (negativ hvis netto negative verdiendringer) Netto realisert gevinst/tap (negativ hvis netto realisert tap) Provisjoner og administrasjonsgebyrer Driftsinntekter faste eiendommer Øvrige forsikringsrelaterte inntekter Øvrige inntekter i teknisk regnskap Sum inntekter teknisk regnskap Kostnader Erstatninger, Utbetalte erstatninger brutto Erstatninger, Gjenforsikringsandel Overføring av premiereserve og pensjonskapital mv. til andre forsikr-ingsforetak/pensjonskasser Resultatførte endringer i forsikringsforpliktelser (negativt fortegn hvis inntekt) Midler tilordnet forsikringskontraktene Rentekostnader Forsikringsrelaterte driftskostnader Øvrige kostnader teknisk regnskap Sum kostnader teknisk regnskap Resultat av teknisk regnskap 2

3 Resultatregnskap ikke-teknisk regnskap Inntekter Selskapsporteføljen Renteinntekter mv., Bankinnskudd Renteinntekter mv., Rentebærende verdipapirer Renteinntekter mv., Utlån Renteinntekter mv., Finansielle derivater Renteinntekter mv., Andre finansielle eiendeler Utbytte og andel av over-/underskudd, Aksjer, andeler og egenkapitalbevis, Obligasjons- og pengemarkedsfond, renter av andeler Utbytte og andel av over-/underskudd, Aksjer, andeler og egenkapitalbevis, Eiendomsselskaper, utbytte og konsernbidrag Utbytte og andel av over-/underskudd, Aksjer, andeler og egenkapitalbevis, resultatandel,ek-.metoden (kan være negativ) Utbytte og andel av over-/underskudd, Aksjer, andeler og egenkapitalbevis, Andre aksjer, utbytte og konsernbidrag Utbytte og andel av over-/underskudd, Andre verdipapirer Netto verdiendringer, Aksjer, andeler og egenkapitalbevis, Obligasjons-/pengemarkedsfond Netto verdiendringer, Aksjer, andeler og egenkapitalbevis, Eiendomsselskaper/-fond Netto verdiendringer, Aksjer, andeler og egenkapitalbevis, Andre aksjer og fond Netto verdiendringer, Rentebærende verdipapirer Netto verdiendringer, Utlån Netto positive verdiendringer, Immaterielle eiendeler Netto negative verdiendringer, Immaterielle eiendeler Netto verdiendringer, Bygninger og annen fast eiendom Netto verdiendringer, maskiner, inventar og transportmidler Netto verdiendringer, Finansielle derivater Netto verdiendringer, Andre finansielle eiendeler/gjeld Netto realisert gevinst/tap, Aksjer, andeler og egenkapitalbevis, Obligasjons/-pengemarkedsfond Netto realisert gevinst/tap, Aksjer, andeler og egenkapitalbevis, Eiendomsselskaper/-fond Netto realisert gevinst/tap, Aksjer, andeler og egenkapitalbevis, Andre aksjer og fond Netto realisert gevinst/tap, rentebærende verdipapirer Netto realisert gevinst/tap, Immaterielle eiendeler, realisert gevinst Netto realisert gevinst/tap, Immaterielle eiendeler, realisert tap Netto realisert gevinst/tap, Bygninger og annen fast eiendom Netto verdiendringer, maskiner, inventar og transportmidler Netto realisert gevinst/tap, Finansielle derivater Netto realisert gevinst/tap, Andre finansielle eiendeler/gjeld Provisjoner og administrasjonsgebyrer, Provisjoner av finansielle tjenester (fulltegningsgarantiprovisjoner mv.) Driftsinntekter faste eiendommer Øvrige forsikringsrelaterte inntekter Rente på skatt og andre inntekter i ikke-teknisk regnskap Sum inntekter ikke-teknisk regnskap 3

4 Resultatregnskap ikke-teknisk regnskap Kostnader Selskapsporteføljen Rentekostnader, Ansvarlig lånekapital Rentekostnader, Finansielle derivater Rentekostnader, Andre finansielle forpliktelser Provisjoner, kurtasje mv., Provisjoner til agenter mv. Provisjoner, kurtasje mv., Avgitt provisjoner for mottatt gjenforsikring (negativt fortegn hvis inntekt) Provisjoner, kurtasje mv., Mottatte provisjoner for avgitt gjenforsikring og gevinstandeler (negativt fortegn hvis inntekt) Provisjoner, kurtasje mv., Kurtasje mv. Lønns- og personalkostnader, Lønn og feriepenger til ansatte Lønns- og personalkostnader, Arbeidsgiveravgift Lønns- og personalkostnader, Pensjonskostnader Lønns- og personalkostnader, Andre personalkostnader Honorarer Driftskostnader faste eiendommer Andre ordinære driftskostnader, Leie og driftskostnader vedr. lokaler og maskiner mv. Andre forsikringsrelaterte driftskostnader og kostnader knyttet til finansielle eiendeler Avskrivninger, Immaterielle eiendeler mv. Avskrivninger, Bygninger og annen fast eiendom Avskrivninger, Maskiner, inventar og transportmidler Emisjonskostnader, rente på skatt og andre kostnader i ikke-teknisk regnskap Sum kostnader ikke-teknisk regnskap Resultat av ikke-teknisk regnskap Resultat før skattekostnad Skattekostnader Skattekostnader, Periodeskatt Skattekostnader, For lite/mye(-) avsatt skatt tidligere år (kan være negativ) Skattekostnader, Øvrig endring i forpliktelse ved utsatt skatt Resultat før andre inntekter og kostnader 4

5 Resultatregnskap ikke-teknisk regnskap Andre inntekter og kostnader Selskapsporteføljen Andre inntekter og kostnader som ikke blir omklassifisert til resultatet (negativ hvis kostnad) Estimatendinger knyttet til ytelsesbaserte pensjonsordninger Fra finansielle eiendeler og forpliktelser Verdireguleringer på eiendom, anlegg og utstyr Fra andre ikke-finansielle eiendeler Justering av forsikringsforpliktelsene - kun livsforsikring Skatt på andre inntekter og kostnader som ikke blir omklassifisert Andre inntekter og kostnader som kan bli omklassifisert til resultatet (negativ hvis kostnad) Gevinster og tap på finansielle eiendeler tilgjengelig for salg Effektiv andel av nettogev. på sikrings-instrumenter i kontantstrømsikring Fra andre finansielle eiendeler og forpliktelser Fra ikke-finansielle eiendeler Justering av forsikringsforpliktelsene, kun livsforsikring Skatt på andre inntektekter og kostnader som kan bli omklassifisert Totalresultat 5

6 Balansen (Eiendeler) Eiendeler Kundeportefølje(r) Selskapsportefølje Sedler og skillemynt Bankinnskudd Aksjer, ekskl. aksjer i eiendomsselskaper Aksjer i eiendomsselskaper Andeler i KS og ansvarlige selskaper, ekskl. andeler i eiendomsselskaper Andeler i eiendomsselskaper Andeler i indre eiendomsselskaper Andeler i andre indre selskaper (IS) Andeler i aksjefond Andeler i obligasjonsfond Andeler i pengemarkedsfond Andeler i kombinasjonsfond Andeler i andre fond Egenkapitalbevis Rentebærende verdipapirer Finansielle derivater Andre verdipapirer/finansielle eiendeler ekskl. utlån Utlån - Med pant i bolig Utlån - Andre pantelån Utlån - Verdipapir-/ repolån Utlån - Andre utlån Gjenforsikringsandel av forsikrings-forpliktelser i livsforsikring Gjenforsikringsandel av ikke opptjent bruttopremie Gjenforsikringsandel av brutto erstatningsavsetning Opptjente, ikke forfalte leieinntekter Opptjente, ikke forfalte andre inntekter Forskuddsbetalte direkte salgskostnader Forskuddsbetalte andre kostnader I regning med filial Andre fordringer - Tegnet, ikke innbetalt kapital Andre fordringer - Vedr. dir. forsikring, forsikringstakere Andre fordringer - Vedr. direkte forsikring, mellommenn Andre fordringer - Vedrørende gjenforsikring Andre fordringer - Andre fordringer ellers 6

7 Balansen (Eiendeler) Eiendeler Kundeportefølje(r) Selskapsportefølje Eiendeler ved skatt (utsatt skattefordel) Andre eiendeler - Gjenforsikringsdepoter Andre eiendeler - Øvrige Immaterielle eiendeler - Goodwill Immaterielle eiendeler - Andre immaterielle eiendeler Bygninger og annen fast eiendom, ekskl. aksjer i eiendomsselskaper - Investeringseiendommer Bygninger og annen fast eiendom, ekskl. aksjer i eiendomsselskaper - Eierbenyttet eiendom Maskiner, inventar og transportmidler Sum eiendeler Total sum eiendeler 7

8 Balansen (Egenkapital og forpliktelser) Gjeld Kundeportefølje(r) Selskapsportefølje Lån - Verdipapir-/repolån Lån - Likviditetslån Påløpte, ikke forfalte kostnader - Lønn, ferielønn, honorarer o.l Påløpte, ikke forfalte kostnader - Andre kostnader Mottatte, ikke opptjente inntekter - Leieinntekter Mottatte, ikke opptjente inntekter - Andre inntekter Utbytte, konsernbidrag o.l - Utbytte/ egenkapitalbevisrenter siste år Utbytte, konsernbidrag o.l - Konsernbidrag siste år I regning med filial Annen gjeld - Vedrørende direkte forsikring Annen gjeld - Vedrørende gjenforsikring Annen gjeld - Premiedepot fra gjenforsikr.foretak Annen gjeld - Annen gjeld ellers Finansielle derivater Avsetninger o.l. - Periodeskatt (kan være negativ) Avsetninger o.l. - Forpliktelse ved utsatt skatt knyttet til forsikringsforpliktelser/ forsikringstekniske avsetninger under egenkapital Avsetninger o.l. - Andre forpliktelser ved utsatt skatt Avsetninger o.l. - Pensjonsforpliktelser Avsetninger o.l. - Andre avsetninger Premiereserve og pensjonskapital mv. Tilleggsavsetninger Kursreguleringsfond Premiefond / innskuddsfond Fond for regulering av pensjoner mv. Andre tekniske avsetninger for skadeforsikringsvirksomheten Ufordelte overskuddsmidler til forsikringskontraktene Ansvarlig lånekapital i form av rentebærende omsettelige verdipapirer, netto - Evigvarende Ansvarlig lånekapital i form av rentebærende omsettelige verdipapirer, netto - Ordinære ikke-konvertible Ansvarlig lånekapital i form av rentebærende omsettelige verdipapirer, netto - Konvertible Fondsobligasjoner - Evigvarende Andre ansvarlige lån - Evigvarende Andre ansvarlige lån - Andre Sum gjeld 8

9 Balansen (Egenkapital og forpliktelser) Egenkapital Kundeportefølje(r) Selskapsportefølje Selskapskapital - Aksjekapital Selskapskapital - Eierandelskapital Selskapskapital - Garantifond Selskapskapital - Egne aksjer (negativ) Selskapskapital - Egne eierandelskapital (negativ) Annen innskutt egenkapital - Overkurs Annen innskutt egenkapital - Egenkapitalandel av sammensatte fin. instrumenter o.a. egenkapitalinstrum Annen innskutt egenkapital - Annen innskutt egenkapital Annen innskutt egenkapital - Fondsobligasjonskapital Fond mv. - Fond for vurderingsforskjeller Fond mv. - Fond for urealiserte gevinster Fond mv. - Risikoutjevningsfond (liv) Annen opptjent egenkapital - Utbytte/grunnfondsbev.renter siste år Annen opptjent egenkapital - Renter på fondsobligasjoner siste år Annen opptjent egenkapital - Konsernbidrag siste år Annen opptjent egenkapital - Øvrig Annen opptjent egenkapital - Ikke disponert resultat (netto) - kun kvartal Sum egenkapital Sum egenkapital og forpliktelser Total sum egenkapital og forpliktelser 9

10 Beregning av næringsinntekt (i hele NOK) Alle tall i denne kolonnen føres opp med positive tall. Fradrag i næringsinntekten føres i kolonnen til høyre. I. Tillegg i næringsinntekt Alle tall i denne kolonnen føres opp med positive tall. Tillegg i næringsinntekten føres i kolonnen til venstre. II. Fradrag i næringsinntekt Tillegg teknisk regnskap Fradrag teknisk regnskap 5005 Inntektsføring konto for utsatt inntektsføring 5380 Sjablongfradrag Tillegg ikke-teknisk regnskap 7010 Ikke fradragsberettiget representasjonskostnad 7020 Ikke fradragsberettigede kontingenter Fradrag ikke-teknisk regnskap 7305 Tilbakeføring av inntektsført utbytte 7030 Sum skattekostnad 7040 Rentekostnader på fastsatt skatt 7310 Renteinntekt på tilbakebetalt skatt 7050 Andre ikke fradagsberettigede kostnader 7060 Tilbakeføring av resultatandel (kostnad) vedr. investering i datterselskap, tilknyttet selskap og felleskontrollert virksomhet 7080 Tilbakeføring av verdireduksjon av markedsbaserte finansielle omløpsmidler 7090 Regnskapsmessig tap ved realisasjon av aksjer og andre finansielle instrumenter 7100 Skattemessig gevinst ved realisasjon av aksjer og andre finansielle instrumenter (se rettl.) 7105 Skattepliktig utbytte på aksjer mv Regnskapsmessig nedskrivning på aksjer og andre verdipapirer som er kostnadsført i året 7120 Andel av regnskapsmessig underskudd i norske selskap med deltakerfastsetting 7130 Andel av skattemessig overskudd i norske selskap med deltakerfastsetting 7140 Regnskapsmessig tap ved realisasjon av andel i norske selskap med deltakerfastsetting 7150 Skattepliktig gevinst ved realisasjon av andel i selskap med deltakerfastsetting 7320 Tilbakeføring av resultatandel (inntekt) vedr. investering i datterselskap, tilknyttet selskap og felleskontrollert virksomhet 7325 Tilbakeføring av verdiøkning av markedsbaserte finansielle omløpsmidler 7082 Tilbakeføring av verdireduksjon 7330 Tilbakeføring av verdiøkning knyttet til selskapsportefølje knyttet til selskapsporteføljen % av netto skattefrie inntekter etter fritaksmetoden og 3 % av utdeling fra selskap med deltakerfastsetting 7340 Regnskapsmessig gevinst ved realisasjon av aksjer og andre finansielle instrumenter 7350 Skattemessig tap ved realisasjon av aksjer og andre finansielle instrumenter (se rettl.) 7360 Reversering av tidligere års nedskrivning på aksjer mv som er inntektsført (se rettledningen) 7370 Andel av regnskapsmessig overskudd i norske selskap med deltakerfastsetting 7121 Andel av regnskapsmessig underskudd 7371 Andel av regnskapsmessig overskudd i i utenlandske selskap med deltakerfastsetting utenlandske selskap med deltakerfastsetting 7131 Andel av skattemessig overskudd i utenlandske selskap med deltakerfastsetting 7380 Andel av skattemessig underskudd i norske selskap med deltakerfastsetting 7381 Andel av skattemessig underskudd i utenlandske selskap med deltakerfastsetting 7390 Regnskapsmessig gevinst ved realisasjon av andel i norske selskap med deltakerfastsetting 7141 Regnskapsmessig tap ved realisasjon av andel 7391 Regnskapsmessig gevinst ved realisasjon av i utenlandske selskap med deltakerfastsetting andel i utenlandske selskap med deltakerfastsetting 7400 Skattemessig tap ved realisasjon av andel i selskap med deltakerfastsetting 7160 Andre tillegg 7410 Andre fradrag 7200 Sum tillegg 7500 Sum fradrag 7001 Resultat av selskapsmidlene 7002 Resultat av forsikringsvirksomheten 7210 Sum tillegg i næringsinntekten Sum fradrag i næringsinntekten Endringer i midlertidige forskjeller Sum Næringsinntekt (overføres til skattemeldingen post 201) Næringsunderskudd (overføres til skattemeldingen post 222) Dato Underskrift Revisors underskrift Revisornummer Revisorselskapets navn Revisors adresse Revisors navn Postnr./-sted Henvendelsen rettes til Telefonnummer 10