Næringsoppgåve 4 for bankar, finansieringsføretak o.a. 2018

Transkript

1 Næringsoppgåve 4 for bankar, finansieringsføretak o.a. Sjå rettleiinga (RF-1174) om bruk av forteikn i skjema Vedlegg til skattemeldinga Namnet og adressa til føretaket osv.: Rekneskapsperiode Frå Til Namn Organisasjonsnummer Forretningsadresse Postnr./ -stad Inneheld næringsoppgåva omrekningsdifferansar som skuldast omrekning av rekneskap frå utanlandsk valuta? Kva for reglar blei brukte ved IFRS utarbeidinga av årsrekneskapen? Ja Nei Forenkla IFRS Type valuta/-er Rekneskapslova m/forskrift Rekneskapsførar: Namnet på rekneskapsføraren Forretningsadresse Rekneskapsføraren sitt org.nr Postnr./-stad Finansielle derivat som eigedel: Rekneskapsmessig verdi Skattemessig verdi Opsjonar Terminar Bytteavtaler (swaps) TRS-avtalar, equity-swap e.l. Andre derivat Derivat innan fritaksmetoden Fått/gitt sikkerheitsstillingar e.l. Finansielle derivat som eigedel (post 24000) = = Finansielle derivat som gjeld/avsetning: Rekneskapsmessig verdi Skattemessig verdi Opsjonar Terminar Bytteavtaler (swaps) TRS-avtalar, equity-swap e.l. Andre derivat Derivat innan fritaksmetoden Fått/gitt sikkerheitsstillingar e.l. Finansielle derivat som gjeld/avsetning (post ) = = Andre offentlege organ sin bruk av opplysningar frå RF-1173 For å samordne og forenkle oppgåveinnleveringa frå næringslivet, kan opplysningar som blir gjevne i dette skjemaet, RF-1173, heilt eller delvis bli brukte òg av andre offentlege organ som har heimel til å innhente dei same opplysningane, jf. lov om Oppgåveregisteret 5 og 6. Du kan få opplysningar om ev. samordning ved å kontakte Oppgåveregisteret på telefon RF-1173N

2 Resultatrekneskap (i heile kroner) Renteinntekter - Bankinnskot Renteinntekter - Renteberande, omsetjelege verdipapir Renteinntekter - Finansielle derivat Renteinntekter - Utlån Renteinntekter - Andre eigedelar Kredittprovisjonsinntekter Provisjons- og gebyrinntekter - Betalingsformidling Provisjons- og gebyrinntekter - Netto garantiprovisjonsinntekter Provisjons- og gebyrinntekter - Andre provisjonar og gebyr Utbytte, konsernbidrag og resultatavhengig avkastning - Rentefond Utbytte, konsernbidrag og resultatavhengig avkastning - Aksjar og partar rekneskapsført etter eigenkapitalmetoden Utbytte, konsernbidrag og resultatavhengig avkastning - Anna Netto verdiendringar, gevinst/tap på valuta og finansielle instrument - Valuta og finansielle derivat (eigedelar og gjeld) Netto verdiendringar, gevinst/tap på valuta og finansielle instrument - Aksjar, partar og eigenkapitalbevis Netto verdiendringar, gevinst/tap på valuta og finansielle instrument - Renteberande, omsetjelege verdipapir Netto verdiendringar, gevinst/tap på valuta og finansielle instrument - Utlån Netto verdiendringar, gevinst/tap på valuta og finansielle instrument - Andre finansielle eigedelar Netto verdiendringar, gevinst/tap på valuta og finansielle instrument - Finansielle forpliktingar, ekskl. derivat Driftsinntekter eigde eigedomar Forvaltingshonorar frå konsernselskap Andre driftsinntekter - Negativ goodwill innrekna i resultat Andre driftsinntekter - Andre Sum inntekter = Rentekostnader - Innskot Rentekostnader - Obligasjonar med fortrinnsrett Rentekostnader - Anna verdipapirgjeld Rentekostnader - Finansielle derivat Rentekostnader - Andre lån Rentekostnader - Andre forpliktingar Avgift til sikringsfondet Provisjons- og gebyrkostnader, kurtasje - Betalingsformidling Provisjons- og gebyrkostnader, kurtasje - Netto garantiprovisjonskostnader Provisjons- og gebyrkostnader, kurtasje - Andre provisjonar og gebyr Lønns- og personalkostnader - Lønn og naturalytingar til tilsette, unnateke personalforsikringar Lønns- og personalkostnader - Styrehonorar, godtgjersle for verv og andre avgiftspliktige honorar Lønns- og personalkostnader - Andre honorar som blir klassifisert som lønn Lønns- og personalkostnader - Pensjonskostnader Lønns- og personalkostnader - Personalforsikringar Lønns- og personalkostnader - Arbeidsgivaravgift og finansskatt Lønns- og personalkostnader - Andre personalkostnader 2

3 Resultatrekneskap (i heile kroner) Kostnader til straum, inkl. nettleige Kostander til forsikring Driftskostnader eigde eigedomar - Reparasjon og vedlikehald Driftskostnader eigde eigedomar - Andre, ekskl. straum og forsikring Andre kostnader til eksterne tenester - Revisjon og rekneskap Andre kostnader til eksterne tenester - Juridisk bistand Andre kostnader til eksterne tenester - IKT Andre kostnader til eksterne tenester - Sal, reklame og representasjon Andre kostnader til eksterne tenester - Leige av lokale Andre kostnader til eksterne tenester - Leige av maskinar, inventar og transportmiddel Andre kostnader til eksterne tenester - Forvaltingshonorar til konsernselskap Honorar til bemanningsselskap, ikkje rekna som lønn Andre kostnader til eksterne tenester - Andre Andre driftskostnader - Lisensar, program og anna IKT-utstyr Andre driftskostnader - Andre Avskriving på ikkje-finansielle eigedelar Nedskriving på ikkje-finansielle eigedelar Netto verdiendringar på ikkje-finansielle eigedelar Gevinst/tap på ikkje-finansielle eigedelar Kredittap på renteberande omsetjelege verdipapir Konstaterte tap på utlån balanseført til verkeleg verdi Andre kredittap på utlån balanseført til verkeleg verdi Konstaterte tap på utlån balanseført til amortisert kost Andre kredittap på utlån balanseført til amortisert kost Kredittap på unytta utlånsramme (IFRS) Kredittap på garantiar Sum kostnader = Resultat av ordinær drift før skatt = Periodeskatt Endring i forplikting ved utsett skatt Resultat av ordinær drift etter skatt = Andre inntekter og kostnader som ikkje blir omklassifiserte - Frå eigenkapitalinstrument Andre inntekter og kostnader som ikkje blir omklassifiserte - Estimatendringar knytt til ytingsbaserte pensjonsordningar Andre inntekter og kostnader som ikkje blir omklassifiserte - Frå andre finansielle eigedelar og forpliktingar Andre inntekter og kostnader som ikkje blir omklassifiserte - Frå ikkje-finansielle eigedelar Skatt på inntekter/kostnader som ikkje blir omklassifiserte Andre inntekter og kostnader som kan bli omklassifiserte - Frå renteberande verdipapir Andre inntekter og kostnader som kan bli omklassifiserte - Effektiv part av nettogevinstar på sikringsinstrument i kontantstraumsikring Andre inntekter og kostnader som kan bli omklassifiserte - Netto valutakursgevinstar ved omrekning av utanlandsk verksemd Andre inntekter og kostnader som kan bli omklassifiserte - Frå andre finansielle eigedelar og forpliktingar Andre inntekter og kostnader som kan bli omklassifiserte - Frå ikkje-finansielle eigedelar Skatt på innt./kost. som kan bli omklassifiserte Årsresultat / totalresultat for rekneskapsåret = 3

4 Resultatrekneskap (i heile kroner) Endringar i eigenkapital Verknad av endr. i rekneskaps-prinsipp og korr. av feil i IB (kan vere negativ) Totalresultat hittil i år (negativ dersom underskot) / Resultat hittil i år (NGAAP) Emisjonar, attkjøp, kapitalnedsettingar og andre endringar Aksje-/eigardelskapital Emisjonar, attkjøp, kapitalnedsettingar og andre endringar Fondsobligasjonskapital Andre eigenkapitaltransaksjonar - Gåveutdeling Andre eigenkapitaltransaksjonar - Renter på fondsobligasjonskapital Andre eigenkapitaltransaksjonar - Utbytte/renter på eigardelskapital Andre eigenkapitaltransaksjonar - Avgitt konsernbidrag Andre eigenkapitaltransaksjonar - Motteke konsernbidrag Andre eigenkapitaltransaksjonar - Kundeutbytte Andre eigenkapitaltransaksjonar - Andre Sum endringar i eigenkapital = 4

5 Balanse (i heile kroner) Eigedelar Kontantar Bankinnskot Fondsobligasjonar klassifiserte som eigenkapital Partar i rentefond Partar i aksjefond (inkl. kombinasjonsfond) Aksjar, eigenkapitalbevis og andre partar Obligasjonar med fortrinnsrett Fondsobligasjonar klassifiserte som ansv. lånekapital Andre renteberande verdipapir med opphavleg løpetid t.o.m. 12 md Andre renteberande verdipapir med opphavleg løpetid over 12 md Finansielle derivat Utlån, brutto balanseført verdi - Factoring Utlån, brutto balanseført verdi - Kredittkort Utlån, brutto balanseført verdi - Andre rammelån/rammekredittar Utlån, brutto balanseført verdi - Leasing Utlån, brutto balanseført verdi - Nedbetalingslån Utlån, brutto balanseført verdi - Repoavtale (gjensalsavtale) Tapsnedskriving på utlån - steg 1 for IFRS Tapsnedskriving på utlån - steg 2 for IFRS / gruppenedskrivingar for NGAAP Tapsnedskriving på utlån - steg 3 for IFRS / individuelle nedskrivingar for NGAAP Uoppgjorte verdipapirhandlar Andre kortsiktige fordringar Eigedelar ved skatt Netto pensjonsmidlar Andre finansielle eigedelar Investeringseigedom Eigarnytta eigedom Overtekne eigedomar Maskinar, inventar og transportmiddel Goodwill Andre immaterielle eigedelar Sum eigedelar = 5

6 Balanse (i heile kroner) Gjeld og eigenkapital Innskot - Brukskonti Innskot - Sparekonti o.l. utan binding Innskot med oppseiingsfrist t.o.m. 3 månader eller bindingstid t.o.m. 2 år Innskot med oppseiingsfrist over 3 månader eller bindingstid over 2 år Skattetrekkskonti Bustadspareordning for ungdom (BSU-konti med skattefrådrag) Konti knytte til pensjonsavtale/-sparing Andre innskot bundne til formål utan oppseiingsfrist eller bindingstid Obligasjonar med fortrinnsrett (berre for kredittføretak), brutto Eigenbehaldning av obligasjonar med fortrinnsrett Anna verdipapirgjeld, brutto Eigenbehaldning av andre obligasjonar Finansielle derivat Repoavtale (attkjøpsavtale) Andre lån Skattetrekk, arbeidsgivaravgift o.a. knytt til eigne tilsette Uoppgjorte verdipapirhandlar Utbytte/eigenkapitalbevisrenter siste år Konsernbidrag siste år Andre forpliktingar Tapsavsetningar på unytta ramme og garantiar til amortisert kost - steg 1 for IFRS Tapsavsetningar på unytta ramme og garantiar til amortisert kost - steg 2 for IFRS Tapsavsetningar på unytta ramme og garantiar til amortisert kost - steg 3 for IFRS Tapsavsetning på garantiar til verkeleg verdi, og til amortisert kost for NGAAP Forpliktingar ved periodeskatt Forpliktingar ved utsett skatt Pensjonsforpliktingar Andre avsetningar Ansvarleg lånekapital i form av fondsobligasjonar, netto Ansvarleg lånekapital i form av andre renteberande omsetjelege verdipapir, netto Annan ansvarleg lånekapital Sum gjeld = 6

7 Balanse (i heile kroner) Gjeld og eigenkapital Aksjekapital/eigardelskapital Eigne aksjar og eigenkapitalbevis Overkurs Utjamningsfond Sparebanken/foreininga sitt fond Kompensasjonsfond Gåvefond Fondsobligasjonskapital, netto Fond for urealiserte gevinstar Fond for vurderingsskilnader Andre akkumulerte inntekter og kostnader (IFRS) Utbytte/eigenkapitalbevisrenter og renter på fondsobligasjonar siste år (IFRS) Konsernbidrag siste år (IFRS) Kundeutbytte Annan eigenkapital Sum eigenkapital = Sum gjeld og eigenkapital = 7

8 Alle tala i denne kolonnen skal førast opp med positive tal. Frådrag i næringsinntekta skal førast i kolonnen til høgre. Representasjonskostnader 6010 som ikkje gjev frådragsrett I. Tillegg i næringsinntekt Alle tala i denne kolonnen skal førast opp med positive tal. Tillegg i næringsinntekta skal førast i kolonnen til venstre Tilbakeføring av inntektsført utbytte II. Frådrag i næringsinntekt 6020 Kontingentar som ikkje gjev frådragsrett 6307 Resultatført konsernbidrag Skatt på ordinært resultat av den vanlege 6030 verksemda og skatt på andre resultatkomponentar 6040 Rentekostnad på fastsatt skatt 6310 Renteinntekt på tilbakebetalt skatt 6050 Andre kostnader som ikkje gjev frådragsrett Tilbakeføring av resultatdel (kostnad) knytt til 6060 investering i dotterselskap, tilknytt selskap og felleskontrollert verksemd Tilbakeføring av verdireduksjon av 6080 marknadsbaserte finansielle omløpsmiddel Rekneskapsmessig tap ved realisasjon av 6090 aksjar og andre verdipapir (sjå rettleiinga) Skattemessig gevinst ved realisasjon av 6100 aksjar og andre verdipapir (sjå rettleiinga) Tilbakeføring av resultatdel (inntekt) knytt til 6320 investering i dotterselskap, tilknytt selskap og felleskontrollert verksemd Tilbakeføring av verdiauke av 6330 marknadsbaserte finansielle omløpsmiddel Rekneskapsmessig gevinst ved realisasjon av 6340 aksjar og andre verdipapir Skattemessig tap ved realisasjon av aksjar 6350 og andre verdipapir (sjå rettleiinga) 6105 Skattepliktig utbytte på aksjar o.a. Rekneskapsmessig nedskriving på aksjar og 6110 andre verdipapir som er kostnadsført i året 3 % av netto skattefrie inntekter 6115 etter fritaksmetoden og 3 % av utdeling frå selskap med deltakarfastsetting Del av rekneskapsmessig underskot 6120 i norske selskap med deltakarfastsetting Del av rekneskapsmessig underskot i 6121 utanlandske selskap med deltakarfastsetting Del av skattemessig overskot i 6130 norske selskap med deltakarfastsetting Del av skattemessig overskot i 6131 utanlandske selskap med deltakarfastsetting Rekneskapsmessig tap ved realisasjon av 6140 partar i norske selskap med deltakarfastsetting Rekneskapsmessig tap ved realisasjon av partar 6141 i utanlandske selskap med deltakarfastsetting 6150 Skattepliktig gevinst ved realisasjon av partar i utanlandske selskap med deltakarfastsetting Reversering av nedskriving frå tidlegare år på 6360 aksjar o.a. som er inntektsført (sjå rettleiinga) Del av rekneskapsmessig overskot i 6370 norske selskap med deltakarfastsetting Del av rekneskapsmessig overskot i 6371 utanlandske selskap med deltakarfastsetting Del av skattemessig underskot i 6380 norske selskap med deltakarfastsetting Del av skattemessig underskot i 6381 utanlandske selskap med deltakarfastsetting Rekneskapsmessig gevinst ved realisasjon av 6390 partar i norske selskap med deltakarfastsetting Rekneskapsmessig gevinst ved realisasjon av 6391 partar i utanlandske selskap med deltakarfastsetting Skattemessig tap ved realisasjon av partar i 6400 selskap med deltakarfastsetting 6410 Andre frådrag 6160 Andre tillegg 6200 Sum tillegg i næringsinntekta Utrekning av næringsinntekt (i heile NOK) = 6500 Sum frådrag i næringsinntekta = 6000 Årsresultat/Totalresultat for rekneskapsåret (henta frå post på side 3) 6210 Sum tillegg i næringsinntekta (beløpet hentar ein frå post 6200) Sum frådrag i næringsinntekta (beløpet hentar ein frå post 6500) Endringar i forskjellar som verkar inn på forholdet mellom rekneskapsmessig og skattemessig inntekt frå post 100 i skjema RF-1217 Forskjellar mellom rekneskapsmessige og skattemessige verdiar Sum = Næringsinntekt (skal overførast til skattemeldinga) Næringsunderskot (skal overførast til skattemeldinga) Dato Underskrift Revisoren si underskrift Revisornummer Namnet på revisorselskapet Adressa til revisoren Namnet på revisoren Postnr./-stad Førespurnader kan rettast til Telefonnummer Vi viser til rettleiinga RF-1174 som er utarbeidd til hjelp ved utfyllinga. 8