OVERORDNET ANALYSE. For kontrollutvalget i Tysfjord kommune 2016
|
|
- Carl Evensen
- 7 år siden
- Visninger:
Transkript
1 OVERORDNET ANALYSE For kontrollutvalget i Tysfjord kommune 2016 Kontrollutvalget i Tysfjord kommune er bestiller av overordnet analyse Analysen er grunnlaget for plan for forvaltningsrevisjon Planen er inkludert som eget kapittel Side 1
2 Innholdsfortegnelse Om overordnet analyse... 4 Dokumentets oppbygning... 4 DEL 1 - INNLEDNING... 5 Forvaltningsrevisjon... 6 Hensikten med forvaltningsrevisjon... 6 Plan for gjennomføring av forvaltningsrevisjon... 7 Overordnet analyse... 7 Perspektiv... 8 Kommunereform og rullering... 8 Metodikk... 9 Dokumentanalyse... 9 Statistikk... 9 Prosessmøter... 9 Avtale om forvaltningsrevisjon DEL 2 - ANALYSEGRUNNLAG Administrasjon og organisasjon Organisasjon Lokaldemokrati Innsyn... Feil! Bokmerke er ikke definert. Internkontroll Økonomi Demografi Sykefravær Anskaffelser Oppvekst og kultur Barnehage SFO Skole Barnevern Kompetanse og integrering Helse og velferd Helsestasjon og skolehelsetjeneste Rusomsorg Sosiale tjenester Side 2
3 Boligsosialt arbeid Helse og omsorg Teknisk Selvkosttjenester Plan- og byggesaksbehandling DEL 3 RISIKOANALYSE Administrasjon og organisasjon Oppvekst og utdanning Helse og velferd Teknisk DEL 4 - PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Planens tidsperspektiv Gjennomføring av forvaltningsrevisjon Forvaltningsrevisjonsprosjekter behandlet siste 4 år Generelt om valg av forvaltningsrevisjonsprosjekter Anbefalte forvaltningsrevisjonsprosjekter i prioritert rekkefølge Rapportering om gjennomført forvaltningsrevisjon Oppfølging av gjennomført forvaltningsrevisjon DEL 5 - SELSKAPSKONTROLL Plan for selskapskontroll Anbefalte selskapskontroller for perioden i prioritert rekkefølge Oversikt over selskaper hvor Tysfjord kommune har eierinteresser Oversikt over selskaper innenfor Oversikt over selskaper utenfor Side 3
4 Om overordnet analyse Hensikten med overordnet analyse er å gi kontrollutvalget et grunnlag for å kunne prioritere framtidig forvaltningsrevisjon av kommunal virksomhet i Tysfjord kommune. Dette dokumentet inneholder den overordnede analysen som er utført som grunnlag for utarbeidelse av plan for forvaltningsrevisjon og selskapskontroll i Tysfjord kommune for perioden NB! Informasjonen som fremkommer i dette dokumentet er i hovedsak basert på offentlig tilgjengelig informasjon og er ikke verifisert utover dette. Det må ytterligere undersøkelser til for å kunne bekrefte om de forhold som er beskrevet medfører riktighet. Informasjonen må derfor ikke benyttes til andre formål enn tiltenkt. Dokumentets oppbygning Del 1: Forvaltningsrevisjon, plan for forvaltningsrevisjon og fremgangsmåten som er brukt for å utarbeide den overordnede analysen. Del 2: Presentasjon av analysegrunnlaget og innsamlet informasjon om kommunens virksomhetsområder. Dette utgjør og beskriver grunnlaget for risikoanalysen. Del 3: Presentasjon av risiko- og vesentlighetsanalyse for de ulike virksomhetsområdene. Del 4: Forslag til forvaltningsrevisjonsprosjekt i prioritert rekkefølge basert på de risikoer som er identifisert. Del 5: Grunnlag, fremgangsmåte og forslag til plan for selskapskontroll Side 4
5 DEL 1 plan for forvaltningsrevisjon Side 5
6 Forvaltningsrevisjon Det framgår av kommuneloven 77 nr. 4 at kommunens virksomhet skal være gjenstand for jevnlig forvaltningsrevisjon: «Kontrollutvalget skal påse at kommunens eller fylkeskommunens regnskaper blir revidert på en betryggende måte. Kontrollutvalget skal videre påse at det føres kontroll med at den økonomiske forvaltning foregår i samsvar med gjeldende bestemmelser og vedtak, og at det blir gjennomført systematiske vurderinger av økonomi, produktivitet, måloppnåelse og virkninger ut fra kommunestyrets eller fylkestingets vedtak og forutsetninger (forvaltningsrevisjon)» Det som ligger i begrepet forvaltningsrevisjon er utdypet i forskrift om revisjon 7 første ledd: «Forvaltningsrevisjon innebærer å gjennomføre systematiske vurderinger av økonomi, produktivitet, måloppnåelse og virkninger ut fra kommunestyrets eller fylkestingets vedtak og forutsetninger. Herunder om: a) forvaltningen bruker ressurser til å løse oppgaver som samsvarer med kommunestyrets vedtak og forutsetninger b) forvaltningens ressursbruk og virkemidler er effektive i forhold til målene som er satt på området c) regelverket etterleves d) forvaltningens styringsverktøy og virkemidler er hensiktsmessige e) beslutningsgrunnlaget fra administrasjonen til de politiske organer samsvarer med offentlige utredningskrav f) resultatene i tjenesteproduksjonen er i tråd med kommunestyrets eller fylkestingets forutsetninger og/eller om resultatene for virksomheten er nådd» Kapittel 5 i forskrift om kontrollutvalg inneholder utfyllende bestemmelser om kontrollutvalgets oppgaver ved forvaltningsrevisjon. Ifølge forskriftens 9 er det kontrollutvalgets ansvar å påse at kommunens virksomhet årlig blir gjenstand for forvaltningsrevisjon. Av departementets merknader til paragrafen framgår det at det i siste instans påhviler kommunestyret å sørge for at det blir mulig for kontrollutvalget å oppfylle forskriftens krav på dette punktet, blant annet ved å stille de nødvendige budsjettmidler til rådighet for kontrollutvalget. Hensikten med forvaltningsrevisjon Forvaltningsrevisjon er en del av kommunens egenkontroll det er en del av kommunestyrets tilsyn med kommunens forvaltning. Forvaltningsrevisjonens rolle er å undersøke om kommunens virksomhet skjer i tråd med gjeldende lover og regler og kommunens egne planer og vedtak. Fokus rettes også mot effektivitet og kvalitet i produksjonen av velferd for kommunens innbyggere. Gjennom forvaltningsrevisjon kan kontrollutvalget: synliggjøre muligheter til økt produktivitet og måloppnåelse bringe fram styringsinformasjon til kommunens beslutningstakere Side 6
7 bidra til læring og forbedring i organisasjonen bidra til kommunens egenkontroll Plan for gjennomføring av forvaltningsrevisjon Hvilke forvaltningsrevisjonsprosjekter som ønskes gjennomført skal fremkomme i en plan. Dette fremkommer av forskrift for kontrollutvalg 10: «Kontrollutvalget skal minst én gang i valgperioden og senest innen utgangen av året etter at kommunestyret eller fylkestinget er konstituert, utarbeide en plan for gjennomføring av forvaltningsrevisjon. Planen vedtas av kommunestyret eller fylkestinget selv som kan delegere til kontrollutvalget å foreta endringer i planperioden. Planen skal baseres på en overordnet analyse av kommunens eller fylkeskommunens virksomhet ut fra risiko- og vesentlighetsvurderinger, med sikte på å identifisere behovet for forvaltningsrevisjon på de ulike sektorer og virksomheter.» Overordnet analyse Kontrollutvalgsforskriftens 10 krever at den overordnede analysen skal bygge på risiko- og vesentlighetsvurderinger med sikte på å identifisere behov for forvaltningsrevisjon på ulike sektorer og virksomheter. I departementets merknader til forskriften fremgår at: «I uttrykket risiko- og vesentlighetsvurderinger ligger at det skal gjøres en vurdering av på hvilke områder av kommunens/fylkeskommunens virksomhet det er risiko for vesentlige avvik i forhold til de vedtak, forutsetninger og mål som er satt for virksomheten.» Kontrollutvalgets prioriteringer må ta utgangspunkt i de avvik eller svakheter i forvaltningen sett i forhold til lover, forskrifter og kommunestyrets vedtak og forutsetninger, som analysen avdekker. Med andre ord er det fokus på etterlevelse og måloppnåelse. Den overordnede analysen skal følgelig avdekke indikasjoner på avvik eller sårbare områder i forvaltningen, sett i forhold til regelverk, politiske målsetninger og vedtak. I denne sammenhengen viser risiko til sannsynligheten for og konsekvensen av at det kan forekomme avvik i forhold til dette. Vesentlighet er en vurdering av mulig konsekvens ved slike avvik. På bakgrunn av risiko- og vesentlighetsvurderingene vil kontrollutvalget utarbeide forslag til forvaltningsrevisjonsprosjekter, og må skjønnsmessig vurdere de ulike områdene opp mot hverandre for å avgjøre på hvilke områder de mener det er mest hensiktsmessig å gjennomføre forvaltningsrevisjoner. Side 7
8 Perspektiv Kommunens oppgaver er fra et overordnet perspektiv, ifølge kommuneloven 1: å legge til rette for et funksjonsdyktig kommunalt folkestyre rasjonell og effektiv forvaltning av de kommunale fellesinteresser. bidra til bærekraftig utvikling legge til rette for en tillitsskapende forvaltning som bygger på en høy etisk standard Disse fire oppgavene kan være et hensiktsmessig utgangspunkt for vurderinger av risiko/trusler og vesentlighet tilknyttet kommunens virksomheter. I hvor stor grad kommunen er i stand til å utføre primærfunksjonene, redusere risiko og dermed kunne motstå trusler avgjøres av dens evne til styring, organisering og ledelse, rutiner og systemer, kultur og holdninger. Dette er indre faktorer man til en viss grad har muligheter til å kontrollere. I tillegg kommer ytre rammevilkår og ellers andre samfunnsmessige forhold som truer mulighetene til måloppnåelse. Formålet med den overordnede analysen er å identifisere mulige områder/virksomheter innen den kommunale velferdsproduksjon som er utsatt for trusler og dermed risiko for at målene ikke blir nådd. Kommunereform og rullering Kommunereformen med mulige nye oppgaver og endret inndeling av kommunene vil kunne påvirke risikobildet og dermed plan for forvaltningsrevisjon. Dette er avhengig av hvilke retningsvalg kommunen gjør i spørsmålet om kommunestruktur. Vi har lagt til grunn for vår analyse at eventuelle endringer i kommunestrukturen ikke vil ha virkning før i Dersom det blir endringer i kommuneinndelingen for Tysfjord kommune, kan det bli behov for å rullere plan for forvaltningsrevisjon for siste del av planperioden. Side 8
9 Metodikk Dokumentanalyse For å kartlegge og vurdere risiko i Tysfjord kommune har vi benyttet offisielle dokumenter vedrørende kommunens økonomi, årsrapporter, og annen styringsdokumentasjon som informasjonsgrunnlag. Vi har også innhentet informasjon fra Fylkesmannen, tilsynsrapporter og annen relevant offentlig informasjon til bruk i analysen. Statistikk Vi har gjort en analyse av nøkkeltall fra KOSTRA og annet statistisk materiale. KOSTRA gir mulighet til å sammenligne kommunens statistiske nøkkeltall med sammenlignbare kommuner (KOSTRA-grupper), landsgjennomsnitt og fylkesgjennomsnitt. Dette kan gi indikasjoner på hvilke utfordringer kommunen står overfor. Prosessmøter Kontrollutvalgets sekretariat har under utarbeidelsen av overordnet analyse hatt løpende dialog med kontrollutvalget, og drøftet aktuelle forhold tilknyttet analysens innhold og vurderinger. Kontrollutvalgets medlemmer har kommet med innspill og synspunkter. Avtale om forvaltningsrevisjon Forvaltningsrevisjon er omfattet av avtalen om revisjonstjenester mellom Tysfjord kommune og KomRev NORD IKS. Omfang på forvaltningsrevisjoner avklares med forvaltningsrevisor ved bestilling av revisjonsprosjekter, og avstemmes mot tilgjengelig ressurs etter avtalen om revisjonstjenester. Dersom kommunen ønsker flere eller mer omfattende forvaltningsrevisjoner enn det som ligger inne i rammen kan det avtales. Dette vil bli fakturert særskilt. Kommunestyret/kontrollutvalget kan endre planen innenfor denne definerte ressursrammen gjennom hele planperioden. Side 9
10 DEL 2 - ANALYSEGRUNNLAG Side 10
11 Administrasjon og organisasjon Netto driftsutgifter i % av totale netto driftsutgifter: Netto driftsutgifter Administrasjon og styring, i % av totale netto driftsutgifter Tysfjord kommune Kommunegruppe ,8 % 13,8 % 16,5 % 14,1 % 14,5 % 13,8 % Det fremgår av KOSTRA-tallene at kommunens netto driftsutgifter til administrasjon og styring, i % av totale netto driftsutgifter, er noe høyere enn det som er gjennomsnittet for kommunegruppe 6 i årene 2013 og Organisasjon Oddbjørn Nilsen er kommunens rådmann. Rådmannen er kommunens øverste administrative leder og er bindeleddet mellom den politiske ledelse og den øvrige administrasjon og tjenestevirksomheten. Rådmannens støttefunksjoner er delt inn i følgende stabsområder: - Service - Økonomi og personal - Kultur I tillegg er IKT direkte underlagt rådmannen. Den kommunale driften er delt inn i tre etater: Oppvekst og utdanning, Helse og omsorg og Teknisk etat. I rådmannens årsmelding for 2015 er organiseringen illustrert slik; (kilde: Rådmannens årsmelding 2015) Side 11
12 Lokaldemokrati og innsyn Åpenhet og innsyn er sentrale forutsetninger for et fungerende demokrati. Offentlighetsloven og kommunelovens regler om møteoffentlighet skal legge til rette for at kommunens virksomhet er åpen og gjennomsiktig. På den måten styrkes informasjons- og ytringsfrihet, den demokratiske deltakelse, rettsikkerheten for den enkelte og allmenhetens kontroll. Tysfjord kommune har postjournal på egen hjemmeside og informasjon om innsynsrett. Kommunestyrets møter blir direkteoverført på web-tv, og både innkalling og møtedokumenter er tilgjengelige på kommunens nettsider. Rådmannen har ansvar for at saker til folkevalgte organer er forsvarlig utredet og at vedtak blir gjennomført. Dette for å sikre at beslutninger blir tatt på et korrekt grunnlag og vedtak iverksatt etter hensikt og intensjon. Kontrollutvalget er kjent med at Fylkesmannen har påpekt svakheter i saksbehandlingen hos kommunalt organ i Tysfjord. Innsynsretten i offentlige dokumenter en hjørnestein i et velfungerende demokrati. Dette ved at offentlige prosesser skal være åpne og gjennomsiktige ovenfor allmennheten. Innsynsretten bidrar til å sikre den offentlige kontroll, samt å opprettholde rettssikkerheten og tilliten til den offentlige forvaltningen. Forvaltningsloven regulerer i første rekke saksbehandlingen ved avgjørelser i den offentlige forvaltning. Formålet med loven er å sikre den enkelte innbygger en trygg og grundig saksbehandling, samt likebehandling fra det offentliges side. Dette tilsier at loven er til for å styrke rettssikkerheten og for å verne mot uheldige og uriktige avgjørelser, samtidig som den skal lette saksbehandlingen i den offentlige sektor. Det at kommunen er en tjenesteyter skaper forventninger hos den enkelte samfunnsborger. Dette i forhold til tiden det tar å behandle henvendelser, korrektheten av svar og vedtak som fattes, samt praktiseringen av likebehandling. Kontrollutvalget har mottatt bekymringsmeldinger som stiller spørsmålstegn til praktiseringen av innsynsretten i kommunen. Forslag til forvaltningsrevisjon: En forvaltningsrevisjon kan se på saksutredninger gjort i forkant av saksbehandling og politiske beslutninger, samt rutiner for oppfølging av vedtak og tilbakemelding til politisk organ. Eksempel på problemstillinger: 1. Utredning av saksframlegg. Er saksframlegg tilfredsstillende utredet i henhold til kommunelovens og forvaltningslovens krav? 2. Har administrasjonen en klar forståelse av sitt ansvar for å følge opp kommunestyrets vedtak? 3. Har administrasjonen systemer og rutiner som sikrer at kommunestyrets vedtak blir iverksatt, samt systemer og rutiner for at det rapporteres tilbake til kommunestyret? 4. Blir vedtakene iverksatt i samsvar med forutsetningene i vedtaket? Alternativt kan en forvaltningsrevisjon undersøke hvorvidt: 1. Har kommunen et hensiktsmessig system for journal- og arkivarbeid? 2. Har kommunen et hensiktsmessig system for ivaretakelse av innsynsrett i offentlige dokumenter? 3. Har kommunen tilfredsstillende saksbehandling etter forvaltningsloven? Side 12
13 En slik forvaltningsrevisjon kan videre ta for seg hvorvidt kommunens journalføring av dokumenter er i tråd med gjeldende regelverk, herunder om kommunens håndtering av inngående henvendelser er i tråd med regelverket. Problemstillingene går på den konkrete journalføring og håndtering av henvendelser, og det kan også være hensiktsmessig å vurdere systemet og rutinene knyttet til saksbehandling og dokumentasjon. Personal Antall ansatte i Tysfjord kommune Inklusive vikarer var det 325 ansatte fordelt på 249 årsverk i Antall årsverk har siden toppåret 2012 gått ned med 17. (kilde: Kommuneprofilen.no) Sykefravær Legemeldt sykefravær i hele organisasjonen var på 7,85 % i 2016 (tom 2. kvartal). Tendensen over en 5 års periode er noe stigende sykefravær, en utvikling som i det alt vesentlige kan tilskrives en relativt stor økning i legemeldt sykefravær fra 2013 til Tysfjord kommune hadde i 2016 (tom 2. kvartal) legemeldt sykefravær som lå 1,85 % -poeng (31 %) høyere enn landsgjennomsnittet. Sykefravær er økonomiske belastende, og skaper utfordringer for utførelsen av kommunens tjenester. Forslag til forvaltningsrevisjon: En forvaltningsrevisjon kan undersøke utviklingen i sykefraværet og årsaker, samt hvilke tiltak som er blitt iverksatt for å forebygge fravær og for å få sykemeldte tilbake i arbeid. Eventuelt å se på hvilke mål og strategier kommunen eventuelt har for å få ned sykefraværet, samt om mål, strategier, regelverk og rutiner på området blir Side 13
14 fulgt. En forvaltningsrevisjon kan også se på hvilke rutiner avdelingene i kommune har rundt medarbeidersamtaler/ brukerundersøkelser, for videre å være med på å finne brukbare løsninger. Internkontroll I henhold til kommunelovens 23 nr. 2, skal administrasjonssjefen sørge for at kommunen drives i samsvar med lover, forskrifter og overordnede instrukser, og at den er gjenstand for betryggende kontroll. Det innebærer at administrasjonssjefen skal ha betryggende kontroll med kommunens virksomhet, og det foreligger et stort omfang av lover og forskrifter som definerer krav til internkontroll på forskjellige områder innenfor kommunen. I tillegg er det flere lover og forskrifter som indirekte gir krav til internkontrollarbeidet i kommunene. Internkontroll er en prosess, gjennomført av kommunens ledelse og ansatte som er utformet for å gi rimelig sikkerhet vedrørende måloppnåelse innen område som målrettet og effektiv drift samt pålitelig rapportering. Sentralt i kommunens internkontroll står styringssystemene og rutiner for rapportering. En annen viktig internkontroll under de rådende økonomiske vilkår er budsjettoppfølging. En forutsetning for å oppnå økonomiske målsetninger er at man har løpende kontroll og rettidig regnskapsinformasjon til å avdekke overskridelser på et tidlig tidspunkt. Kommunens rutiner har tilsynelatende ikke vært gode nok på dette området i foregående år. Dette omtales nærmere under økonomi. Forslag til forvaltningsrevisjon: Disse forholdene gir indikasjoner på at det kan være interessant med gjennomføring av forvaltningsrevisjon for å undersøke om kommunen har en internkontroll som oppfyller krav i kommuneloven, herunder hvilke rutiner som foreligger for kvalitetssikring og avvikshandtering i tjenesteproduksjonen, om de er hensiktsmessig utformet, og om rutiene er kjent av kommunens ansatte og blir fulgt. Økonomi Kommunene har begrensede midler til å gjennomføre alle lovpålagte oppgaver, noe som ofte resulterer i økonomiske utfordringer. Når budsjett er vedtatt er det opp til administrasjonen og innrette seg etter dette. Dette medfører et nødvendig behov for god økonomisk styring og hensiktsmessige rutiner for oppfølging av økonomien. I alle årene har kommunen avlagt årsregnskap med merforbruk (underskudd). Akkumulert merforbruk er på ca. kr 41,7 millioner i disse årene, og alle regnskapene er avlagt betydelig etter fristen for avleggelse, som er 15. februar. Kommunen har alvorlige økonomiske utfordringer. Tysfjord kommune er på ROBEK-lista 1. Det fremgår av rådmannens årsmelding 2015 at kommunen i desember 2015 startet «innledningen til å delta i KS sitt effektiviseringsnettverk for ROBEK-kommuner, med nært samarbeid med Fylkesmannen i Nordland. Hele formannskapet og ledergruppen deltar på nettverkssamlinger i Bodø. Hensikten med deltakelse er at kommunen skal etablere et nytt 1 ROBEK = Register om betinget godkjenning og kontroll Side 14
15 styringssystem som over tid gir de folkevalgte større økonomisk handlingsrom. Da arbeidet vil pågå i 2016 april 2017 vil neste årsmelding gi mer informasjon om implementeringen av arbeidet.» Budsjettet har ved flere anledninger vært vedtatt med betydelig underdekning, noe som bryter med kommunelovens bestemmelser (kommunens årsbudsjett skal avlegges i balanse.) I henhold til kommuneloven 44, skal kommunestyret en gang i året vedta en økonomiplan som skal omfatte minst de fire neste budsjettår. I forbindelse med utarbeidelse av Overordnet analyse av Tysfjord kommune, har vi forsøkt å innhente økonomiplanen for Vi fikk da tilbakemelding fra administrasjonen om at det ikke var vedtatt noen økonomiplan for denne perioden. Hovedoversikt drift (alle tall i 1000 NOK): Brukerbetalinger Andre salgs- og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Skatt på inntekt og formue Eiendomsskatt Andre direkte og indirekte skatter SUM DRIFTSINNTEKTER Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester som inngår i kommunal tjenesteproduksjon Kjøp av tjenester som erstatter kommunal tjenesteproduksjon Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter SUM DRIFTSUTGIFTER BRUTTO DRIFTSRESULTAT Renteinntekter, utbytte og eieruttak Gevinst finansielle instrumenter Mottatte avdrag på utlån SUM EKSTERNE FINANSINNTEKTER Renteutgifter, provisjoner og andre finansutgifter Tap finansielle instrumenter Avdragsutgifter Utlån SUM EKSTERNE FINANSUTGIFTER RESULTAT EKSTERNE FINANSIERINGSTRANSAKSJONER Motpost avskrivninger NETTO DRIFTSRESULTAT Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne driftsfond Bruk av likviditetsreserve SUM BRUK AV AVSETNINGER Overført til investeringsregnskapet Dekning av tidligere års regnskapsmessig merforbruk Avsetninger til disposisjonsfond Avsetninger til bundne driftsfond Avsetninger til likviditetsreserven SUM AVSETNINGER REGNSKAPSMESSIG MERFORBRUK / MINDREFORBRUK Side 15
16 Forslag til forvaltningsrevisjon: Det er avdekket betydelige svakheter i kommunens budsjett- og økonomirapporteringsrutiner. En forvaltningsrevisjon kan se på om budsjett oppfyller krav til realisme, herunder om budsjettprosessen gjennomføres i samsvar med politiske vedtak og forutsetninger. En forvaltningsrevisjon kan også se på budsjettstyring og oppfølging, herunder om rutiner for økonomirapportering blir fulgt opp og hvordan budsjettavvik håndteres. Dette kan sees i nærmere sammenheng med hvordan kommunen innretter seg i forhold til en stadig mer utfordrende økonomisk situasjon. Det kan også være av interesse å vurdere kommunens relevante kompetanse og kapasitet på området. Demografi Folkemengden i kommunen har gått ned med marginale 0,2 % de siste tre år, fra innbyggere i begynnelsen av 2013, til innbyggere i begynnelsen av Tysfjord kommune har i perioden opplevd en vesentlig nedgang i antall innbyggere fra til 1 974, tilsvarende 14,2 %. Statistisk sentralbyrå (SSB) ser for seg at innbyggertallet i Tysfjord kommune vil reduseres med 208, til 1 788, i perioden Slik det fremgår av SSB s befolkningsframskriving for Tysfjord kommune , er forventet nedgang i innbyggertallet størst i aldersintervallet år (arbeidsdyktig alder), mens innbyggertallet for alder 67+ er forventet å øke noe fremover. Side 16
17 Aldersutvikling Befolkningens gjennomsnittlige alder har steget i de aller fleste kommuner og regioner etter På landsbasis har gjennomsnittsalderen økt fra 38,2 år i 2000 til 39,7 år i I Tysfjord kommune har man i samme periode sett en økning fra 40,4 år i 2000 til 44,6 år i Statistisk sentralbyrå (SSB) ser for seg at gjennomsnittsalderen i Tysfjord kommune vil øke til 48,33 år frem mot Først og fremst skyldes den økende gjennomsnittsalderen på landsbasis sterk vekst i aldersgruppen år. I aldersgruppen år har antall innbyggere i Tysfjord kommune gått ned med 202, fra 906 til 704, mens antall innbyggere i aldersgruppen har økt med 91, fra 666 til 757. (kilde: Kommuneprofilen.no) En slik demografisk utvikling skaper utfordringer. Færre arbeidsføre innbyggere og flere eldre mennesker vil innebære store utfordringer til å håndtere de fremtidige tjenestene innenfor helse- og omsorgstjenester i kommunen, da det forventes lavere skatteinngang og høyere utgifter til helse- og omsorgssektoren. Rådmannen skriver i årsmelding 2015 at befolkningsutviklingen er fortsatt kommunens største utfordring. «Mindre barnekull kombinert med flere eldre betyr store utfordringer for de største tjenesteområdene våre. En bærekraftig utvikling av Tysfjord-samfunnet betyr at vi må snu trenden og sørge for at folketallet øker.» Forslag til forvaltningsrevisjon: Et forvaltningsrevisjonsprosjekt kan se på hvordan kommunen planlegger å innrette seg for å ivareta kommunens forpliktelser i forhold til et forventet økende fremtidig behov for helse- og omsorgstjenester. Anskaffelser Offentlig sektor kjøper inn varer og tjenester for betydelige beløp årlig. Regelverket om offentlige anskaffelser skal bidra til at pengene utnyttes best mulig og at innkjøpene bidrar til et konkurransedyktig næringsliv. Som følge av kommunens økonomiske situasjon, med høyt merforbruk gjennom flere år, har investeringstakten de siste årene gått vesentlig ned. I forrige periode var det utført forvaltningsrevisjonsprosjekter tilknyttet anskaffelser. Revisjonen avdekket mangler og svakheter i kommunens rutiner for håndtering av offentlige anskaffelser, og har kommet med en rekke anbefalinger til forbedring av rutiner. Side 17
18 Forslag til forvaltningsrevisjon: En forvaltningsrevisjon kan se på hvorvidt regelverket rundt offentlige anskaffelser har blitt etterlevd i forbindelse med kommunens anskaffelser. Oppvekst og kultur Barnehage Som eier og myndighetsutøver har kommunen mange oppgaver på barnehageområdet. Kommunen skal blant annet sørge for plass til alle barn med rett til barnehageplass, godkjenne barnehager, yte tilskudd til private barnehager, samordne opptak, drive veiledning og føre tilsyn. Tilskuddsordningene til private barnehager er forenklet fra 2015, slik at tilskuddene skal baseres på kommunens regnskap, og ikke på kommunens budsjett. Det arbeides med å endre finansieringsordningen for private barnehager fra Tysfjord kommune har 4 barnehager, derav én privat. KOSTRA-tall viser at i Tysfjord kommune hadde 95,2 % av barn i alderen 1-5 år barnehageplass i Tilsvarende tall i 2013 og 2014 var henholdsvis 92,4 % og 96,7 %. På landsbasis hadde 90,4 % av barn i alderen 1-5 år barnehageplass i Grafen nedenfor viser antall nyfødte i Tysfjord kommune i perioden Grafen viser en svak nedgang i antall nyfødte i Tysfjord kommune, altså en utvikling som er sammenlignbar med befolkningsutviklingen i kommunen. Forslag til forvaltningsrevisjon: En forvaltningsrevisjon kan undersøke i hvilken grad barnehagene oppfyller lovfestede krav til barnehagenes drift, herunder krav til kompetanse og innhold i barnehagetjenesten, og krav til miljørettet helsevern. Side 18
19 SFO Kommunen skal tilby SFO til alle som ønsker det. Ordningene skal ha vedtekter om eierforhold, opptakskriterier, oppholdstid, bemanning og foreldrebetaling, jf. opplæringsloven Videre skal elever i SFO sikres et godt fysisk og psykososialt miljø, jf. 9a. Utover dette, har kommunen få konkrete forpliktelser knyttet til SFO. Skole For skoleåret 2015/2016 var det 217 elever fordelt på 45 lærere, og 3 grunnskoler i Tysfjord kommune. (kilde: Skoleporten.udir.no) Ressursbruk pr elev i 2015: Tysfjord kommune har en ressursbruk pr elev som ligger svært høyt, sett i forhold til både Nordland fylke og landet for øvrig. På grunn av påstått mangel på lærere ble det like før skolestart i høst administrativt besluttet at fem ungdomsskoleelevene ved Storjord oppvekstsenter skulle overføres til Drag skole som en midlertidig løsning for skoleåret 2016/2017. Dette medførte at det ble iverksatt skolestreik og hjemmeundervisning, og saken fikk mye medieoppmerksomhet. Forslag til forvaltningsrevisjon: En forvaltningsrevisjon kan undersøke om læringstilbudet som blir gitt i skolene samsvarer med lovkravene. En forvaltningsrevisjon kan også gjøre ei vurdering av skolestrukturen, opp imot både økonomi og hva som er til det beste for brukerne. Barnevern Barnevernets hovedoppgave er å sikre at barn og unge som lever under forhold som kan skade deres helse og utvikling, får nødvendig hjelp og omsorg til rett tid. Alle kommuner skal ha en barnevernstjeneste som utfører det daglige arbeidet etter barnevernloven. Barneverntjenesten skal sette i verk hjelpetiltak for barnet og familien. Vanlige hjelpetiltak er for eksempel barnehageplass, støttekontakt, råd og veiledning og avlastningstiltak i hjemmet. Barneverntjenesten har også ansvar for å gripe inn dersom tiltakene i hjemmet ikke er tilstrekkelige for å ivareta barnets behov. Kommunene Hamarøy og Tysfjord har etablert en felles barneverntjeneste under navnet Nord-Salten barnevern. Samarbeidet startet 1. januar 2012 etter «vertskommunemodellen» med Tysfjord som vertskommune. I en slik interkommunal barnevernstjeneste utfører vertskommunen oppgavene etter barnevernsloven på vegne av alle kommunene i samarbeidet. Side 19
20 Samarbeidskommunen Hamarøy bosetter enslige mindreårige flyktninger, men det gjør ikke Tysfjord. Relativt mye ressurser blir bundet opp til vedtak om tiltak i forhold til denne gruppen, samt oppfølging av disse. De som kommer blir yngre og krever følgelig mer oppfølging, noe som går ut over tjenesten som helhet. Det siste året har det fremkommet mistanke om at det er begått flere alvorlige overgrep mot barn i Tysfjord kommune de senere år. Med dette som bakgrunn har Fylkesmannen i Nordland besluttet å gjennomføre et tilsyn med hvordan meldeplikten til barnevernet i kommunen ivaretas, og hvordan barnevernet håndterer bekymringsmeldinger. Forslag til forvaltningsrevisjon: En forvaltningsrevisjon kan undersøke om kommunen har gode rutiner for å etterleve barnevernloven, og om barn og unge får hjelp som de har behov for og krav på. Kompetanse og integrering Introduksjonsprogrammet skal bidra til at deltakerne blir kvalifisert for arbeid eller videre utdanning. Ordningen ble innført i 2004, og i 2011 kom krav om internkontroll, for å sikre at kravene i loven blir fulgt. Dette er et område med fokus på nasjonalt nivå, og regjeringen har foreslått endringer i introduksjonsloven for bl.a. å styrke språkopplæringen, jf. Stortingsproposisjon 130 L ( ). Tysfjord kommune har mottak for flyktninger og er omfattet av programmet. Kommunen har ikke tatt imot nye flyktninger i 2015, men en del familiegjenforening har funnet sted. Disse har blitt betjent av en flyktningkonsulent i 100% stilling. Mottaksdriften for enslige mindreårige flyktninger i Tysfjord legges ned fra og med på grunn av lav tilstrømming av flyktninger etter beslutning fra UDI. Forslag til forvaltningsrevisjon: En forvaltningsrevisjon kan se på organiseringen av flyktninghjelpen i kommunen i henhold til politiske vedtak og forutsetninger, samt undersøke hva kommunen har av strategier og tiltak knyttet til integrering. Tilbudet som gis til etablerte og nyankomne flyktninger kan evalueres i henhold til krav som gjelder, herunder kan effekten av tiltak kartlegges. Helse og velferd Helsestasjon og skolehelsetjeneste Kommunen skal tilby helsestasjons- og skolehelsetjeneste til barn og ungdom 0 20 år og tilby gravide å gå til svangerskapskontroll i tilknytning til helsestasjon. Kommunen skal dekke alle utgifter til helsestasjons- og skolehelsetjenesten. Tilbudet skal fremme psykisk og fysisk helse, gode sosiale og miljømessige forhold, og forebygge sykdommer og skader, jf. helsestasjonsforskriften 1-1 og 2-1. Side 20
21 Det fremgår av rådmannens årsmelding at helsesøstertjenesten over år har blitt redusert i større grad enn nedgangen av folketallet i kommunen. Dette til tross for at det fra sentralt hold er signalisert en styrking av helsesøstertjenesten bl.a. innen skolehelsetjenesten. Kommunene mottar ekstra midler som dessverre ikke er øremerket og dermed ikke har blitt brukt til å styrke tjenesten. Fylkesmannen i Nordland besluttet å gjennomføre et samordnet tilsyn tilknyttet overgrepssaker som beskrevet ovenfor, under barnevern. Tilsynet rettes også mot helsestasjon og skolehelsetjenesten, jordmortjenesten, psykiatritjenesten og legetjenesten. Forslag til forvaltningsrevisjon: En forvaltningsrevisjon kan se på kvaliteten i skolehelsetjenesten, herunder om Tysfjord kommune har et omfang av og innhold i skolehelsetjenesten som tilfredsstiller lovkrav, og om organiseringen av helsesøstertjenesten fungerer på en hensiktsmessig måte. Rusomsorg Innenfor rusomsorgen er det behov både for forebyggende arbeid og tiltak knyttet til behandling. Det er behov for koordinering av arbeidet internt i kommunen og mellom kommunehelsetjenesten og spesialisthelsetjenesten. Tysfjord kommune har samarbeid med de psykiatriske poliklinikkene VOP og BUP ved Narvik sykehus når det gjelder poliklinisk behandling og oppfølging av rusmisbrukere. For personer som har rusproblemer og trenger behandling i institusjon vil Tysfjord kommune benytte tilbud ved Nordlandsklinikken. Sosiale tjenester Kommunen har et ansvar for å tilby tjenester som skal bidra til sosial trygghet og bedre levekår for økonomisk vanskeligstilte. I tillegg skal sosialtjenesten jobbe for å unngå at mennesker kommer i vanskelige situasjoner, dette gjennom forebyggende tiltak. På landsbasis har utbetalingene til sosialhjelp økt de siste årene. Forslag til forvaltningsrevisjon: En forvaltningsrevisjon kan undersøke hvilke rutiner kommunen har for å sikre en rett behandling og vurdering av søknader om sosiale stønader, og hvis nødvendig, komme med forslag til forbedringstiltak. Alternativt kan man undersøke om bruk av stønadsordningene gir ønsket effekt. Boligsosialt arbeid Flere kommuner har utfordringer i arbeidet med å sikre varig bolig for vanskeligstilte på boligmarkedet. Startlån er en behovsprøvd låneordning som skal medvirke til at husstander med svak økonomi, som unge i etableringsfasen, barnefamilier, enslige forsørgere, funksjonshemmede og andre vanskeligstilte husstander, skal kunne skaffe seg en nøktern og egnet bolig. Det er opp til den enkelte kommune å vurdere om startlån innvilges og hvor stort lånet blir. Det er ikke omfattende bruk av startlån i Tysfjord kommune. Side 21
22 Helse og omsorg Kommunens helse- og omsorgstjeneste omfatter offentlig organiserte helse- og omsorgstjenester som ikke hører under stat eller fylkeskommune, jf. Lov om kommunale helse- og omsorgstjenester m.m Kommunen skal sørge for at personer som oppholder seg i kommunen får tilbud om nødvendige helse- og omsorgstjenester. Dette omfatter alle pasient- og brukergrupper, herunder personer med somatisk eller psykisk sykdom, skade eller lidelse, rusmiddelproblem, sosiale problemer eller nedsatt funksjonsevne. Kommunen har plikt til å planlegge, gjennomføre, evaluere og korrigere virksomheten, slik at tjenestenes omfang og innhold er i samsvar med krav fastsatt i lov eller forskrift. Netto driftsutgifter i % av totale netto driftsutgifter: Netto driftsutgifter Helse og omsorg, i % av totale netto driftsutgifter Tysfjord kommune Kommunegruppe ,8 % 44,2 % 41,1 % 41,9 % 43,7 % 40,4 % Det fremgår av KOSTRA-tallene at kommunens netto driftsutgifter til Helse og omsorg, i % av totale netto driftsutgifter, er på samme nivå som gjennomsnittet for kommunegruppe 6. Helse og omsorg er en sektor som krever mye ressurser, og erfaringsmessig har det vært en del budsjettoverskridelser tilknyttet sektoren. Kommunen har erfaringsmessig hatt utfordringer med å få rekruttert kvalifisert personell til yrkesgrupper innen helse- og omsorgsfag. Forslag til forvaltningsrevisjon: En forvaltningsrevisjon kan kartlegge hvordan budsjettvedtak følges opp og hvordan budsjettstyringen ivaretas i helse og omsorg sektoren. En forvaltningsrevisjon kan videre kartlegge og vurdere om brukere i institusjon og åpen omsorg får den hjelpen de har krav på. Teknisk Kommunen yter en rekke oppgaver og tjenester under teknisk sektor, og utøver myndighet på selvkostområdene vann, avløp, renovasjon, branntilsyn/feiing og plan- og byggesak. Selvkosttjenester For flere tjenester hvor brukerbetaling er regulert, nyttes selvkost som ramme for brukerbetaling. Dette innebærer at kommunen må utarbeide et selvkostregnskap av de reelle kostnadene innenfor de aktuelle tjenesteområdene for å føre kontroll med at gebyrinntektene ikke overstiger kommunens selvkost, etter nærmere bestemte regler. Eventuelt overskudd i selvkostregnskapet innenfor disse områdene skal avsettes til selvkostfond. Det fremgår av selvkostnoten til årsregnskap for 2015 at kommunen har relativt store fremførbare underskudd på områdene vann, renovasjon og slam, mens de har store overskudd på avløp. Side 22
23 Vannforsyning, avløp, renovasjon, feiing og byggesaksbehandling finansieres gjennom gebyrer fra innbyggerne. Fra trådte nye retningslinjer for hvordan selvkost, og dermed også den øvre rammen for gebyrinntektene fra innbyggerne, skal beregnes. Vann Tysfjord kommune Kommunegruppe Årsgebyr for vannforsyning Det fremgår av tall fra SSB at årsgebyr for vannforsyning er vesentlig høyere i Tysfjord enn gjennomsnittet i kommunegruppa for sammenliknbare kommuner. Avløp Tysfjord kommune Kommunegruppe Årsgebyr for avløpstjenesten Det fremgår av tall fra SSB at årsgebyr for avløpstjenesten i Tysfjord er omtrent på nivå med gjennomsnittet i kommunegruppa. Renovasjon Tysfjord kommune er, sammen med 10 andre kommuner i Sør-Troms og Nordre Nordland, medeier i Hålogaland Ressursselskap (HRS) IKS (med 4,76 %). Selskapets vedtektsfestete formål, er å «enten ved direktetildeling, i egenregi eller gjennom administrasjon av anbud, sørge for miljøvennlig og kostnadseffektiv transport, mottak og behandling av husholdningsavfall fra eierkommunene. [ ] Selskapet skal være kompetanseorgan for eierne i avfalls- og miljøspørsmål, herunder sørge for tilstrekkelig informasjon til kommunene og dets innbyggere om avfallsordningene» Tysfjord kommune Kommunegruppe Årsgebyr for avfallstjenesten Fremgår av tall fra SSB at årsgebyr for avfallstjenesten er vesentlig høyere i Tysfjord enn gjennomsnittet i kommunegruppa og har økt mye de siste årene. Side 23
24 Brann og feiing Tysfjord kommune Kommunegruppe Årsgebyr for feiing og tilsyn Det fremgår av tall fra SSB at årsgebyr for feiing og tilsyn er høyere i Tysfjord enn gjennomsnittet i kommunegruppa. Brann- og redningstjenesten er fra 2008 organisert som interkommunalt selskap, Ofoten Brann IKS, i et samarbeid mellom Narvik, Ballangen, Gratangen og Tysfjord kommuner. Selskapet består av administrasjon, forebyggende avdeling og beredskapsavdelingen. Hovedbrannstasjonen ligger i Narvik, med kontinuerlig beredskap. I Ballangen, Gratangen og Tysfjord kommune er det deltidsbrannstasjoner hvor mannskapene rykker ut med tilgjengelig utstyr og mannskaper ved hendelser. I tillegg er det depot på Storjord og Drag som er utstyrt til å håndtere de hendelser de kan blir stilt ovenfor. Feiertjenesten er en del av Ofoten Brann IKS sin brannordning. Dette er en lovpålagt tjeneste jf. Brann- og eksplosjonsvernloven 11 h. Tjenesten er en del av brannvesenets forebyggende avdeling. For flere tjenester hvor brukerbetaling er regulert, nyttes selvkost som ramme for brukerbetaling. Dette innebærer at kommunen må utarbeide et selvkostregnskap av de reelle kostnadene innenfor de aktuelle tjenesteområdene for å føre kontroll med at gebyrinntektene ikke overstiger kommunens selvkost. Eventuelt overskudd i selvkostregnskapet innenfor disse områdene skal avsettes til selvkostfond. Kommunens eksterne revisor har årlige kontroller rettet mot selvkostregnskapene for å kontrollere etterlevelse av regelverk tilknyttet økonomisk dekning av selvkosttjenestene. Forslag til forvaltningsrevisjon: Tysfjord kommune har gjennomgående høyere gebyrer enn gjennomsnittet i sammenlignbare kommuner for sine selvkosttjenester. Et forvaltningsrevisjonsprosjekt på området kan kontrollere at gebyrer for selvkosttjenester belastes innbyggerne i henhold til gjeldende regelverk, herunder om: Hva er gjeldende vedtak for brukerbetalinger? Blir brukerbetalinger beregnet i tråd med gjeldende regelverk? Hvordan er rutinene for behandling av kostnader? Blir alle henførbare kostnader belastet gjeldende selvkostområde? Blir selvkostområder belastet med kostnader som ikke er henførbare? En forvaltningsrevisjon kan videre undersøke hvorvidt innbyggerne får de tjenestene som de har krav på. Plan- og byggesaksbehandling Plan- og bygningsloven (pbl.) pålegger kommunene å ha planer for bruk og vern av tilnærmet alle kommunale arealer og ressurser. Videre skal kommunene fatte vedtak om nesten all byggeaktivitet innenfor kommunegrensene, selv om det er gjennomført forenklinger innen byggesaksbehandlingen gjeldende fra 1. juli Sett fra innbyggernes ståsted er dette en Side 24
25 inngripende lov. Det er derfor viktig at innbyggerne har tillit til at kommunen håndhever loven på en forutsigbar, lik og effektiv måte. Et hensiktsmessig og oppdatert planverk bidrar til å sikre effektivitet og likebehandling. I Tysfjord kommune var gjennomsnittlig saksbehandlingstid for byggesaker med 3 ukers frist 15 kalenderdager i 2015 (22 saker), en økning fra 12 kalenderdager i 2014 (28 saker) og helt på linje med 2013 (39 saker). Landsgjennomsnittet for 2015 var saksbehandlingstid på 18 kalenderdager. Tysfjord kommunes saksbehandlingstid for byggesaker med 3 ukers frist lå altså i 2015 ca. 16 % lavere enn landsgjennomsnittet. I Tysfjord kommune var gjennomsnittlig saksbehandlingstid for byggesaker med 12 ukers frist 85 kalenderdager i 2015 (27 saker), en økning fra 40 kalenderdager i 2014 (24 saker) og fra 15 kalenderdager i 2013 (32 saker). Landsgjennomsnittet for 2015 var saksbehandlingstid på 40 kalenderdager. Tysfjord kommunes saksbehandlingstid for byggesaker med 12 ukers frist lå altså i 2015 ca. 112 % høyere enn landsgjennomsnittet, altså mer enn dobbelt så lang saksbehandlingstid. Saksbehandlingstiden for byggesaker med 12 ukers frist viser en noe uheldig utvikling, og er blitt lang, sett både i forhold til tidligere år og i forhold til landsgjennomsnittet. Forslag til forvaltningsrevisjon: En forvaltningsrevisjon kan se på om kommunen har tilfredsstillende styring og kontroll med byggesaker og at saker avgjøres på et betryggende grunnlag innenfor gitt regelverk som sikrer innbyggerne forutsigbarhet og tillit. Side 25
26 DEL 3 RISIKOANALYSE Side 26
27 På bakgrunn av den informasjonen som er samlet inn gjennom dokumenter, intervjuer og prosesser i kontrollutvalget, vil vi nedenfor gjøre en oppsummering og analyse av risikoer som er identifisert for Tysfjord kommune. Med risiko mener vi her fare for at det forekommer avvik fra måloppnåelse, regelverk og politiske vedtak. Alvorlighetsgraden vil bli fordelt på høy risiko (H), middels risiko (M) og lav risiko (L). Det er viktig å påpeke at risikovurderingene er skjønnsmessige vurderinger basert på foreliggende informasjon, og at kontrollutvalget kan vurdere risikoen knyttet til de ulike områdene som forskjellig fra det som er foreslått her. Det er derfor kontrollutvalget som til slutt skal vurdere og prioritere de ulike områdene, og avgjøre hvilke prosjekter som det skal gjennomføres forvaltningsrevisjon for i perioden. Administrasjon og organisasjon Mål/regelverk/vedtak Årsak Virkning Risiko Kommentar Organisasjon Innenfor enkelte funksjoner kan det oppleves krevende å få tak i tilfredsstillende kompetanse. Fare for at organiseringen ikke fungerer etter hensikten eller at tjenestene har tilstrekkelig kvalitet. M Interkommunalt samarbeid Tysfjord kommune inngår i en del samarbeid med andre kommuner, blant annet knyttet til tjenester innenfor teknisk. Risiko for at samarbeidet ikke fungerer etter intensjonen og at en ikke får de tjenester som samarbeidet skal sikre. M Internkontroll Stadig økende omfang av kommunale tjenester, samt kvalitative krav til utførelse, stiller store krav til internkontrollrutiner. Manglende etterlevelse av krav til kommunen kan medføre betydelige konsekvenser, både i forhold til økonomi og omdømme. H Svak økonomi og budsjettoverskridelser, samt sen regnskapsavleggelse. Manglende økonomisk styring medfører store budsjettoverskridelser og svekkelse av kommunens økonomi. Økonomi Kommunen har alvorlige økonomiske utfordringer. For å få ned akkumulert merforbruk må kommunen kutte i/effektivisere tjenestetilbudet. H Demografi Stadig synkende innbyggertall, og forventninger om videre nedgang i årene fremover. Utfordringer med å få utført lovpålagte oppgaver, samt å tilby innbyggerne et tilfredsstillende tjenestenivå. H Sykefravær Høyt sykefravær. Høyt sykefravær over tid er ikke bra, sett i forhold til økonomi og sosiale forhold. Fare for mangler i tjenester H Side 27
28 Anskaffelser Generelt et område hvor det er risiko for feil. Svakheter i rutinene ble avdekket ved forvaltningsrevisjoner i forrige periode. Fare for manglende etterlevelse av regelverk og feil ressursbruk. H Gjennomført forvaltningsrevisjonsprosjekt i 2013, som ble utvidet i Hvordan er revisors anbefalinger eventuelt fulgt opp? Oppvekst og utdanning Mål/regelverk/vedtak Årsak Virkning Risiko Kommentar Barnehage Utfordringer med å innfri økte krav til kompetanse. Manglende grad av oppfyllelse av de lovfestede krav til barnehagene? M Skole Utfordrende å tiltrekke seg kompetanse. Risiko for at læringstilbudet som blir gitt i skolene ikke samsvarer med lovkravene. M Svært høy ressursbruk pr elev, sett i forhold til både fylket og landsgjennomsnittet. Vurdering av skolestrukturen, opp imot både økonomi og hva som er til det beste for brukerne. Barnevern Ressursmessige utfordringer innenfor samarbeidet. Kvaliteten på tjenesten kan bli skadelidende. H Fylkesmannen i Nordland har besluttet å gjennomføre et tilsyn med hvordan meldeplikten til barnevernet i kommunen ivaretas, og hvordan barnevernet håndterer bekymringsmeldinger. Helse og velferd Mål/regelverk/vedtak Årsak Virkning Risiko Kommentar Helsestasjon og Redusert tjenestetilbud. skolehelsetjeneste M Ressursmessige reduksjoner de senere årene. Fylkesmannen i Nordland besluttet å gjennomføre et samordnet tilsyn tilknyttet overgrepssaker som beskrevet ovenfor, under barnevern. Tilsynet rettes også mot helsestasjon og skolehelsetjenesten, jordmortjenesten, psykiatritjenesten og legetjenesten. Helse og omsorg Stor sektor, mange ansatte. Høyt sykefravær. Stor økonomisk belastning. H Utfordringer med å skaffe tilfredsstillende kompetanse. Manglende kvalitet på tjenestene. Side 28
29 Teknisk Mål/regelverk/vedtak Årsak Virkning Risiko Kommentar Plan- og byggesaksbehandling M Lang saksbehandlingstid, spesielt på byggesaker med 12 ukers frist. Manglende ressurser/kompetanse? Det er viktig at innbyggerne har tillit til at kommunen håndhever loven på en forutsigbar, lik og effektiv måte. Side 29
30 DEL 4 - PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Side 30
31 Forvaltningsrevisjon er systematiske vurderinger av økonomi, produktivitet, måloppnåelse og virkninger ut fra kommunestyrets vedtak og forutsetninger. Av kommunelovens 77, nr. 4 fremkommer at Kontrollutvalget skal påse at kommunens eller fylkeskommunens regnskaper blir revidert på en betryggende måte. Kontrollutvalget skal videre påse at det føres kontroll med at den økonomiske forvaltning foregår i samsvar med gjeldende bestemmelser og vedtak, og at det blir gjennomført systematiske vurderinger av økonomi, produktivitet, måloppnåelse og virkninger ut fra kommunestyrets eller fylkestingets vedtak og forutsetninger (forvaltningsrevisjon). Dette innebærer et ansvar for at følgende oppgaver utføres: regnskapsrevisjon forvaltningsrevisjon selskapskontroll For å sikre at kontrollutvalget foretar de mest «hensiktsmessige» bestillingene, skal kommunestyret vedta en plan for forvaltningsrevisjon, hvor det angis prioriteringer for forvaltningsrevisjon i en gitt periode. Forskrift om kontrollutvalg 10 krever at «Planen skal baseres på en overordnet analyse av kommunens eller fylkeskommunens virksomhet ut fra risiko- og vesentlighetsvurderinger, med sikte på å identifisere behovet for forvaltningsrevisjon på de ulike sektorer og virksomheter.» Kontrollutvalget har anmodet sekretariatet om å gjøre en slik overordnet analyse av Tysfjord kommune. Denne er ferdigstilt, og ble gjennomgått i kontrollutvalgsmøtet 28. november Planens tidsperspektiv Planen skal i henhold til forskriftene legges frem for kommunestyret minimum en gang i løpet av valgperioden, men med mulighet for det enkelte utvalg å gjøre dette hyppigere. Kontrollutvalget i Tysfjord har her valgt å legge frem en indikativ plan som gjelder for perioden , men vil understreke at det kan oppstå forhold som gjør det aktuelt med endringer i planen. Dette gjelder både i forhold til prioriteringsrekkefølge og i forhold til endringer av prosjekter. Gjennomføring av forvaltningsrevisjon Kommunens valgte revisor er KomRev NORD IKS. De vil stå for den praktiske utføringen av forvaltningsrevisjonsprosjektene, på bakgrunn av kontrollutvalgets bestillinger. Forvaltningsrevisjon er omfattet av avtalen om revisjonstjenester mellom Tysfjord kommune og KomRev NORD IKS. Pr 27. september 2016 har Tysfjord kommune til sammen 200 timer tilgjengelig. Kommunestyret/kontrollutvalget kan endre planen innenfor denne definerte ressursrammen gjennom hele planperioden. Dersom kommunen ønsker flere eller mer omfattende forvaltningsrevisjoner kan det avtales. Dette vil bli fakturert særskilt. Forvaltningsrevisjonsprosjekter behandlet siste 4 år Kontrollutvalget i Tysfjord kommune har i planperioden bestilt to forvaltningsrevisjonsprosjekt. Prosjektene, som gikk på Investeringsprosjekter Drag vannverk og Stetindhallen (2013), og Investeringsprosjekter del 2 (2015), resulterte i noen Side 31
KONTROLLUTVALGET PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON FOR PERIODEN FOR TYSFJORD KOMMUNE
KONTROLLUTVALGET PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON FOR PERIODEN 2016 2019 FOR TYSFJORD KOMMUNE TYSFJORD KOMMUNE Innholdsfortegnelse Plan for forvaltningsrevisjon for Tysfjord kommune for perioden 2016 2019...
DetaljerKontrollutvalget i Tysfjord Protokoll FRA: MØTESTED: MØTEDATO: Formannskapssalen. Fra kl.: Til kl.:
Protokoll FRA: MØTESTED: MØTEDATO: KONTROLLUTVALGET Tysfjord rådhus, Formannskapssalen 28.11.2016 Fra sak: Til sak: 28/2016 37/2016 Fra kl.: Til kl.: 10:00 14:20 Følgende medlemmer møtte: Ann Aashild Hansen
DetaljerOVERORDNET ANALYSE. For kontrollutvalget i Lavangen kommune 2016
OVERORDNET ANALYSE For kontrollutvalget i Lavangen kommune 2016 Kontrollutvalget i Lavangen kommune er bestiller av overordnet analyse Analysen er grunnlaget for plan for forvaltningsrevisjon 2016-2019
DetaljerForvaltningsrevisjonsplan 2014-2015
Forvaltningsrevisjonsplan 2014-2015 Hvaler kommune Østfold kontrollutvalgssekretariat Innhold: 1. Innledning... 2 2. Om den overordnede analysen... 3 2.1 Kravene i forskriften ( 10)... 3 2.2 Informasjonsgrunnlag
DetaljerPLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON
PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON PLANPERIODE 2017-2020 KVALSUND KOMMUNE INNHOLD 1. FORMÅLET MED FORVALTNINGSREVISJON... 1 2. SENTRALE BESTEMMELSER OM FORVALTNINGSREVISJON... 1 3. PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON
DetaljerKontrollutvalget i Bardu kommune
Kontrollutvalget i Bardu kommune Innkalling til kontrollutvalgsmøte mandag, 21. november 2016, kl. 11.00, Kommunehuset Setermoen, lille møtesal. Sakskart Sak 20/16 Godkjenning av protokoll fra møte den
DetaljerPLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON
PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON PLANPERIODE 2017 2020 SØR-VARANGER KOMMUNE INNHOLD 1. FORMÅLET MED FORVALTNINGSREVISJON... 1 2. SENTRALE BESTEMMELSER OM FORVALTNINGSREVISJON... 1 3. PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON
DetaljerPLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON
PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON PLANPERIODE 2017-2020 GAMVIK KOMMUNE 1. Formålet med forvaltningsrevisjon Hensikten med forvaltningsrevisjon er blant annet å bidra til en bedre og mer effektiv kommunal forvaltning.
DetaljerKontrollutvalget i Gratangen kommune
Kontrollutvalget i Gratangen kommune Innkalling til kontrollutvalgsmøte torsdag, 26. januar 2017, kl. 10.00, Kommunehuset, formannskapssalen. Sakskart Sak 01/17 Godkjenning av innkalling til møte den 26.
DetaljerPLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON
PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON PLANPERIODE 2017 2020 VADSØ KOMMUNE INNHOLD 1. FORMÅLET MED FORVALTNINGSREVISJON... 1 2. SENTRALE BESTEMMELSER OM FORVALTNINGSREVISJON... 1 3. PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON
DetaljerPLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Skaun kommune. Behandlet i Kontrollutvalget sak 42/16
PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON 2017-2018 Skaun kommune Behandlet i Kontrollutvalget 30.11.2016 sak 42/16 1 Om forvaltningsrevisjon Kontrollutvalget er i henhold til kommuneloven 77 ansvarlig for at det
DetaljerPLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Skaun kommune. Administrativt utkast
PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON 2017-2018 Skaun kommune Administrativt utkast 1 Om forvaltningsrevisjon Kontrollutvalget er i henhold til kommuneloven 77 ansvarlig for at det utføres regnskapsrevisjon, forvaltningsrevisjon
DetaljerKontrollutvalget i Dyrøy
Protokoll FRA: MØTESTED: MØTEDATO: KONTROLLUTVALGET Kommunehuset, Møterommet på NAV 6.12.2016 Fra sak: Til sak: 23/2016 30/2016 Fra kl.: Til kl.: 10:00 13:25 Følgende medlemmer møtte: Per Gunnar Cruickshank
DetaljerPLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Orkdal kommune. Vedtatt i kommunestyret i sak 79/14 den
PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON 2015-2016 Orkdal kommune Vedtatt i kommunestyret i sak 79/14 den 17.12.14. 1 Om forvaltningsrevisjon I henhold til kommuneloven 77 er kontrollutvalget ansvarlig for å påse
DetaljerPLAN FOR FORVALTNINGSREVISJONN Selbu kommune. Vedtatt i kommunestyrets møte , sak 68/14.
PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJONN 2015-2016 Selbu kommune Vedtatt i kommunestyrets møte 17.11.2014, sak 68/14. 1 Om forvaltningsrevisjon I henhold til kommuneloven 77 er kontrollutvalget ansvarlig for å påse
DetaljerPLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Frøya kommune. Vedtatt i kommunestyret, sak xx/xx
PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON 2017-2018 Frøya kommune Vedtatt i kommunestyret, sak xx/xx 1 Om forvaltningsrevisjon Kontrollutvalget er i henhold til kommuneloven 77 ansvarlig for at det utføres regnskapsrevisjon,
DetaljerForvaltningsrevisjonsplan i perioden 2014-2015
Forvaltningsrevisjonsplan i perioden 2014-2015 Rygge kommune Østfold kontrollutvalgssekretariat Innhold: 1. Innledning... 2 2. Om den overordnede analysen... 3 2.1 Kravene i forskriften ( 10)... 3 2.2
DetaljerPLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Frøya kommune. Vedtatt i kommunestyret, sak 203/16,
PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON 2017-2018 Frøya kommune Vedtatt i kommunestyret, sak 203/16, 24.11.16. 1 Om forvaltningsrevisjon Kontrollutvalget er i henhold til kommuneloven 77 ansvarlig for at det utføres
DetaljerPLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON
PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON 2017 2020 Ski kommune Vedtatt av Kommunestyret sak 163/16 1 Plan for forvaltningsrevisjon i Ski kommune 2017-2020 Bakgrunn Kommunelovens 77 bestemmer at kontrollutvalget skal
DetaljerUTKAST TIL PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Meldal kommune. Vedtatt i kommunestyret, sak xx/xx
UTKAST TIL PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON 2016-2018 Meldal kommune Vedtatt i kommunestyret, sak xx/xx 1 1 Om forvaltningsrevisjon I henhold til kommuneloven 77 er kontrollutvalget ansvarlig for å påse at
DetaljerRevidert plan for forvaltningsrevisjon
Revidert plan for forvaltningsrevisjon 2016-2020 Årsmelding 2017 Midtre Kontrollutvalget Gauldal kommune i Melhus kommune Vedtatt av kommunestyret 13.12.2018 1 Om forvaltningsrevisjon I henhold til kommuneloven
DetaljerPLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Enebakk kommune
PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON 2017 2020 Enebakk kommune Vedtatt av kommunestyret 27.2.2017 1 Plan for forvaltningsrevisjon i Enebakk kommune 2017-2020 Bakgrunn Kommunelovens 77 bestemmer at kontrollutvalget
DetaljerPLAN FOR GJENNOMFØRING AV FORVALTNINGSREVISJON Ås kommune
PLAN FOR GJENNOMFØRING AV FORVALTNINGSREVISJON 2017 2020 Ås kommune 1 Plan for forvaltningsrevisjon i Ås kommune 2017-2020 Bakgrunn Kommunelovens 77 bestemmer at kontrollutvalget skal påse at det blir
DetaljerKontrollutvalget i Salangen
Protokoll FRA: MØTESTED: MØTEDATO: KONTROLLUTVALGET Møterommet på kommunehuset 30.11.2016 Fra sak: Til sak: 20/2016 28/2016 Fra kl.: Til kl.: 10:00 14:25 Følgende medlemmer møtte: Svein Ivar Strømseth
DetaljerPLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Orkdal kommune
PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON 2017-2018 Orkdal kommune 1 Om forvaltningsrevisjon Kontrollutvalget ansvarlig for å påse at kommunens regnskaper blir revidert på en betryggende måte. Kontrollutvalget skal
DetaljerDeanu gielda - Tana kommune Arkiv: 216 Arkivsaksnr: 2016/ Saksbehandler: Frode Gundersen
Deanu gielda - Tana kommune Arkiv: 216 Arkivsaksnr: 2016/2806-0 Saksbehandler: Frode Gundersen Saksfremlegg Utvalg Utvalgssak Møtedato Kommunestyret 15.12.2016 Plan for forvaltningsrevisjon 2017-2020 Vedlegg
Detaljer1 Bakgrunn og formål med forvaltningsrevisjon Om planlegging av forvaltningsrevisjon... 2
PLAN FOR GJENNOMFØRING AV FORVALTNINGSREVISJONSPROSJEKTER 2008-2011 - FOSNES KOMMUNE - 2008 Innholdsfortegnelse 1 Bakgrunn og formål med forvaltningsrevisjon... 2 2 Om planlegging av forvaltningsrevisjon...
DetaljerPLAN FOR GJENNOMFØRING AV FORVALTNINGSREVISJON
PLAN FOR GJENNOMFØRING AV FORVALTNINGSREVISJON 2017 2020 Frogn kommune Vedtatt av kommunestyret 5.12.2016 sak 151/16 1 Plan for forvaltningsrevisjon i Frogn kommune 2017-2020 Bakgrunn Kommunelovens 77
DetaljerPLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Oppegård kommune
PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON 2017 2020 Oppegård kommune Vedtatt av kommunestyret 28. november 2016 1 Plan for forvaltningsrevisjon i Oppegård kommune 2017-2020 Bakgrunn Kommunelovens 77 bestemmer at kontrollutvalget
DetaljerKONTROLL/TILSYN/REVISJON. En kort innføring om kontroll/tilsyn og revisjon i kommunal forvaltning.
KONTROLL/TILSYN/REVISJON En kort innføring om kontroll/tilsyn og revisjon i kommunal forvaltning. 1 Kommuneloven 1: Arena for funksjonsdyktig kommunalt selvstyre En rasjonell og effektiv forvaltning Mest
DetaljerYTRE HELGELAND KOMMUNEREVISJON. Herøy kommune. Plan for forvaltningsrevisjon YHK
YTRE HELGELAND KOMMUNEREVISJON Herøy kommune Plan for forvaltningsrevisjon 2016-2019 YHK 01.11.2016 Innhold 1 Innledning... 3 1.1 Bakgrunn og formål med forvaltningsrevisjon... 3 1.2 Planlegging av forvaltningsrevisjon...
Detaljer1 Bakgrunn og formål med forvaltningsrevisjon Om planlegging av forvaltningsrevisjon... 2
PLAN FOR GJENNOMFØRING AV FORVALTNINGSREVISJONSPROSJEKT 2008-2011 - RØYRVIK KOMMUNE - 2008 Innholdsfortegnelse 1 Bakgrunn og formål med forvaltningsrevisjon... 2 2 Om planlegging av forvaltningsrevisjon...
DetaljerPLAN FOR GJENNOMFØRING AV FORVALTNINGSREVISJON
OPPEGÅRD KOMMUNE PLAN FOR GJENNOMFØRING AV FORVALTNINGSREVISJON 2013 2016 VEDTATT AV KOMMUNESTYRET I SAK 56/12 Plan for forvaltningsrevisjon i Oppegård kommune 2013-2016 Bakgrunn Forskrift om kontrollutvalg
DetaljerForvaltningsrevisjonsplan
Forvaltningsrevisjonsplan 2016-2017 Halden kommune Østfold kontrollutvalgssekretariat ØKUS Innhold: 1. Innledning... 2 2. Om den overordnede analysen... 3 2.1 Kravene i forskriften ( 10)... 3 2.3 Informasjonsgrunnlag
DetaljerPLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON
MODUM KOMMUNE Kontrollutvalget PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON 2016-2019 Vedtatt av kommunestyret., sak.. 1 INNHOLDSFORTEGNELSE 1 INNLEDNING 2 IDENTIFISERING AV PROSJEKTER - OVERORDNET ANALYSE 3 VALG AV
DetaljerPLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Snillfjord kommune
PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON 2017-2020 Snillfjord kommune Vedtatt i kommunestyre, sak 2/2017 Om forvaltningsrevisjon I henhold til kommuneloven 77 er kontrollutvalget ansvarlig for å påse at kommunens
DetaljerPLAN FOR GJENNOMFØRING AV FORVALTNINGSREVISJON
PLAN FOR GJENNOMFØRING AV FORVALTNINGSREVISJON 2017 2020 Nesodden kommune Vedtatt av kommunestyret 28.9.16, jf. sak106/16 1 Plan for forvaltningsrevisjon i Nesodden kommune 2017-2020 Bakgrunn Kommunelovens
DetaljerØstfold kontrollutvalgssekretariat ØKUS. Rådekommune
Østfold kontrollutvalgssekretariat ØKUS Rådekommune Innhold 1. Innledning... 3 2. Om den overordnede analysen... 4 2.1 Kravene i forskriften ( 10)... 4 2.2 Informasjonsgrunnlag og dokumentasjon... 4 2.3
Detaljer1 Bakgrunn og formål med forvaltningsrevisjon Om planlegging av forvaltningsrevisjon... 2
PLAN FOR GJENNOMFØRING AV FORVALTNINGSREVISJONSPROSJEKT 2008-2011 - LEKA KOMMUNE - 2008 Innholdsfortegnelse 1 Bakgrunn og formål med forvaltningsrevisjon... 2 2 Om planlegging av forvaltningsrevisjon...
Detaljer1 Bakgrunn og formål med forvaltningsrevisjon... 2. 2 Om planlegging av forvaltningsrevisjon... 2
PLAN FOR GJENNOMFØRING AV FORVALTNINGSREVISJONSPROSJEKT 2008-2011 - HØYLANDET KOMMUNE - 2008 Innholdsfortegnelse 1 Bakgrunn og formål med forvaltningsrevisjon... 2 2 Om planlegging av forvaltningsrevisjon...
DetaljerForvaltningsrevisjonsplan
Forvaltningsrevisjonsplan 2016-2017 Hvaler kommune Østfold kontrollutvalgssekretariat Innhold: 1. Innledning... 2 2. Om den overordnede analysen... 3 2.1 Kravene i forskriften ( 10)... 3 2.2 Informasjonsgrunnlag
DetaljerForslag: PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Orkdal kommmune
Forslag: PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON 2017-2018 Orkdal kommmune 1 Om forvaltningsrevisjon Kontrollutvalget ansvarlig for å påse at kommunens regnskaper blir revidert på en betryggende måte. Kontrollutvalget
DetaljerPlan for kontroll og tilsyn. Plan for forvaltningsrevisjon
Kontrollutvalget skal påse at det føres kontroll med at den økonomiske forvaltning foregår i samsvar med gjeldende bestemmelser og vedtak, og at det blir gjennomført systematiske vurderinger av økonomi,
DetaljerPlan for kontroll og tilsyn. Plan for forvaltningsrevisjon
Kontrollutvalget skal påse at det føres kontroll med at den økonomiske forvaltning foregår i samsvar med gjeldende bestemmelser og vedtak, og at det blir gjennomført systematiske vurderinger av økonomi,
DetaljerPlan for kontroll og tilsyn. Revidert plan
Kontrollutvalget skal påse at det føres kontroll med at den økonomiske forvaltning foregår i samsvar med gjeldende bestemmelser og vedtak, og at det blir gjennomført systematiske vurderinger av økonomi,
DetaljerReglement tilsyn og kontroll
EVENES KOMMUNE Reglement tilsyn og kontroll 1: Rådmannens rolle og plassering i kommuneorganisasjonen 1.1 Rådmannen er øverste leder for hele kommuneorganisasjonen og ansatt av kommunestyret. Rådmannen
DetaljerRevisjonsplan forvaltningsrevisjon for. Marker kommune
Revisjonsplan forvaltningsrevisjon for Revisjonsplan Marker kommune Forvaltningsrevisjon Aremark kommune 2010 2014 2013-2014 INNHOLDSFORTEGNELSE 1. INNLEDNING 3 1.1. Hjemmel for forvaltningsrevisjon 3
DetaljerPlan for kontroll og tilsyn. Plan for forvaltningsrevisjon
Kontrollutvalget skal påse at det føres kontroll med at den økonomiske forvaltning foregår i samsvar med gjeldende bestemmelser og vedtak, og at det blir gjennomført systematiske vurderinger av økonomi,
DetaljerProtokoll FRA: MØTESTED: MØTEDATO: formannskapssalen 11/ /2016. Fra sak: Til sak: Fra kl.: Til kl.:
Protokoll FRA: MØTESTED: MØTEDATO: KONTROLLUTVALGET Tjeldsund rådhus, formannskapssalen 29.11.2016 Fra sak: Til sak: 11/2016 19/2016 Fra kl.: Til kl.: 10.00 12.05 Følgende medlemmer møtte: Kåre Edgar Miklegard
Detaljer1 Bakgrunn og formål med forvaltningsrevisjon Om planlegging av forvaltningsrevisjon... 2
PLAN FOR GJENNOMFØRING AV FORVALTNINGSREVISJONSPROSJEKT 2008-2011 - NAMSSKOGAN KOMMUNE - 2008 Innholdsfortegnelse 1 Bakgrunn og formål med forvaltningsrevisjon... 2 2 Om planlegging av forvaltningsrevisjon...
DetaljerVerdal kommune Kontrollutvalget
Verdal kommune Kontrollutvalget Fylkets Hus, 7735 Steinkjer Telefon 74 11 14 76 E post: post@komsek.no Web: www.komsek.no INNHOLDSFORTEGNELSE 1 KONTROLLUTVALGET... 3 1.1 KONTROLLUTVALGETS HJEMMEL... 3
DetaljerUTKAST TIL PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Frøya kommune
UTKAST TIL PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON 2015-2016 Frøya kommune Vedtatt i kontrollutvalget 22.4.2015 1 Om forvaltningsrevisjon I henhold til kommuneloven er kontrollutvalget ansvarlig for å påse at det
DetaljerPlan for kontroll og tilsyn. Plan for forvaltningsrevisjon
Kontrollutvalget skal påse at det føres kontroll med at den økonomiske forvaltning foregår i samsvar med gjeldende bestemmelser og vedtak, og at det blir gjennomført systematiske vurderinger av økonomi,
DetaljerInnlandet Revisjon IKS
Daglig leder Bjørg Hagen 1 Disposisjon Formål Kjennskap til eget revisjonsselskap Kommunelovens system for tilsyn og kontroll 2 Eiet av: Oppland fylkeskommune og 12 kommuner i Oppland Etablert 01.01.05
DetaljerPLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON
Ringebu kommune Kontrollutvalgets PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON 2012-2015 Behandlet i kontrollutvalget: 28.1.2013 Vedtatt av kommunestyret: 18.2.2013 1. FORVALTNINGSREVISJON Forvaltningsrevisjon er et
DetaljerPLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON RESULTATER FRA OVERORDNET ANALYSE
PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON RESULTATER FRA OVERORDNET ANALYSE 2013 2016 1 Innholdsfortegnelse 1. Innledning... 3 1.1 Bakgrunn og formål med forvaltningsrevisjon... 3 1.2 Om planlegging av forvaltningsrevisjon...
Detaljer1 Bakgrunn og formål med forvaltningsrevisjon... 2. 2 Om planlegging av forvaltningsrevisjon... 2
PLAN FOR GJENNOMFØRING AV FORVALTNINGSREVISJONSPROSJEKT 2008-2011 - NAMSOS KOMMUNE - 2008 Innholdsfortegnelse 1 Bakgrunn og formål med forvaltningsrevisjon... 2 2 Om planlegging av forvaltningsrevisjon...
DetaljerPLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON - BAMBLE KOMMUNE -
PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON - BAMBLE KOMMUNE - 2012-2015 Innholdsfortegnelse 1 Innledning... 2 2 Omfang av forvaltningsrevisjon i Bamble kommunen... 2 3 Forvaltningsrevisjon i Bamble kommune i perioden
DetaljerVedlegg 1 Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjettet Opprinnelig budsjett 2014
Vedlegg 1 Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjettet budsjett 2013 Regnskap 2012 FRIE DISPONIBLE INNTEKTER Skatt på inntekt og formue -1 666 700-1 594 200-1 514 301 Ordinært rammetilskudd -1 445 758-1 357 800-1
DetaljerPLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON NORD-FRON KOMMUNE
PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON NORD-FRON KOMMUNE Behandlet av Kontrollutvalget 18.6 2012. Plandokumentet er ført i pennen av Innlandet Revisjon IKS v/kristian Lein 1. Om plan for forvaltningsrevisjon Forvaltningsrevisjonen
DetaljerPr 2. tertial var prognosen for 2016 et mindreforbruk på ca 6,8 mill. Regnskapsresultatet er altså 26,1 mill bedre enn prognosen.
NOTAT Røyken 15.02.2017. Til Formannskapet Fra rådmannen FORELØPIG ORIENTERING OM REGNSKAPSRESULTATET. Kommunen avlegger regnskapet for til revisjonen 15.02.2017. Resultatet er nå klart og rådmannen ønsker
DetaljerPlan for kontroll og tilsyn. Plan for forvaltningsrevisjon
Kontrollutvalget skal påse at det føres kontroll med at den økonomiske forvaltning foregår i samsvar med gjeldende bestemmelser og vedtak, og at det blir gjennomført systematiske vurderinger av økonomi,
DetaljerUtarbeidelse av overordnet analyse metodevalg. Martin S. Krane Rådgiver
Utarbeidelse av overordnet analyse metodevalg Martin S. Krane Rådgiver Overordnet analyse bakgrunn Plan for forvaltningsrevisjon skal utarbeides av kontrollutvalget minst én gang per kommunestyreperiode
DetaljerLevanger kommune Kontrollutvalget. Kontrollutvalgets årsplan for 2009
Levanger kommune Kontrollutvalget Kontrollutvalgets årsplan for 2009 Fylkets Hus, 7735 Steinkjer Telefon 74 11 14 76 E post: post@komsek.no Web: www.komsek.no INNHOLDSFORTEGNELSE 1 KONTROLLUTVALGET...
Detaljer1 Bakgrunn og formål med forvaltningsrevisjon... 2. 2 Om planlegging av forvaltningsrevisjon... 2
PLAN FOR GJENNOMFØRING AV FORVALTNINGSREVISJONSPROSJEKT 2008-2011 - SNÅSA KOMMUNE - 2008 Innholdsfortegnelse 1 Bakgrunn og formål med forvaltningsrevisjon... 2 2 Om planlegging av forvaltningsrevisjon...
DetaljerPlan for kontroll og tilsyn. Plan for forvaltningsrevisjon
Kontrollutvalget skal påse at det føres kontroll med at den økonomiske forvaltning foregår i samsvar med gjeldende bestemmelser og vedtak, og at det blir gjennomført systematiske vurderinger av økonomi,
Detaljer1 Innledning Resultater fra overordnet analyse: Utviklingstrekk og identifisering av risikofaktorer... 4
PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON 2012-2015 - VERDAL KOMMUNE - 2012 Innholdsfortegnelse 1 Innledning... 2 1.1 Bakgrunn og formål med forvaltningsrevisjon... 2 1.2 Om planlegging av forvaltningsrevisjon...
Detaljer1 Bakgrunn og formål med forvaltningsrevisjon... 2. 2 Om planlegging av forvaltningsrevisjon... 2
PLAN FOR GJENNOMFØRING AV FORVALTNINGSREVISJONSPROSJEKT 2008-2011 - FLATANGER KOMMUNE - 2008 Innholdsfortegnelse 1 Bakgrunn og formål med forvaltningsrevisjon... 2 2 Om planlegging av forvaltningsrevisjon...
DetaljerPLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON GAUSDAL KOMMUNE
GAUSDAL KOMMUNE KONTROLLUTVALGET PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON GAUSDAL KOMMUNE 2013 2015 Behandlet i kontrollutvalget 21. november 2012 Innhold 1. Bakgrunn 3 2. Formål 3 3. Prosessen for valg av tema 4
DetaljerKOMMUNEREVISJONSDISTRIKT 2 MØRE OG ROMSDAL. Gjemnes kommune. Overordna analyse Plan for selskapskontroll
KOMMUNEREVISJONSDISTRIKT 2 MØRE OG ROMSDAL Gjemnes kommune Overordna analyse Plan for selskapskontroll 2016-2019 Behandling av overordna analyse og plan for selskapskontroll 2016-2019 Forslag utarbeidet
DetaljerPLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON RESULTATER FRA OVERORDNET ANALYSE
PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON RESULTATER FRA OVERORDNET ANALYSE 2013 2016 LEBESBY KOMMUNE 1 Innholdsfortegnelse 2 1 Innledning Dette dokumentet viser hovedresultatene fra overordnet analyse av Lebesby
DetaljerHOVEDOVERSIKTER FORMANNSKAPETS INNSTILLING
Ordinært Renteinntekter Gevinst Renteutgifter Tap Avdrag Merforbruk/mindreforbruk HOVEDOVERSIKTER FORMANNSKAPETS INNSTILLING innstilling: Budsjettskjema 1A Investeringer Budsjett 2011 Budsjett 2012 Budsjett
DetaljerKU og forvaltningsrevisjon
KU og forvaltningsrevisjon 1 Kontrollutvalgets tilsynsoppgaver 1. Påse at kommunens regnskaper blir revidert = regnskapsrevisjon 2. Påse at det utføres forvaltningsrevisjon 3. Påse at kommunen fører kontroll
DetaljerKontrollutvalgets årsplan for 2010
Verdal kommune Kontrollutvalget Kontrollutvalgets årsplan for 2010 Fylkets Hus, 7735 Steinkjer Telefon 74 11 14 76 E post: post@komsek.no Web: www.komsek.no INNHOLDSFORTEGNELSE 1 KONTROLLUTVALGET...3 1.1
DetaljerBeskrivelse Regnskap 2016 Budsjett 2017 Budsjett 2018 Budsjett 2019 Budsjett 2020 Budsjett 2021
erbetalinger Saltdal Budsjettrapport: Saltdal: Rådmannens forslag til økonomiplan 20182021 Fellestjenester salgs og leieinntekter 432 000 372 000 372 000 372 000 372 000 372 000 med krav til motytelse
Detaljer1 Bakgrunn og formål med forvaltningsrevisjon Om planlegging av forvaltningsrevisjon...2
PLAN FOR GJENNOMFØRING AV FORVALTNINGSREVISJONSPROSJEKT 2008-2011 - MERÅKER KOMMUNE - 2008 Innholdsfortegnelse 1 Bakgrunn og formål med forvaltningsrevisjon...2 2 Om planlegging av forvaltningsrevisjon...2
DetaljerØkonomiske analyser DRIFTSINNTEKTER DRIFTSUTGIFTER INVESTERINGER NETTO FINANSUTGIFTER LÅNEGJELD NETTO DRIFTSRESULTAT OG REGNSKAPSRESULTAT
Økonomiske analyser DRIFTSINNTEKTER Kommunens driftsinntekter består i hovedsak av: - salgs- og leieinntekter, som gebyrer og betaling for kommunale tjenester - skatteinntekter d.v.s. skatt på formue og
DetaljerPlan for kontroll og tilsyn. Plan for forvaltningsrevisjon
Forvaltningsrevisjon er et verktøy som kommunestyret og kontrollutvalget skal bruke for å sikre at kommunen drives på en måte som ivaretar innbyggernes behov og rettigheter best mulig. Plan for kontroll
DetaljerKontrollutvalget i Ballangen
Protokoll FRA: MØTESTED: MØTEDATO: KONTROLLUTVALGET Ballangen rådhus, Formannskapssalen 5.12.2016 Fra sak: Til sak: 17/2016 26/2016 Fra kl.: Til kl.: 08:30 12:15 Følgende medlemmer møtte: Tore Wiik (leder)
DetaljerHaugesund kommune Plan for forvaltningsrevisjon
Haugesund kommune Plan for forvaltningsrevisjon 2016 2020 August 2016 Member of Deloitte Touche Tohmatsu Limited Innhold 1 Innledning 5 1.1 Krav til forvaltningsrevisjon 5 1.2 Plan for forvaltningsrevisjon
DetaljerGratulerer med vervet som medlem av kommunestyret/fylkestinget!
Gratulerer med vervet som medlem av kommunestyret/fylkestinget! De neste fire årene vil gi deg en unik mulighet til å påvirke det som skjer i din kommune. 1 Velgerne har gitt deg sin tillit, og med det
DetaljerKontrollutvalget i Salangen kommune
Kontrollutvalget i Salangen kommune Innkalling til kontrollutvalgsmøte mandag, 22. mai 2017, kl. 10.00, møterommet på kommunehuset. Sakskart Sak 01/17 Godkjenning av protokoll fra møte den 30. november
DetaljerKontrollutvalget i Sandnes - årsplan
2012 Kontrollutvalget i Sandnes - årsplan Rogaland Kontrollutvalgssekretariat IS Sandnes 01.01.2012 Innledning Bystyret har det øverste ansvar for kontroll og tilsyn i kommunen. I tillegg velger bystyret
DetaljerTilsyn og kontroll. Kontrollutvalgets oppgaver
Tilsyn og kontroll Kontrollutvalgets oppgaver Disposisjon Å være medlem av kontrollutvalget (KU) Kommunal sektor Styring og kontroll i kommunal sektor Rammeverk for tilsyn og kontroll Kontrollutvalgets
DetaljerÅrsbudsjett 2018 og økonomiplan for Vedtatt
Inderøy kommune Årsbudsjett 2018 og økonomiplan for 2019 2022 Vedtatt 10.12.18 Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjettet Frie disponible inntekter Skatt på inntekt og formue -152 816-149 134-158 296-158 296-158
DetaljerBudsjett 2013. Brutto driftsresultat 66 332 565 63 447 670 40 169 286
Budsjett 2013 Verdal Kommune Økonomisk oversikt - drift Driftsinntekter Brukerbetalinger 34 661 062 31 808 515 32 180 964 Andre salgs- og leieinntekter 65 774 130 59 623 880 74 118 720 Overføringer med
DetaljerSNÅSA KOMMUNE Kontrollutvalget. Møteinnkalling. DATO: Onsdag 21.mars 2012 TID: Kl STED: Møterom Herredshuset
SNÅSA KOMMUNE Kontrollutvalget Møteinnkalling DATO: Onsdag 21.mars 2012 TID: Kl. 18.30 STED: Møterom Herredshuset Faste medlemmer er med dette kalt inn til møtet. Den som har lovlig forfall, eller er inhabil
DetaljerHarstad kommune. Regnskap Formannskapet. Kontrollutvalget
Formannskapet 14.02.2019 Kontrollutvalget 12.03.2019 Regnskap 2018 Harstad kommune Rådmann Hugo Thode Hansen Økonomisjef John G. Rørnes Regnskapsleder Rita Kristensen Behandling regnskap og årsrapport
DetaljerEn gjør oppmerksom på at det kan bli endringer i disse oversiktene i forbindelse med det videre detaljeringsarbeidet.
Vedlegg Obligatoriske hovedoversikter pr. 10.02.17 En gjør oppmerksom på at det kan bli endringer i disse oversiktene i forbindelse med det videre detaljeringsarbeidet. Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjettet
DetaljerPLAN FOR SELSKAPSKONTROLL Klæbu kommune
PLAN FOR SELSKAPSKONTROLL 2017-2019 Klæbu kommune Vedtatt av kommunestyret 15.12.2016, sak 72/2016 1 Om selskapskontroll I følge kommuneloven 77 nr. 5 er kontrollutvalget pålagt å påse at det føres kontroll
Detaljer1 Bakgrunn og formål med forvaltningsrevisjon... 2. 2 Om planlegging av forvaltningsrevisjon... 2
PLAN FOR GJENNOMFØRING AV FORVALTNINGSREVISJONSPROSJEKT 2008-2011 - OVERHALLA KOMMUNE - 2008 Innholdsfortegnelse 1 Bakgrunn og formål med forvaltningsrevisjon... 2 2 Om planlegging av forvaltningsrevisjon...
DetaljerSAKLISTE Sak nr. Sakstittel 005/12 Orientering fra administrasjonen
NÆRØY KOMMUNE Kontrollutvalget MØTEINNKALLING DATO: Tirsdag 13. mars 2012 TID: Kl 10.00 STED: Formannskapssalen De faste medlemmene innkalles med dette til møtet. Den som har lovlig forfall, eller er inhabil
DetaljerYTRE HELGELAND KOMMUNEREVISJON. Leirfjord kommune. Plan for forvaltningsrevisjon YHK
YTRE HELGELAND KOMMUNEREVISJON Leirfjord kommune Plan for forvaltningsrevisjon 2016-2019 YHK 01.11.2016 Innhold 1 Innledning... 3 1.1 Bakgrunn og formål med forvaltningsrevisjon... 3 1.2 Planlegging av
DetaljerKontrollutvalgets årsplan for 2011
Verdal kommune Kontrollutvalget Kontrollutvalgets årsplan for 2011 Fylkets Hus, 7735 Steinkjer Telefon 74 11 14 76 E post: post@komsek.no Web: www.komsek.no INNHOLDSFORTEGNELSE 1 KONTROLLUTVALGET... 3
DetaljerKontrollutvalgets årsplan
Kontrollutvalgets årsplan Kontrollutvalget i Rendalen kommune INNHOLDSFORTEGNELSE INNLEDNING... 3 1 KONTROLLUTVALGET... 3 1.1 KONTROLLUTVALGETS HJEMMEL... 3 1.2 KONTROLLUTVALGETS ANSVARS OGARBEIDSOMRÅDE...
DetaljerOverordnet analyse og plan for selskapskontroll
Overordnet analyse og plan for selskapskontroll 2017-2020 Oppegård kommune Vedtatt av kommunestyret 17. oktober 2016, jf. sak 59/16 Follo interkommunale kontrollutvalgssekretariat, Rådhusplassen 29, Postboks
DetaljerTILLEGGSSAKSLISTE. Berlevåg kommune. Møtested: Kommunestyresalen Møtedato: Tid: 18.00
Berlevåg kommune Utvalg: KOMMUNESTYRET Møtested: Kommunestyresalen Møtedato: 21.03.2013 Tid: 18.00 TILLEGGSSAKSLISTE Saksnr. Arkivsaksnr. Tittel 14/13 13/206 PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Berlevåg, den
DetaljerKontrollutvalgets årsplan for 2015
Nærøy kommune Kontrollutvalget Kontrollutvalgets årsplan for 2015 Postboks 2564, 7735 Steinkjer Telefon 74 11 14 76 E post: post@komsek.no Web: www.komsek.no INNHOLDSFORTEGNELSE 1 KONTROLLUTVALGET... 3
DetaljerLEVANGER KOMMUNE Kontrollutvalget. Møteinnkalling. Dato: Mandag 14. november 2011 Tid: Kl. 14:30 Sted: Levanger rådhus, formannskapssalen
LEVANGER KOMMUNE Kontrollutvalget Møteinnkalling Dato: Mandag 14. november 2011 Tid: Kl. 14:30 Sted: Levanger rådhus, formannskapssalen Faste medlemmer er med dette kalt inn til møtet. Den som har lovlig
Detaljer