VEILEDNING TIL UTFYLLING AV KVARTALSOPPGAVE FOR VERDIPAPIRFORETAK (KRT-1008)

Størrelse: px
Begynne med side:

Download "VEILEDNING TIL UTFYLLING AV KVARTALSOPPGAVE FOR VERDIPAPIRFORETAK (KRT-1008)"

Transkript

1 VEILEDNING TIL UTFYLLING AV KVARTALSOPPGAVE FOR VERDIPAPIRFORETAK (KRT-1008) Rapporteringens hjemmel, omfang og frist for innsendelse Oppgaven blir innhentet med hjemmel i lov 7. desember 1956 nr. 1 om tilsynet med finansinstitusjoner mv. (finanstilsynsloven) 4 nr. 3 og lov 29. juni 2007 nr. 75 om verdipapirhandel (vphl.) 15-2 første ledd og 16-1 første ledd, jf. forskrift til verdipapirhandelloven (verdipapirforskriften) 29. juni 2007 nr Rapporteringsplikten gjelder for verdipapirforetak (inkludert eventuelle filialer av slike) med tillatelse gitt av norske myndigheter til å yte investeringstjenester i Norge samt utenlandske foretak som driver virksomhet gjennom filial her i landet. Kredittinstitusjoner (som er verdipapirforetak) og utenlandske foretak som driver investeringstjenestevirksomhet gjennom filial skal rapportere følgende opplysninger i kvartalsoppgaven: - Post 1.3 Hvem henvendelser kan rettes til. - Post 1.4 til Opplysninger om antall ansatte og endringer i personale - Post 2 Kryss av for utført virksomhet i kvartalet - Post 3 Tall for utførelse av ordre på vegne av kunde - Post til Driftsinntekter og enkelte kostnadsposter - Post 6 Opplysninger om klientmidler/-gjeld - Post 8 Opplysninger om aktiv forvaltning (porteføljeforvaltning) - Post til Opplysninger om verdipapiroppgjøret (Kun dersom filialen har en garantist som stiller bunngaranti i Norges Bank) - Post 9.3 Opplysninger om evt. forliksklage, stevning eller sak for domstol mot investeringstjenestevirksomheten Verdipapirforetaket skal fylle ut og sende inn kvartalsoppgaven til Finanstilsynet elektronisk gjennom Altinn (www.altinn.no). Oppgaven ligger på hovedsiden til foretaket. Frist for innsendelse er 30 dager etter utløpet av hvert kvartal. I tillegg skal årsregnskap, årsberetning og revisjonsberetning for verdipapirforetaket sendes til Finanstilsynet når dette foreligger. Med sikte på å redusere foretakenes rapporteringsbyrde, kan opplysninger som avgis i dette skjema i medhold av lov om Oppgaveregisteret 5 og 6, helt eller delvis bli benyttet også av andre offentlige organer som har hjemmel til å innhente de samme opplysningene. Opplysninger om evt. samordning kan fås ved henvendelse til Oppgaveregisteret på telefon , eller hos Finanstilsynet på telefon

2 Generelt Hvis verdipapirforetakets kvartalsregnskap er av god kvalitet vil opplysningene om resultat og balanseposter i kvartalsrapporten til Finanstilsynet i stor grad kunne baseres på disse. Dette innebærer bl.a. at verdien av fordringer og posisjoner i finansielle instrumenter må være vurdert etter regnskapslovens vurderingsprinsipper og god regnskapsskikk. Dersom foreløpige tall benyttes for å nå Finanstilsynets frister f.eks. i forbindelse med kvartalsoppgaven for fjerde kvartal skal ny kvartalsoppgave sendes med de endelige tallene for kvartalet dersom det er vesentlige avvik (mellom foreløpig og endelig regnskap) på resultat eller egenkapitalposter i kvartalsoppgaven. (Det samme gjelder forøvrig kapitaldekningsoppgavene.) Finanstilsynet viser forøvrig til verdipapirhandelloven 15-2 som pålegger foretaket en generell opplysningsplikt til straks å opplyse Finanstilsynet dersom det inntreffer forhold som kan innebære stor risiko knyttet til driften av foretaket. Kort om hvordan Altinn fungerer Feltene i skjemaet endres etter hvilke svar som gis underveis i utfyllingen. Dersom svaret som gis på ett spørsmål betyr at det neste ikke er relevant, blir ikke dette vist. Dermed slipper utfylleren å bruke tid på spørsmål som ikke er relevante. Noen spørsmål har egne hjelpetekster. Disse blir synlige ved at man klikker på spørsmålstegnet ved siden av det aktuelle spørsmålet. Innlogging på skjer ved hjelp av personnummer, uansett om man skal rapportere på vegne av seg selv eller på vegne av et foretak hvor man har en rolle. Hvilken rolle man er tildelt for et foretak i Altinn, bestemmes av hvilke roller man er oppført med i Enhetsregisteret. Disse rollene definerer tilgang og rettigheter i Altinn. Etter innloggingen står navnet på den som er innlogget i feltet øverst på siden. Her finnes også informasjon om hvilken person eller hvilket foretak denne personen rapporterer for. Ved å klikke på feltet Rapporterer for, eller på teksten Se alle ved siden av feltet, får man opp en liste over de foretakene man har roller i. Ved å klikke på det foretaket man ønsker å rapportere for, kommer man til foretakets hovedside. Herfra kan man starte utfylling av et nytt skjema. Ulike personer med roller i det aktuelle foretaket har via foretakets hovedside tilgang til de samme skjemaene. Dermed kan flere personer bidra i utfyllingen av et skjema. Det er imidlertid ikke mulig for flere personer å jobbe i samme skjema samtidig. Alle som har en rolle i et foretak kan delegere denne rollen eller rettigheten (gi fullmakt) til andre. Dette gjør det mulig for andre enn de med forhåndsdefinerte roller i foretaket å fylle ut skjemaet. For å delegere rettigheter trenger du fødselsnummer og etternavn til personen du skal delegere til. Delegering av rettigheter gjøres på følgende måte: Velg det foretaket eller den privatpersonen du ønsker å delegere rettigheter for i feltet Rapporterer for øverst på siden Velg menypunktet Mine roller og rettigheter under arkfanen Administrasjon Velg Deleger rettigheter enkeltvis i venstremenyen Følg instruksjonene på siden. 2

3 For å sende inn skjemaet på nytt (selv om fristen er gått ut) via Altinn finnes det en "Lag ny kopi" funksjon til høyre for den allerede innsendte oppgaven under Min meldingsboks -> Arkivert. For mer informasjon om Altinn, se Altinn brukerservice på telefon , eller på e-post besvarer spørsmål i forbindelse med delegering av roller, problemer med å finne riktig skjema, feilmeldinger, innsendelse og utskrift av skjemaet mv. Språk I Altinn kan du velge skjema på bokmål eller nynorsk. Du vil få hjelpetekster i valgt språkform. Automatisk kontroll av skjemaet Underveis i utfyllingen og ved innsending av skjemaet gjøres det flere automatiske kontroller. Disse kontrollene sjekker bl.a. om svar gitt i ulike felter som henger sammen er logiske, om beløp som blir oppgitt er realistiske eller ikke, og om obligatoriske felter er utfylt. Det betyr at du underveis i utfyllingen vil kunne få spørsmål om å bekrefte at en opplysning du har gitt er riktig. Før skjemaet blir sendt inn kontrolleres alle feltene, og eventuelle feil blir listet opp i en feilliste. Alle feilene i feillisten må rettes før skjemaet kan sendes inn. Automatisk kontroll av skjemaet sikrer riktigere og mer fullstendig utfylte oppgaver. Det betyr mindre etterarbeid og oppfølging, både for foretaket selv og for Finanstilsynet. Bedre utfylling vil dessuten bidra til at statistikken blir mer pålitelig. 1. Opplysninger om foretakets organisasjon For verdipapirforetak som er kredittinstitusjon og utenlandske foretak som driver investeringstjenestevirksomhet gjennom filial omfatter opplysningene ansatte som normalt har innsyn i eller arbeider med foretakets investeringstjenester. Post Administrasjon Med administrasjon menes ansatte som i det vesentligste utfører administrative oppgaver for foretaket, bl.a. leder av administrasjonen, regnskapspersonale og sentralbord/forværelsesansatte. Post Intern analyse/kontroll Med personale som arbeider med analyse/kontroll menes ansatte som i det vesentligste arbeider med intern analyse og kontroll av foretakets handel med finansielle instrumenter (f.eks. personale i middle-office/back-office, risikostyrings-, compliance-, controllerfunksjoner og internrevisjon). Post 1.5 Endringer i personale Opplysninger om endringer i personale skal gis for henholdsvis ansettelser og avganger. Opplysningene skal omfatte leiet hjelp. 3

4 2. Utført virksomhet dette kvartal Postene 2.2 og 2.3 Det skal settes kryss utenfor de typer av finansielle instrumenter som foretaket har hatt virksomhet i siste kvartal. Det har vært noe tvil om hvilken kategori virksomhet knyttet til valutaopsjoner skal henføres til. Valutaopsjoner gir grunnlag for å krysse av i rutene for valutarelaterte instrumenter. Med valutarelaterte instrumenter menes i denne sammenheng valutabytteavtaler, kombinerte valuta- og rentebytteavtaler, terminkontrakter i valuta, valutafutures, valutaopsjoner og eventuelt andre finansielle instrumenter med et valutaelement. Varederivatkontrakter omfatter virksomhet i varederivatkontrakter som er definert som finansielle instrumenter. Andre finansielle instrumenter vil f.eks. omfatte virksomhet knyttet til verdipapirfondsandeler. Varekontrakter omfatter virksomhet i varekontrakter som ikke er definert som finansielle instrumenter. Foretakets egenhandel For verdipapirforetak som ikke er kredittinstitusjon omfatter post 2.3 både egenhandel som ledd i investeringstjenestevirksomhet og egenhandel som ledd i alminnelig kapitalforvaltning. Kredittinstitusjoner og utenlandske foretak som driver investeringstjenestevirksomhet gjennom filial skal kun rapportere egenhandel når denne er et ledd i investeringstjenestevirksomhet. Post 2.5 Investeringsrådgivning som definert i vphl. 2-4 første ledd. Med investeringsrådgivning menes personlig anbefaling til en kunde, på kundens eller verdipapirforetakets initiativ, om en eller flere transaksjoner i forbindelse med bestemte finansielle instrumenter. Post 2.7 Drift av multilateral handelsfasilitet som definert i vphl. 2-3 fjerde ledd. Med multilateral handelsfasilitet menes et multilateralt system der det legges til rette for omsetning av finansielle instrumenter som definert i vphl. 2-2 i samsvar med objektive regler og kravene fastsatt i verdipapirhandelloven med forskrifter. 3. Tall for utførelse av ordre på vegne av kunde Post 3.1 og 3.2 Her skal rapporteres all kundehandel i annenhåndsmarkedet for de angitte finansielle instrumenter. Begrepet kundehandel omfatter her alle transaksjoner (sluttsedler) med kunder som ikke er verdipapirforetak. Eventuell omsetning i forbindelse med aktiv forvaltning inkluderes ikke med mindre selve omsetningen skjer gjennom verdipapirforetaket. Også ved nettohandler mot kunde eller internhandler der forretninger sluttes mellom to av verdipapirforetakets kunder skal både kjøpende kundes og selgende kundes handel inkluderes. Som det fremgår av spesifikasjonen i oppgaven omfatter denne posten ikke tegningsretter, eller derivater som f.eks. warrants, opsjoner eller terminer. 4

5 Post og Norske aksjer og grunnfondsbevis Postene omfatter annenhåndsomsetning av aksjer og grunnfondsbevis notert på regulert marked (f.eks Oslo Børs, Oslo Axess) og unoterte verdipapirer som er utstedt av norske utstedere. Med norske utstedere menes foretak/institusjoner med fast forretningsadresse i Norge. Post og Utenlandske aksjer o.l. Postene omfatter annenhåndsomsetning av aksjer og evt. andre verdipapirer som kan sidestilles med aksjer som ikke rapporteres under post Post og Norske sertifikater og obligasjoner Postene omfatter annenhåndsomsetning av sertifikater og obligasjoner utstedt av norske utstedere. Med norske utstedere menes foretak/institusjoner med fast forretningsadresse i Norge. Post og Utenlandske sertifikater og obligasjoner Postene omfatter annenhåndsomsetning av sertifikater og obligasjoner utstedt av utenlandske utstedere. 4. Resultatregnskapet pr. rapporteringsperiodens slutt Post Kurtasjehandel egenkapitalinstrumenter Posten omfatter netto godtgjørelse (kurtasje) fra annenhåndsomsetning for kunde av egenkapitalinstrumenter. Post Nettohandel egenkapitalinstrumenter Posten omfatter netto godtgjørelse ved kursdifferanse (nettohandel) fra annenhåndsomsetning for kunde av egenkapitalinstrumenter. Post Kurtasjehandel gjeldsinstrumenter Her føres netto godtgjørelse (kurtasje) fra annenhåndsomsetning av gjeldsinstrumenter. Post Nettohandel gjeldsinstrumenter Her føres godtgjørelse ved kursdifferanse (nettohandel) fra annenhåndsomsetning av gjeldsinstrumenter. Post Resultat market making Posten omfatter periodens netto inntekter eller tap på market making i egenkapitalinstrumenter og gjeldsinstrumenter. I de tilfeller urealiserte gevinster eller tap får resultateffekt etter gjeldende regnskapsregler, føres også disse her. Resultat fra market making i valutarelaterte instrumenter føres under post handel med andre finansielle instrumenter. Av praktiske grunner defineres market making relativt vidt i kvartalsoppgaven. Som market making skal rapporteres all egenhandel som ikke er alminnelig kapitalforvaltning (men ikke feilslutninger som skal spesifiseres i post og post ). Post Handel med andre finansielle instrumenter Her føres netto inntekter eller tap på handel med andre finansielle instrumenter enn egenkapitalinstrumenter og gjeldsinstrumenter. Inntekter fra handel med derivater som er definert som finansielle instrumenter føres her, jf. vphl. 2-2 femte ledd. I de tilfeller 5

6 urealiserte gevinster knyttet til denne handelen kan inntektsføres etter gjeldende regnskapsregler føres også disse her. Eventuell spothandel i valuta er å regne som tilknyttet virksomhet (i relasjon til verdipapirforetaket), og netto inntekter fra denne handelen skal rapporteres under andre inntekter fra investeringstjenester og tilleggstjenester (post ). Post Feilslutninger (gevinst) Posten omfatter gevinst på reelle feilslutninger. Reelle feilslutninger kan f.eks. oppstå ved misforståelse mellom kunde og megler om f.eks. verdipapirets navn, transaksjonens art eller limit for ordren. Posten føres brutto. Det vil si at tap på feilslutninger føres i egen post (post ). Post Kredittgivning Posten omfatter alle inntekter ved kredittgivning til kunder etter vphl. 9-6, bortsett fra renteinntekter som skal føres under post Post Inntekter fra emisjons- og rådgivningsvirksomhet Posten omfatter godtgjørelse for tilrettelegging og plassering av emisjoner, godtgjørelse foretaket mottar for å være tegningssted ved emisjoner, godtgjørelse for garantistillelse for fulltegning av emisjoner samt andre inntekter fra emisjons- og rådgivningsvirksomhet i førstehåndsmarkedet. Tilretteleggerhonorar i forbindelse med salg av f.eks sammensatte produkter føres også her. Post Inntekter fra mottak og formidling av ordre og investeringsrådgivning Posten omfatter inntekter fra investeringsrådgivning (investeringstjeneste 5) og ordreformidling (investeringstjeneste 1), jf. vphl. 2-1 første ledd. Her føres inntekter salgsleddet mottar i forbindelse med rådgivning og/eller ordreformidling av for eksempel verdipapirfondsandeler, sammensatte produkter og andre finansielle instrumenter. Slike inntekter vil omfatte returprovisjoner fra produktleverandør, tegningsprovisjoner og forvaltningshonorarer, dvs. alle inntekter salgsleddet mottar, uavhengig av hvem disse mottas fra. Post Inntekter fra drift av multilateral handelsfasilitet Posten omfatter inntekter fra drift av multilateral handelsfasilitet som definert i vphl. 2-3 fjerde ledd Post Aktiv forvaltning Posten omfatter inntekter fra aktiv forvaltning av investorers portefølje av finansielle instrumenter (forvaltningshonorar). Kurtasjeinntekter som foretaket mottar som følge av handel for aktiv forvaltningskunder skal inngå i post eller Post Andre inntekter fra investeringstjenester og tilleggstjenester Her føres bl.a. inntekter fra salg av valutafond, inntekter ved utlån av finansielle instrumenter, kontoføring i VPS, verdipapirforetakets inntekter fra depot- og forvaltningsfunksjoner etc. Som nevnt over skal netto inntekter på eventuell spothandel i valuta som foretas av verdipapirforetaket rapporteres her. Post Alminnelig kapitalforvaltning (gevinst) Posten omfatter inntektsført gevinst fra foretakets alminnelige kapitalforvaltning. 6

7 Post Andre driftsinntekter Posten omfatter driftsinntekter som ikke stammer fra investeringstjenestevirksomheten, f.eks. inntekter fra annen næringsvirksomhet som har naturlig sammenheng med utøvelsen av investeringstjenestevirksomheten, jf. vphl Inntekter fra evt. handel i varekontrakter, som ikke er definert som finansielle instrumenter, men som oppfyller kravene til naturlig sammenheng føres her. Post Feilslutninger (tap) Posten utgjør brutto tap på feilslutninger. Post Tap på fordringer Posten utgjør netto tap på fordringer herunder eventuelle tap som følge av kredittgivning etter vphl Post Alminnelig kapitalforvaltning (tap) Posten omfatter brutto tap fra foretakets alminnelige kapitalforvaltning. Post 4.2 Finansinntekter/-kostnader Postene her omfatter ulike typer finansinntekter/-kostnader. Post 4.6 Ekstraordinære poster For at en post skal kunne klassifiseres som ekstraordinær må den tilfredsstille følgende tre kriterier: Uvanlig, uregelmessig og vesentlig. For nærmere omtale av kriterier for klassifisering vises det til Norsk Regnskapsstandard vedrørende ekstraordinære inntekter og kostnader. 4.9 Disponering av resultatet I post 4.9 skal det opplyses om avsetning til fond for vurderingsforskjeller, foreslått utbytte og avgitt konsernbidrag. Det vises til regnskapsloven Balanse pr. rapporteringsperiodens slutt og kontroll av ansvarlig kapital Post Goodwill Posten omfatter ervervet goodwill, jf. regnskapslovens bestemmelser om dette. Post og Fordringer på eiere og selskap i samme konsern Posten er å finne både under anleggsmidler og omløpsmidler. Her skal det rapporteres hhv. langsiktige eller kortsiktige fordringer foretaket har på sin(e) eier(e) eller konsernselskaper. Posten omfatter også lån til aksjonær eller personer som er likestilt med aksjonær, jf. allmennaksjelovens (asal.) bestemmelser om dette. Post og Fordringer i forbindelse med kredittgivning og uoppgjorte handler Under disse postene føres verdipapirforetakets balanseførte verdi av fordringer på kunder. Avtaler om motregning (netting) kan kun hensyntas hvis de er juridisk bindende i en eventuell konkurssituasjon. Dette kan tilsi bruttoføring av fordringer selv om det er inngått avtale om netting mellom verdipapirforetaket og dets kunder. Slike avtaler om netting kan i mange tilfeller settes til side etter dekningsloven av et bostyre. Det finnes her visse unntak som er gitt i vphl. 14-2, jf. 14-1, men disse er som man vil se av de relevante lovregler 7

8 relativt begrensede. For øvrig vises det til adgangen til sluttavregning i henhold til lov om finansiell sikkerhetsstillelse. Netting av verdipapirforetakets fordringer på en motpart mot gjeld til en annen motpart må ikke forekomme Fordringer på andre verdipapirforetak i forbindelse med uoppgjorte handler Fordringer på en motpart kan som nevnt over ikke nettoføres med gjeld til en annen motpart. Eventuell gjeld til andre verdipapirforetak i forbindelse med verdipapiroppgjøret skal føres under gjeld til andre verdipapirforetak (post ). Post Andre fordringer Posten omfatter andre fordringer enn de som er knyttet til kredittgivning til kunder og uoppgjorte handler. Post Finansielle instrumenter Posten omfatter balanseført verdi av foretakets beholdning av finansielle instrumenter (aksjer, obligasjoner etc.) Egenkapital Postene omfatter egenkapital og stilles opp i samsvar med begrepsbruken som anvendes i de til enhver tid gjeldende regnskapsregler. 5.5 Langsiktig gjeld Postene omfatter langsiktig gjeld. 5.6 Ansvarlig lånekapital Posten omfatter ansvarlig lånekapital tatt opp og godkjent av Finanstilsynet i samsvar med reglene i forskrift 1. juni 1990 nr. 435 om beregning av ansvarlig kapital for finansinstitusjoner og verdipapirforetak. 5.7 Kortsiktig gjeld Postene omfatter kortsiktig gjeld. Post 5.9 Merknader til postene i resultatregnskapet, balansen og endring i egenkapitalen Beløp under andre variable kostnader skal spesifiseres. Det skal opplyses om saksnummer dersom det foreligger godkjenning fra Finanstilsynet til å fravike beregningsmåten under 5.11, føre opp ekstraordinære kostnader eller dersom Finanstilsynet har tilpasset kravet som følge av en vesentlig endring av foretakets virksomhet i forhold til foregående år. I denne posten skal det gis opplysninger om endringer i egenkapitalen i løpet av regnskapsåret. Det skal gis opplysning om innholdet i hver enkelt endring. Jf. 5-3 i forskrift om årsregnskap m.m for verdipapirforetak. Merk at denne bestemmelsen fraviker fra regnskapsloven 7-25 ved at det skal gis opplysninger om innholdet i hver enkelt endring og ikke bare innholdet i hver enkelt egenkapitaltransaksjon. 8

9 5.10 Attestasjoner fra revisor EGENKAPITAL For verdipapirforetak som ikke er kredittinstitusjon skal revisor bekrefte foretakets egenkapital per utløpet av andre kvartal og per utløpet av fjerde kvartal hvert år. Finanstilsynet legger til grunn at avgivelse av denne attestasjonen fordrer en revisjonsgjennomgang som minst oppfyller kravene i ISRE Finanstilsynet presiserer at bekreftelsen enten må: a) inneholde størrelsen på egenkapitalen og (del-)årsresultatet, eller b) bekrefte innholdet i et vedlagt (del-)årsregnskap. Finanstilsynet presiserer også at kvartalsoppgaven kan endres i ettertid, slik at en bekreftelse uten angivelse av størrelsen på egenkapitalen og (del-)årsresultatet, og som i stedet viser til regnskapet i kvartalsoppgavene, ikke anses som fyllestgjørende dokumentasjon. Revisorbekreftelse på utført ISRE 2410 skal sendes inn via Altinn-oppgave KRT-1025, og være Finanstilsynet i hende senest 60 dager etter utløpet av andre kvartal og senest 30 dager etter utløpet av fjerde kvartal. MERK: Ved utløpet av fjerde kvartal kan revisjonsberetningen for årsregnskapet erstatte ISRE 2410 dersom årsregnskap med beretning er innsendt til Finanstilsynet innen 31. mars. KLIENTMIDLER Når det gjelder opplysningene som gis om klientmidler i kvartalsoppgaven, samt foretakets behandling av klientmidlene, skal revisor bekrefte dette per utløpet av årets andre og fjerde kvartal. I praksis gjøres dette ved at foretakets revisor sender inn skjemaet "Behandling av klientmidler med revisors uttalelse" (KRT-1010) i Altinn. Finanstilsynet legger til grunn at avgivelse av denne attestasjonen fordrer en revisjonsgjennomgang som minst oppfyller kravene i ISAE For ordens skyld nevnes at innsending av KRT-1010 også anses som fyllestgjørende dokumentasjon på at foretaket tilfredsstiller kravene i verdipapirforskriften Innsending av KRT-1010 skal gjennomføres senest 60 dager etter utløpet andre kvartal og senest 30 dager etter utløpet av fjerde kvartal. BEREGNING AV FASTE KOSTNADER Dette gjelder kun verdipapirforetak som omfattes av kapitalkravsforskriften Foretakets beregning av fjorårets faste kostnader i post 5.11 i kvartalsoppgaven skal bekreftes av revisor å være i samsvar med Finanstilsynets rundskriv 10/2014 om beregning av faste kostnader. Finanstilsynet legger til grunn at avgivelse av denne attestasjonen fordrer en revisjonsgjennomgang som minst oppfyller kravene i ISA 800 eller 805. Finanstilsynet presiserer også her at kvartalsoppgaven kan endres i ettertid, slik at en bekreftelse uten angivelse av størrelsen på de faste kostnadene, og som i stedet viser til post 5.11 i kvartalsoppgaven, ikke anses som fyllestgjørende dokumentasjon. Revisorbekreftelse på utført ISA 800 eller 805 skal sendes inn via Altinn-oppgave KRT- 1025, og være Finanstilsynet i hende så snart årsregnskapet for fjoråret foreligger, og senest 60 dager etter utløpet av andre kvartal. 9

10 5.11 Beregning av fjorårets faste kostnader Verdipapirforetak som ikke er omfattet av særregelen om beregning av kapitalkrav for operasjonell risiko, jf. kapitalkravsforskriften 41-2, skal ikke fylle ut denne posten. Det vises til Finanstilsynets rundskriv 10/2014 om beregning av faste kostnader. Det skal benyttes tall fra siste årsregnskap ved beregningen av fjorårets faste kostnader. Rapportering av fjorårets faste kostnader vil normalt skje kun én gang pr. år i forbindelse med rapportering for 1. kvartal. Dersom årsregnskapet for fjoråret og revisorbekreftelsen av fjorårets faste kostnader ikke foreligger per 30. april, må utfylling av post 5.11 gjøres i oppgaven for 2. kvartal. Dersom budsjetterte tall legges til grunn ved beregning av kapitalkravet basert på faste kostnader er utfylling av post 5.11 ikke nødvendig. Det er heller ikke nødvendig med revisorbekreftelse av slike budsjetterte tall Sum inntekter Posten omfatter foretakets samlede inntekter inklusive finansinntekter og ekstraordinære inntekter Kurtasje betalt til ordreformidlere Posten omfatter ikke ansatte i foretaket eller foretakets representanter Variable avgifter betalt til børser, autoriserte markedsplasser, verdipapirregistre og oppgjørssentraler Posten omfatter variable avgifter som blir betalt for å utføre, registrere, eller organisere oppgjør for transaksjoner Ekstraordinære kostnader Variable kostnader som føres opp under dette punktet skal godkjennes av Finanstilsynet Andre variable kostnader Variable kostnader i forbindelse med aktiv forvaltning eller som ikke naturlig faller inn under postene til Posten skal spesifiseres i merknadsfeltet (post 5.9) % av fjorårets faste kostnader Posten beregnes automatisk. 6. Opplysninger om klientmidler/-gjeld Postene Klientmidler Postene omfatter midler på separate konti opprettet i foretakets navn, men der det spesielt er angitt at kontiene inneholder midler tilhørende klienter. Både finansielle instrumenter (målt etter markedsverdi) og kontanter eller bankinnskudd tilhørende klientene som oppbevares av foretaket på denne typen konti i Norge og utlandet skal rapporteres. Postene Klientgjeld Postene omfatter reelle forpliktelser (f.eks. registrert på kundereskontro) overfor kunder i forbindelse med verdipapirforetakets oppbevaring av klienters finansielle instrumenter og penger. 10

11 Post Netto klientmidler/-gjeld Klientmidler og klientgjeld skal ikke føres i verdipapirforetakenes finansregnskap. Et eventuelt overskudd av klientmidler på klientkonto blir imidlertid behandlet regnskapsmessig som andre fordringer (post ). Et eventuelt underskudd på klientmidler behandles i kvartalsoppgaven som annen kortsiktig gjeld (post ). 8. Opplysninger om aktiv forvaltning Post Egenkapitalinstrumenter og tilhørende derivater Her skal det angis hvor mye av kunders midler som er plassert i egenkapitalinstrumenter og derivater med egenkapitalinstrumenter som underliggende (målt etter virkelig verdi eller underliggende instruments virkelige verdi når det gjelder derivater). Post Gjeldsinstrumenter og tilhørende derivater Her skal det angis hvor mye av kunders midler som er plassert i gjeldsinstrumenter og derivater med gjeldsinstrumenter som underliggende (målt etter virkelig verdi eller underliggende instruments virkelige verdi når det gjelder derivater). Post Andre finansielle instrumenter Her skal det angis hvor mye av kunders midler som er plassert i andre typer finansielle instrumenter, jf. vphl. 2-2 (målt etter virkelig verdi eller underliggende instruments virkelige verdi når det gjelder derivater). Post Bankinnskudd I post skal summen av bankinnskudd angis. Postene og , og samt og kjøp/salg i løpet av perioden Transaksjonsvolumet summert i post , og skal splittes i kjøps- og salgstransaksjoner i postene og , og samt og Post , og Transaksjonsvolum for hhv. egenkapital-,, gjelds- og andre finansielle instrumenter I post , og skal summen av handelsbeløp for transaksjoner i henholdsvis egenkapitalinstrumenter, gjeldsinstrumenter og andre finansielle instrumenter (inkludert derivater vurdert til nominell verdi av underliggende instrumenter) som er utført i kvartalet fremgå. Post Andel av transaksjonsvolum utført av verdipapirforetaket eller annet foretak i samme konsern I post skal transaksjonsvolum som er utført av foretaket selv eller foretak i samme konsern angis. Volumet skal oppgis som beløp i 1000 kroner. Post Antall kunder Det skal gis opplysninger om det antall investorer som omfattes av foretakets aktiv forvaltningsservice. Postene og Porteføljeverdi største/minste kunde I postene og skal porteføljeverdier for største og minste kunde angis. 11

12 9. Andre opplysninger Post 9.1 Verdipapiroppgjøret I post 9.1 føres opplysninger om foretakets deltagelse i verdipapiroppgjøret i VPS/Norges Bank i løpet av kvartalet. Dette gjelder også filialer som har en garantist som stiller bunngaranti i Norges Bank. Enkelte foretak er også med i verdipapiroppgjør i andre land. For disse oppgjørene skal opplysningene som nevnt i post føres i kommentarfeltet i post Post 9.2 Spørsmålet omfatter alle lån som er gitt av foretaket til foretakets aksjonærer eller personer som er likestilt med disse, jf. allmennaksjelovens bestemmelser om dette. Dersom denne type lån er gitt av foretaket skal det angis i kommentarfeltet om lånet er tillatt etter asal. 8-7 tredje ledd. Post 9.3 Dersom det foreligger stevning, forliksklage e.l. mot foretaket i forbindelse med foretakets utøvelse av investeringstjenestevirksomhet/verdipapirvirksomhet skal kopi av dokumenter som gir opplysninger om sakens art, omfang o.l. sendes til Finanstilsynet som vedlegg til kvartalsoppgaven, e-post til eller som brev til Finanstilsynet. Postboks 1187 Sentrum, 0107 Oslo. Posten skal også fylles ut av kredittinstitusjoner og utenlandske foretak som driver investeringstjenestevirksomhet gjennom filial så langt gjelder investeringtjenestevirksomheten. 12

VEILEDNING TIL UTFYLLING AV KVARTALSOPPGAVE 1 FOR VERDIPAPIRFORETAK

VEILEDNING TIL UTFYLLING AV KVARTALSOPPGAVE 1 FOR VERDIPAPIRFORETAK VEILEDNING TIL UTFYLLING AV KVARTALSOPPGAVE 1 FOR VERDIPAPIRFORETAK Rapporteringens hjemmel, omfang og frist for innsendelse Oppgaven blir innhentet med hjemmel i lov 7. desember 1956 nr. 1 om tilsynet

Detaljer

KRT-1008 Kvartalsoppgave for verdipapirforetak. nmlkji. nmlkji

KRT-1008 Kvartalsoppgave for verdipapirforetak. nmlkji. nmlkji 1. Generelle opplysninger Innsendingsfrist: senest 30 dager etter utløpet av kvartalet. I tillegg til kvartalsoppgave skal foretaket en gang i året også sende inn fullstendig årsregnskap, årsberetning

Detaljer

Finanstilsynet 27. januar 2010 VEILEDNING FOR UTFYLLING AV KRT 1007: RAPPORTERINGSSKJEMA FOR FORETAK SOM DRIVER FORSIKRINGSFORMIDLING

Finanstilsynet 27. januar 2010 VEILEDNING FOR UTFYLLING AV KRT 1007: RAPPORTERINGSSKJEMA FOR FORETAK SOM DRIVER FORSIKRINGSFORMIDLING Finanstilsynet 27. januar 2010 VEILEDNING FOR UTFYLLING AV KRT 1007: RAPPORTERINGSSKJEMA FOR FORETAK SOM DRIVER FORSIKRINGSFORMIDLING 1 Innhold INNLEDNING... 3 Rapportering i Altinn... 3 Kort om hvordan

Detaljer

Kredittilsynet 16. januar 2008 VEILEDNING FOR UTFYLLING AV KRT 1007: RAPPORTERINGSSKJEMA FOR FORETAK SOM DRIVER FORSIKRINGSFORMIDLING

Kredittilsynet 16. januar 2008 VEILEDNING FOR UTFYLLING AV KRT 1007: RAPPORTERINGSSKJEMA FOR FORETAK SOM DRIVER FORSIKRINGSFORMIDLING Kredittilsynet 16. januar 2008 VEILEDNING FOR UTFYLLING AV KRT 1007: RAPPORTERINGSSKJEMA FOR FORETAK SOM DRIVER FORSIKRINGSFORMIDLING 1 Innhold INNLEDNING... 3 Rapportering i Altinn... 3 Kort om hvordan

Detaljer

Veiledning for utfylling av KRT-1010

Veiledning for utfylling av KRT-1010 Rapporteringsskjema Veiledning for utfylling av KRT-1010 For forsikringsformidlere 27. juni 2012 2 Finanstilsynet Innhold Innhold 3 1. Innledning 4 1.1 Elektronisk innlevering via Altinn 4 1.2 Kort om

Detaljer

VEILEDNING TIL UTFYLLING AV FONDSINFORMASJON TIL KVARTALSOPPGAVE FOR FORVALTNINGSSELSKAP FOR VERDIPAPIRFOND (KRT-1011) (sist oppdatert 31.

VEILEDNING TIL UTFYLLING AV FONDSINFORMASJON TIL KVARTALSOPPGAVE FOR FORVALTNINGSSELSKAP FOR VERDIPAPIRFOND (KRT-1011) (sist oppdatert 31. VEILEDNING TIL UTFYLLING AV FONDSINFORMASJON TIL KVARTALSOPPGAVE FOR FORVALTNINGSSELSKAP FOR VERDIPAPIRFOND (KRT-1011) (sist oppdatert 31. mai 2013) Rapporteringens hjemmel, omfang og frist for innsendelse

Detaljer

Veiledning for utfylling av KRT-1007

Veiledning for utfylling av KRT-1007 Rapporteringsskjema Veiledning for utfylling av KRT-1007 For forsikringsformidlere 20. januar 2012 Innhold 1. Innledning 3 1.1 Rapportering i Altinn 3 1.2 Kort om hvordan man bruker Altinn 3 1.3 Språk

Detaljer

VEILEDNING TIL HALVÅRSOPPGAVE FOR VERDIPAPIRFORETAK (KRT-1008-1 og KRT-1008-2) (sist oppdatert 13. mai 2016)

VEILEDNING TIL HALVÅRSOPPGAVE FOR VERDIPAPIRFORETAK (KRT-1008-1 og KRT-1008-2) (sist oppdatert 13. mai 2016) VEILEDNING TIL HALVÅRSOPPGAVE FOR VERDIPAPIRFORETAK (KRT-1008-1 KRT-1008-2) (sist oppdatert 13. mai 2016) Rapporteringens hjemmel, omfang frist for innsendelse Oppgaven blir innhentet med hjemmel i verdipapirforskriften

Detaljer

KRT-1009-2 Halvårsoppgave for forvaltningsselskap og AIF-forvaltere. nmlkj Nei. nmlkji Ja. 1. Generelle opplysninger. 1.1 Rapporteringsperiode

KRT-1009-2 Halvårsoppgave for forvaltningsselskap og AIF-forvaltere. nmlkj Nei. nmlkji Ja. 1. Generelle opplysninger. 1.1 Rapporteringsperiode 1. Generelle opplysninger 1.1 Rapporteringsperiode 1.1.1 Årstall 2015 1.1.2 Rapporteringsperiode 2. halvår 1.2 Opplysninger om foretaket 1.2.1 Organisasjonsnummer 910048708 1.2.2 Foretakets navn INNFJORDEN

Detaljer

Organisasjonsnummer IFRS 31.12.2014 = = = =

Organisasjonsnummer IFRS 31.12.2014 = = = = Skatteetaten Næringsoppgave 4 for For banker, finansieringsforetak mv. Se i rettledningen (RF-1174) om fortegnsbruk i skjema Vedlegg til selvangivelsen Foretakets navn, adresse mv: Regnskapsperiode Fra

Detaljer

KRT-1009-2 Halvårsoppgave for forvaltningsselskap og AIF-forvaltere. nmlkj Nei. nmlkji Ja. 1. Generelle opplysninger. 1.1 Rapporteringsperiode

KRT-1009-2 Halvårsoppgave for forvaltningsselskap og AIF-forvaltere. nmlkj Nei. nmlkji Ja. 1. Generelle opplysninger. 1.1 Rapporteringsperiode 1. Generelle opplysninger 1.1 Rapporteringsperiode 1.1.1 Årstall 2015 1.1.2 Rapporteringsperiode 1. halvår 1.2 Opplysninger om foretaket 1.2.1 Organisasjonsnummer 910025465 1.2.2 Foretakets navn HOV OG

Detaljer

Veiledning til utfylling av rapportering for tverrsektorielle finansielle grupper

Veiledning til utfylling av rapportering for tverrsektorielle finansielle grupper Veiledning til utfylling av rapportering for tverrsektorielle finansielle grupper 1. Innledning Rapporten for tverrsektorielle finansielle grupper blir innhentet med hjemmel i lov av 7. desember 1956 nr.

Detaljer

ÅRSREGNSKAPET FOR REGNSKAPSÅRET 2013 - GENERELL INFORMASJON

ÅRSREGNSKAPET FOR REGNSKAPSÅRET 2013 - GENERELL INFORMASJON ÅRSREGNSKAPET FOR REGNSKAPSÅRET 2013 - GENERELL INFORMASJON Enheten Organisasjonsnummer: 953 323 141 Organisasjonsform: Aksjeselskap Foretaksnavn: FRØSETH AS Forretningsadresse: Ravlovegen 144 7657 VERDAL

Detaljer

ÅRSREGNSKAPET FOR REGNSKAPSÅRET 2012 - GENERELL INFORMASJON

ÅRSREGNSKAPET FOR REGNSKAPSÅRET 2012 - GENERELL INFORMASJON ÅRSREGNSKAPET FOR REGNSKAPSÅRET 2012 - GENERELL INFORMASJON Enheten Organisasjonsnummer: 997 858 476 Organisasjonsform: Aksjeselskap Foretaksnavn: INVESTORGRUPPEN AS Forretningsadresse: Skuteviksboder

Detaljer

Kunde- og rådgivningsavtale

Kunde- og rådgivningsavtale Kunde- og rådgivningsavtale Avtale om Private Banking mellom SEB ( Banken ) og ( Kunden ) Søker Etternavn, fornavn: Personnummer (11 siffer): Firmanavn: Foretaksnummer (9 siffer): Postadresse: Postnr:

Detaljer

ÅRSREGNSKAPET FOR REGNSKAPSÅRET GENERELL INFORMASJON

ÅRSREGNSKAPET FOR REGNSKAPSÅRET GENERELL INFORMASJON ÅRSREGNSKAPET FOR REGNSKAPSÅRET 2013 - GENERELL INFORMASJON Enheten Organisasjonsnummer: 974 526 441 Organisasjonsform: Aksjeselskap Foretaksnavn: NORDIC HALIBUT AS Forretningsadresse: Strandgaten 223

Detaljer

ÅRSREGNSKAPET FOR REGNSKAPSÅRET 2013 - GENERELL INFORMASJON

ÅRSREGNSKAPET FOR REGNSKAPSÅRET 2013 - GENERELL INFORMASJON ÅRSREGNSKAPET FOR REGNSKAPSÅRET 2013 - GENERELL INFORMASJON Enheten Organisasjonsnummer: 994 080 563 Organisasjonsform: Aksjeselskap Foretaksnavn: MARKEVEIEN 4A AS Forretningsadresse: Skuteviksbodene 22

Detaljer

RUTINE FOR KUNDEKLASSIFISERING

RUTINE FOR KUNDEKLASSIFISERING RUTINE FOR KUNDEKLASSIFISERING Fastsatt av styret i Horisont Kapitalforvaltning AS ( Foretaket ) 30. januar 2014 1. INNLEDNING Foretaket er pålagt å klassifisere alle kundene i ulike kundekategorier avhengig

Detaljer

ÅRSREGNSKAPET FOR REGNSKAPSÅRET 2011 - GENERELL INFORMASJON

ÅRSREGNSKAPET FOR REGNSKAPSÅRET 2011 - GENERELL INFORMASJON ÅRSREGNSKAPET FOR REGNSKAPSÅRET 2011 - GENERELL INFORMASJON Enheten Organisasjonsnummer: 991 295 046 Organisasjonsform: Aksjeselskap Foretaksnavn: MERSEY AS Forretningsadresse: Knudsmyr 19 4625 FLEKKERØY

Detaljer

KRT-1007 Rapportering for foretak som driver forsikringsformidling

KRT-1007 Rapportering for foretak som driver forsikringsformidling 1. Generelle opplysninger 1.1 Foretaket 1.1.1 1.1.2 Foretakets navn 1.1.3 Adresse 1.1.4 Postnummer 1.1.5 Poststed 1.1.6 E-postadresse 1.1.7 Behandler foretaket klientmidler? Gjelder for rapporteringsperioden.

Detaljer

ÅRSREGNSKAPET FOR REGNSKAPSÅRET 2013 - GENERELL INFORMASJON

ÅRSREGNSKAPET FOR REGNSKAPSÅRET 2013 - GENERELL INFORMASJON ÅRSREGNSKAPET FOR REGNSKAPSÅRET 2013 - GENERELL INFORMASJON Enheten Organisasjonsnummer: 997 858 476 Organisasjonsform: Aksjeselskap Foretaksnavn: INVESTORGRUPPEN AS Forretningsadresse: Skuteviksboder

Detaljer

Gjelder f.o.m. 31.03.2009. Veiledning til rapportering av ansvarlig kapital og risikoeksponering for oppgjørssentraler

Gjelder f.o.m. 31.03.2009. Veiledning til rapportering av ansvarlig kapital og risikoeksponering for oppgjørssentraler Gjelder f.o.m. 31.03.2009 Veiledning til rapportering av ansvarlig kapital og risikoeksponering for oppgjørssentraler 1 Ansvarlig kapital og risikoeksponering - Oppgjørssentraler Innhold Innhold Om rapporteringen...3

Detaljer

ÅRSREGNSKAPET FOR REGNSKAPSÅRET 2011 - GENERELL INFORMASJON

ÅRSREGNSKAPET FOR REGNSKAPSÅRET 2011 - GENERELL INFORMASJON ÅRSREGNSKAPET FOR REGNSKAPSÅRET 2011 - GENERELL INFORMASJON Enheten Organisasjonsnummer: 992 709 952 Organisasjonsform: Aksjeselskap Foretaksnavn: REGINA FISK AS Forretningsadresse: 9450 HAMNVIK Regnskapsår

Detaljer

KAP. 1 REGLER FOR OMSETNING AV FINANSIELLE INSTRUMENTER (VERDIPAPIRER) UTSTEDT AV SAMARBEIDENDE BANKER I SPAREBANK 1

KAP. 1 REGLER FOR OMSETNING AV FINANSIELLE INSTRUMENTER (VERDIPAPIRER) UTSTEDT AV SAMARBEIDENDE BANKER I SPAREBANK 1 KAP. 1 REGLER FOR OMSETNING AV FINANSIELLE INSTRUMENTER (VERDIPAPIRER) UTSTEDT AV SAMARBEIDENDE BANKER I SPAREBANK 1 (Gjelder for primærinnsideres kjøp/salg av finansielle instrumenter (herunder grunnfondsbevis)

Detaljer

Organisasjonsnummer. Skadeforsikringsselskaper: Nærmere spesifisering av forsikringstekniske avsetninger m.v.

Organisasjonsnummer. Skadeforsikringsselskaper: Nærmere spesifisering av forsikringstekniske avsetninger m.v. Skatteetaten Næringsoppgave 3 for 2012 For forsikringsselskaper mv. Se rettledningen (RF-1172) om fortegnsbruk i skjema Vedlegg til selvangivelsen Foretakets navn, adresse mv: Regnskapsperiode Fra Til

Detaljer

ÅRSRAPPORT For Landkreditt Invest 16. regnskapsår

ÅRSRAPPORT For Landkreditt Invest 16. regnskapsår ÅRSRAPPORT For Landkreditt Invest 16. regnskapsår 2012 Årsrapport Landkreditt Invest 2012 Foto: Bjørn H. Stuedal (der ikke annet er angitt) Konsernet Landkreditt tar forbehold om mulige skrive-/trykkfeil

Detaljer

RETNINGSLINJER FOR AKTIV FORVALTNING, INVESTERINGSRÅDGIVNING, OG MOTTAK OG FORMIDLING AV ORDRE

RETNINGSLINJER FOR AKTIV FORVALTNING, INVESTERINGSRÅDGIVNING, OG MOTTAK OG FORMIDLING AV ORDRE RETNINGSLINJER FOR AKTIV FORVALTNING, INVESTERINGSRÅDGIVNING, OG MOTTAK OG FORMIDLING AV ORDRE Fastsatt av styret i Horisont Kapitalforvaltning AS («Foretaket») 3. mars 2015. Denne rutinen erstatter tidligere

Detaljer

Organisasjonsnummer. Skadeforsikringsselskaper: Nærmere spesifisering av forsikringstekniske avsetninger m.v.

Organisasjonsnummer. Skadeforsikringsselskaper: Nærmere spesifisering av forsikringstekniske avsetninger m.v. Skatteetaten Næringsoppgave 3 for 2014 for forsikringsselskap, pensjonskasser mv. Se rettledningen (RF-1172) om fortegnsbruk i skjema Vedlegg til selvangivelsen Foretakets navn, adresse mv: Regnskapsperiode

Detaljer

ÅRSREGNSKAPET FOR REGNSKAPSÅRET 2015 - GENERELL INFORMASJON

ÅRSREGNSKAPET FOR REGNSKAPSÅRET 2015 - GENERELL INFORMASJON ÅRSREGNSKAPET FOR REGNSKAPSÅRET 2015 - GENERELL INFORMASJON Enheten Organisasjonsnummer: 925 350 605 Organisasjonsform: Aksjeselskap Foretaksnavn: KLASSEKAMPEN AS Forretningsadresse: Grønland 4 0188 OSLO

Detaljer

WARRANT- OG ETN-REGLER (OPPTAKSREGLER OG LØPENDE FORPLIKTELSER)

WARRANT- OG ETN-REGLER (OPPTAKSREGLER OG LØPENDE FORPLIKTELSER) 1 WARRANT- OG ETN-REGLER (OPPTAKSREGLER OG LØPENDE FORPLIKTELSER) 1. GENERELT... 3 1.1 INNLEDNING... 3 1.2 NOTERING AV WARRANTER OG ETN-ER... 3 1.3 KRAV TIL UTSTEDER... 3 1.4 VIRKEOMRÅDE... 3 2. OPPTAKSVILKÅR...

Detaljer

ÅRSREGNSKAPET FOR REGNSKAPSÅRET 2014 - GENERELL INFORMASJON

ÅRSREGNSKAPET FOR REGNSKAPSÅRET 2014 - GENERELL INFORMASJON ÅRSREGNSKAPET FOR REGNSKAPSÅRET 2014 - GENERELL INFORMASJON Enheten Organisasjonsnummer: 981 363 795 Organisasjonsform: Aksjeselskap Foretaksnavn: RISØR FISKEMOTTAK AS Forretningsadresse: Holmen 4950 RISØR

Detaljer

ÅRSREGNSKAPET FOR REGNSKAPSÅRET 2013 - GENERELL INFORMASJON

ÅRSREGNSKAPET FOR REGNSKAPSÅRET 2013 - GENERELL INFORMASJON ÅRSREGNSKAPET FOR REGNSKAPSÅRET 2013 - GENERELL INFORMASJON Enheten Organisasjonsnummer: 952 140 329 Organisasjonsform: Aksjeselskap Foretaksnavn: GÅSBAKK & SØNNER AS Forretningsadresse: Devika 7884 SØRLI

Detaljer

WARRANTREGLENE (OPPTAKSREGLER OG LØPENDE FORPLIKTELSER)

WARRANTREGLENE (OPPTAKSREGLER OG LØPENDE FORPLIKTELSER) WARRANTREGLENE (OPPTAKSREGLER OG LØPENDE FORPLIKTELSER) 1. GENERELT... 2 1.1 INNLEDNING... 2 1.2 NOTERING AV WARRANTER OG FINANSIELLE SERTIFIKATER... 2 1.3 KRAV TIL UTSTEDER... 2 1.4 VIRKEOMRÅDE... 2 2.

Detaljer

Besl. O. nr. 19. (2004-2005) Odelstingsbeslutning nr. 19. Jf. Innst. O. nr. 17 (2004-2005) og Ot.prp. nr. 89 (2003-2004)

Besl. O. nr. 19. (2004-2005) Odelstingsbeslutning nr. 19. Jf. Innst. O. nr. 17 (2004-2005) og Ot.prp. nr. 89 (2003-2004) Besl. O. nr. 19 (2004-2005) Odelstingsbeslutning nr. 19 Jf. Innst. O. nr. 17 (2004-2005) og Ot.prp. nr. 89 (2003-2004) År 2004 den 26. november holdtes Odelsting, hvor da ble gjort slikt vedtak til lov

Detaljer

Konsesjonskrav og søkeprosess under MiFID

Konsesjonskrav og søkeprosess under MiFID Konsesjonskrav og søkeprosess under MiFID v/bernt Olav Steinland Felix Konferansesenter, Aker Brygge 20. juni 2007 Søknad om tillatelse som verdipapirforetak Innholdsmessige krav Hvilke investeringstjenester

Detaljer

Innhold KAPITTEL 1 KAPITTEL 2

Innhold KAPITTEL 1 KAPITTEL 2 Innhold KAPITTEL 1 INNLEDNING... 1.1 Børs- og verdipapirretten.... 1.2 Rettskilder og litteratur... 1.3 Rettslig plassering og avgrensninger.... 1.3.1 Finansretten penge- og kredittretten og børs- og verdipapirretten....

Detaljer

KRT-1007 Rapportering for foretak som driver forsikringsformidling

KRT-1007 Rapportering for foretak som driver forsikringsformidling 1. Generelle opplysninger 1.1 Foretaket 1.1.1 1.1.2 Foretakets navn 1.1.3 Adresse 1.1.4 Postnummer 1.1.5 Poststed 910651625 LAUVSTAD OG OTTA Røyselia 25 3033 DRAMMEN 1.1.6 E-postadresse Feltet skal fylles

Detaljer

Forord Kapittel 1 Innledning Kapittel 2 Finansielle instrumenter

Forord Kapittel 1 Innledning Kapittel 2 Finansielle instrumenter Innhold Forord... 5 Kapittel 1 Innledning... 13 1.1 Børs og verdipapirretten... 13 1.2 Rettskilder og litteratur... 17 1.3 Rettslig plassering og avgrensninger... 24 1.3.1 Rettslig plassering forholdet

Detaljer

Kvartalsrapport 3. kvartal 2011 SSB Boligkreditt AS

Kvartalsrapport 3. kvartal 2011 SSB Boligkreditt AS Kvartalsrapport 3. kvartal 2011 SSB Boligkreditt AS Balanse Beløp i tusen kr 30.09.2011 30.09.2010 31.12.2010 Kontanter og fordringer på sentralbanker Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner 323.795

Detaljer

Vedlegg til rundskriv 13/2009 fra Kredittilsynet Gjelder f.o.m. 30.09.2009

Vedlegg til rundskriv 13/2009 fra Kredittilsynet Gjelder f.o.m. 30.09.2009 Vedlegg til rundskriv 13/2009 fra Kredittilsynet Gjelder f.o.m. 30.09.2009 Veiledning til rapportering av ansvarlig kapital og risikoeksponering for oppgjørssentraler 1 Ansvarlig kapital og risikoeksponering

Detaljer

PRESSEMELDING. Hovedtrekk 1999

PRESSEMELDING. Hovedtrekk 1999 PRESSEMELDING Hovedtrekk 1999 Historisk resultat fra solid bankdrift 598 mill. kroner i resultat før skatt SpareBank 1 SR-Bank er distriktets bank for sparing 12% vekst i private innskudd (1,1 mrd. kroner)

Detaljer

Utarbeidet av: Fremmegård Regnskap DA Sætreskogveien 4 1415 OPPEGÅRD Org.nr. 993508764

Utarbeidet av: Fremmegård Regnskap DA Sætreskogveien 4 1415 OPPEGÅRD Org.nr. 993508764 Årsregnskap for 2012 1368 STABEKK Innhold Resultatregnskap Balanse Noter Årsberetning Revisjonsberetning Utarbeidet av: Fremmegård Regnskap DA Sætreskogveien 4 1415 OPPEGÅRD Org.nr. 993508764 Utarbeidet

Detaljer

MENTAL HELSE NORD TRØNDELAG 7713 STEINKJER

MENTAL HELSE NORD TRØNDELAG 7713 STEINKJER Årsregnskap for 2013 7713 STEINKJER Innhold Resultatregnskap Balanse Noter Årsberetning Revisjonsberetning Resultatregnskap for 2013 Note 2013 2012 Annen driftsinntekt Sum driftsinntekter Lønnskostnad

Detaljer

1. KVARTALSRAPPORT 2003

1. KVARTALSRAPPORT 2003 1. KVARTALSRAPPORT Kvartalsrapport per 31. mars Konsernet Fokus Bank har et resultat av ordinær drift før skatt på 98,9 millioner kroner. Etter samme periode i 2002 var resultatet 132,6 millioner kroner.

Detaljer

Informasjon og retningslinjer om kundeklassifisering

Informasjon og retningslinjer om kundeklassifisering Informasjon og retningslinjer om kundeklassifisering Basert på standard utarbeidet av Verdipapirforetakenes forbund (VPFF) Denne standarden er sist oppdatert 10. mars 2015 RS Platou Project Sales AS NO

Detaljer

Kvartalsrapport. 1. kvartal 2013

Kvartalsrapport. 1. kvartal 2013 Kvartalsrapport 1. kvartal Resultatregnskap Resultatregnskap (Beløp i tusen kr) Renteinntekter og lignende inntekter 61 767 70 457 266 616 Rentekostnader og lignende kostnader 40 154 57 665 200 426 Netto

Detaljer

ANBEFALING NR. 7 ANBEFALTE RETNINGSLINJER VED SALG AV WARRANTS

ANBEFALING NR. 7 ANBEFALTE RETNINGSLINJER VED SALG AV WARRANTS ANBEFALING NR. 7 ANBEFALTE RETNINGSLINJER VED SALG AV WARRANTS Anbefalingen er fastsatt av styret i Norges Fondsmeglerforbund 22. desember 2008. ANBEFALTE RETNINGSLINJER VED SALG AV WARRANTS 1 Innledning

Detaljer

Kvartalsrapport 3. kvartal 2014

Kvartalsrapport 3. kvartal 2014 Kvartalsrapport 3. kvartal 2014 STYRETS KOMMENTAR TIL KVARTALSREGNSKAPET PR 30.09.2014 RESULTATREGNSKAP Resultat av ordinær drift før skatt etter 3. kvartal utgjør 36,0 mill. kr eller 1,22 % av gjennomsnittlig

Detaljer

Kvartalsrapport pr. 30.06.2014

Kvartalsrapport pr. 30.06.2014 Kvartalsrapport pr. 30.06.2014 Driftsresultatet Kvartalsregnskapet er avlagt etter de samme regnskapsprinsipper som årsregnskapet. Resultat av ordinær drift før skatt er ved utgangen av 2. kvartal 48,7

Detaljer

OSLO BØRS FORRETNINGSVILKÅR FOR EXCHANGE TRADED FUNDS (ETF)

OSLO BØRS FORRETNINGSVILKÅR FOR EXCHANGE TRADED FUNDS (ETF) OSLO BØRS FORRETNINGSVILKÅR FOR EXCHANGE TRADED FUNDS (ETF) Fastsatt av styret i Oslo Børs ASA den xxxxx 2003 med hjemmel i børsloven 5-1 tredje ledd. 1. Virkeområde Disse regler og forretningsvilkår gjelder

Detaljer

SPAREBANKEN VEST BOLIGKREDITT

SPAREBANKEN VEST BOLIGKREDITT SPAREBANKEN VEST BOLIGKREDITT KVARTALSRAPPORT Q1 2015 Resultatregnskap Noter - 31/03-15 - 31/03-14 2014 Renteinntekter og lignende inntekter 448 518 477 933 1 914 945 Rentekostnader og lignende kostnader

Detaljer

Delårsregnskap 2. kvartal 2010

Delårsregnskap 2. kvartal 2010 Delårsregnskap 2. kvartal 2010 Delårsrapport 2. kvartal 2010 Regnskapsprinsipper Det er benyttet samme regnskapsprinsipper som i regnskapet for 2009. Delårsregnskapet er ikke revidert. Forvaltningskapital

Detaljer

Standardvedtekter for verdipapirfond

Standardvedtekter for verdipapirfond Standardvedtekter for verdipapirfond 1 Verdipapirfondets navn m.v. Verdipapirfondet Terra Total er en selvstendig formuesmasse oppstått ved innskudd fra en ubestemt krets av personer mot utstedelse av

Detaljer

Kvartalsrapport Q1 2011

Kvartalsrapport Q1 2011 Kvartalsrapport Q1 2011 Resultatregnskap, balanse og noter -760906 KLP KOMMUNEKREDITT AS KVARTALSREGNSKAP 1/2011 FORMÅL OG EIERFORHOLD. Selskapets formål er langsiktig finansiering av kommuner, fylkeskommuner

Detaljer

Kundeavtale for ytelse av investeringstjenester foretak

Kundeavtale for ytelse av investeringstjenester foretak Kundeavtale for ytelse av investeringstjenester foretak Pareto Securities AS ( Pareto ), Org nr 956 632 374, Dronning Mauds gate 3, 0250 Oslo, Postboks 1411 Vika, N-0115 OSLO, Telefon +47 22 87 87 00;

Detaljer

Kvartalsrapport pr. 30.09.2014

Kvartalsrapport pr. 30.09.2014 Kvartalsrapport pr. 30.09.2014 Driftsresultatet Kvartalsregnskapet er avlagt etter de samme regnskapsprinsipper som årsregnskapet. Resultat av ordinær drift før skatt er ved utgangen av 3. kvartal 78,5

Detaljer

LØVLIA BOLIGSAMEIE 2008 FJERDINGBY

LØVLIA BOLIGSAMEIE 2008 FJERDINGBY Årsregnskap for 2014 2008 FJERDINGBY Innhold Resultatregnskap Balanse Noter Årsberetning Revisjonsberetning Utarbeidet av: Aconte Økonomi Sundgata 1 2080 Eidsvoll Org.nr. 986998055 Utarbeidet med: Total

Detaljer

1. kvartalsrapport 2008

1. kvartalsrapport 2008 1. kvartalsrapport 2008 Banken der du treffer mennesker 1. kvartalsrapport 2008 Kommentarene med tall knytter seg til morbanken. RESULTAT Resultat av ordinær drift etter skatt utgjør et underskudd på 6,6

Detaljer

Landslaget For Lokal Og Privatarkiv Org.nr. 978 610 692

Landslaget For Lokal Og Privatarkiv Org.nr. 978 610 692 ÅRSREGNSKAP 2014 Org.nr. 978 610 692 Innhold: Årsberetning Resultatregnskap Balanse Noter Revisjonsberetning Utarbeidet av Visma Services Norge AS Resultatregnskap Driftsinntekter og driftskostnader Note

Detaljer

ANBEFALING NR. 3 Organisering av egenhandel og market-making i aksjer, herunder prisstillelse og godtgjørelse

ANBEFALING NR. 3 Organisering av egenhandel og market-making i aksjer, herunder prisstillelse og godtgjørelse ANBEFALING NR. 3 Organisering av egenhandel og market-making i aksjer, herunder prisstillelse og godtgjørelse Anbefalingen er fastsatt av styret i Norges Fondsmeglerforbund. Anbefalingen er basert på Rapport

Detaljer

Erfaringer årsoppgjøret 2009 Nytt på regnskapsområdet og tilhørende fagområder. Høstkonferansen 2010 Bergen, 20. - 21. september.

Erfaringer årsoppgjøret 2009 Nytt på regnskapsområdet og tilhørende fagområder. Høstkonferansen 2010 Bergen, 20. - 21. september. Erfaringer årsoppgjøret 2009 Nytt på regnskapsområdet og tilhørende fagområder Høstkonferansen 2010 Bergen, 20. - 21. september Kari Fallmyr Disposisjon Erfaringer årsoppgjøret 2009 - Noteopplysninger

Detaljer

Delårsregnskap 1. kvartal 2010

Delårsregnskap 1. kvartal 2010 Delårsregnskap 1. kvartal 2010 Delårsrapport 1. kvartal 2010 Regnskapsprinsipper Det er benyttet samme regnskapsprinsipper som i regnskapet for 2009. Delårsregnskapet er ikke revidert. Forvaltningskapital

Detaljer

Resultatregnskap for 2012 MENTAL HELSE NORD TRØNDELAG

Resultatregnskap for 2012 MENTAL HELSE NORD TRØNDELAG Resultatregnskap for 2012 Annen driftsinntekt Sum driftsinntekter Lønnskostnad Annen driftskostnad Sum driftskostnader Driftsresultat Annen renteinntekt Sum finansinntekter Annen rentekostnad Sum finanskostnader

Detaljer

ÅRSBERETNING OG REGNSKAP

ÅRSBERETNING OG REGNSKAP ESAVE AS ÅRSBERETNING OG REGNSKAP 2013 Rognan Osveien 10A - 8250 Rognan Tlf. 756 00 200 e-post : firmapost@esave.no org.nr NO971231769MVA Foretaksregisteret Nittende driftsår 2013 ÅRSBERETNING OG REGNSKAP

Detaljer

MiFID implementering i DnB NOR Markets. Hanne L. Pedersen Compliance DnB NOR Markets

MiFID implementering i DnB NOR Markets. Hanne L. Pedersen Compliance DnB NOR Markets MiFID implementering i DnB NOR Markets Hanne L. Pedersen Compliance DnB NOR Markets MiFID: Innføring av ny verdipapirhandellov Konsesjonsforhold: Investeringsrådgivning blir ny konsesjonspliktig investeringstjeneste

Detaljer

Kristent Fellesskap i Bergen. Resultatregnskap

Kristent Fellesskap i Bergen. Resultatregnskap Resultatregnskap Driftsinntekter og driftskostnader NOTER 2014 2013 Menighetsinntekter 6 356 498 6 227 379 Stats-/kommunetilskudd 854 865 790 822 Leieinntekter 434 124 169 079 Sum driftsinntekter 7 645

Detaljer

Kvartalsrapport 2011. 1. kvartal. Tilstede i lokalmiljøet

Kvartalsrapport 2011. 1. kvartal. Tilstede i lokalmiljøet Kvartalsrapport 2011 1. kvartal Tilstede i lokalmiljøet 1. kvartalsrapport 2011 Kommentarene med tall knytter seg til morbanken, dersom annet ikke er nevnt. BANKEN I FØRSTE KVARTAL 2011 Banken har i første

Detaljer

Årsregnskapet er satt opp i samsvar med regnskapsloven av 1998 og god regnskapsskikk Klassifisering og vurdering av balanseposter

Årsregnskapet er satt opp i samsvar med regnskapsloven av 1998 og god regnskapsskikk Klassifisering og vurdering av balanseposter WarrenWicklund Multi Strategy ASA Noter til regnskapet for 2003 Regnskapsprinsipper Årsregnskapet er satt opp i samsvar med regnskapsloven av 1998 og god regnskapsskikk Klassifisering og vurdering av balanseposter

Detaljer

Kvartalsrapport pr. 31.03.2015

Kvartalsrapport pr. 31.03.2015 Kvartalsrapport pr. 31.03.2015 Endring av regnskapsprinsipp Fra 1.1.2015 har banken anvendt IAS 19R, og dermed endret regnskapsprinsipp, for beregning av pensjonsforpliktelser og pensjonskostnader. Banken

Detaljer

ÅRSRAPPORT AS Landkredittgården 30. regnskapsår

ÅRSRAPPORT AS Landkredittgården 30. regnskapsår ÅRSRAPPORT AS Landkredittgården 30. regnskapsår 2013 Foto: Bjørn H. Stuedal (der ikke annet er angitt) Konsernet Landkreditt tar forbehold om mulige skrive /trykkfeil i rapporten. AS Landkredittgården

Detaljer

ÅRSBERETNING 2013 NÆRINGSBYGG HOLDING I AS

ÅRSBERETNING 2013 NÆRINGSBYGG HOLDING I AS ÅRSBERETNING 2013 NÆRINGSBYGG HOLDING I AS Virksomhetens art har som formål å eie og drive eiendommer, enten direkte eller indirekte gjennom andre selskaper. Selskapet har forretningsadresse i Trondheim.

Detaljer

Norges Fondsmeglerforbunds bransjeseminar

Norges Fondsmeglerforbunds bransjeseminar Norges Fondsmeglerforbunds bransjeseminar Rådgivning og salg av finansprodukter hvem kan kjøpe hva? Oslo, 2. juni 2010 advokat Bernt Olav Steinland Innhold Innhold Side Hva er finansprodukter? 3 Krav til

Detaljer

Sparebanken Vest Boligkreditt AS

Sparebanken Vest Boligkreditt AS EIENDOMSMEGLER VEST FRENDE FORSIKRING NORNE SECURITIES BRAGE FINANS KYTE NÆRINGSMEGLING Sparebanken Vest Boligkreditt AS Kvartalsrapport Q3 2012 Resultatregnskap Noter 01/01-12 30/09-12 01/01-11 30/09-11

Detaljer

Kvartalsrapport Første kvartal 2005

Kvartalsrapport Første kvartal 2005 Kvartalsrapport Første kvartal 2005 Bankia Bank ASA HØYDEPUNKTER PR FØRSTE KVARTAL 2005 Resultat etter skatt hittil i år på 7,7 mill. kroner, mot 5,3 mill. kroner i tilsvarende periode året før. Santander

Detaljer

Kvartalsrapport per 31. mars 2001

Kvartalsrapport per 31. mars 2001 1. KVARTALSRAPPORT 2001 Konsernet Fokus Bank har per 31.03.01 et resultat av ordinær drift før skatt på 83,1 millioner kroner. Etter samme periode i 2000 var resultatet 132,3 millioner kroner. Resultatet

Detaljer

SISSENER SIRIUS ASA KVARTALSRAPPORT

SISSENER SIRIUS ASA KVARTALSRAPPORT KVARTALSRAPPORT SISSENER SIRIUS ASA 2. KVARTAL 2012 RAPPORT FOR 2. KVARTAL 2012 Kvartalsrapporten per 30. juni 2012 for Sissener Sirius ASA er utarbeidet av selskapets styre og daglig leder. Rapporten

Detaljer

RAPPORTERINGSSKJEMA FOR FORETAK SOM DRIVER INKASSOVIRKSOMHET

RAPPORTERINGSSKJEMA FOR FORETAK SOM DRIVER INKASSOVIRKSOMHET RAPPORTERINGSSKJEMA FOR FORETAK SOM DRIVER INKASSOVIRKSOMHET Om rapporteringsplikten Skjemaet skal være Kredittilsynet i hende innen følgende frister: 1. halvår 15. august 2. halvår 15. februar Forsiden

Detaljer

Kunde: Gj.gått dato/sign: Side: Side 1 av 7

Kunde: Gj.gått dato/sign: Side: Side 1 av 7 Side 1 av 7 1 Generelt opplysningsplikt Denne sjekklisten dekker minimumskrav for små foretak (jfr. definisjon i RL 1-6). Det er utarbeidet en egen sjekkliste for mellomstore og store foretak. Obligatoriske

Detaljer

Kvartalsrapport. 3. kvartal 2012

Kvartalsrapport. 3. kvartal 2012 Kvartalsrapport (Beløp i tusen kr) Renteinntekter og lignende inntekter 63 803 59 753 199 498 158 700 225 502 Rentekostnader og lignende kostnader 48 548 49 615 155 737 135 723 193 902 Netto rente- og

Detaljer

Kvartalsrapport Trøgstad Sparebank - 1. kvartal 2010 1

Kvartalsrapport Trøgstad Sparebank - 1. kvartal 2010 1 Kvartalsrapport Trøgstad Sparebank - 1. kvartal 2010 1 Trøgstad Sparebank 1. kvartal 2010 Resultat 1. kvartal 2010 oppnådde Trøgstad Sparebank et driftsresultat før skatt på NOK 4,32 mill. mot NOK 3,37

Detaljer

ÅRSRAPPORT AS Landkredittgården 31. regnskapsår

ÅRSRAPPORT AS Landkredittgården 31. regnskapsår ÅRSRAPPORT AS Landkredittgården 31. regnskapsår 2014 ÅRSRAPPORT AS Landkredittgården Foto: Bjørn H. Stuedal (der ikke annet er angitt) Konsernet Landkreditt tar forbehold om mulige skrive /trykkfeil i

Detaljer

rapport 1. kvartal 2008 BN Boligkreditt AS

rapport 1. kvartal 2008 BN Boligkreditt AS rapport 1. kvartal 2008 BN Boligkreditt AS innhold Styrets beretning...3 Resultatregnskap...4 Balanse...4 Endring i egenkapital...5 Kontantstrømanalyse...5 Noter...6 [ 2 ] BN Boligkreditt Regnskapsprinsipper

Detaljer

Resultatregnskap pr.:30.04.2007

Resultatregnskap pr.:30.04.2007 Side 1 av 8 Resultatregnskap pr.:30.04.2007 Virksomhet: Kunsthøgskolen i Oslo Note 30.04.2007 30.04.2006 31.12.2006 Driftsinntekter Inntekt fra bevilgninger 1 66 306 60 774 187 947 Gebyrer og lisenser

Detaljer

Styrets beretning 2014

Styrets beretning 2014 Styrets beretning 2014 Fondet er opprettet ved gave fra Den norske Creditbank ved bankens 100 års jubileum 1. oktober 1957. Den disponible del av avkastningen anvendes til dekning av utgifter i forbindelse

Detaljer

Styrets beretning 2012. Ingerid, Synnøve Og Elias Fegerstens Stiftelse For Norske Komponister Og Utøvende Musikere

Styrets beretning 2012. Ingerid, Synnøve Og Elias Fegerstens Stiftelse For Norske Komponister Og Utøvende Musikere Styrets beretning 2012 Ingerid, Synnøve Og Elias Fegerstens Stiftelse For Norske Komponister Og Utøvende Musikere Stiftelsens formål er å yte økonomisk støtte til komponister og utøvende musikere som er

Detaljer

SINTEF 2014. Finansieringskilder (% av brutto driftsinntekter) Netto driftsmargin (%) Netto driftsinntekt (MNOK)

SINTEF 2014. Finansieringskilder (% av brutto driftsinntekter) Netto driftsmargin (%) Netto driftsinntekt (MNOK) Finansieringskilder (% av brutto driftsinntekter) Ansatte Publikasjoner (inkl. formidling) Totalt 2936 MNOK Totalt 1876 1 Totalt 3939 NFR grunnbevilgning NFR prosjektbevilgninger Offentlig forvaltning

Detaljer

Trond Kristoffersen. Klassifikasjon. Finansregnskap. Balansen. Aksjer 4. Egenkapital og gjeld. Aksje. Klassifikasjon, jf. rskl.

Trond Kristoffersen. Klassifikasjon. Finansregnskap. Balansen. Aksjer 4. Egenkapital og gjeld. Aksje. Klassifikasjon, jf. rskl. Trond Kristoffersen Finansregnskap Eiendeler Anleggsmidler Immaterielle eiendeler Varige driftsmidler Finansielle anleggsmidler Omløpsmidler Varer Fordringer Investeringer Bankinnskudd Balansen Egenkapital

Detaljer

VEILEDNING TIL KRT 1003

VEILEDNING TIL KRT 1003 VEILEDNING TIL KRT 1003 OM SKJEMA Skjemaet skal besvares av foretak ved Oslo Børs / Oslo Axess som utsteder aksjer, obligasjoner og/eller egenkapitalbevis og som har Norge som hjemstat. Alle utstederforetak

Detaljer

Styrets beretning 2013. GE Hydro Norway Fond ved NTNU

Styrets beretning 2013. GE Hydro Norway Fond ved NTNU Styrets beretning 2013 Stiftelsens formål er gjennom avkastning på stiftelsens kapital å støtte studier og undervisning, forskning og utvikling vedrørende vannturbiner/hydrauliske strømningsmaskiner, og

Detaljer

Delårsrapport 1. kvartal 2015

Delårsrapport 1. kvartal 2015 Delårsrapport 1. kvartal 2015 DELÅRSRAPPORT PR. 31.12.2014 Regnskapsprinsipp (Alle tall er oppgitt i mill. kr hvis ikke annet er spesifikt angitt) Fra 01.01.2015 har vi endret regnskapsprinsipp til IAS19

Detaljer

Jf Asl 3-4: Grunnleggende krav til Forsvarlig egenkapital (Reelle verdier)

Jf Asl 3-4: Grunnleggende krav til Forsvarlig egenkapital (Reelle verdier) 8-1. Hva kan utdeles som utbytte (1) Som utbytte kan bare deles ut årsresultat etter det godkjente resultatregnskapet for siste regnskapsår og annen egenkapital etter fradrag for udekket underskudd; balanseført

Detaljer

Kvartalsrapport Trøgstad Sparebank - 1. kvartal 2012 1

Kvartalsrapport Trøgstad Sparebank - 1. kvartal 2012 1 Kvartalsrapport Trøgstad Sparebank - 1. kvartal 2012 1 Trøgstad Sparebank 1. kvartal 2012 Resultat Trøgstad Sparebank oppnådde pr. 1. kvartal 2012 et driftsresultat før skatt på NOK 5,574 mill. mot NOK

Detaljer

Revisjon av foretak med klientmidler

Revisjon av foretak med klientmidler Tematilsyn 2013 Revisjon av foretak med klientmidler AVDELING FOR MARKEDSTILSYN SEKSJON FOR REVISJON OG REGNSKAPSFØRING 13/11012 Innhold 1 Bakgrunn og formål 3 2 Gjennomføring av tematilsynet 3 3 Foretakets

Detaljer

Kvartalsrapport 1. kvartal 2016

Kvartalsrapport 1. kvartal 2016 Kvartalsrapport 1. kvartal 2016 STYRETS KOMMENTAR TIL KVARTALSREGNSKAPET PR 31.03.2016 RESULTATREGNSKAP Resultat av ordinær drift før skatt etter 1. kvartal utgjør 6,7 mill. kr eller 0,63 % av gjennomsnittlig

Detaljer

Kvartalsrapport pr. 30.06.2015

Kvartalsrapport pr. 30.06.2015 Kvartalsrapport pr. 30.06.2015 Endring av regnskapsprinsipp Banken har endret regnskapsprinsipp for beregning av pensjonsforpliktelser og pensjonskostnader. Tidligere har banken benyttet korridormetoden

Detaljer

Årsregnskap 2013 for. Sparebankstiftelsen SMN. Foretaksnr. 897153912

Årsregnskap 2013 for. Sparebankstiftelsen SMN. Foretaksnr. 897153912 Årsregnskap 2013 for Sparebankstiftelsen SMN Foretaksnr. 897153912 Årsberetning 2013 Styrets årsberetning 2013 Virksomhetens art Stiftelsens hovedformål er å forvalte de egenkapitalbevis som stiftelsen

Detaljer

Delårsrapport. 1. kvartal 2014. Strømmen SPAREBANK

Delårsrapport. 1. kvartal 2014. Strømmen SPAREBANK Delårsrapport 1. kvartal 2014 Strømmen SPAREBANK Delårsregnskap 1. kvartal 2014. Kommentarene med tall knytter seg til morbanken, Resultat dersom annet ikke er nevnt. Resultat før skatt etter 1. kvartal

Detaljer

Styrets beretning 2014

Styrets beretning 2014 Styrets beretning 2014 Legatet er opprettet av dr. philos. Hans Reusch ved testament av 20. april 1893. Den disponible del av avkastningen anvendes til kunstmaleres utdannelse. Midlene utdeles til personer

Detaljer

Andebu Sparebank. Kvartalsrapport 2. kvartal 2014

Andebu Sparebank. Kvartalsrapport 2. kvartal 2014 Kvartalsrapport 2. kvartal 2014 Rapport for 2. kvartal 2014 RESULTATREGNSKAP Resultat av ordinær drift før skatt etter 2. kvartal utgjør 23,1 mill. kr eller 1,95 % av gjennomsnittlig forvaltningskapital.

Detaljer

Delårsrapport. 1. kvartal 2013. Strømmen SPAREBANK

Delårsrapport. 1. kvartal 2013. Strømmen SPAREBANK Delårsrapport 1. kvartal 2013 Strømmen SPAREBANK Delårsregnskap 1. kvartal 2013. Kommentarene med tall knytter seg til morbanken, Resultat dersom annet ikke er nevnt. Resultat før skatt etter 1. kvartal

Detaljer