SELSKAPSKONTROLL AV SENTRALIDRETTSANLEGGET AS

Transkript

1 SELSKAPSKONTROLL AV SENTRALIDRETTSANLEGGET AS BØMLO SEPTEMBER 2010

2

3 INNHALD Denne rapportens målgrupper er kontrollutvalet, andre folkevalde, selskapet, eigarrepresentantar og administrasjonen i eigarkommunen. Rapporten er eit offentleg dokument og skal vera tilgjengelig også for media og andre interesserte. Behova varierer, men her er ein lesarrettleiar med to nivåer for kor djupt rapporten kan bli behandla: 1. Innhaldsoversikta, samandraget og høyringskommentarer 2. Hovudrapporten med innleiing, fakta, vurderingar, konklusjonar og tilrådingar samt vedlegg Innhald... 3 Samandrag... 4 Høyringskommentarar Selskapet sine kommentarar Eigarkommunen sine kommentarar... 6 Rapporten Innleiing Føremål og problemstillingar Vurderingskriterier og metode Fakta og vurderingar Generelt om selskapet Selskapet styring og oppfølging Status godt kommunalt eigarskap Konklusjonar og tilrådingar Styringa av selskapet Eigarkommunen si oppfølging av selskapet Tilrådingar Vedlegg SENTRALIDRETTSANLEGGET AS BØMLO

4 SAMANDRAG Sentralidrettsanlegget AS blei stifta 12. april Selskapet sitt føremål er å eiga, byggje ut og drifta Sentralidrettsanlegget på Svortland. Bakgrunn for kontrollen Bakgrunnen for denne selskapskontrollen er spørsmålet om kommunen gjennom sitt eigarskap i Sentralidrettsanlegget AS føretek skjult subsidiering av aktivitet som driv i konkurranse med TrimClub Bømlo AS. Selskapskontrollen omfatter selskapet og den kommunale eigaren (eigarkommunen). Metode Selskapskontrollen er gjort iht. kommunelovens regler om gjennomføring av selskapskontroll i 77.5 og 80, samt forskrift om kontrollutval 13 og 14. Den private eigaren (Bremnes idrettslag) har akseptert selskapskontrollen med fullt innsyn. Rapporten bygger på informasjon frå den kommunale eigaren (eigarkommunen), styret og daglig leiar i selskapet samt opne kjelder, herunder foretaksregisteret mv. Nedanfor følgjer ei oversikt over svar på dei einskilde problemstillingane. Styret og generalforsamlinga utøver si myndigheit i tråd med lover og regler. Men det kan stillast spørsmål om to store avtalar skulle vore handsama av generalforsamlinga. Vi har elles nokre tilrådingar til selskapet. Selskapet driv i hovudsak si verksemd i tråd med kommunestyret sine vedtak og intensjonar, men vi har nedanfor nokre merknader til styringa av selskapet. Vedtaket i sak 06/64 er sett i verk slik det blei vedteke. Men det blei ikkje noko av seksjoneringa av deler av anlegget på idrettslaget. Idrettslaget leiger alle lokale dei har bruk for av selskapet. I stiftingsprotokollen står det at det skal vera seksjonering. Men vedtaket er forma som ein moglegheit og ikkje som eit krav om seksjonering. Ettersom seksjonering var ein del av vedtaket og sidan stiftingsprotokollen, burde likevel forholdet vore teke opp med eigarane i generalforsamlinga. Lovregler om offentlege anskaffingar blei ikkje følgd ved avtalen mellom selskapet og idrettslaget i 2010 om administrasjon og leiing av selskapet (daglig leiar funksjonen). Dette kunne medført klage på forholdet til KOFA. Selskapet har to større avtalar med den private eigaren (idrettslaget). Forutan avtalen nemnt ovanfor gjeld dette avtalen om leige av fasilitetar i anlegget. Vi meiner at begge avtalane burde vore teke opp i generalforsamlinga for godkjenning av eigarane der. Selskapets utleigeavtale med idrettslaget gjeld også lokale til ein del aktivitetar som private driv med i kommunen. Idrettslaget sitt tilbod er klart lågare i pris, men er berre tilgjengeleg på kveldstid. Dette er dessutan ein liten del av idrettslaget si verksemd. Sjølv om utleigeavtalen med idrettslaget skulle vera under marknadspris, synes ikkje dette å vera omfatta av lovreglene om forbod mot of- SENTRALIDRETTSANLEGGET AS BØMLO

5 fentleg støtte. Vi støtter oss her til ein samtale med KS i ein liknande sak. Ein ESA avgjerd i denne saka vil klargjere forholdet nærare. Selskapets aktivitetar blir rapportert i tråd med lover og regler. Det er store underskot i alle åra. Selskapet bør vurdera om det kan auka inntektene (til dømes gjennom meir aktivitet på dagtid) eller redusera kostnadane. Det har i selskapets styre vore teke opp mogleg samanblanding av selskapet og idrettslaget sin økonomi. I styresakene står det at det er klare skiljer, men at ein heile tida må ha fokus på forbetringar. Vi nemner dessutan at dette er noko som selskapets revisor vil sjå på i sitt arbeid. Eigarkommunen må sjølv vurdera om den skal sjå nærare på forholdet. Kommunen har ikkje etablert ein eigarstrategi for selskapet. Kommunen har nylig vedteke ei eigarskapsmelding med generelle eigarstrategiar. Ein eigarstrategi for dei einskilde selskapa vil komme i kjølvatnet av dette. Det er ordførar som er kommunens eigarrepresentant i generalforsamlinga. Kommunen har i generalforsamlinga påpeikt at innhaldet i årsmeldinga er meir tilpassa lovas minstekrav og er lite informativ til eigar om selskapet si verksemd og aktivitet. Betre rapporteringsrutinar mellom kommunen og selskap er noko som kommunen tek opp i eigarskapsmeldinga. Vi gir følgjande tilrådingar: Tilrådingar til selskapet Selskapet bør utarbeida ein strategiplan eller liknande. Ein slik plan er viktig for å få konkretisert kva som bør og må gjerast i styringa av selskapet. Styret i selskapet bør utarbeida ein styreinstruks og foreta ei eigenvurdering. Dette vil kunne gjera styrearbeidet betre og enklare og ha fokus på styrets eige arbeid. Styreinstruksen kan ha med regler om kompetanse og habilitet. Selskapet bør sørgje for at lovreglene om offentlege anskaffingar alltid blir følgde. Ved avtalen i 2010 om administrasjon og leiing av selskapet blei dette ikkje gjort. Forholdet kan for seinare avtalar ev. løysast ved at daglig leiar blir ansatt i selskapet. Daglig leiar i selskapet er også daglig leiar i idrettslaget. Det er viktig at daglig leiar til eikvar tid skiljer mellom dei to rollene. Selskapet bør sørgje for at store avtalar blir vudert i høve til aksjelovens 3-8. Det er som nemnt ovanfor to store avtalar med den private aksjeeigaren (idrettslaget) som nok burde vore handsama av eigarane i genereralforsamlinga. Tilrådingar til eigarkommunen Kommunen bør utarbeida ein eigarstrategi for selskapet. Dette bør vera eit felles regelverk med den private eigaren. Det er mindre praktisk med fleire eigarstrategiar for selskapet. Kommunen bør registrere alle sine styremedlemmer i KS sitt styrevervregister. For selskapet er det kun styreleiar som er registrert i dette registeret. SENTRALIDRETTSANLEGGET AS BØMLO

6 HØYRINGSKOMMENTARAR SELSKAPET SINE KOMMENTARAR Vi fikk selskapet sine kommentarar pr. telefon Daglig leiar har diskutert rapporten med styreleiar. Dei har ingen særskilte kommentarar til rapporten EIGARKOMMUNEN SINE KOMMENTARAR Vi fikk eigarkommunen sine kommentarar i mail Eigarkommunen har ingen særskilte kommentarar til rapporten. SENTRALIDRETTSANLEGGET AS BØMLO

7 RAPPORTEN SENTRALIDRETTSANLEGGET AS BØMLO

8 1.2 INNLEIING FØREMÅL OG PROBLEMSTILLINGAR Bakgrunnen for denne selskapskontrollen er spørsmålet om kommunen gjennom sitt eigarskap i Sentralidrettsanlegget AS føretek skjult subsidiering av aktivitet som driv i konkurranse med TrimClub Bømlo AS. 1 Rogaland Revisjon IKS blei engasjert av kommunen til å gjennomføre kontrollen. 2 Føremålet med selskapskontrollen er å finne ut om etableringa og drifta av Sentralidrettsanlegget AS er gjort i tråd med gjeldande lover, forskrifter og politiske vedtak. Selskapskontrollen omfattar både ein ordinær kontroll med forvaltninga og utøvinga av eigarinteressene i selskapet (eigarskapskontroll) samt ein analyse av utvalde forhold knytta til selskapets drift (forvaltningsrevisjon). Følgjande problemstillingar skal undersøkjast: Utøver styret og generalforsamlinga si myndigheit i tråd med lover og regler? o Blir vedtak fatta av rett organ i selskapet og i kommunen? Har kommunen etablert ein eigarstrategi for selskapet? Korleis fungerer kommunens rapportering frå valde representantar i selskapet til kommunen sine eigne politiske organ? Driv selskapet i tråd med kommunestyret sine vedtak og intensjonar? o Om vedtak i kommunestyret sak 06/64 er sett i verk slik det blei vedteke. o Om lover og forskrifter er følgd, t.d. lov og forskrift om offentlege anskaffingar, lov og forskrift om offentleg støtte. o Om aktuelle leigeavtalar mellom Sentralidrettsanlegget AS og Bremnes idrettslag og ev. framleigeavtalar er i orden? Blir selskapets aktivitetar rapportert i tråd med lover og regler? Selskapskontrollen skal innehalde forslag til tiltak for å rette opp forhold som ev. ikkje måtte vera i orden VURDERINGSKRITERIER OG METODE Denne selskapskontrollen er gjort iht. kommunelovens regler om gjennomføring av selskapskontroll i 77.5 og 80, samt forskrift om kontrollutval 13 og 14. Selskapet har to eigarar: Bømlo kommune og Bremnes idrettslag. Det er den kommunale eigaren som har tinga selskapskontrollen, og kor den private eigaren har akseptert at det blir 1 TrimClub Bømlo AS er eit privat treningssenter som driv sin verksemd i Bømlo kommune. 2 Vedtak i kommunestyret mars 2010 etter innstilling fra kontrolutvalet. SENTRALIDRETTSANLEGGET AS BØMLO

9 gjennomført ein selskapskontroll med fullt innsyn. Våre rapportar er offentlege slik at også den private eigaren vil ha rapporten tilgjengelig. Selskapskontrollen har i utgangspunktet ei brei tilnærming og søker å fange opp flest moglege problemstillingar relatert til eigarskapsoppfølginga. Utover dette vil kontrollen ikkje gå i dybden, men heller identifisere problemstillingar som seinare kan bli gjenstand for ytterligare undersøkingar. Dei spesifiserte problemstillingane i tinginga blir vurdert spesielt. Det blir presisert at selskapskontrollen er ei vurdering av om verksemda blir styrt etter den kommunale eigarens føremål. 3 Dette innebærer at kontrollen er avgrensa til ei vurdering av om denne eigaren har etablert tilfredsstillande rammer for styring og at verksemda faktisk opererer i tråd med føremålet. Med unntak for dei spesifiserte problemstillingane, fell såleis ei materiell vurdering av selskapets organisering, drift og funksjon utanfor denne kontrollen. Rapporten bygger på informasjon frå den kommunale eigaren (eigarkommunen), styret og daglig leiar i selskapet samt opne kjelder, herunder foretaksregisteret mv. Dokumentasjon om selskapet motteke frå eigarkommunen, styret og daglig leiar er teke med i dokumentliste i vedlegg. Informasjonsinnhentinga og vurderinga i denne kontrollen er gjort med utgangspunkt i følgjande kjelder: Lov om aksjeselskap Vedtekter for Sentralidrettsanlegget AS Lovregler om offentlege anskaffingar og offentleg støtte Aksjelovens regler om nærståande parter Kommunen si eigarskapsmelding Vedtak eller interne retningslinjer gitt av kommunen om eigarstrategi for selskapet KS Anbefaling om eierskap, selskapsledelse og kontroll av kommunale selskap Hovedfokus i rapporten vil vera på negative funn. Vår vurdering er at metodebruk og kjeldetilfang har gitt eit tilstrekkeleg grunnlag til å svara på kontrollens føremål og dei problemstillingar kontrollutvalet vedtok. 3 Selskapskontrollen omfattar ikkje eigarstrategi som den private eigaren måtte ha. Eigarkommunen og den private eigaren har ikkje utarbeida eit felles regelverk om eigarstrategi. SENTRALIDRETTSANLEGGET AS BØMLO

10 1.3 FAKTA OG VURDERINGAR GENERELT OM SELSKAPET Sentralidrettsanlegget AS blei stifta 12. april Selskapet sitt føremål er å eiga, byggje ut og drifta Sentralidrettsanlegget på Svortland. Selskapet har ingen ansatte. Daglig leiar funksjonen blir utført gjennom avtale med Bremnes idrettslag. Selskapet driv ikkje med næringsverksemd. Eventuelt overskot skal nyttast for vidare utvikling av anlegget. Det skal ikkje betalast utbytte frå selskapet. Selskapet er eigd av Bømlo kommune (51 %) og Bremnes idrettslag (49 %). Selskapet er under kommunens kontroll. 4 Ein viktig grunn til etableringa av selskapet, var eit ynskje om å oppnå meirverdiavgiftskompensasjon for eit nytt tilbygg som var i arbeid. Dette blei oppnådd ved at kommunen kom inn på eigarsida med minst 50 % SELSKAPET STYRING OG OPPFØLGING Dette er basert på oppstartsmøte med selskapet og eigarkommunen, eigenerklæring fra styret og eigarkommunen, spørsmålsskjema til daglig leiar, seinare avklaringar med selskapet og eigarkommunen samt gjennomgang av opne kjelder SELSKAPSFORHOLD Selskapets føremål kjem frem av vedtektene. Alle forhold ved registrering og etablering av selskapet er i orden. Daglig leiar har bekrefta at selskapet driv i tråd med vedtektene. STYRING AV SELSKAPET Styringa av selskapet følgjer lovregler og vedtekter. Vi har sett på samtlege referat frå styremøta. Det er ikkje utarbeida ein strategiplan eller liknande. Utover generalforsamlinga, er det ikkje utarbeida formelle rutinar for rapportering til dei kommunale eigarane av verksemda. Kommunen har nylig vedteke ei eigarskapsmelding (kommunestyret ). Eigarskapsmeldinga tek opp kommunens overordnede prinsipp for eigarstrategi og eigarstyring. Dette inkluderer også rapporteringsrutinar mellom kommunen og kommunens selskap. 4 Eigarane har ein representant kvar i generalforsamlinga. Kvar aksje gir ein stemme i generalforsamlinga då det ikkje er bestemt noko anna i vedtektene, jf. aksjelovens 5-3. Iht. vedtektenes 6 skal eit fleirtal av styremedlemmene komme frå kommunen. 5 Dette gjeld då heile Sentralidrettsanlegget. Anleggene som blei overført til selskapet var eigd av Bremnes idrettslag eller Bømlo kommune. Kommunen var og er framleis eigar av tomtegrunnen. SENTRALIDRETTSANLEGGET AS BØMLO

11 FELLES EIGAR- OG DRIFTSSELSKAP (SENTRALIDRETTSANLEGGET) Dette gjeld først sak 06/64 frå Kommunestyret gjorde samrøystes vedtak i samsvar med rådmannens framlegg. Vedtaket er teke med i tabellen nedanfor. Tabell 1 Sentralidrettsanlegget - Sak om felles eigar- og driftsselskap med Bremnes idrettslag 1. Bømlo kommune sier ja til å opprette eit felles drifts- og eigarselskap av Sentralidrettsanlegget saman med Bremnes idrettslag (BIL) slik det kjem fram av vedlagte framlegg til vedtekter. 2. Rådmannen får fullmakt til, saman med Bremnes idrettslag å arbeide fram endeleg framlegg til fordeling og verdi av tinginnskotet, som skal utgjera selskapet sin aksjekapital. Før stifting av selskapet skal dette godkjennast av kommunestyret, samt framlegg til fordeling av selskapet sin totale aksjekapital. 3. Selskapet skal stiftas Bømlo kommune godkjenner også at Bremnes idrettslag får byggje tilbygg til Bømlohallen med mellom anna klubblokale, i alt om lag kvadratmeter. Bremnes idrettslag må følgje vanleg prosedyre for slik utbygging og sjølve stå for finansiering og byggjeleiing. I eit framtidig felles drifts- og eigarselskap kan BIL få seksjonere ut dei reine klubblokala i andre etasje, om lag 400 kvadratmeter. Sak om etablering av Sentralidrettsanlegget AS blei sidan handsama av kommunestyret og kor det blei presentert vurderingar som gjeld verdien av selskapets eigendelar (anleggsmidlar) og kven som hadde finansiert desse. Idrettslaget hadde når det nye tilbygget blei teke med stått for ein langt større del av finansieringa enn kommunen. Fordi kommunen står som eigar av tomta, aksepterte idrettslaget ei skeivfordeling av verdien. 6 Rådmannen meiner med dette å ha teke i vare kommunestyret sitt vedtak i punkt 2 i tabellen ovanfor. Verdifastsettinga blei gjort i samråd med både Bømlo kommune og Bremnes idrettslag sin revisor. Stiftingsmøte for Sentralidrettsanlegget AS blei halde Her blei selskapet formelt etablert og vedtekter vedteke. Dette dekker punkt 1 og 3 i tabellen ovanfor. I stiftingsprotokollen står det elles at eigedomane skytas inn med samtlege påståande bygg, installasjonar og idrettsanlegg med unntak for nybygg som Bremnes idrettslag har under oppføring og som skal seksjonerast. Samtale med daglig leiar om kva som blei gjort med seksjoneringa Det blei ikkje noko av seksjoneringa. Spørsmålet om seksjonering var sist oppe i styret (styresak 16/08 kor også eigarkommunen med ordførar og rådmann deltok). Bremnes idrettslag leiger alle lokale dei har bruk for av Sentralidrettsanlegget AS (leigeavtale på 99 år). Långjevar (banken) meinte at det ikkje var praktisk med to låneforhold i same bygg. Eit anna forhold er at ein nå unngår kostnadsfordelingar mellom to eigarar. 6 Dette var også nødvendig dersom tilbygget skulle oppnå meirverdiavgiftsrefusjon. Dersom kommunen kom inn på eigarsida med 50 % eller meir, opna det for refusjon av meirverdiavgift. SENTRALIDRETTSANLEGGET AS BØMLO

12 Våre vurderingar av seksjoneringa (deler av anlegget eigd av Bremnes idrettslag) I stiftingsprotokollen står det at det skal vera seksjonering. Men vedtaket i sak 06/64 er forma som ein moglegheit og ikkje som eit krav om seksjonering. Ettersom seksjonering var ein del av vedtaket og sidan stiftingsprotokollen, burde likevel forholdet vore teke opp med eigarane i generalforsamlinga. OFFENTLEGE ANSKAFFINGAR Selskapet er omfatta av lovregler om offentlege anskaffingar, jf. lovens 2 og forskriftens 1-2. Vi får opplyst frå selskapet at dei vil følgje lovregler om offentlege anskaffingar når det blir aktuelt. Arbeida for tilbygget starta opp før Sentralidrettsanlegget AS blei stifta. Anbuda her blei handtert av Bremnes idrettslag. Selskapets årlege kjøp av varer og tenester utgjer ikkje noko stort beløp og er klart under terskelverdiane for protokollføring og kunngjering. Vi finner heller ikkje selskapet på KOFA 7 sine nettsider. Den einaste avtalen som vi må vurdera nærare er avtalen som selskapet har med Bremnes idrettslag om administrasjon og daglig leiing (daglig leiar funksjonen). Avtalen har vore handsama fleire gonger av styret som tidsbegrensa avtale, men avtalen har ikkje vore over 100 tusen kroner før Avtalen blei oppjustert til 250 tusen kroner for 2010 (styresak 03/10 frå ). Våre vurderingar av offentlege anskaffingar (adm. avtalen med Bremnes idrettslag) Spørsmålet er om det skulle vore innhenta fleire tilbod for avtalen i 2010 om administrasjon og leiing av selskapet. Eller om dette på nokon måte kan reknast som eigenregi. Kommunen sjølve kan ikkje ha slik eigenregi for selskapet. Privat deleigar hindrar denne moglegheita. 8 For den private deleigaren eksisterer ikkje moglegheiter for eigenregi. Etableringa av selskapet føreset at det er idrettslaget som bruker og leiger mykje av fasilitetane til selskapet. Det er då kanskje berre idrettslaget som her ville vore ein aktuell tilbydar. OFFENTLEG STØTTE Dette spørsmålet gjeld om kommunen gjennom sitt eigarskap i Sentralidrettsanlegget AS føretek skjult subsidiering av aktivitet som driv i konkurranse med ein privat aktør (TrimClub Bømlo AS). Sjølve aktivitetane blir ikkje drivne av selskapet, men av Bremnes idrettslag. Det som det kan klagast på om er om selskapet tek for låg pris for utleiga av lokale til desse aktivitetane. Tilboda til Bremnes idrettslag/trimclub AS (det som gjeld liknande aktivitetar) Bremnes idrettslags aktivitetar som kan samanliknast med TrimClub AS er: aerobic, spinning og styrkerom. Desse aktivitetane ligger i nybygget i tre forskjellige rom. Det er eit avgrensa tilbod. Aktvitetane er tilgjengelige hovudsakleg mellom klokka på dagane måndag til torsdag (noko meir for styrkerommet). Aktivitetane gjeld berre for 7 KOFA står for Klagenemnda for offentlege anskaffingar. 8 Vi viser til artikkel i Lov og Rett vol. 47, 8, 2008 sidene av Kurt Weltzien: Ulovfestet egenregi i klassisk sektor. SENTRALIDRETTSANLEGGET AS BØMLO

13 idrettslagets medlemmer. Prisen er 220 kroner månaden. Prisen hos TrimClub er høgare: 450 kroner månaden ved 12 månedars medlemskap. Men TrimClub AS har mykje lengre opningstider og noko betre fasilitetar (resepsjon, rettleiar og barnepass). Selskapet (Sentralidrettsanlegget AS) sin utleige Selskapets inntekter kjem hovudsakleg frå utleige av fasilitetane til Sentralidrettsanlegget. Det er tre faste leigeavtalar. Dei to klart største er med Bremnes idrettslag (idrettslaget sin bruk av banar og treningslokale mv.) og Bømlo kommune (kontorlokala til PP-tjenesten). I tillegg kjem Hordaland fylkeskommune (Bømlo vidaregående skule si bruk av fasilitetane på dagtid). Utleige til Bremnes idrettslag og til Bømlo kommune Det er store forskjellar i kvadratmeter pris i utleiga. Idrettslaget betaler 550 kroner eks. mva per kvadratmeter årleg. Bømlo kommune betaler kroner eks. per mva kvadratmeter årleg. Vi ser her bort frå ein del andre forhold i utleigeavtalane til dømes om dekning av felleskostnader. Dette utgjer ikkje den store skilnaden. Vi har hatt synfaring av anlegget og PPT sine kontorlokale er av høgare standard enn dei lokale som idrettslaget leiger. Det kan elles takast med at PPT sine lokale blir disponert heile døgnet, mens idrettslaget sine lokale berre blir disponert på kveldstid. Det kan dessutan tenkjast at idrettslaget er den einaste moglege leigetakar av idrettslokale. Etableringa av selskapet føreset også at det er idrettslaget som skal bruke og leiga mykje av fasilitetane. Det er altså visse forskjellar i utleiga som gjeld mellom selskapet og idrettslaget og mellom selskapet og kommunen. Dersom vi likevel sett som føresetnad at idrettslaget har fått ein utleigeavtale under marknadspris, er det ikkje dermed sagt at utleigeavtalen er ulovleg. Forholdet gjeld dessutan berre den utleiga til føremål som kan reknast som økonomisk aktivitet. Lovregler om offentleg støtte Offentleg støtte er i utgangspunktet forbode. Det kan setjast opp seks vilkår som må vera oppfylte for at eit tiltak skal vurderast som offentleg støtte etter EØS-avtalen (avtalens artikkel 61) og som dermed er ulovleg etter lovreglene om offentleg støtte, jf. lovens og forskriftens 5. SENTRALIDRETTSANLEGGET AS BØMLO

14 Tabell 2 Vilkår som må vera oppfylte for at eit tiltak skal vurderast som offentleg støtte Kjelde: Regler for offentleg støtte i EØS-avtalen (FAD rettleiar september 2007) 1. Støtta må innebere ein økonomisk fordel for mottakaren. 2. Støtta må vera gitt av staten eller av statsmidlar i alle former. (Også kommunale midlar reknast med her) 3. Mottakar av støtta må drive økonomisk aktivitet (føretaksomgrepet). 4. Støtta må gi fordelar til enkelte føretak eller produksjonen av enkelte varer eller tenester (selektivitet). 5. Støtta må vri konkurransen eller truge med å vri konkurransen. 6. Støtta må vera eigna til å påverke samhandelen mellom EØS-landa. Først når alle vilkåra oppfylte, er støtta omfatta av forbodet. Våre vurderingar av offentleg støtte (selskapets utleige til Bremnes idrettslag) Vi føreset altså at det her gjeld ein leigeavtale med økonomisk fordel for mottakar. Mottakaren driv med økonomisk aktivitet. 9. Vilkåra 1 til 3 er då oppfylte. Dei to neste vilkåra kan også sjåast på som oppfylte. Det som står igjen er då det siste vilkåret. Utleigeavtalen er neppe eigna til å påverke samhandelen mellom EØS-landa. Utleigeavtalen er difor etter vår meining ikkje ein avtale som kan reknast som ulovleg offentleg støtte. Vi kan også vise til ei liknande sak i Vefsn kommune i Nordland (kor kommunen driv eit eiga treningssenter og eit privat treningssenter har klaga til kommunen om dette). Saka er lagt ut på KS sine nettsider. Det som står på nettsidene er frå februar Her er ESA i tvil om kommunens tilbod er omfatta av forbodet mot offentleg støtte og reknar opp ein del forhold som det er tvil om. Vi har kontakta KS om status i saka i dag og får opplyst at saka enda ikkje er avgjort av ESA. KS meiner at forholdet synest uproblematisk for kommunen (dvs. at det ikkje er offentleg støtte). Høyringsfristen i saka var ute i august 2010 utan at det private treningssenteret har svart på høyringa. Det kan også diskuterast om utleige prisen til kommunen (PPT) er for høg og at dette er ei form for subsidiering av selskapet. Vi går ikkje nærare inn på dette forholdet. OFFENTLEGHEIT Selskapet er omfatta av lovregler om offentlegheit, jf. lovens 2.1. Vi får opplyst frå selskapet at dei følgjer offentleglova. Vi går ikkje nærare inn på dette forholdet. NÆRSTÅANDE FORHOLD Det er ikkje leverandør eller andre kommersielle forhold til nærståande av daglig leiar eller styret. Men det er to avtalar mellom selskapet og den private aksjeeigaren som vi må vurdera nærare. 9 Idrettslaget opplyser at dei ikkje har noko overskot på dei nemnde aktivitetane (aorobic, spinning og styrekrom). Dvs. at dei ikkje driv med næringsverksemd. Vi går ikkje nærare inn på dette då offentleg støtte reglene tek utgangspunkt i økonomisk aktivitet. Dei nemnde aktivitetane er økonomisk aktivitet. Vi kan her vises til rettleiaren side 25. SENTRALIDRETTSANLEGGET AS BØMLO

15 Våre vurderingar av nærståande forhold (den private aksjeeigaren Bremnes idrettslag) Dette gjeld avtalane med idrettslaget om administrasjon og daglig leiing (daglig leiar funksjonen) og leige av fasilitetane i selskapet. Begge avtalane er handsama og vedteke av styret. Daglig leiar i selskapet er også daglig leiar i idrettslaget. Det er viktig at daglig leiar til einkvar tid skiljer mellom dei to rollene. Dette kan nok vera vanskeleg i saker som gjeld både selskapet og idrettslaget. Til dømes leigeavtalen mellom selskapet og idrettslaget. Forholdet er dessutan uheldig utad til dømes med tanke på andre idrettslag i kommunen. Det er ein mogleg for låg pris i leigeavtalen mellom selskapet og idrettslaget. Men det er her ikkje direkte marknadspriser å samanlikna med. Begge avtalane er kvar i storleik større enn 10 % av aksjekapitalen (aksjekapitalen i selskapet er på 2 millioner kroner). Det kan då diskuterast om avtalane skulle vore handsama og vedteke av generalforsamlinga. Det er usikkert om avtalane er omfatta av unntaka i aksjelovens 3-8 nr 2 (daglig leiar) og nr 4 (avtalar med vanlege vilkår). Vi meiner likevel at avtalane burde vore teke opp i generalforsamlinga for godkjenning av eigarane der. Dette hadde vore ryddigare. Vi går heller ikkje her nærare inn på leigeavtalen med den kommunale leigetakaren. I problemstillingane til selskapskontrollen går det dessutan fram at det er leigeavtalen med Bremnes idrettslag som skal vurderast. AVTALAR OG FORSIKRINGAR Selskapet har ikkje manglande oppfylling av avtalar. Bygninger er forsikra gjennom kommunal fellesforsikring. 10 Det er ikkje teikna styreansvarsforsikring, men dette er under arbeid. Det er ikkje uoppgjorte erstatnings- eller mangelskrav. FORPLIKTINGAR HOS OFFENTLEGE MYNDIGHEITER Selskapet har ikkje uoppgjorte krav til offentlege myndigheiter. Selskapet overheldøvrige offentlege pålegg og formelle krav til drifta. JURIDISKE FORHOLD Selskapet har ikkje pågåande eller moglege tvister for domstolene. ORGANISASJON, MILJØ OG FRAMTIDSUTSIKTER Selskapet har ingen ansatte. Forhold som gjeld organisasjon og miljø blir dermed mindre aktuelle i selskapet. 10 Kommunen betaler bygningsforsikringen for Sentralidrettsanlegget AS. Dette er ein del av driftsavtalen mellom Bømlo kommune og Bremnes idrettslag. Selskapet opplyser at kommunen ikkje betaler andre kostnader som gjeld selskapet. SENTRALIDRETTSANLEGGET AS BØMLO

16 Selskapet driv ikkje forurensande verksemd. Selskapet opplyser at det ikkje er identifisert forhold som tilseier at driftsføresetnader er svekka eller at det er økonomiske forhold som tilseier ei forverring av drifta til selskapet. Vi viser ellers til selskapets siste årsmelding (årsberetning for 2009 datert ) som omtaler desse forholda. SELSKAPETS ÅRSREKNESKAPER Vi har sett på selskapets årsrekneskaper. Rekneskapen blir ført etter rekneskapslova. Nedanfor følgjer hovedstørrelser og nøkkeltal for konsernet dei tre siste åra. Tabell 3 Sentralidrettsanlegget AS Hovedstørrelser Kjelde: Tall fra selskapets årsrekneskaper (tal i kr) Resultatregnskap Driftsinntekter Driftsresultat Netto finansposter Årsresultat Balanseregnskap Eiendeler Egenkapital Gjeld Våre vurderingar av selskapets årsrekneskaper Årsrekneskapen er revidert av ekstern revisor. Ut frå revisjonsberetningar for åra er årsrekneskapen i det vesentligste korrekt. Dette gjeld då både for føringar etter rekneskapslova og i høve til skatte- og avgiftsregler. Selskapet har hatt underskot i alle åra. Det er difor ikkje betalt skatt. Vi har vidare fått opplyst frå selskapet at det ikkje er gitt spesielle merknadar til rekneskapen i form av revisjonsrapportar (nummererte brev). Det er også stadfesta av selskapets revisor. Intern kontroll er styret sitt ansvar. Det har i selskapets styre vore teke opp mogleg samanblanding av selskapet og idrettslaget sin økonomi (styresaker 16/08 og 09/09 kor også eigarkommunen med ordførar og rådmann deltok). I styresakene står det at det er klare skiljer, men at ein heile tida må ha fokus på forbetringar. Dette er elles noko som selskapets revisor vil sjå på i sitt arbeid m.a. ved sin gjennomgang av intern kontroll og vurdering av mislegheitsrisiko. Revisor opplyser til oss at det ikkje er oppdaga samanblanding av selskapet og idrettslaget sin økonomi. På grunn av selskapets føremål og drift er det i tabellen ikkje synt nøkkeltal for drifta. Men vi ser at det er store underskot i alle åra. Dette skyldast at leigeinntektene ikkje SENTRALIDRETTSANLEGGET AS BØMLO

17 klarar å dekkje finanspostane. Driftsresultatet for heile perioden har samla sett vore postivt. Selskapet bør vurdera om det kan auka inntektene (til dømes gjennom meir aktivitet på dagtid) eller redusera kostnadane. Ved utgangen av 2009 har selskapet ein arbeidskapital (likviditet) på kroner. Forholdet mellom omløpsmidlar og kortsiktig gjeld på same tidspunkt er like over 5. Dette er eit godt nøkkeltal for selskapets betalingsevne. Det blei i årsrekneskapen for 2008 føreteke ein del eigenkapitalendringar. Eigenkapitalandelen (soliditeten) sank mykje og er for 2009 på 24 %. Vi går ikkje nærare inn på desse forholda EIGARKOMMUNEN SI OPPFØLGING AV SELSKAPET Det er ordførar som skal representera kommunen ved selskapet si generalforsamling. Dette er ein vanleg praksis for kommunane når det gjeld aksjeselskap. Oppfølginga av selskapet følgjer lovregler og vedtekter. Vi har sett på samtlege referat frå møta i generalforamlinga. Kommunen har i generalforsamlinga påpeikt at innhaldet i årsmeldinga er meir tilpassa lovas minstekrav og er lite informativ til eigar om selskapet si verksemd og aktivitet. Kommunen har nylig vedteke ei eigarskapsmelding (kommunestyret ). Eigarskapsmeldinga tek opp kommunens overordnede prinsipp for eigarstrategi og eigarstyring. Dette inkluderer også rapporteringsrutinar mellom kommunen og kommunens selskap. Eigarstrategi for dei enskilda selskapa vil komme i kjølvatn av dette. Det vil ellers kunne vera uformell oppfølging og samarbeid mellom eigarkommunen, den private eigaren og selskapet. SENTRALIDRETTSANLEGGET AS BØMLO

18 1.3.3 STATUS GODT KOMMUNALT EIGARSKAP KS Eierforum har utarbeida ein kommunal variant av prinsipp for godt eigarskap. Selskapets og eigarkommunens oppfylling av tilrådingane fra KS Eierforum (19 tilrådingar) er dekka av vår kontroll. Vi har sett på KS Eierforum sine tilrådingar slik dei låg føre pr august I tabellen nedanfor har vi teke med ein enkel oversikt over status for dei einskilde tilrådingane. Tilråding nr 19 er ikkje teke med i tabellen då den berre gjeld kommunale foretak. Tabell 4 Status Selskapet og eigarkommunen Tilrådingar frå KS Eierforum Tilråding eigarskap mv Nr 1 Opplæring/informasjon folkevalde eigarrepresentantar Nr 2 a Eigarskapsmelding /eigarmelding (kommunen) SIA Generelt Nærare kommentarar (ja) Det er ikkje obligatorisk opplæring av kommunens eigarrepresentantar. Men kommunen arrangerer tidvis kurs/opplæring for desse. Dette legg også eigarskapsmeldinga opp til. ja Kommunen har utarbeida eigarskapsmelding (2010). Eigarskapsmeldinga legg opp til årleg eigardag i kommunestyret. Eigarskapsmeldinga tek opp spørsmålet om eigarutval (til dømes formannskapet) som får ansvaret med å gje eigarsignal til selskapa. Nr 2 b Eigarstrategi selskapet (nei) Vedtekter iht. lovregler. Men eigarstrategi er ikkje utarbeida i kommunen eller i eit felles regelverk med den private eigaren. Dette vil gjerast seinare. Nr 3 Selskapsstrategi (nei) Selskapet har ikkje utarbeida strategiplan eller liknande. Selskapet held seg til vedtekter. Nr 4 Selskapsform ja Etableringa av selskapet skyldast eit ynske om meir profesjonell drift. I tillegg kjem drøftingar rundt siste utbygging av anlegget. Dersom kommunen kom inn på eigarsida med 50 % eller meir, opna det for refusjon av meirverdiavgift. Aksjeselskap var her den einaste aktuelle selskapsforma (med privat eigar). Nr 5 Skilje monopol og konkurranse IA Dette forholdet er ikkje aktuelt for selskapet. Nr 6 Tilsyn og kontroll med kommunens selskap Nr 7 Samansetning/funksjon eigarorgan (kommunen) Nr 8 Gjennomføring av eigarmøter Nr 9 Krav til profesjonelle styrer (kommunen) Nr 10 Valnemnd for styreutnemning (kommunen) ja ja (ja) ja ja Kommunen har utarbeida plan for selskapskontroll (2008). Det er vald politisk leiing (ordførar) til eigarorganet (generalforsamlinga). Ordførar sitt ikkje i styret. Generalforsamlinga har handsama og vedteke lovmessige saker. Eit styre skal ha generalist- og fagspesifikk kompetanse. Kompetanse må sjåast i lys av selskapets føremål. Kommunenes representantar er ofte valde politisk som ein fordeling av politiske verv. Det er her føreteke kompetansevurdering av kommunens styremedlemmer (jf. nr 10 nedanfor om valnemnda). Kommunen har nytta valnemnd. Kommunens valnemnd førebur alle val for kommunestyret. Det er kommunestyret sjølve som etter innstilling frå valnemnda har valt kommunens styrerepresentantar i selskapet. Valnemnda har kompetanse som eit kriterium når dei vurderar kven som kan vera aktuelle som styremedlemmer. Valnemnda vurderar og om det er personer som i kraft av sin stilling ikkje er valbare til de ulike styreverv. SENTRALIDRETTSANLEGGET AS BØMLO

19 Nr 11 Styreinstruks /eigenvurdering nei Selskapet har ikkje utarbeida styreinstruks. Styret har heller ikkje føreteke eigenvurdering. Nr 12 Styresamansetning i konsern IA Dette forholdet er ikkje aktuelt for selskapet. Det er ingen datterselskap. Nr 13 Oppnemning av vara til styret ja Det er ein personlig vararepresentant for kvar faste styremedlem. Nr 14 Habilitetsvurderingar av styret (kommunen) ja Det er føreteke habilitetsvurdering av kommunens styremedlemmer (jf. nr 10 ovanfor om valnemnda). Nr 15 Kjønnsrepresentasjon i styret (ja) I styret er kvinner representert med 1 av 5 medlemmer. Men selskapet har private eigare med 49 %. Kommunelovens 80a om representasjon av begge kjønn i styret er då ikkje eit lovkrav. Nr 16 a Avlønning av styret (ja) Det er ingen godtgjersler til styret. Kommunen dekker direkte tap i inntekter eller utgifter til barnepass og liknande etter kommunens godtgjerslereglement. Nr 16 b Styrevervregister registrering (kommunen) (nei) Kommunen har registrert fleire personar på (KS Bedrift). Men for Sentralidrettsanlegget AS er det berre ein av kommunens tre styremedlemmer som er registrert (dette er styreleiar). Nr 16 c Styreforsikring (ja) Selskapet har ikkje teikna styreforsikring for styremedlemmene (det økonomiske ansvaret), men dette er under arbeid. Nr 16 d Ikke særskilte oppgåver (styret) ja Ingen i styret har særskilte oppgåver for selskapet (utover styrevervet). Gjeld alle styremedlemmene. Nr 17 Arbeidsgjevartilhøring IA Dette forholdet er ikkje aktuelt for selskapet. Det er ingen ansatte. Nr 18 Etiske retningslinjer ja Selskapet bruker kommunens etiske retningslinjer. Forklaringar til tabellen Sentralidrettsanlegget AS (SIA) gjeld forhold som direkte vedkjem selskapet. Generelt gjeld forhold som ligger under den kommunale eigaren (eigarskapsmelding mv). Fleire av forholda som er merkt av for selskapet, kan også sjåast på generelt (dvs. at eigarkommunen har regler om dette i si eigarskapsmelding). Ja inneber at forholdet er i orden, mens nei inneber at forholdet ikkje er i orden. Parenteser er brukt i dei tilfelle at eit forhold delvis er i orden. Tilrådingane frå KS Eierforum kan gjerne gjelde fleire forhold. Vi har i oversikta teke med det vi meiner er mest viktig. Oversikta må difor sjåast på som rettleiande. KS tilråding nr 9 gjeld krav til profesjonelle styrer (som at styret skal ha generalistog fagspesifikk kompetanse). Dette er det vanskeleg for oss å gje ei vurdering av. Kommunestyret som vel kommunens representantar i styret (gjennom generalforsamlinga/ordføraren) - vil kunne ha eit godt grunnlag for ei slik vurdering. Dette skal vera gjort i kommunen. To av styremedlemmene er frå idrettslaget (Bremnes idrettslag). SENTRALIDRETTSANLEGGET AS BØMLO

20 1.4 KONKLUSJONAR OG TILRÅDINGAR STYRINGA AV SELSKAPET Utøver styret si myndigheit i tråd med lover og regler? Styret utøver si myndigheit i tråd med lover og regler. Men det kan stillast spørsmål om to store avtalar skulle vore handsama av generalforsamlinga. Vi har elles nokre tilrådingar til selskapet. Driv selskapet i tråd med kommunestyret sine vedtak og intensjonar? Selskapet driv i hovudsak si verksemd i tråd med kommunestyret sine vedtak og intensjonar, men vi har nedanfor nokre merknader til styringa av selskapet. Om vedtak i kommunestyret sak 06/64 er sett i verk slik det blei vedteke. Vedtaket i sak 06/64 er sett i verk slik det blei vedteke. Men det blei ikkje noko av seksjoneringa av deler av anlegget på idrettslaget. Idrettslaget leiger alle lokale dei har bruk for av selskapet. I stiftingsprotokollen står det at det skal vera seksjonering. Men vedtaket er forma som ein moglegheit og ikkje som eit krav om seksjonering. Ettersom seksjonering var ein del av vedtaket og sidan stiftingsprotokollen, burde likevel forholdet vore teke opp med eigarane i generalforsamlinga. Om lover og forskrifter er følgd, t.d. lov og forskrift om offentlege anskaffingar, lov og forskrift om offentleg støtte. Og om aktuelle leigeavtalar mellom Sentralidrettsanlegget AS og Bremnes idrettslag og ev. framleigeavtalar er i orden 11 Lovregler om offentlege anskaffingar blei ikkje følgd ved avtalen mellom selskapet og idrettslaget i 2010 om administrasjon og leiing av selskapet (daglig leiar funksjonen). Dette kunne medført klage på forholdet til KOFA. Selskapet har to større avtalar med den private eigaren (idrettslaget). Forutan avtalen nemnt ovanfor gjeld dette avtalen om leige av fasilitetar i anlegget.. Vi meiner at begge avtalane burde vore teke opp i generalforsamlinga for godkjenning av eigarane der. Selskapets utleigeavtale med idrettslaget gjeld også lokale til ein del aktivitetar som private driv med i kommunen. Idrettslaget sitt tilbod er klart lågare i pris, men er berre tilgjengeleg på kveldstid. Dette er dessutan ein liten del av idrettslaget si verksemd. Sjølv om utleigeavtalen med idrettslaget skulle vera under marknadspris, synes ikkje dette å vera omfatta av lovreglene om forbod mot offentleg støtte. Vi støtter oss her til ein samtale med KS i ein liknande sak. Ein ESA avgjerd i denne saka vil klargjere forholdet nærare. 11 Dette gjeld i høve til aksjelovens regler om nærstående parter, jf. aksjelovens 3-8. Det er ikkje konserininterne transaksjonar i selskapet dvs. det er ingen datterselskap. Det er ingen framleigeavtalar. SENTRALIDRETTSANLEGGET AS BØMLO

21 Blir selskapets aktivitetar rapportert i tråd med lover og regler? Selskapets aktivitetar blir rapportert i tråd med lover og regler. Det er store underskot i alle åra. Selskapet bør vurdera om det kan auka inntektene (til dømes gjennom meir aktivitet på dagtid) eller redusera kostnadane. Det har i selskapets styre vore teke opp mogleg samanblanding av selskapet og idrettslaget sin økonomi. I styresakene står det at det er klare skiljer, men at ein heile tida må ha fokus på forbetringar. Vi nemner dessutan at dette er noko som selskapets revisor vil sjå på i sitt arbeid. Eigarkommunen må sjølv vurdera om den skal sjå nærare på forholdet EIGARKOMMUNEN SI OPPFØLGING AV SELSKAPET Utøver generalforsamlinga si myndigheit i tråd med lover og regler? Generalforsamlinga utøver si myndigheit i tråd med lover og regler. Men det kan stillast spørsmål om to store avtalar skulle vore handsama av generalforsamlinga. Har kommunen etablert ein eigarstrategi for selskapet? Kommunen har ikkje etablert ein eigarstrategi for selskapet. Kommunen har nylig vedteke ei eigarskapsmelding med generelle eigarstrategiar. Ein eigarstrategi for dei einskilde selskapa vil komme i kjølvatnet av dette. Korleis fungerer kommunens rapportering frå valde representantar i selskapet til kommunen sine eigne politiske organ? Det er ordførar som er kommunens eigarrepresentant i generalforsamlinga. Kommunen har i generalforsamlinga påpeikt at innhaldet i årsmeldinga er meir tilpassa lovas minste krav og er lite informativ til eigar om selskapet si verksemd og aktivitet. Betre rapporteringsrutinar mellom kommunen og selskap er noko som kommunen tek opp i eigerskapsmeldinga TILRÅDINGAR TILRÅDINGAR TIL SELSKAPET Selskapet bør utarbeida ein strategiplan eller liknande. Ein slik plan er viktig for å få konkretisert kva som bør og må gjerast i styringa av selskapet. Styret i selskapet bør utarbeida ein styreinstruks og foreta ei eigenvurdering. Dette vil kunne gjera styrearbeidet betre og enklare og ha fokus på styrets eige arbeid. Styreinstruksen kan ha med regler om kompetanse og habilitet. Selskapet bør sørgje for at lovreglene om offentlege anskaffingar alltid blir følgde. Ved avtalen i 2010 om administrasjon og leiing av selskapet blei dette SENTRALIDRETTSANLEGGET AS BØMLO

22 ikkje gjort. Forholdet kan for seinare avtalar ev. løysast ved at daglig leiar blir ansatt i selskapet. Daglig leiar i selskapet er også daglig leiar i idrettslaget. Det er viktig at daglig leiar til einkvar tid skiljer mellom dei to rollene. Selskapet bør sørgje for at store avtalar blir vudert i høve til aksjelovens 3-8. Det er som nemnt ovanfor to store avtalar med den private aksjeeigaren (idrettslaget) som nok burde vore handsama av eigarane i genereralforsamlinga TILRÅDINGAR TIL EIGARKOMMUNEN Kommunen bør utarbeida ein eigarstrategi for selskapet. Dette bør vera eit felles regelverk med den private eigaren. Det er mindre praktisk med fleire eigarstrategiar for selskapet. Kommunen bør registrere alle sine styremedlemmer i KS sitt styrevervregister. For selskapet er det kun styreleiar som er registrert i dette registeret. SENTRALIDRETTSANLEGGET AS BØMLO

23 VEDLEGG SENTRALIDRETTSANLEGGET AS BØMLO

24 Om selskapskontroll Rogaland Revisjon IKS Selskapskontroll er hjemlet i kommuneloven 77 nr. 5 og for øvrig nærmere omtalt i forskrift om kontrollutvalg kap. 6 ( 13 15). Innholdsmessig deles selskapskontroll i to komponenter: Eierskapskontroll er den obligatoriske delen av selskapskontroll, jf. forskrift om kontrollutvalg 14 første ledd. Den omfatter kontroll med forvaltningen av (fylkes-)kommunens eierinteresser, herunder å kontrollere om den som utøver eierinteressene gjør dette i samsvar med (fylkes- )kommunens vedtak og forutsetninger. Forvaltningsrevisjon er den frivillige delen av selskapskontroll, jf. forskrift om kontrollutvalg 14 andre ledd, og er nærmere omtalt i forskrift om revisjon kap. 3 ( 6 8), jf. forskrift om kontrollutvalg kap. 5 ( 9 12) og RSK 001 Standard for forvaltningsrevisjon. Den omfatter systematiske vurderinger av økonomi, produktivitet, måloppnåelse og virkninger ut fra kommunestyrets/fylkestingets vedtak og forutsetninger, jf. forskrift om revisjon 7 første ledd. En selskapskontroll av et selskap vil omfatte dette selskapet og heleide datterselskaper. Andre datterselskaper og tilknyttede selskaper vil bli omtalt, men i utgangspunktet ikke spesielt kontrollert. Sentralidrettsanlegget AS har ikke datterselskaper eller tilknyttede selskaper. Selskapet har to eiere: Bømlo kommune og Bremnes idrettslag (privat eier). Det er den kommunale eieren som har bestilt selskapskontrollen, og hvor den private eieren har akseptert at det gjennomføres en selskapskontroll med innsyn. Våre rapporter er offentlige slik at rapporten dessuten er tilgjengelig for den private eieren. Oppdraget om Sentralidrettslaget AS er bestilt av Bømlo kommune etter innstilling fra kontrollutvalget i kommunen. Denne kontrollen er utarbeidet av forvaltningsrevisor Rune Eskeland under ledelse av revisjonsdirektør Cicel Aarrestad. Vurderingskriterier Vurderingskriteriene er krav eller forventninger som revisjonen bruker for å vurdere funnene i undersøkelsene. Vurderingskriteriene skal være begrunnet i, eller utledet av, autoritative kilder innenfor det reviderte området, f.eks. lovverk og politiske vedtak. I selskapskontroller som omfatter forvaltningsrevisjon omfatter begrepet vurderingskriterier i denne rapport det som regelverket for forvaltningsrevisjon benevner revisjonskriterier. I denne kontrollen er følgende kriterier anvendt: Lov om aksjeselskaper Vedtekter for Sentralidrettsanlegget AS Lovregler om offentlige anskaffelser og offentlig støtte Aksjelovens regler om nærstående parter Kommunens eierskapsmelding Vedtak eller interne retningslinjer gitt av kommunen om eierstrategi for selskapet KS Anbefaling om eierskap, selskapsledelse og kontroll av kommunale selskaper Vi har ikke vedlagt nærmere informasjon om kriteriene. Men lovregler kan hentes på internett (Lovdata). Anbefalingen om eierskap, selskapsledelse og kontroll av kommunale selskaper ligger på KS sine nettsider. Metode og kilder Selskapskontrollen har i utgangspunktet en bred tilnærming og søker å fange opp flest mulige problemstillinger relatert til eierskapsoppfølgingen. Rapporten bygger på informasjon fra den kommunale eieren, SENTRALIDRETTSANLEGGET AS BØMLO

25 styret og administrasjonen samt åpne kilder, herunder foretaksregisteret mv. Hovedfokus i rapporten vil være på negative funn. Selskapskontrollen av Sentralidrettsanlegget AS omfatter ordinær eierskapskontroll og forvaltningsrevisjon. Både selskapet og kommunen er omfattet av undersøkelsen. Selskapet som forvalter av kommunenes eierinteresser og kommunen som utøver av eierinteressene. Som en del av selskapskontrollen har vi sett på det som står i KS Eierforum sin anbefaling om eierskap, selskapsledelse og kontroll av kommunale selskaper. Det er der tatt med en rekke anbefalinger overfor både eiere og selskap. Vi kan for øvrig også vise til de anbefalinger om eierskapsmelding som er fremsatt av Telemarkforsking-Bø (dette er av KS kalt veileder i eierskapstenkning). Selskapet (styreleder og daglig leder) og eierkommunen (ordfører/generalforsamling) fikk informasjon om kontrollen og hva den går ut på ved tilsendte oppstartsmeldinger (mailer av ). Rådmannen i eierkommunen ble samtidig orientert om kontrollen ved oversendelse av kopi av oppstartsmeldingene. Vi har avholdt oppstartsmøte med selskapet (daglig leder) og eierkommunen (ordfører/generalforsamling og rådmann). Selskapet er også kontaktet underveis når det har vært behov for å avklare forhold. Kontaktperson har da vært daglig leder Sigve Jarle Bråthen. Det er innhentet svar på spørreskjema fra daglig leder, og vi har fått egenerklæring fra samlet styre. Formelt utøves kommunenes eierskap gjennom deres valgte representanter til selskapets øverste organ, generalforsamlingen. Eierskapskontrollen skal som nevnt vurdere om den som utøver kommunens eierinteresser i selskaper gjør dette i samsvar med kommunestyrets vedtak og forutsetninger. Følgelig har vi innhentet egenerklæring fra kommunens eierrepresentant (ordføreren) når det gjelder informasjon om eieroppfølgingen. Våre spørsmål var: Tabell V1 Spørsmål til den kommunale eierrepresentanten (ordfører/generalforsamling) 1. Hvem er eierrepresentanter for Sentralidrettsanlegget AS? 2. Hvorfor er virksomheten organisert som eget selskap? Hvordan er selskapet organisert (avdelinger mv)? 3. Hva er begrunnelsen for valg av selskapsform? 4. Er det utarbeidet eierskapsstrategi(er) for virksomheten? 5. Er det utarbeidet rutiner for rapportering til eierne av virksomheten? 6. Har eierne definert strategier/retningslinjer for: a) Styret, b) Administrasjon, c) Hva slags risikoprofil virksomheten skal drives etter? 7. Hvilke målformuleringer, verdidokumenter og etiske retningslinjer har eierne utarbeidet? 8. Hvilke fullmakter og hvordan gis fullmaktene til eierrepresentantene ved representasjon på generalforsamlingen? Hva er innholdet i fullmaktene? 9. Er det etablert obligatorisk opplæring av og informasjon om eierstyring til folkevalgte eierrepresentanter? 10. Hvordan behandles budsjettet/økonomiplanen? 11. Har eierne definert kriterier for valg og sammensetning av styret i selskapet? 12. Gjøres evalueringer av styret? 13. Hva slags eieroppfølging av selskapet skjer utover deltagelse på generalforsamlingen? 14. Har kommunen utarbeidet plan for selskapskontroll? 15. Hvordan følges det opp selskapets praktisering av kommunens prinsipper for eierstyring (vedlegg kommunens eierskapsmelding dersom dette er utarbeidet)? Selskapets årsregnskaper For årsregnskapet ser vi på tallene for årene Årsregnskapet er avlagt iht. regnskapsloven og det er revidert av selskapets eksterne revisor. Ut fra revisjonsberetninger for årene er årsregnskapet i det vesentligste korrekt. Dette gjelder da både for føring etter regnskapsloven samt praktisering av skatte- og avgiftsregler. Vi får opplyst fra selskapet at det ikke er gitt spesielle merknader til regnskapet i form av revisjonsrapporter (nummererte brev). Dette er også bekreftet av selskapets revisor. SENTRALIDRETTSANLEGGET AS BØMLO