EIERSKAPSKONTROLL AV TJELDSUND EIENDOM- OG UTBYGGINGSSELSKAP AS. For kontrollutvalget i Tjeldsund kommune 2017

Transkript

1 EIERSKAPSKONTROLL AV TJELDSUND EIENDOM- OG UTBYGGINGSSELSKAP AS For kontrollutvalget i Tjeldsund kommune 2017 Kontrollutvalget i Tjeldsund kommune er bestiller av Eierskapskontroll av Tjeldsund Eiendom- og Utbyggingsselskap AS Bakgrunnen for eierskapskontrollen er plan for selskapskontroll Narvik, 23. mai 2018

2 Innholdsfortegnelse Sammendrag... 2 Bakgrunn for prosjektet... 2 Metode... 2 Funn... 2 Konklusjon... 3 Anbefalinger... 3 Innledning... 4 Bakgrunn, formål og problemstillinger... 4 Kort om avgrensning og metode... 4 Aktuelle lover og styringsdokumenter... 6 Tjeldsund Eiendom- og Utbyggingsselskap AS... 7 Faktabeskrivelse og historikk... 7 Nærmere om selskapet... 7 Rolleinformasjon... 7 Eierskapsforhold... 8 Avtalemessige forhold... 8 Selskapets organisasjon... 9 Økonomiske forhold Vurderinger Konklusjon Anbefalinger Vedlegg Side 1

3 Sammendrag Bakgrunn for prosjektet Bakgrunnen for prosjektet er plan for selskapskontroll vedtatt av kommunestyret i Tjeldsund kommune. I denne kontrollen er hovedformålet å vurdere eiernes oppfølgning av eierskapet i Tjeldsund Eiendom- og Utbyggingsselskap AS, etter de rammer kommuneloven og kontrollutvalgsforskriften foreskriver. Mandat for gjennomføring av prosjektet er vedtatt av kontrollutvalget i Tjeldsund kommune. Hålogaland Revisjon AS er tillagt oppgaven å utføre selskapskontroll på vegne av kontrollutvalget i Tjeldsund kommune i henhold til vedtak i kontrollutvalgssak nr. 11/17. Kontrollen tar sikte på å besvare følgende hovedproblemstillinger: Fører kommunen kontroll med sine eierinteresser? o Har kommunen etablert rutiner for oppfølging og evaluering av sine eierinteresser? o Er rutinene gode nok, og blir de fulgt? Utøves kommunens eierinteresser i samsvar med aktuelle lovbestemmelser og etablerte normer for god eierstyring og selskapsledelse? Er selskapets virksomhet i tråd med vedtektsfestet formål? Metode Denne selskapskontrollen er gjort i overensstemmelse med kommunelovens regler om gjennomføring av selskapskontroll i 77 og 80, samt forskrift om kontrollutvalg 13 og 14. Det presiseres at selskapskontrollen er en vurdering av om virksomheten styres etter eiernes formål og i utgangspunktet ikke en kontroll av innholdet i selskapets drift. Funn Nedenfor gjengis de viktigste funn i selskapskontrollen: Det er ikke etablert eierstrategi for selskapet. Det er ikke etablert obligatorisk opplæring av og informasjon om eierstyring til folkevalgte eierrepresentanter. Eieren har ikke utarbeidet målformuleringer. Side 2

4 Konklusjon Eierens manglende utarbeidelse av eierskapsstrategi, samt at eieren ikke har utarbeidet målformuleringer, kan innebære en risiko for at kommunens formål med eierskapet ikke etterleves. Dette kan føre til en lavere utnyttelse og/eller risiko for tap av selskapets finansielle, organisatoriske potensial, samt en generell svekkelse av det tilbudet som søkes gitt gjennom driften. Det kan derfor være hensiktsmessig å utarbeide eierskapsstrategier og retningslinjer fra eieren for hva man ønsker å få ut av eierskapet, hvordan man skal sørge for å nå målsettingen samt definere hvem som skal ha ansvar for at målene nås. Vår grove analyse av selskapets likviditetssituasjon indikerer også mulige utfordringer med forsvarlig likviditet på kort sikt, og derav mulige utfordringer med å sikre en forsvarlig drift hvor selskapet evner å betjene sine forpliktelser. Ansvaret for å følge opp slikt forhold ved selskapets drift ligger hos styret. Imidlertid kan det også være naturlig og fordelaktig at styret informerer eier om situasjonen og om de tiltak som er iverksatt av styret for å sikre forsvarlig drift. Selskapskontrollen har ikke avdekket forhold av vesentlige karakter, og med utgangspunkt i den tilgjengelige informasjon er det ikke avdekket forhold som tilsier at det bør iverksettes videre undersøkelser av virksomheten. Rapport etter selskapskontrollen ble sendt ut på høring til selskapets styre og eierrepresentanten med svarfrist 15. mai Vi har ikke mottatt svar på høringsbrev, og legger følgelig til grunn at partene ikke har kommentarer til rapportens innhold. Anbefalinger Med utgangspunkt i de funn som er gjort i denne selskapskontrollen anbefaler Hålogaland Revisjon AS at Tjeldsund kommune kan vurdere gjennomføring av obligatoriske kurs og/eller eierskapsseminarer som en del av folkevalgtopplæringen. Den første opplæringen bør i så fall gjennomføres i løpet av de første 6 månedene av valgperioden. Det anbefales i denne sammenheng at det nye kommunestyret tidlig i perioden får en oversikt over status for kommunens eierinteresser. Vi viser i denne forbindelse til KS Anbefalinger om eierstyring, selskapsledelse og kontroll. å utarbeide eierskapsstrategier som et overordnet politisk styringsinstrument for virksomheter som er lagt til et annet rettssubjekt enn kommunen. Dette for å sikre nødvendige styringssignaler til selskapene og tydeliggjøre lokalpolitikernes ansvar. å vurdere behovet for å utarbeide målformuleringer, verdidokumenter og/eller etiske retningslinjer for selskaper kommunen har eierinteresser i. Dette for å lettere kunne måle og etterprøve ledelsens forvaltning av kommunens eierinteresser og hvorvidt forvaltningen er i tråd med politiske vedtak og kommunens insentiv til eierskap. å følge opp styrets tiltak for å sikre forsvarlig drift i selskapet, jf. vår omtale av selskapets likviditetssituasjon i avsnittet Økonomiske forhold, samt styrets Årsberetning for 2016 under avsnittet Forutsetning om fortsatt drift. Side 3

5 Innledning Bakgrunn, formål og problemstillinger I henhold til kommunelovens 77.5 skal kontrollutvalget «påse at det føres kontroll med forvaltningen av kommunens interesser i selskaper m.m.» Dette vil gjelde interkommunale selskaper og aksjeselskaper. Lovens bestemmelser er nærmere utdypet i kontrollutvalgsforskriftens kapittel 6. Bestillerfunksjonen er i henhold til loven lagt til kontrollutvalget. I tråd med bestemmelsene vedtok kommunestyret 14. desember 2016 i sak 88/16 Plan for selskapskontroll Av planen for selskapskontroll fremgår det blant annet at det skal arbeides med å legge til rette for en kontroll av Tjeldsund Eiendomog Utbyggingsselskap AS. Kontrollutvalget vedtok i sitt møte 24. mai 2017 i sak 11/17 at Hålogaland Revisjon AS skulle gjennomføre en selskapskontroll på Tjeldsund Eiendom- og Utbyggingsselskap AS, med sikte på påbegynnelse i løpet av høsten I denne selskapskontrollen er hovedformålet å vurdere eiernes oppfølging av eierskapet i Tjeldsund Eiendom- og Utbyggingsselskap AS etter de rammer kommuneloven og kontrollutvalgsforskriften foreskriver. Kontrollen tar sikte på å besvare følgende hovedproblemstillinger: Fører kommunen kontroll med sine eierinteresser? o Har kommunen etablert rutiner for oppfølging og evaluering av sine eierinteresser? o Er rutinene gode nok, og blir de fulgt? Utøves kommunens eierinteresser i samsvar med aktuelle lovbestemmelser og etablerte normer for god eierstyring og selskapsledelse? Er selskapets virksomhet i tråd med vedtektsfestet formål? Kort om avgrensning og metode Vedtaket om selskapskontroll i Tjeldsund Eiendom- og Utbyggingsselskap AS, fattet i sak 11/17 i kontrollutvalgsmøte 24. mai 2017, gjelder eierskapskontroll og ikke forvaltningsrevisjon. Eierskapskontrollen har vært gjennomført for driftsårene 2016 og Selskapskontrollen har blitt gjennomført av Hålogaland Revisjon AS ved Mikael Falch Hope og Thomas Jensen. Denne selskapskontrollen er gjort i overensstemmelse med kommunelovens regler om gjennomføring av selskapskontroll i 77 og 80, samt forskrift om kontrollutvalg 13 og 14. Selskapskontrollen har i utgangspunktet en bred tilnærming og søker å fange opp flest mulige problemstillinger relatert til eierskapsoppfølgingen. Utover dette vil kontrollen ikke gå i dybden, men heller identifisere problemstillinger som senere kan bli gjenstand for ytterligere undersøkelser. Side 4

6 Det presiseres at selskapskontrollen er en vurdering av om virksomheten styres etter eiernes formål. Dette innebærer at kontrollen i det alt vesentlige begrenser seg til en vurdering av om eierne har etablert tilfredsstillende rammer for styring, og at virksomheten faktisk opererer i tråd med formålet. En materiell vurdering av selskapets organisering, drift og funksjon faller således utenfor denne kontrollen. Rapporten bygger på informasjon fra eiere, styret og administrasjonen samt åpne kilder, herunder Foretaksregisteret, mv. Bruken av kilder utover informasjon fra eierne er gjort for å sikre at eierstyringen også er omsatt i praksis. Den samlede dokumentasjonen om selskapet mottatt fra eiere, styret og daglig leder fremgår av dokumentliste i vedlegg 1. Som det fremgår av rapporten vil det enkelte steder presenteres informasjon om selskapet, styret og administrasjon med detaljeringsnivå som går utover informasjonen om den rene eierstyringen. Når dette allikevel presenteres er det som bidrag til helhetsbilde som igjen er av sentral verdi for vurdering av eierstyringen i selskapet og om denne fungerer i praksis. Informasjonsinnhentingen og vurderingen i denne kontrollen er i hovedsak gjort med utgangspunkt i følgende kilder: Lov og forskrift Selskapets vedtekter Protokoller fra generalforsamlinger Protokoller fra styremøter Egenerklæring fra kommunens eierskapsrepresentant Egenerklæring fra selskapets ledelse KS Anbefalinger om eierstyring, selskapsledelse og kontroll Hovedfokus i rapporten vil være på negative funn. Det vil si at det som i utgangspunktet er i orden, ikke vil være gjenstand for nærmere omtale eller vurdering. Vår samlede vurdering er at metodebruk og kildetilfang i denne selskapskontrollen har gitt et tilstrekkelig grunnlag til å gjennomføre kontrollen i tråd med de problemstillinger kontrollutvalget har vedtatt. Side 5

7 Aktuelle lover og styringsdokumenter Kommuneloven og kontrollutvalgsforskriften I kommunelovens 77.5 pålegges kontrollutvalget å «påse at det føres kontroll med forvaltningen av kommunens eller fylkeskommunens interesser i selskaper m.m.» Dette vil gjelde interkommunale selskaper og aksjeselskaper. Lovens bestemmelser er nærmere utdypet i kontrollutvalgs forskrift kapittel 6. I kommunelovens 80 siste avsnitt fremgår det at «kontrollutvalget og kommunens eller fylkeskommunens revisor skal varsles og har rett til å være tilstede på selskapets generalforsamling, samt møter i representantskap og tilsvarende organ.» Lov om aksjeselskaper Gjennom generalforsamlingen utøver aksjeeierne den øverste myndighet i selskapet, jf. lovens 5-1. Generalforsamlingen skal etter lovens 5-5 behandle og vedta årsregnskap, årsberetning og utbytte og ellers andre saker iht. loven eller vedtektene. Styrets oppgaver og ansvar er underlagt reglene i lovens 6-12 og Styret skal i nødvendig utstrekning fastsette planer og budsjetter for selskapets virksomhet. Det skal ellers påse at virksomheten drives i samsvar med selskapets formål, aksjonæravtale, vedtekter, selskapets årsbudsjett og andre vedtak og retningslinjer fastsatt av generalforsamlingen, og å sørge for at bokføringen og formuesforvaltningen er gjenstand for betryggende kontroll. Regnskaps-, skatte- og avgiftsregler (lover om årsregnskap, skatt og merverdiavgift) Vi går i denne undersøkelsen ikke inn på disse forholdene. Selskapets regnskaper er revidert av egen ekstern revisor og ren revisjonsberetning er avlagt for årene vi har sett på. Lov om offentlige anskaffelser I henhold til loven er rettssubjekter som er kontrollert av offentlige organer og som tjener allmennheten underlagt denne lov. Tjeldsund Eiendom- og Utbyggingsselskap AS er slikt selskap og omfattes dermed av lover og regler om offentlig anskaffelser. Hovedformålet med lover og regler om offentlige anskaffelser, er å sikre mest mulige effektive anskaffelser for det offentlige. I denne eierskapskontrollen, er ikke formålet å etterprøve om selskapet har etterlevd denne lov. Dette må i så fall gjennomføres ved en forvaltningsrevisjonskontroll. Selskaps vedtekter Selskapets vedtekter ligger som vedlegg 2 til rapporten. Side 6

8 Tjeldsund Eiendom- og Utbyggingsselskap AS Faktabeskrivelse og historikk Org.nr.: Firmanavn: Tjeldsund Eiendom- og Utbyggingsselskap AS Vedtektsfestet formål: Kjøpe eller delta i bygging av utleiebygg for bo, service og industriformål, samt hva hermed står i forbindelse, herunder utbygging av tomtefelt for så vel boliger, som service- og industriformål. Bransje: Kjøp og salg av egen fast eiendom Besøksadresse: 9444 Hol i Tjeldsund Postadresse: 9444 Hol i Tjeldsund Kommune: Tjeldsund Fylke: Nordland Telefon: Selskapet ble stiftet 19. november Nærmere om selskapet Tjeldsund Eiendom- og Utbyggingsselskap er et aksjeselskap hvor Tjeldsund kommune er eneeier. Generalforsamlingen er eierorgan og ordfører/varaordfører er eierrepresentant. Kontrollutvalget kan utføre et generelt tilsyn i selskapet, både eierskapskontroll og forvaltningsrevisjon. Utvalget har fullt innsyn i selskapet etter kommuneloven 80. Selskapets aksjekapital er kr Styrets leder og ett styremedlem i fellesskap er gitt signatur. Fremgår av styrets årsberetning for 2016 at selskapets formål er å kjøpe eller delta i bygging av utleiebygg for bo, service og industriformål. Selskapets eiendommer er lokalisert i Ramsund og på Fjelldal. Kontorsted er rådhuset i Tjeldsund kommune. Vi har fått opplyst fra eierrepresentanten at Tjeldsund Eiendom- og Utbyggingsselskap AS oppsto som følge av at selskapet som eide servicebygget i Ramsund gikk konkurs. Servicebygget inneholdt blant annet kantine, kino, bibliotek, butikk og postkontor. For å ivareta leietakerne og tilbudet til innbyggerne i bygda ble Tjeldsund Eiendom- og Utbyggingsselskap AS etablert og konkursboet ble kjøpt opp. Rolleinformasjon Ifølge opplysninger på kan en ikke se at noen av styrets medlemmer har direkte personlige interesser mot Tjeldsund Eiendom- og Utbyggingsselskap AS. Side 7

9 Eierskapsforhold Tjeldsund Eiendom- og Utbyggingsselskap AS eies 100 % av Tjeldsund kommune. Vi har ikke funnet at den formelle eieren kommunestyret har definert strategier/retningslinjer for styret eller administrasjonen. Etter gjennomgang av kommunestyreprotokoller for , kan vi ikke se at kommunestyret, som den formelle eier, har behandlet årsberetninger, eierskapsmeldinger eller annen løpende informasjon om selskapet. Det er ikke utarbeidet rutiner for rapportering til eierne. Generalforsamlingen får tilbakemelding på aktiviteten i selskapet én gang pr. år. Styret: Medlemmene velges av generalforsamlingen som også velger leder. I henhold til opplysninger som fremkommer av Brønnøysundregistrene har styret følgende medlemmer: Styrets leder: Bente Solvang Styrets nestleder: Styremedlem: Varamedlem: Jostein Helge Aarsund Mona Bjerkaas Larsen Laura Gyltnes Tollefsen Reidar Karlsen Karl-Albert Kjerstad Miriam Fjelldahl Eivind Johan Kristoffersen Styrets sammensetning, slik den fremkommer i Brønnøysundregistrene, er i samsvar med styrets sammensetning slik den fremkommer under sak 04/16 i protokoll etter avholdt generalforsamling I saken er det valgt styre for perioden Avtalemessige forhold Selskapet benytter revisorfirma ENTER REVISJON HÅLOGALAND AS til revisjon av årsregnskapet og som konsulent vedrørende regnskapstekniske forhold. Revisor honoreres etter regning. Selskapet har avtale med ØKORÅD EVENSKJER AS om regnskapsføring. Selskapet har pr langsiktig gjeld på kr (kredittinstitusjoner), og kortsiktig gjeld på kr (annen kortsiktig gjeld og leverandørgjeld). Selskapet har tegnet styreansvarforsikring i If Skadeforsikring, hvor også eiendommene er forsikret. Side 8

10 Selskapets organisasjon Figuren viser Tjeldsund Eiendom- og Utbyggingsselskap AS sin organisasjon, med generalforsamlingen øverst, deretter styret (hvor styreleder også er daglig leder). Generalforsamling v/ordfører Styret / daglig leder 5 medlemmer Styrende organer og daglig ledelse Tjeldsund Eiendom- og Utbyggingsselskap AS ledes av generalforsamlingen og et valgt styre. Endring i styret ble sist vedtatt i møte i generalforsamlingen 31. mai Da ble blant annet ny styreleder valgt. Endringene ble registrert i Foretaksregisteret 13. september Selskapet har ingen ansatte, og den daglige ledelse forestås følgelig av styreleder. Følgende styrehonorar ble fastsatt for 2016/2017 av generalforsamlingen 21. juni 2017: Styreleder pr år etterskuddsvis kr Styrets nestleder pr år etterskuddsvis kr Medl.godtgj. fast pr år etterskuddsvis kr Møtegodtgj. pr møte kr Møtegodtgjørelse generalforsamling kr Generalforsamlingen er selskapets øverste organ. I henhold til aksjeloven 5.1 er det gjennom generalforsamlingen at aksjeeier(e) utøver den øverste myndighet. Styreleder og daglig leder skal være til stede på generalforsamlingen. Andre styremedlemmer kan være til stede på generalforsamlingen. Aksjelovens 5-5 påpeker at innen seks måneder etter utgangen av hvert regnskapsår skal selskapet holde ordinær generalforsamling. Generalforsamlingens oppgaver er nedfelt i aksjelovens 5-5, 2. ledd. Generalforsamlingen skal behandle følgende saker: Godkjennelse av årsregnskapet og årsberetningen, herunder utdeling av utbytte. Andre saker som etter loven eller vedtektene hører under generalforsamlingen. I vedtektene for Tjeldsund Eiendom- og Utbyggingsselskap AS 5 fremgår det at generalforsamlingen velger styrets formann. Side 9

11 Vi har innhentet protokoller fra generalforsamlinger avholdt siste 2 år, og funnet at Ordinær generalforsamling ble avholdt 31. mai 2016 og 21. juni Generalforsamling er avholdt innen lovens frister. Det ble også avholdt generalforsamling 13. desember 2017, hvor sak «Salg av bibliotek og velferden» ble behandlet, og hvor det i saken ble fattet vedtak hvor hovedtrekk innebærer at styret fikk fullmakt til å innlede forhandlinger om å tilby enten salg og/eller utleie av definerte seksjoner i servicebygget. Både saker som fremgår av aksjeloven 5-5 og den som fremgår av selskapets vedtekter, er behandlet i generalforsamling. Etter aksjeloven 7-1 er det generalforsamlingen som skal velge revisor for selskapet. Generalforsamlingen synes hvert år å foreta valg av revisor, og gjenvalgte i møte 27. juni 2017 Revisjonsfirmaet ENTER REVISJON HÅLOGALAND AS som selskapets revisor. Endring av revisor ble sist registrert i foretaksregisteret 24. mars Side 10

12 Økonomiske forhold Selskapets hovedtall for 2015 og 2016: Tall i TNOK Nøkkeltall: Resultatregnskap: Driftsinntekter Driftsresultat ÅRSRESULUTAT Resultatgrad % -3,53 % 27,23 % Balanseregnskap: Sum eiendeler Egenkapital Sum gjeld Likviditetsgrad 7 4,41 Egenkapitalprosent 5,3 % 10,2 % Gjeldsgrad 17,92 8,76 Total rentabilitet % 4,1 % 10,8 % Selskapets inntekter har i årene i det alt vesentlige vært jevnt økende, fra ca. kr 415 tusen i 2012 til ca. kr 624 tusen i Årsresultatet har de siste 5 årene ( ) variert mye, fra ca. kr -43 tusen i 2012, via ca. kr 66 tusen i 2014, til ca. kr -107 tusen i Årsresultatet har i gjennomsnitt ligget på kr pr år. Sum årsresultat de siste 5 årene er på i overkant av kr 93 tusen i underskudd. Likviditetsgrad 1 er svært høy, med 7 i Generelt sett blir det vurdert at likviditetsgrad 1 bør være større enn 2, og at den iallfall skal være større enn 1. Selskapet synes basert på dette måltallet å ha god evne til å betjene sine forpliktelser. Imidlertid finner vi at selskapets evne til å betjene sine løpende forpliktelser forutsetter positive årsresultater i årene fremover. Dette skyldes i hovedsak at selskapets nedbetaling av gjeld overstiger positiv kontantstrøm fra driften. Estimert kontantstrøm fra driften kan grovt beregnes som årsgjennomsnitt siste 5 år med årlig underskudd på kr ,- pluss avskrivninger med ca. kr ,-. Dette gir estimert årlig positiv kontantstrøm fra driften med ca. kr ,-. Denne kontantstrømmen skal sikre betjening av årlig nedbetaling av selskapets langsiktige gjeld, som ifølge årsregnskapet utgjør årlig ca. kr ,-. Underdekning i årlig kontantstrøm må i så fall dekkes av selskapets nåværende arbeidskapital, eventuelt ved endring i drift eller tilskudd fra eier. Styret har også til dels kommentert dette forholdet i sin Årsberetning for Egenkapitalandelen er svært lav, med bare 5,3 % i 2016, ned fra 10,2 % i Side 11

13 Tilbakemelding fra revisor Som en del av selskapskontrollen har vi forespurt Tjeldsund Eiendom- og Utbyggingsselskap AS revisor om eventuelle nummererte brev, informasjon om eventuell rådgivning som har vært utført for selskapet, samt andre opplysninger som kunne være av interesse for vår kontroll. Fra revisor har vi fått opplyst at de ikke har avgitt noen nummererte brev til selskapet i perioden de har vært valgt revisor for selskapet ( ). Revisor opplyser at deres kontor har vært revisor for selskapet også før 2011, under andre selskapsnavn, men at de ikke har undersøkt i arkivet hvilke nummererte brev som eventuelt har vært utstedt tidligere, da de antar at disse ikke er av større aktualitet lengre. Revisor sier videre at de kun i 2016 har utført rådgivningsoppdrag for Tjeldsund Eiendom- og Utbyggingsselskap AS, da i forbindelse med spørsmål angående mulig frivillig registrering i merverdiavgiftregisteret. Vurderinger Vurderingene har som hovedformål å behandle eierstyringen i forhold til de kriterier som er nevnt under punktet «Kort om avgrensning og metode». Vurderingene bygger på den informasjon som er presentert under rapportens «Faktabeskrivelse». Til tross for at det ikke foreligger noen nedfelt eierstrategi, syns eierstyringen å være til dels formell. Det vises her til opplysninger fra eierrepresentanten om at generalforsamling får tilbakemelding på aktiviteten i selskapet årlig. Det er ikke utarbeidet målformuleringer av eier som er videreformidlet til styret i selskapet. Dette medfører at vi ikke har vært i stand til nærmere vurdering av hvorvidt kommunens eierinteresser utøves i samsvar med eiers intensjon. Selskapets egenkapital var ca. kr pr og utgjorde ca. 5,3% av totalkapitalen. Egenkapitalandelen er svært lav, og halvert siden Vi mener at selskapet i det alt vesentlige driftes i tråd med vedtektsfestet formål «Kjøpe eller delta i bygging av utleiebygg for bo, service og industriformål, samt hva hermed står i forbindelse, herunder utbygging av tomtefelt for så vel boliger, som service- og industriformål.». Vedtektsfestet formål er ikke registrert endret i Foretaksregisteret, iallfall ikke etter år Konklusjon Eierens manglende utarbeidelse av eierskapsstrategi, samt at eieren ikke har utarbeidet målformuleringer, kan innebære en risiko for at kommunens formål med eierskapet ikke etterleves. Dette kan føre til en lavere utnyttelse og/eller risiko for tap av selskapets finansielle, organisatoriske potensial, samt en generell svekkelse av det tilbudet som søkes gitt gjennom driften. Det kan derfor være hensiktsmessig å utarbeide eierskapsstrategier og retningslinjer fra eieren for hva man ønsker å få ut Side 12

14 av eierskapet, hvordan man skal sørge for å nå målsettingen samt definere hvem som skal ha ansvar for at målene nås. Vår grove analyse av selskapets likviditetssituasjon indikerer også mulige utfordringer med forsvarlig likviditet på kort sikt, og derav mulige utfordringer med å sikre en forsvarlig drift hvor selskapet evner å betjene sine forpliktelser. Ansvaret for å følge opp slikt forhold ved selskapets drift ligger hos styret. Imidlertid kan det også være naturlig og fordelaktig at styret informerer eier om situasjonen og om de tiltak som er iverksatt av styret for å sikre forsvarlig drift. Selskapskontrollen har ikke avdekket andre forhold av vesentlige karakter, og med utgangspunkt i den tilgjengelige informasjon er det ikke avdekket forhold som tilsier at det bør iverksettes videre undersøkelser av virksomheten. Anbefalinger Med utgangspunkt i de funn som er gjort i denne selskapskontrollen anbefaler Hålogaland Revisjon AS at Tjeldsund kommune kan vurdere gjennomføring av obligatoriske kurs og/eller eierskapsseminarer som en del av folkevalgtopplæringen. Den første opplæringen bør i så fall gjennomføres i løpet av de første 6 månedene av valgperioden. Det anbefales i denne sammenheng at det nye kommunestyret tidlig i perioden får en oversikt over status for kommunens eierinteresser. Vi viser i denne forbindelse til KS Anbefalinger om eierstyring, selskapsledelse og kontroll. å utarbeide eierskapsstrategier som et overordnet politisk styringsinstrument for virksomheter som er lagt til et annet rettssubjekt enn kommunen. Dette for å sikre nødvendige styringssignaler til selskapene og tydeliggjøre lokalpolitikernes ansvar. å vurdere behovet for å utarbeide målformuleringer, verdidokumenter og/eller etiske retningslinjer for selskaper kommunen har eierinteresser i. Dette for å lettere kunne måle og etterprøve ledelsens forvaltning av kommunens eierinteresser og hvorvidt forvaltningen er i tråd med politiske vedtak og kommunens insentiv til eierskap. å følge opp styrets tiltak for å sikre forsvarlig drift i selskapet, jf. vår omtale av selskapets likviditetssituasjon i avsnittet Økonomiske forhold, samt styrets Årsberetning for 2016 under avsnittet Forutsetning om fortsatt drift. Vedlegg Vedlegg 1 Dokumentliste Vedlegg 2 Vedtekter Side 13

15 Vedlegg 1 - Dokumentliste Eierskapskontroll av Tjeldsund Eiendom- og Utbyggingsselskap AS Oversikt over dokumenter innhentet fra eier, selskapets styre/daglig leder og revisor samt offentlige tilgjengelige dokumenter som er benyttet i forbindelse med selskapskontrollen: - Egenerklæring fra styret - Egenerklæring fra eierrepresentanten - Tilbakemelding på forespørsel til selskapets revisor - Vedtekter for Tjeldsund Eiendom- og Utbyggingsselskap AS - Styremøteprotokoller Generalforsamlingsprotokoller Årsregnskap og årsberetninger KS Anbefalinger om eierstyring, selskapsledelse og kontroll

16