ÅRSBUDSJETT 2016 OG ØKONOMIPLAN 2016-2019 FOR Behandlet av styret den 20.08.2015 Godkjent av representantskapet 16.09.2015
2 Innhold 1. INNLEDNING... 3 2. GRUNNLAG FOR BUDSJETT 2016... 4 3. DETALJERT BUDSJETT 2016... 6 4. HONORAR FRA EIERKOMMUNER, REGNSKAPS-REVISJON, FORVALTNINGSREVISJON OG SELSKAPSKONTROLL... 7 4.1 Forventet utvikling i regnskapsrevisjonshonorar 2016-2019... 7 4.1 Forventet utvikling i regnskapsrevisjonshonorar 2016-2019... 8 5. SELSKAPETS UTFORDRINGER PÅ KORT OG LANG SIKT... 9
3 1. INNLEDNING Budsjett for 2016 og Økonomiplan for perioden 2016-2019 er behandlet av styret i møte den 20.08.2015. Representantskapet i selskapet gav sin tilslutning til budsjettet i møte den 16.09.2015. Styret innstiller på budsjett og økonomiplan ovenfor representantskapet. Representantskapet innstiller på budsjettet ovenfor selskapets eiere. Både Økonomiplan og budsjettet for 2016 er utarbeidet under forutsetning av at selskapets eiere viderefører sitt eierskap, at selskapet i perioden ikke ekspanderer ytterligere og at rammebetingelsene holdes uendret i forhold til 2014 og 2015. Både budsjett- og økonomiplan har frem til 2015 vært satt opp under forutsetning av at kommunene i Glåmdal betaler en høyere selvkosttimepris de to første årene, men at den samordnes fra og med budsjett og regnskapsåret 2016. For 2016 betyr dette en timepris på kr 900 skal dekke de kostnadene har knyttet til å lønn for 25 ansatte og kostnader knyttet til drift av selskapet. I tillegg må selskapet bygge opp et disposisjonsfond på inntil 10% av selskapets driftsinntekter slik utredningen om sammenslåing anbefalte. Dette er blitt mer påkrevd etter at selskapets fom 2015 ikke lenger kunne være tilknyttet regnskapsførers konsernkontoordning, men måtte ha egen bankavtale. Dette har medført at selskapet i perioder har hatt inngåt egen bankavtale, og i perioder i 2015 har måtte trukket på denne siden selskapets revisjonshonorar fortsatt i en viss utstrekning tilføres selskapet etter at det har pådradd seg utbetalinger av lønn til ansatte. Selskapet har også behov for å bygge opp disposisjonsfond som kan dekke merforbruk for 2014 og forventet nytt merforbruk for 2015. Styret er av den oppfatning at selvkostprisen de siste årene har vært for lav i forhold til det som også er sammenlignbare selvkostpriser i eierkommunene. Det anses også nødvendig å bygge opp en kapital i selskapet som gjør at det vil kunne tilfredstille en forespeilede endringer i lov om interkommunale selskaper der interkommunale selskaper må ha en forsvarlig egenkapital og kan gå konkurs. Årets budsjett og økonomiplan er i år forsøkt utarbeidet så kortfattet som mulig. Økonomiplanen og budsjettet for 2016 tar utgangspunkt i det honoreringsregimet som ble innført i 2009 etter ønske fra kontrollutvalgene i de 9 daværende eierkommunene og som kom til uttrykk i at timer som ble avtalt levert i oppdragsavtalene med kontrollutvalgene stemte med det budsjettet som representantskapet i selskapet vedtok. Kommunene i Glåmdal hadde tom 31.12.13 en annen avregning, der folketallsfordeling var en del av avregningen med kommunene. Det medførte at Glåmdal revisjon IKS hadde ulik selvkosttimepris pr kommune. F.o.m. 2014 ble dette endret, slik at samtlige 17 eierkommuner honorerte selskapet for avtalte timer avtalt i oppdragsavtaler. Selskapet honoreres kvartalsvis for ¼ av avtalt tid. Etter selskapets vurdering reduserer det administrative oppgaver siden antall fakturaer som sendes for utførte tjenester er vesentlig redusert. Kontrollutvalgene får for øvrig tertialvis statusrapporter mht hvor mange timer som er medgått i forhold til avtalt tidsbruk. Med utgangspunkt i medgått tid pr 31.12. tas det stilling til ved kommende års budsjettbehandling og revisjon av oppdragsavtaler, hvilke konsekvenser det skal få for budsjett og timer som avtales i de 17 oppdragsavtalene. Budsjettet for 2016 og økonomiplan 2016-2019 har i stor grad lagt opp til å imøtekomme ønskene om lavere revisjonshonorar for kommuner i Glåmdal som et resultat av sammenslåingen med Hedmark Revisjon IKS.
4 I 2016 er selskapet satt opp med hhv 15,25 årsverk ved kontoret i Løten og 8,5 årsverk ved kontoret i Kongsvinger, totalt 23,75 årsverk (25 ansatte). I 2015 var antall årsverk i budsjettet 24,75 årsverk (26 ansatte). Reduksjonen i antall årsverk kommer på regnskapsrevisjonsområdet. Selskapet er oppsatt med følgende bemanningsplan i 2016: Stillinger Antall årsverk Daglig leder Regnskapsrevisorer Forvaltningsrevisorer Merkantil sekretær Totalt 1,00 årsverk 14,75 årsverk 7,00 årsverk 1,00 årsverk 23,75 årsverk 2. GRUNNLAG FOR BUDSJETT 2016 Selskapet forsøker i stor grad å få avstemt avtalte timer i de 17 oppdragsavtalene med det som vedtas som selskapets budsjett for 2016. For 2016 ser selskapet for seg at følgende timetall avtales i de 17 oppdragsavtalene. HFK Eidskog Elverum Engerdal Grue Hamar Kongsv. Løten Nord-Odal Revisjonavårsregnskapet 1350 600 1050 250 425 1250 800 600 475 Attestasjonoguttalelser 375 125 300 100 100 425 300 125 100 Revisjonavbeboerregnskap 0 40 25 15 25 125 50 25 25 Veiledning/bistand 75 35 50 0 50 200 200 0 25 Mindre undersøkelser 50 25 175 0 0 100 100 0 25 Forvaltningsrevisjon 1700 300 400 125 225 450 500 180 300 Selskapskontroll 300 50 75 0 50 100 100 0 50 Møter i KUogKS 100 50 75 25 50 100 100 50 50 Totalt 3950 1225 2150 515 925 2750 2150 980 1050 Timepris 900 900 900 900 900 900 900 900 900 Totaleinntekter 3555000 1102500 1935000 463500 832500 2475000 1935000 882000 945000 Tabell 1 del 1
5 Ringsaker Stange Stor-Elvdal Sør-Odal Trysil Våler Åmot Åsnes Revisjonavårsregnskapet 1350 900 350 600 550 400 500 475 Attestasjonoguttalelser 425 250 100 150 125 100 125 200 Revisjonavbeboerregnskap 50 50 25 25 50 35 0 50 Veiledning/bistand 125 25 0 25 25 15 50 100 Mindre undersøkelser 150 75 0 25 50 25 50 50 Forvaltningsrevisjon 325 300 125 400 250 250 250 350 Selskapskontroll 100 50 0 75 50 50 50 75 Møter i KUogKS 100 75 25 50 50 50 50 50 Totalt 2625 1725 625 1350 1150 925 1075 1350 Timepris 900 900 900 900 900 900 900 900 Totaleinntekter 2362500 1552500 562500 1215000 1035000 832500 967500 1215000 Tabell 1 del 2 Dette resulterer i følgende inntekter fra eierkommunene i 2016: =8505timer forvaltningsrevisjon 8 505 900 7 654500 =18015timer forvaltningsrevisjon 18 015 900 16 213500 Totalt =26520timer 26 520 900 23 868000 Tabell 2 oppsummering hovedtall tabell 1 I oppdragsavtalene som lå til grunn for budsjettet for 2014 var det budsjettert med 26 995 timer. Reduksjonen i antall timer kommer først og fremst på forvaltningsrevisjonsområdet i kommunene Hamar, Ringsaker og Stange der antall timer i budsjettet er tatt ned med ca 100 timer hver kommune for å tilpasse dette til det nivået som har vært kontrollutvalgenes bestillingsvolum de siste 3 årene. Forannevnte medfører et totalt revisjonshonorar fra eierkommunene i 2016 på kr 23 868 000. Selvkostprisen på kr 900 pr time forutsetter en utfaktureringsgrad på 70% i perioden 01.05-31.12. og 75% i perioden 01.01-30.04 for regnskapsrevisjon, og 70% på forvaltningsrevisjon gjennom hele året. Lavere utfaktureringsgrad i perioden 01.05-31.12 på regnskapsrevisjon tilskrives ferieavvikling som utgjør 12 % av selskapets interntid på årsbasis.
6 3. DETALJERT BUDSJETT 2016 Investerings- og driftsbudsjettet for 2016 kan oppsummeres i følgende hovedposter, sammenlignet med budsjett for 2015 og regnskapstall for 2014: Regnskap Budsjett Budsjett 2014 2015 2016 Investeringsregnskapet (kroner) (kroner) (kroner) Kjøp av aksjer og andeler 109953 110000 130000 Overføring fra driftsregnskapet -109953-110000 -130000 Sum ramme inv.regnskap 0 0 0 Tabell 3- del I Regnskap Budsjett Budsjett 2014 2015 2016 Driftsregnskapet (kroner) (kroner) (kroner) Lønnskostnader 16 252 900 15 873 000 15 050 000 Sosiale utgifter 4 920 444 5 392 000 6 225 000 Driftsutgifter 4 798 607 3 860 300 3 899 000 Avsetning til disposisjonsfond 0 0 1 476 000 Mindreforbruk 0 0 0 Overføring til investeringsregnskapet 0 110 000 130 000 Revisjonshonorar fra eierkommunene -20 851 758-21 821 300-23 868 000 Andre inntekter -4 195 917-3 414 000-2 912 000 Bruk av fond -816 399 0 0 Merforbruk -106 877 0 0 Sum ramme driftsregnskap 0 0 0 Tabell 3 del II I regnskapet for 2014 inngår i linjenen for utgiftsføring og inntektsføring bokført momskompensasjon. Dette forklarer avviket mellom regnskaptall for 2014 og budsjetterte tall for 2015 og 2016. I budsjettkolonnene for 2015 og 2016 er det også verdt å merke seg at selskapets lønnsutgifter reduseres samtidig som posten for sosiale utgifter stiger. Dette tilskrives økning i selskapet pensjonsutgifter som inngår i linjen for sosiale utgifter. I 2015 må selskapet utgiftsføre premieavvik både for 2014 og 2015, mens reguleringspremien forventes å stige fra ca kr 800 000 i 2015 til i overkant av kr 2 000 000 i 2016. Styret har gjort et prinsippvedtak på at selskapet ikke skal armotisere premieavvik over flere år, men operere med ett års amortisering.
7 4. HONORAR FRA EIERKOMMUNER, REGNSKAPS- REVISJON, FORVALTNINGSREVISJON OG SELSKAPSKONTROLL 4.1 Forventet utvikling i regnskapsrevisjonshonorar 2016-2019 Honorarene fra eierkommunene forventes å utvikle seg som følger i den kommende 4 årsperiode: Regnskapsrevisjon 2015 2016 2017 2018 2019 Hedmark fylke 1472500 1710000 1761300 1814139 1868563 Eidskog 743750 765000 787950 811589 835936 Elverum 1162500 1350000 1390500 1432215 1475181 Engerdal 302250 351000 361530 372376 383547 Grue 568750 585000 602550 620627 639245 Hamar 1627500 1890000 1946700 2005101 2065254 Kongsvinger 1268750 1305000 1344150 1384475 1426009 Løten 620000 720000 741600 763848 786763 Nord-Odal 590625 607500 625725 644497 663832 Ringsaker 1588750 1845000 1900350 1957361 2016081 Stange 1007500 1170000 1205100 1241253 1278491 Stor-Elvdal 387500 450000 463500 477405 491727 Sør-Odal 743750 765000 787950 811589 835936 Trysil 658750 720000 741600 763848 786763 Våler 525000 540000 556200 572886 590073 Åmot 561875 652500 672075 692237 713004 Åsnes 765625 787500 811125 835459 860523 Totalt 14595375 16213500 16699905 17200902,2 17716929,2 3% nominell vekst årene 2017-2019, ingen reell vekst, antall ansatte uendret, dvs 14,75 årsverk Tabell 4 del I
8 Forvaltningsrevisjon 2015 2016 2017 2018 2019 Hedmark fylke 1743750 1845000 1900350 1957361 2016081 Eidskog 328125 337500 347625 358054 368795 Elverum 503750 585000 602550 620627 639245 Engerdal 96875 112500 115875 119351 122932 Grue 240625 247500 254925 262573 270450 Hamar 581250 585000 602550 620627 639245 Kongsvinger 612500 630000 648900 668367 688418 Løten 139500 162000 166860 171866 177022 Nord-Odal 328125 337500 347625 358054 368795 Ringsaker 445625 517500 533025 549016 565486 Stange 406875 382500 393975 405794 417968 Stor-Elvdal 96875 112500 115875 119351 122932 Sør-Odal 437500 450000 463500 477405 491727 Trysil 271250 315000 324450 334184 344209 Våler 284375 292500 301275 310313 319623 Åmot 271250 315000 324450 334184 344209 Åsnes 437500 427500 440325 453535 467141 Totalt 7225750 7654500 7884135 8120659 8364279 3% nominell vekst årene 2017-2019, ingen reell vekst, antall ansatte uendret, dvs 7 årsverk forvaltningsrevisjon Tabell 4 del II 4.1 Forventet utvikling i regnskapsrevisjonshonorar 2016-2019 I tillegg til forannevnte budsjetter selskapet med følgende andre inntekter (i kroner) i 4 årsperioden: 2015 2016 2017 2018 2019 Honorar særregnskap 2 650 000 2 700 000 2 781 000 2 864 000 2 950 000 Tabell 5 Selskapet vil arbeide aktivt for å skaffe seg nye oppdrag slik at det kan skapes flere arbeidsplasser, men dette er ikke hensyntatt i tabellen over. En eventuell økning av oppdragsporteføljen må skje gjennom det deleide selskapet Revisor AS siden IKS-et ikke kan konkurrere om andre oppdrag uten å komme i konflikt med egenregibestemmelsene i Lov om offentlig anskaffelse. Revisor AS kjøper tjenester hos Hedmark Revisjon IKS i.h.t. samme timepris som øvrige oppdrag. En eventuell økning i oppdragsporteføljen i Hedmark Revisjon IKS kan kun skje gjennom sammenslåing med andre kommunale revisjonsenheter dersom revisjonen skal tilfredsstille egenregibestemmelsene i Lov om offentlige anskaffelser Selskapet, som et egenregiselskap, kan ikke ha en omsetning til andre som overstige 10-15 % av omsetningen. Budsjetterte inntekter knyttet til revisjon av særregnskap sett i forhold til omsetning til eierkommunene er som følger:
9 Kommune 2015 2015 2016 2017 2018 Oms % andre 10,4 % 10,4 % 10,4 % 10,4 % 10,4 % Tabell 6 5. SELSKAPETS UTFORDRINGER PÅ KORT OG LANG SIKT Selskapets arbeidsmål fremover er: - Å sikre forutsigbare rammebetingelser hos eierne som sikrer langsiktig perspektiv på drift av virksomheten, økonomisk og revisjonsfaglig. Forutsigbare rammebetingelser bidrar til å utvikle arbeidsmiljøet * - Å bygge opp disposisjonsfond som sikrer selskapet nødvendig likviditet - Å være proaktiv i forhold til bebudede endringer i lov om interkommunale selskaper - Å være proaktiv i forhold til bebudede endringer i kommunestukturen - Å sikre at selskapet ovenfor kunder fremstår som en virksomhet - Å få større grad av felles integrasjon på selskapets IKT-løsningene * - Å bistå kontrollutvalgssekretariat, kontrollutvalg og kommunestyrer/fylkesting i opplæring av nye folkevalgte i temaet tilsyn og kontroll * - Arbeide med å utvikle selskapets interne kvalitetskontroll slik at kvalitetskontroller fra NKRF gjennomføres uten forslag til forbedringer * Arbeidsmålene merket med * har høy fokus i 2016. I tillegg jobbes det kontinuerlig med å få den sammenslåtte virksomheten til å fungere etter intensjonene, og få utviklet samarbeidet med Revisor AS slik at dette kan få en oppdragsportefølje som gjør det mulig for ansatte som måtte ønske det å få registrering som revisor gjennom revisjon av oppdrag som er omfattet av revisorlov og regnskapslov. Løten, den 20.08.2015 Erik Arne Eriksen, leder, sign. Anita Austeng, sign. Mette Haarr, sign Ivar Lingaas, sign Hanne Mette Rusten, sign Jo Erik Skjeggestad, sign Morten Alm Birkelid, sign