Vedlegg til pressemelding Dato: 25.10.2012 Sammendrag: Departementsvise merknader Statsministerens kontor Riksrevisjonen har ingen vesentlige merknader til Statsministerens kontors forvaltning og gjennomføring av budsjettet for 2011. Arbeidsdepartementet Statens pensjonskasse (SPK) har fått revisjonsbrev med merknad. Riksrevisjonen finner svakhetene i SPKs internkontroll på pensjonsområdet kritikkverdig. SPK arbeider med å forbedre informasjonssikkerheten, men Riksrevisjonen ser alvorlig på at det fortsatt er svakheter på området. Arbeids- og velferdsetaten har fått revisjonsbrev med merknad. Riksrevisjonen ser alvorlig på at arbeids- og velferdsetaten siden etableringen i 2006 har fått vesentlige merknader knyttet til kvaliteten på behandlingen av ulike ytelser etter folketrygdloven. Riksrevisjonen ser alvorlig på omfanget av feil og understreker at selv små feil kan ha stor betydning for den enkelte bruker. Saksbehandlingskvalitet påvirker også kvaliteten på de underliggende transaksjonene til regnskapet. I tillegg er det vesentlige utfordringer med regnskap og økonomiforvaltning og informasjonssikkerhet. Arbeidet med å utbedre svakhetene pågår, men tar lang tid. Barne-, likestillings- og inkluderingsdepartementet Riksrevisjonen ser alvorlig på at det er et uakseptabelt høyt nivå av feil i saksbehandlingen av foreldrepenger. Mange av feilene har sammenheng med komplekst regelverk og fortolkninger. Riksrevisjonen er kritisk til at departementets tiltak er lite forpliktende, og at det ikke er satt konkrete mål for når tiltakene skal tre i kraft. Barne-, ungdoms- og familieetaten (Bufetat) har fått revisjonsbrev med merknad. Merknadene gjelder store kapasitets- og produktivitetsforskjeller i og mellom regionene i familievernets tilbud om mekling. I tillegg er det brudd på arbeidsmiljøloven og hovedtariffavtalen i staten ved bruk av turnussystem i barneverninstitusjoner. Riksrevisjonen ser alvorlig på at det fortsatt er lav kapasitetsutnyttelse i tiltaket Multifunksjonell behandling av barn med atferdsvansker. Riksrevisjonen har hvert år siden opprettelsen av Bufetat i 2004 hatt merknader til virksomhetens gjennomføring av primæroppgaver. Riksrevisjonen er bekymret for at kvaliteten på tjenester til barn, unge og familier i sårbare situasjoner ikke er i samsvar med fastsatte mål og gjeldende regelverk. Det er også avgitt revisjonsbrev med merknad til Fylkesnemndene for barnevern og sosiale saker. Riksrevisjonen har siden 2008 hatt merknader til urovekkende lang saksbehandlingstid i vedtak om plassering av barn og unge utenfor hjemmet. Riksrevisjonen ser alvorlig på at det ikke har vært forbedringer i perioden, og peker på at den lange saksbehandlingstiden over flere år er uakseptabel. Postadresse Kontoradresse Telefon Telefaks E-post Internett Postboks 8130 Dep Pilestredet 42 22 24 10 00 22 24 10 01 postmottak@riksrevisjonen.no www.riksrevisjonen.no 0032 Oslo 0167 Oslo
Kontaktutvalget mellom innvandrerbefolkningen og myndighetene (KIM) har fått revisjonsbrev med merknad. Riksrevisjonen finner det kritikkverdig at arkivfunksjonen i KIM har mangler og svakheter som gjør at det ikke er mulig å etterprøve om virksomhetens primæroppgaver er tilfredsstillende gjennomført. Finansdepartementet Riksrevisjonen har ingen vesentlige merknader til Finansdepartementets forvaltning og gjennomføring av budsjettet for 2011. Fiskeri- og kystdepartementet Riksrevisjonen har ingen vesentlige merknader til Fiskeri- og kystdepartementets forvaltning og gjennomføring av budsjettet for 2011. Fornyings-, administrasjons- og kirkedepartementet Riksrevisjonen finner det kritikkverdig at departementet ennå ikke har sørget for at alle underliggende virksomheter har gjennomført risikostyring i tråd med regelverket. Riksrevisjonen har over flere år omtalt svakheter ved departementets styring av fylkesmannsembetene og Opplysningsvesenets fond. Revisjonen viser at heller ikke Datatilsynet, Statsbygg, Departementenes servicesenter eller bispedømmerådene har gjennomført tilfredsstillende risikoanalyser i tråd med regelverket. Statsbygg har fått revisjonsbrev med merknad. Riksrevisjonen finner det kritikkverdig at Statsbygg ikke har tilpasset datasystemene slik at Riksrevisjonen kan utføre en effektiv og målrettet revisjon, og ser også alvorlig på at Statsbygg har brukt lang tid på å få på plass et system for risikostyring. Forsvarsdepartementet Forsvaret har fått revisjonsbrev med merknad. Riksrevisjonen ser alvorlig på at flere av de forholdene som tas opp under Forsvaret, også har gitt grunnlag for merknad i tidligere år. Riksrevisjonen har gjennom flere år hatt vesentlige merknader til Forsvarets materiellforvaltning, og til etableringen av et komplett sentralt materiellregnskap (FIF 2.0). Riksrevisjonen ser alvorlig på at nær halvparten av Forsvarets driftsanskaffelser i 2011, nær tre år etter at systemet ble innført, ikke fulgte hovedprosessen i systemet FIF 2.0. Riksrevisjonen finner det også kritikkverdig at betydelige mengder materiell ikke var regnskapsført i FIF 2.0 som forutsatt. Det er heller ikke ført ammunisjonsregnskap i godkjent regnskapssystem lokalt ved avdelingene i sjø- og luftforsvaret. Riksrevisjonen konstaterer at Forsvaret har kompetanse- og kapasitetsutfordringer på flere sentrale områder innen støttevirksomhet for logistikk, og at dette tidvis har fått følger for flere forsvarsgreners tilgang på viktig materiell og mulighet for å drive nødvendig øving og trening. Riksrevisjonen ser alvorlig på at det fortsatt avdekkes mangler ved etterlevelse av anskaffelsesregelverket, og at det avdekkes mangler i internkontrollen. Riksrevisjonen ser også alvorlig på at nær halvparten av de reviderte mellomstore investeringsprosjektene var forsinket med ett år eller mer i forhold til opprinnelige planer. Side 2 av 7
Videre ser Riksrevisjonen alvorlig på mangelen på kvalifisert teknisk personell om bord på fregattene. Dette kan få negative konsekvenser for å kunne holde fartøyene i operativ stand. Helse- og omsorgsdepartementet Helsedirektoratet har mottatt revisjonsbrev med merknad for svakheter i regnskapet for Helseøkonomiforvaltningen. Riksrevisjonen mener det er svært alvorlig at det for tredje år på rad ikke har vært framlagt tilstrekkelig dokumentasjon til å kunne bekrefte at Helsedirektoratets regnskap på 36 mrd. kroner er korrekt. Riksrevisjonen ser alvorlig på at det har vært en negativ utvikling i saksbehandlingstiden ved Pasientskadenemda de to siste årene. Justis- og beredskapsdepartementet Riksrevisjonen er kritisk til departementets oppfølging av prosjektet om straffegjennomføring med elektronisk kontroll (EK). Riksrevisjonen finner det alvorlig at Politidirektoratet for fjerde år på rad har fått revisjonsbrev med merknad. Det er svært kritikkverdig at det fortsatt er svakheter ved informasjonssikkerheten i politi- og lensmannsetaten. Riksrevisjonen ser alvorlig på at oppfølgingen og gjennomføringen av sentrale vedtak, policyer og instrukser om informasjonssikkerhet har vært mangelfull i politidistriktene. Riksrevisjonen er bekymret for at økonomiske og ressursmessige utfordringer i politi- og lensmannsetaten kan føre til at nyutdannete politihøgskolestudenter ikke vil få politifaglig jobb. Riksrevisjonen ser at det kan bli vanskelig å oppnå regjeringens mål om en bemanning på to polititjenestemenn per 1000 innbygger innen 2020. Oppklaringsprosenten er et sentralt mål for Effektiv straffesaksbehandling, og det rapporteres årlig om dette til Stortinget i Prop. 1 S. Riksrevisjonen er kritisk til at politiets rapporterte oppklaringsprosent er presentert slik at den ikke er klar og forståelig, og at oppklaringsprosentene derfor i flere tilfeller ikke gir et fullstendig bilde av de oppnådde resultatene. Det er videre kritikkverdig at mangelfulle definisjoner av hvordan enkelte saker skal deles og henlegges har resultert i ulik kodepraksis i politidistriktene. Riksrevisjonen har i over ti år vært kritisk til svakheter ved politidistriktenes håndtering av pass-, våpen- og utlendingsgebyrer. Riksrevisjonen er fortsatt kritisk til at problemene med avstemming av utlendingsgebyrer ikke er løst. Kommunal- og regionaldepartementet Direktoratet for byggkvalitet har fått revisjonsbrev med merknad. Revisjonen har avdekket at byggevarer i liten utstrekning har vært underlagt tilsyn. Riksrevisjonen finner det kritikkverdig at direktoratet ikke har utarbeidet mål eller planer for produkt- og markedstilsyn, og at det ikke har vurdert oppfølging på et faglig og risikobasert grunnlag. Riksrevisjonen er kritisk til at det i 2011 har vært svært lav måloppnåelse når det gjelder antall tilsyn med sentralt godkjente foretak. Det er også avdekket brudd på anskaffelsesregelverket samt utbetalinger og regnskapsføring i strid med bevilgningsreglementet. Kunnskapsdepartementet Riksrevisjonen er kritisk til manglende mål og styringsparametere, rapportering og framdrift i forbindelse med tildelte midler for samarbeid, Side 3 av 7
arbeidsdeling og konsentrasjon (SAK-midler), og stiller spørsmål ved departementets oppfølging av ordningen. Flere virksomheter mangler vilje og evne til å etterleve regelverket for lønn i universitets- og høgskolesektoren, og Riksrevisjonen stiller spørsmål ved om departementets tiltak på området har vært tilstrekkelige. Riksrevisjonen er videre kritisk til at departementet ikke synes å ha viet tilstrekkelig oppmerksomhet til en rekke problemstillinger ved blant annet bierverv og eierinteresser for ansatte i underliggende virksomheter. Universitetet i Oslo har fått revisjonsbrev med merknad. Riksrevisjonen ser alvorlig på de svakheter som er avdekket i forbindelse med universitetets behandling av inntekter, gjennomføring av anskaffelser, vurdering av virksomhetskapitalen og registrering av inngående fakturaer. Norges musikkhøgskole har fått revisjonsbrev med merknad. Riksrevisjonen er kritisk til at det er manglende rammeverk, struktur og intern kontroll for anskaffelser og bidrags- og oppdragsfinansiert aktivitet ved Norges musikkhøgskole. Det er også avgitt revisjonsbrev med merknad til Norges idrettshøgskole. Riksrevisjonen ser alvorlig på svak internkontroll som har medført flere brudd på anskaffelsesregelverket og regelverket for bidrags- og oppdragsfinansiert aktivitet, blant annet manglende etterlevelse av dokumentasjonskravene. Arkitektur- og designhøgskolen i Oslo har fått revisjonsbrev med merknad for regnskapsmessige mangler som er av samme karakter som feil påpekt av revisjonen i 2009 og 2010. Riksrevisjonen finner det kritikkverdig at økonomiforvaltningen ved skolen fortsatt ikke tilfredsstiller krav til god virksomhetsstyring, særlig når det gjelder håndtering av prosjekter, anskaffelser og regnskapsføring, og at årsregnskapet ikke er lagt fram i tråd med regnskapsmessige krav. Riksrevisjonen ser alvorlig på at Høgskulen i Volda har mangelfull internkontroll og ikke etterlever regelverk og retningslinjer for oppdragsfinansiert aktivitet. Skolen har derfor fått revisjonsbrev med merknad. Det er også avgitt revisjonsbrev med merknad til Senter for internasjonalisering av utdanning. Riksrevisjonen ser alvorlig på de svakheter som er avdekket med feil klassifisering av tilskuddsmidler samt svak intern kontroll som bidrar til flere brudd på anskaffelsesregelverket, blant annet manglende dokumentasjon av formalkrav og kjøp foretatt uten forutgående konkurranse. Kulturdepartementet Riksrevisjonen finner det kritikkverdig at departementet ikke har påsett at Medietilsynet har innført risikostyring. Riksrevisjonen har ved flere anledninger orientert Stortinget om mangler og svakheter ved risikostyringen i virksomheter som departementet har ansvar for. Riksrevisjonen har også kritiske merknader til at regnskapsføringen av oppdragsinntekter og oppdragsutgifter for virksomheter under Kulturdepartementet ikke har vært i samsvar med bevilgningsreglementet. Side 4 av 7
Landbruks- og matdepartementet Riksrevisjonen er kritisk til hvordan departementet har styrt implementeringen av de nye statlige regnskapsstandardene (SRS) i departementets underliggende institutter (Bioforsk, Norsk institutt for skog og landskap og Veterinærinstituttet). Riksrevisjonen kan ikke bekrefte regnskapet for Bioforsk. Riksrevisjonen finner det svært kritikkverdig at Bioforsk har implementert et datasystem som omfatter regnskap, budsjett, finansiering og prosjektstyring uten at systemet ble testet og uten at det forelå systemdokumentasjon. Konsekvensen er at Bioforsk ikke kan dokumentere grunnlaget for regnskapet. Riksrevisjonen har også hatt merknader til Bioforsk sitt regnskap de fire foregående årene. Miljøverndepartementet Revisjonen har avdekket vesentlige avvik mellom bevilgninger og regnskapsførte beløp på enkelte inntektsposter. Riksrevisjonen er kritisk til at departementet ikke har foretatt en realistisk budsjettering i tråd med bevilgningsreglementets krav. Direktoratet for naturforvaltning har fått revisjonsbrev med merknad. Merknaden gjelder mangler ved rapportering og oppfølging av tilskudd til forebyggende og konfliktdempende tiltak i rovviltforvaltningen. Det er også kritikkverdig at departementet ikke har gjennomført en evaluering av tilskuddsordningen. Norsk Kulturminnefond har også fått revisjonsbrev med merknad om forvaltningen av tilskudd til private, frivillige organisasjoner og kommuner som eier verneverdige kulturminner og kulturmiljøer. Riksrevisjonen ser alvorlig på at vesentlige tilskuddsmidler bevilget av fondet i perioden 2003 til og med 2009 fortsatt ikke var benyttet i 2011, og peker på at dette kan ha bidratt til at prosjekter for sikring av verneverdige kulturminner og kulturmiljøer ikke har blitt gjennomført som forutsatt. Nærings- og handelsdepartementet Riksrevisjonen ser alvorlig på at det har vært en økning i antall uønskede hendelser i Altinn, slik som driftsavbrudd og kritiske feilsituasjoner. Det er alvorlig at svakhetene ved den eksisterende løsningen har medført forsinkelser i tjenesteproduksjonen, og dermed at realisering av gevinster har blitt skjøvet framover i tid. Det er også svært alvorlig at det nå er skapt usikkerhet om Altinn-løsningen kan takle de volumene som særlig arbeids- og velferdsetaten har behov for. Riksrevisjonen ser derfor med bekymring på om Altinn-løsningen vil oppfylle de mål og budsjettrammer som lå til grunn for mandatet og Stortingets vedtak og forutsetninger for Altinn. Riksrevisjonen ser videre alvorlig på at departementet ikke har initiert endringer i de overordnende beredskapsplanene for Altinn etter den kritiske hendelsen som oppsto i mars 2011 ved utsendelse av selvangivelsen. Det er avgitt revisjonsbrev med merknad til Garanti-instituttet for eksportkreditt (GIEK). Riksrevisjonen finner det kritikkverdig at Nærings- og handelsdepartementets styring og oppfølging av GIEK framstår som mangelfull. Selv om GIEK er en forvaltningsbedrift med eget styre, har departementet et selvstendig ansvar for styring og oppfølging av virksomheten, og statsråden er parlamentarisk og konstitusjonelt ansvarlig for blant annet økonomisk styring og virksomhetens utførelse av tillagte oppgaver. Side 5 av 7
Riksrevisjonens merknader gjelder ellers habilitetsmessige forhold og bruk av informasjon, internkontroll, omfattende konsulentbruk og behandlingen av en konkret garantisak. GIEK har en sentral markedsrolle og informasjon fra garantisøkere inneholder ofte svært sensitiv finansiell informasjon. Riksrevisjonen finner det kritikkverdig at GIEK har mindre restriktive føringer for handel i finansielle instrumenter, samt for å inneha eierandeler i selskaper som virksomheten har garantiansvar for, enn det andre statlige finansaktører har innenfor sine ansvarsområder. Riksrevisjonen ser også alvorlig på at GIEK innenfor flere områder har mangelfull styring over egen virksomhet, blant annet kostnadskontroll og budsjettstyring, og er også kritisk til at GIEK har gjort seg avhengig av eksterne konsulenter for å utføre sine oppgaver. Norsk Romsenter har også fått revisjonsbrev med merknad. Riksrevisjonen ser alvorlig på at departementet de siste årene har øremerket en stor andel midler fra en konkurransebasert tilskuddsordning til et selskap der departementet eier 90 prosent av aksjene. Riksrevisjonen er kritisk til at departementet ikke har vurdert markedsposisjonen til selskapet, og alternative måter for kapitaloverføring til selskapet. Videre er regnskapet til Norsk Romsenter ikke avgitt i tråd med kravene til regnskapsføring, spesielt ved overføring av prosjektoverskudd til egenkapital. Riksrevisjonen er også kritisk til at mange personer har flere ulike roller hos de statlige aktørene i romsektoren. Olje- og energidepartementet Norges vassdrags- og energidirektorat (NVE) har fått revisjonsbrev med merknad. Riksrevisjonen ser alvorlig på at NVE ikke kunne legge fram dokumentasjon for utvelgelsen av prioriterte flomvarslingsstasjoner og hvilke faglige kriterier flomvarslingsstasjonene er valgt ut fra. Videre ser Riksrevisjonen alvorlig på at det ikke har vært rutiner på overordnet nivå for å følge opp at den årlige stasjonskontrollen er gjennomført og at eventuelle avvik er rettet opp. Riksrevisjonen ser også alvorlig på at NVEs interne styringsdokumenter ikke er tilpasset anleggsvirksomheten. Riksrevisjonen kan ikke bekrefte Konsesjonsavgiftsfondets regnskap. Revisjonen viser at det ikke er foretatt risiko- og vesentlighetsvurderinger av fondet, og at det er vesentlige mangler ved internkontrollen. Samferdselsdepartementet Riksrevisjonen finner det kritikkverdig at om lag halvparten av bevilgningen til rassikring av fylkesveger står ubrukt. Riksrevisjonen konstaterer at det var et underforbruk også i 2010. Videre er Riksrevisjonen kritisk til at bare om lag en tredjedel av tilskudd til miljøvennlig transport, Transnovaprosjektet, er brukt i 2011. Riksrevisjonen kan ikke bekrefte Jernbaneverkets regnskap for 2011. Det konstateres at Jernbaneverket gjennom året har hatt manglende sporbarhet og manglende forutsetninger for en effektiv internkontroll i henhold til økonomiregelverket. Flere av disse regnskapsforholdene ble også tatt opp i 2010. Riksrevisjonen finner det kritikkverdig at Jernbaneverket ikke har hatt oversikt over sine innkjøpsavtaler, og at det har vært vanskelig å finne dokumentasjon for at anskaffelsesregelverket er fulgt og for hvilke kontrollrutiner som eksisterte. Side 6 av 7
Utenriksdepartementet Riksrevisjonen har kritiske merknader til oppfølgingen av bistandsmidler til Zambia. Det er kritikkverdig at risikovurderinger og risikodempende tiltak mot korrupsjon og misligheter i prosjektene i liten grad ble vurdert før avtaleinngåelse. Riksrevisjonen har også merknader til samarbeidet med FNs utviklingsprogram (UNDP) på landnivå. Side 7 av 7