Miljøverndepartementet

Transkript

1 Miljøverndepartementet 1 Miljøverndepartementets forvaltning og gjennomføring av budsjettet for Generelt om resultatet av revisjonen Tabell 1 (tall i mill. kroner)* Overført fra forrige år Bevilgning 2011 (nysaldert budsjett) Samlet bevilgning Regnskap Overført til neste år Utgifter Inntekter Utgiftsbevilgning 2011 (nysaldert budsjett) Inntektsbevilgning 2011 (nysaldert budsjett) Statens egne driftsutgifter Nybygg, anlegg mv. Overføringer til andre Utlån, statsgjeld mv. Salg av varer og tjenester Inntekter i forbindelse med nybygg, anlegg mv. Overføringer fra andre Tilbakebetalinger mv. Miljøverndepartementets ansvarsområde: Riksrevisjonen har avgitt syv avsluttende revisjonsbrev uten merknad, og to avsluttende revisjonsbrev med merknad til 6 virksomheter Direktoratet for naturforvaltning 3 fond Norsk kulturminnefond 1 selskap** * Tabellen inneholder budsjett- og regnskapstall for departementets egen kapittelnummerserie og eventuelt andre kapitler som hører inn under departementets ansvarsområde. Sirkeldiagrammets inndeling er i henhold til bevilgningsreglementet 4, jf. rundskriv R-101 Statens kontoplan. ** Resultatet av Riksrevisjonens kontroll med statsrådens forvaltning av statens interesser i selskaper framkommer av Dokument 3:2 ( ). Dokument 1 ( ) Miljøverndepartementet 171

2 1.2 Budsjett regnskap Realistisk budsjettering Riksrevisjonens gjennomgang av statsregnskapet og departementets forklaringer viser at det er vesentlige mindre- og merinntekter på kapittel 4427 post 01 og post 09. Kapittel 4427 Post 01 Ymse inntekter Kontrollen viser at bevilgningen på kapittel 4427 post 01 for 2011 var kroner, mens statsregnskapet viser at inntektene kun var kroner. Departementet opplyste i forklaringene til statsregnskapet for 2010 at bevilgningen på posten ble redusert med 2,2 mill. kroner, og at regnskapet for 2010 ga grunnlag for å vurdere en ytterligere reduksjon i kommende budsjetterminer. Revisjonen viser imidlertid at bevilgningen økte i 2011, mens inntektene er ytterligere redusert i forhold til 2010 regnskapet. Kapittel 4427 Post 09 Internasjonale oppdrag Revisjonen av statsregnskapet for 2011 viser at det er vesentlige merinntekter på kapittel 4427 post 09 i forhold til bevilgningen. Merinntektene utgjør ca. 74 prosent mer enn bevilgningen. Kontroll av statsregnskapet for 2009 og 2010 viser at det også da var vesentlige merinntekter, henholdsvis 173 prosent og 104 prosent mer enn bevilgningen. Miljøverndepartementet uttaler at det i arbeidet med statsbudsjettet for 2013 vil vurdere bevilgningsnivået nærmere i samarbeid med Direktoratet for naturforvaltning. Andre merutgifter eller mindreutgifter under noen kapitler og poster er enten av mindre betydning, eller det er avgitt tilfredsstillende forklaringer til statsregnskapet. 1.3 Styring, måloppnåelse og resultatrapportering til Stortinget i forhold til det årlige budsjettet Riksrevisjonen har ingen vesentlige merknader til departementets styring, måloppnåelse og resultatrapportering til Stortinget. 2 Regnskaper der Riksrevisjon en har vesentlige merknader 2.1 Direktoratet for naturforvaltning Direktoratet for naturforvaltning (DN) har for 2011 fått revisjonsbrev med merknad knyttet til følgende forhold: Tilskudd til forebyggende og konfliktdempende tiltak i rovviltforvaltningen Riksrevisjonen har kontrollert forvaltningen av kapittel 1427 post 73 Tilskudd til forebyggende og konfl iktdempende tiltak i rovviltforvaltningen. Bevilgningen er på 68,1 mill. kroner for Målet med tilskuddsordningen er å forebygge rovviltskader i husdyrhold og tamreindrift. Kriteriet for måloppnåelse er mindre tap og konflikter i forhold til forekomsten av rovvilt. Tilskuddsmidlene forvaltes av DN, via åtte regionale rovviltnemnder og fylkesmennene. Fylkesmennene har ansvar for tildeling av midler og oppfølging av den enkelte tilskuddsmottager. Departementet har utgitt et eget regelverk for tilskuddsordningen, regelverk for tilskudd til forebyggende og konfl iktdempende tiltak i forhold til rovviltskader av 2004, (i det videre kalt regelverket). Revisjonen av tilskuddsordningen har avdekket enkelte forhold som gjør det vanskelig å vurdere tilskuddsordningens effekt og måloppnåelse: Det er mangelfulle rapporteringer fra fylkesmennene til DN. DN har mangelfull oppfølging av fylkesmennene. Revisjonen viser videre at det i 2011 ble tildelt i overkant av 8 mill. kroner i tilskudd til tekniske tiltak, i hovedsak radiobjeller til bruk på sau, og i underkant av 6,5 mill. kroner i tilskudd til utvidet/ekstraordinært tilsyn av sau. Revisjonens kontroll viser at utbetalingene ikke synes å være i samsvar med regelverkets 3.1. Der går det fram at det er en forutsetning for å gi tilskudd til husdyr- og tamreineiere, at tiltakene med stor sannsynlighet kan forventes å ha en direkte tapsreduserende effekt. Mangelfull evaluering av tilskuddsordningen, jf. reglement for økonomistyring i staten fastsatt 12. desember 2003 med endringer senest 8. juni 2010 (økonomireglementet) 16. Departementet opplyser at det er utfordrende å vurdere måloppnåelse for tilskuddsordningen, men at rapporteringen fra fylkesmennene utgjør en viktig del av grunnlaget for å kunne vurdere måloppnåelsen. Videre opplyser departementet at bruk av radiobjeller eller utvidet tilsyn ikke alene har noen særlig direkte tapsreduserende effekt. Departementet ser at regelverket for ordningen kan være noe uklart formulert, og vil gjøre en nærmere vurdering av dette. Departementet mener at det av flere årsaker er nødvendig med en total evaluering av tilskuddsordningen. 172 Dokument 1 ( ) Miljøverndepartementet

3 2.2 Norsk kulturminnefond Norsk kulturminnefond har for 2011 fått revisjonsbrev med merknad knyttet til følgende forhold: Kulturminnefondet er opprettet for å gi tilskudd til private, frivillige organisasjoner og kommuner som eier verneverdige kulturminner og kulturmiljøer. Kulturminnefondets kapital på 1,4 mrd. kroner er bevilget av Stortinget, og den årlige avkastningen på ca. 59 mill. kroner stilles til disposisjon for fondet gjennom tildelingsbrev fra Miljøverndepartementet. Riksrevisjon har kontrollert tilskuddsforvaltningen i fondet. Revisjonen viser at av totalt 435 tilsagn bevilget i perioden fra 2003 til og med 2009, er 324 tilsagn fortsatt åpne, og midlene er ikke brukt. Dette er i strid med bevilgningsreglement vedtatt av Stortinget 26. mai og departementets føringer gitt i forutsetninger for tilsagn om tilskudd fra Norsk Kulturminnefond av 2007, om at tilsagn om tilskudd fra Kulturminnefondet er gyldig i tilsagnsåret og de to påfølgende årene. Miljøverndepartementet opplyser at Kulturminnefondet vil gjennomgå tilsagnsporteføljen i 2012 og rydde opp i alle eldre åpne tilsagn. 3 Miljøverndepartementets oppfølging av tidligere rapporterte forhold 3.1 Forvaltningen av tilskuddsmidler I forbindelse med revisjonen av 2010-regnskapet var Riksrevisjonen kritisk til at Miljøverndepartementet budsjetterte tilskudd til kommuner på post og 75 81, samt at departementet og enkelte virksomheter i statsregnskapet hadde bokført tilskuddsmidler på post 21 og utgifter til anskaffelser/drift på tilskuddsposter. Riksrevisjonen var videre kritisk til at departementet i budsjettproposisjonen til Stortinget ikke hadde rapportert om resultater som var oppnådd for de enkelte tilskuddsordningene. Departementet viser til at Dokument 1 ( ) ble lagt fram 22. november 2011 og at det derfor ikke var mulig å ta hensyn til Riksrevisjonens merknader i budsjettforslaget for Departementet har i brev til Stortinget opplyst at det tar sikte på at budsjetteringen skal være endret i forslaget til statsbudsjett for Departementet opplyste også at det tok sikte på å fremme noen forslag i forbindelse med revidert nasjonalbudsjett i mai 2012 for å imøtekomme Riksrevisjonens merknader. Saken følges opp i den løpende revisjonen. 4 Riksrevisjonens bemerkninger 4.1 Realistisk budsjettering Revisjonen av statsregnskapet viser at det er vesentlige mindreinntekter på kapittel 4427 post 01 og vesentlige merinntekter på post 09. Riks revisjonen stiller spørsmål om departementets budsjettering av inntektene på kapittel 4427 post 01 og kapittel 4427 post 09 er basert på realistiske anslag over forventede inntekter, jf. bevilgningsreglementet Forvaltning av tilskudd til forebyggende og konfliktdempende tiltak i rovviltforvaltningen Revisjonen konstaterer at departementet ikke har gjennomført en evaluering av tilskuddsordningen vedrørende forebyggende og konfliktdempende tiltak i rovviltforvaltningen. Revisjonen viser at rapporteringen som innhentes av DN er mangelfulle og at det tildeles midler til tiltak som vurderes ikke å ha en direkte tapsreduserende effekt. Riksrevisjonen stiller spørsmål om når departementet planlegger å gjennomføre en evaluering av tilskuddsordningen. 4.3 Norsk kulturminnefond Riksrevisjonen har merket seg at Norsk kulturminnefonds tilskuddsforvaltning er i strid med bevilgningsreglementet 5. Riksrevisjonen stiller spørsmål om departementets oppfølging av Norsk kulturminnefond har vært tilstrekkelig. 5 Svar fra Miljøverndepartementet Saken har vært forelagt Miljøverndepartementet, og statsråden har i brev av 17. augus t 2012 svart: "Det vises til Riksrevisjonens brev av Miljøverndepartementet har følgende merknader til de saker Riksrevisjonen tar opp i utkastet til Dok 1 ( ). 1. Realistisk budsjettering Miljøverndepartementet har følgende merknader til saken: - Kap post 01 Ymse inntekter Bevilgningen for 2009 var 7,2 mill. kroner. For 2010 ble bevilgningen satt til 3,0 mill kroner. Årsaken til reduksjonen var at refusjonen av utgifter knyttet til forvaltning av Statens fiskefond Dokument 1 ( ) Miljøverndepartementet 173

4 og Viltfondet ble overført til annen post. Etter denne reduksjonen var departementet usikker på det framtidige realistiske bevilgningsnivået på posten. Bevilgningen for 2011 ble derfor videreført på samme nivå som for 2010 siden vi ikke hadde relevante regnskapstall for 2010 å basere oss på da budsjettet for 2011 ble satt opp sommeren Miljøverndepartementet vurderer nå bevilgningsnivået i forbindelse med arbeidet med statsbudsjettet for 2013 i samarbeid med Direktoratet for naturforvaltning. - Kap post 09 Internasjonale oppdrag På posten inntektsføres refusjoner for internasjonale oppdrag som Direktoratet fra naturforvaltning utfører både i forbindelse med samarbeid med Russland og med utviklingsland. Oppdragene finansieres av UD/NORAD som ikke gir belastningsfullmakt til våre ytre etater. Bidragene fra UD/NORAD blir derfor inntektsført på direktoratets budsjett. Størrelsen på oppdragene er fra år til år forbundet med stor usikkerhet, men har over lengre tid vist en stabilt stigende tendens. Bevilgningen er også økt flere ganger de siste årene fra 4,8 mill. kroner i 2008 til 6,3 mill. kroner i Regnskapet for 2011 ble imidlertid 11,0 mill. kroner. Bevilgningsøkningen har således ikke holdt følge med de regnskapsførte inntektene. Miljøverndepartementet vurderer nå bevilgningsnivået i forbindelse med arbeidet med statsbudsjettet for 2013 i samarbeid med Direktoratet for naturforvaltning. 2. Forvaltning av tilskudd til forebyggende og konfliktdempende tiltak i rovviltforvaltningen Miljøverndepartementet er enig i at det er enkelte sider ved praktiseringen av ordningen med tilskudd til forebyggende og konfliktdempende tiltak i rovdyrforvaltningen som bør vurderes. Departementet vil derfor gjennomgå regelverket for denne ordningen for å sikre mest mulig lik praktisering av ordningen. Departementet vil utarbeide en forskrift for saksbehandlingen ved ordningen. I forskriften vil vi bl. a. setter klarere krav til rapportering og oppfølging av fylkemennenes bruk av tilskuddsposten, bl. a. for å legge grunnlaget for at det skal bli enklere å evaluere effekten av de ulike tiltakene. Departementet vil be Direktoratet for naturforvaltning om å ut arbeide utkast til slik forskrift slik at den kan sendes på høring i løpet av kort tid. 3. Norsk kulturminnefond Norsk kulturminnefond ble opprettet som et statlig fond i 2002, jf. St. prp. nr. 63 ( ) Tilleggsbevilgninger og omprioriteringer i statsbudsjettet medregnet folketrygden. Siden 2002 er det til sammen bevilget en fondskapital på 1,4 milliarder kroner. Disse midlene er bevilget under kap post 90 Fondskapital. Bevilgningene er overført til fondskontoer i statens kapitalregnskap, én konto for hvert år som det er bevilget fondsmidler bl.a. pga. ulike rente fra år til år. De årlige avkastningene av denne kapitalen skal nyttes til tilskudd til kulturminnetiltak og administrasjon av fondet. Denne avkastningen bevilges til inntekt på statsbudsjettet under kap post 50 Avkastning av Norsk kulturminnefond. Avkastningen overføres til fondet ved en utgiftsbevilgning under kap post 50 Tildisposisjon til kulturminnetiltak. Disse overføringene føres på egen konto adskilt fra fondskontoene som generer avkastningen. Riksrevisjonen viser til at av i alt 435 tilsagn bevilget i perioden fra og med 2003 til og med 2009, er 324 tilsagn fortsatt åpne, og midlene ikke brukt. Etter Riksrevisjonens syn er dette i strid med bestemmelsene i bevilgningsreglementet 5 om overføring av ubrukte bevilgninger. Miljøverndepartementet har fått forståelsen av at Finansdepartementet tolker bevilgningsreglementet slik at dette forholdet ikke faller inn under den nevnte bestemmelsen i bevilgningsreglementet. Etter hva Miljøverndepartementet har forstått, setter denne bestemmelsen grense for hvor mye av ubrukte bevilgninger på statsbudsjettet som kan overføres, og for hvor mange budsjetterminer dette kan skje. Statsbudsjettets tilskudd til fondskapitalen blir tilstillet fondet samme år som det blir bevilget. Bevilgningsreglementet regulerer ikke hvor lenge disse midlene kan ligge i fondet. Miljøverndepartementet mener derfor at den praksis som Miljøverndepartementet og Norsk kulturminnefond har fulgt, ikke er i strid med bevilgningsreglementet. I "Forutsetninger for tilsagn om tilskudd fra Norsk kulturminnefond" fastsatt av Miljøverndepartementet og oversendt Kulturminnefondet som vedlegg til tildelingsbrevet for 2004, ble det uttrykt: "Tilsagn om tilskudd fra Kulturminnefondet har normalt en varighet på 3 år dersom ikke annet er opplyst spesielt i tilsagnsbrevet. Dette innebærer 174 Dokument 1 ( ) Miljøverndepartementet

5 at dersom prosjektet ikke er påbegynt innen 3 år fra dato på tilskuddsbrevet, vil tilsagnet bortfalle." Disse forutsetningene ble revidert i tildelingsbrevet for 2007, jf. departementets tildelingsbrev av Det uttrykkes i brevet: "Vi viser også til "Forutsetninger for tilsagn om tilskudd fra Norsk Kulturminnefond", som legger rammene for den praktiske tilskuddsforvaltningen. Det er behov for en presisering av punkt 3. Tilsagnets varighet. Nåværende tekst erstattes med følgende: Tilsagn om tilskudd fra Kulturminnefondet er gyldig tilsagnsåret og de to påfølgende årene." Disse bestemmelsene ble fastsatt særlig for å sikre at fondets styre og administrasjon har oversikt over de tilsagn om tilskudd som er gitt. Departementet har blitt klar over at fondet har mange gamle utestående tilsagn og har tatt dette opp med fondets styre ved flere anledninger i styringssammenheng. I Miljøverndepartementets brev av til Riksrevisjonen uttrykte departementet at "Tilsagnsproblematikken ble tatt opp med fondet på halvårsmøte 12. april Fondet informerte om at de vil gjennomgå tilsagnsporteføljen i 2012, og rydde opp i alle eldre åpne tilsagn. Departementet vil følge opp dette arbeidet tett. Departementet har i den sammenheng utarbeidet et forslag til brev som fondet kan sende til tilsagnsmottakere med eldre åpne tilsagn. I tillegg vil oppfølging av fondets tilskuddsportefølje tas opp som et fast tema på fremtidige etatsstyringsmøter." Utestående tilsagn ble sist diskutert med fondet på kontaktmøte Departementet fikk da informasjon om at alle 291 sakene er kartlagt, og at alle vil bli tilskrevet i samsvar med det brevet departementet har tatt initiativet til." 6 Riksrevisjonen uttaler Riksrevisjonen har avgitt syv avsluttende revisjonsbrev uten merknad, og to revisjonsbrev med merknad til Direktoratet for naturforvaltning og Norsk kulturminnefond. 6.1 Budsjett regnskap Realistisk budsjettering Revisjonen har avdekket vesentlige avvik mellom bevilgningene på kapittel 4427 post 01 Ymse inntekter og kapittel 4427 post 09 Internasjonale oppdrag, og regnskapsførte inntekter for Riksrevisjonen er kritisk til at departementets budsjetteringspraksis ikke samsvarer med inntektsutviklingen på nevnte poster, og viser til bevilgningsreglementets 4 om realistisk budsjettering. Riksrevisjonen har merket seg at departementet vil vurdere bevilgningsnivået i forbindelse med arbeidet med statsbudsjettet for 2013 i samarbeid med Direktoratet for naturforvaltning. 6.2 Regnskaper der Riksrevisjonen har vesentlige merknader Direktoratet for naturforvaltning Tilskudd til forebyggende og konfliktdempende tiltak i rovviltforvaltningen Riksrevisjonen finner det kritikkverdig at departementet ikke har gjennomført en evaluering av ordningen for tilskudd til forebyggende og konfliktdempende tiltak i rovviltforvaltningen. Revisjonen har vist at rapporteringen om tilskuddsordningen, som innhentes av Direktoratet for naturforvaltning, er mangelfull, og at det tildeles midler til tiltak som vurderes å ikke ha en direkte tapsreduserende effekt. Riksrevisjonen har merket seg at departementet er enig i at det er enkelte sider ved tilskuddsordningen som bør vurderes, og at departementet vil gjennomgå regelverket for å sikre mest mulig lik praktisering av tilskuddstildelingen. Riksrevisjonen konstaterer at departementet vil utarbeide en forskrift som vil sette klarere krav til rapportering og oppfølging av fylkesmennenes bruk av tilskuddsposten Norsk kulturminnefond Riksrevisjonen er kritisk til at Miljøverndepartementet ikke har fulgt opp fastsatte forutsetninger for Kulturminnefondets 1 tilskuddsforvaltning på en tilstrekkelig måte. Det innebærer blant annet at tilsagn om tilskudd kun skal være gyldig i tilsagnsåret og de to påfølgende år. Riksrevisjonen har avdekket at 324 av 435 tilsagn som er bevilget av Kulturminnefondet i perioden 2003 til og med 2009, fortsatt ikke var benyttet i Riksrevisjonen ser alvorlig på at vesentlige tilskuddsmidler er bundet opp i tilsagn som ikke er fulgt godt nok opp av Kulturminnefondet, og vil peke på at dette kan ha bidratt til at prosjekter for 1) Begrunnelsen for opprettelsen av Kulturminnefondet var at det var behov for å styrke arbeidet med å sikre verneverdige kulturminner og kulturmiljøer, jf. St.prp. nr. 63 ( ). Dokument 1 ( ) Miljøverndepartementet 175

6 sikring av verneverdige kulturminner eller kulturmiljøer ikke har blitt gjennomført som forutsatt. Riksrevisjonen har merket seg at Kulturminnefondet har informert Miljøverndepartementet om at det vil gjennomgå tilsagnsporteføljen i 2012 og rydde opp i alle eldre, åpne tilsagn. Riksrevisjonen forutsetter at departementet følger opp dette arbeidet gjennom styringsdialogen. 6.3 Oppfølging av tidligere rapporterte forhold Følgende sak vil bli fulgt opp i den løpende revisjonen: forvaltning av tilskuddsmidler 6.4 Forvaltningsrevisjon Det gjøres for øvrig oppmerksom på at det for tiden gjennomføres en forvaltningsrevisjon om Direktoratet for naturforvaltnings tilskuddsordninger for naturmangfold og friluftsliv. 176 Dokument 1 ( ) Miljøverndepartementet