Erfaringer fra uavhengige kvalitetskontroller og fagfellevurderinger v/styreleder Per Olav Nilsen Nasjonal fagkonferanse i offentlig revisjon, Gardermoen 31. oktober 2012
NKRFs forbundsbaserte kvalitetskontroll Formålet med kvalitetskontroll iht. 1-2 i reglement for kvalitetskontroll, er å: a) sikre at alle bedriftsmedlemmene som arbeider med revisjon av kommunal og fylkeskommunal virksomhet, holder en høy faglig standard ved at de utfører regnskapsrevisjon og forvaltningsrevisjon i samsvar med lover, forkrifter og kommunal revisjonsskikk. b) gi de kontrollerte faglig rettledning i forbindelse med kontrollen c) gi erfaringer til å danne grunnlag for justering av eksisterende standarder og veiledninger d) avdekke eventuelle behov for etterutdanning 2
NKRFs forbundsbaserte kvalitetskontroll Kvalitetskontroll av regnskapsrevisjon ble innført i 1997 Kvalitetskontroll av forvaltningsrevisjon med prøveordning fra 2003, permanent fra 2004 3
NKRFs forbundsbaserte kvalitetskontroll Reglement for kvalitetskontrollen Retningslinjer for kvalitetskontrollordningen 4
Kvalitetskontrollkomiteens visjon Forbedring gjennom kvalitetskontroll og læring Komiteen skal arbeide for en kvalitetskontrollordning som har høy grad av legitimitet blant NKRFs medlemmer, andre som utfører revisjon i kommunal sektor og andre interessenter 5
Årssyklus for gjennomføring av kvalitetskontroll Årsmøte, valg av kvalitetskontrollkomite Uttrekk enheter for kontroll Valg av fokusområder Mai Primo juni Medio juni Brev til uttrukne enheter med innhenting av opplysninger Søke etter kontrollører April Ultimo aug./ primo sept. Opplæring nye kontrollører Planleggingsmøte Rapport til styret Jan. Sept./okt. Kval.kontroll utføres Oppsummeringsmøte med kontrollører Jan. Nov. Rapportering fra kvalitetskontroll Des. Des. Tilbakemelding fra kontrollører og kontrollerte enheter Behandling i kvalitetskontrollkomite 6
Hvordan gjennomføres det? Kontrollen utføres i perioder på 6 år Kontroll av bedriftsmedlemmer Utvelgelse skjer ved loddtrekning Kan beslutte å foreta kontroll utenom loddtrekning av spesielle grunner Kontrollobjektene fordeles på kontrollørene, som har ansvaret for den videre kontroll 7
Hvordan gjennomføres det? Rekruttere kompetente kontrollører Introduksjonsmøter og opplæring Innhente opplysninger fra enheten Stedlig kontroll Utkast til rapport fra kontrollør Tilbakemelding fra kontrollert enhet Endelig rapport Vedtak i kvalitetskontrollkomiteen Erfaringsutveksling - kontrollører og kvalitetskontrollkomitè 8
Hva kommer ut av det? Rapport om kvaliteten i revisjonsarbeidet utføres revisjonen i samsvar med lov, forskrift og god kommunal revisjonsskikk? er revisjonen på utvalgte fokusområder tilstrekkelig? gir kontrollutvalget bidrag til ivaretakelsen av tilsynsfunksjonen overfor revisor 9
Hva kommer ut av det? Kvalitetsfokus står til i kommunal revisjon? Bidrar til kompetanseoverføring fra kvalitetskontrollen til fagkomiteene Revisjonskomiteen Forvaltningsrevisjonskomiteen Gir viktige innspill på aktuelle tema til fagkomiteene og GKRS 10
Gode og dårlige erfaringer Gir læring forbedring Styrker legitimiteten Gir svært nyttige innspill til kurs/ etterutdanning 11
Gode og dårlige erfaringer Hvem kan kontrollere meg revisoren? Dialog/kommunikasjon Lite fagmiljø sårbarhet og nærhet Tydelig og enhetlig kommunikasjon fra kontrollør til den kontrollerte og videre til komiteen 12
Er det et godt virkemiddel? Ja: som gir forbedring som gir innspill til kurs/etterutdanning som gir styrket legitimitet som et viktig bidrag til kontrollutvalgene for utøvelse av deres tilsynsfunksjon 13
Hva kan vi lære? Har vi et tifredsstillende kvalitetskontrollopplegg hos oss? (ISQC1) Etterleves revisjonsstandardene på henholdsvis regnskapsrevisjon og forvaltningsrevisjon hos oss? (ISA og RSK001) Har vi forbedringspotensialer? 14
Hva kan vi lære? Kritiske suksessfaktorer for læring er at kvalitetskontrollen preges av: høy legitimitet forutsigbarhet i kontrollopplegget kompetente kontrollører god dialog/kommunikasjon 15
Takk for oppmerksomheten! 16