Gruppeinndeling Rød gruppe Lill Anita Anette Pavel Blå gruppe Hans Inge Eva Trond Bente
Finn forbedringspotensialer her! Diskuter i gruppen: -Hvordan skal dette regnskapet forstås? -Hvordan kunne dette regnskapet ha vært satt opp bedre -Hva mangler? INNTEKTER 2009 Budsjett UTGIFTER 2009 Budsjett Medlemskontingent 100 000 100 000 Styremøter og årsmøter 30 000 30 000 Renter 800 1 000 Bankgebyr 800 1 000 Innbetalt fra Hotellet AS 1 500 - Telefonkostnader 30 000 5 000 Kurs 10 000 15 000 Kurs 25 000 30 000 Kontingent LO 20 000 20 000 Balanse 6 500 30 000 Sum 112 300 116 000 112 300 116 000 Bankkonto 1 35 000 Bankkonto 2 70 000 Bank 105 000
Oppgave Se gjennom endringsmeldingen til Enhetsregisteret, og sett opp hvilke punkter som er vanskelige å fylle ut
Hvilke oppgaver utfører kasserer? Holde orden på økonomien Betale regninger Bokføring av inntekter og kostnader Ansvar for håndkasse Regnskap Budsjett Fremlegge måneds/kvartals/årsresultat for styreog medlemsmøte Kjenne til og praktisere forbundets vedtekter Delta i innkreving av kontingent Holde oversikt over medlemskartoteket (webklient) Medlemsverving Annet?
Ord og begreper Periodiseringsprinsipp fordeler kostnader og inntekter til den perioden de oppstår, dvs. de periodiseres/avsettes Kontantprinsippet Belastes regnskapet når de reelt kommer. Variable kostnader Endrer seg i takt med produksjon eller aktivitet. Faste kostnader Er uavhengig av produksjon eller aktivitet f.eks: Husleie, Forsikringer, Telefon, Offentlige avgifter
Ord og begreper Bokføring En systematisk registrering av alle økonomiske transaksjoner. Inntekt Er den totale inntekten avdelingen har hatt i en bestemt periode. Innbetaling Er hva som er betalt inn i en bestemt periode. Utgift Oppstår når vi bestiller en vare eller tjeneste. Utbetaling Når vi betaler varen eller tjenesten skjer utbetalingen Kostnad Dette er forbruket av varer eller tjenester i en bestemt periode. Her må vi da justere for varelager etc.
Ord og begreper Investeringer / avskrivning / nedskrivning Fordele kostnadene over tid. Forventet levetid mer enn 3 år og verdien over 15000,- F.eks kjøp av PC utstyr, kr 30.000,- (Linær avskrivning) Verdi Avskrivning År 1 30.000,- 10.000,- År 2 20.000,- 10.000,- År 3 10.000,- 10.000,- Nedskrivning kan foretas dersom en gjenstand får et større verdifall enn forutsatt, f.eks PC blir uerstattelig ødelagt.
Bokføring Bokføring er den løpende registreringen, enten manuell hovedbok eller i et egnet system. Alle transaksjoner, inkludert uttak og innskudd i bank må bokføres. Dobbelt bokføring! Et beløp krediteres alltid en konto før det debiteres en annen Debet - debitere en konto overføre til Kredit kreditere en konto overføre fra For kontroll: Tverrsummen skal alltid bli 0 når du summerer vannrett over alle konti
Bokføringsbilag - Beløp, dato og tekst der det fremgår hva transaksjonen gjelder, hvem som har fått pengene - Fortløpende nummerering (bilagsnummer) - Attestasjon / godkjennelse - Alle bokføringsbilag skal samles i permer og arkiveres Manglende bilag er en alvorlig sak - Skal være mulig å spore transaksjoner f.eks fra hovedbok til bilag, fra bank til bilag / hovedbok. Regnskapet fremgår som sum av bokføringer i perioden.
Bokføring Inntekter: Debet reduserer Kredit øker Kostnader: Debet øker Kredit reduserer Eiendeler: Debet øker Kredit reduserer Gjeld og egenkapital: Debet reduserer Kredit øker
Råbalanse Desember Kasse Bank Tilført kontingent Tekst Bilag Debet Kreditt Debet Kreditt Debet Kreditt IB (inngående balanse) 4800 78000 Mottatt medlemskontingent 01 19200 19200 Kjøpt kontorrekvisita 02 700 Betalt husleie 03 3600 Fra bank til kasse 04 5000 5000 Lønn Olsen 05 18000 Skyldig feriepenger 06 Arbeidsgiveravgift 07 Kurskostnader 08 28560 Tilbakeført kontingent 09 1200 1200 Møtekostnader 10 440 Refusjon av utlegg 11 235 Reiseregning 12 400 Refundert kurs (3x550x16) 13 26400
Saldobalanse Summerer kontiene Begge sidene både kredit og debet Benyttes når kontiene gjøres opp ved slutten av en periode Resultatet føres til henholdsvis Balansen Resultatet
Saldobalanse Råbalanse Saldo- Overføres til Konto Debet Kredit Balanse Resultat Balanse Kasse 9868 1375 8493 8493 Bank 123600 60060 63540 63540 Medlemskontingent 1200 19200-18000 -18000 PC-utstyr 3000 0 3000 3000 Husleie 3600 0 3600 3600 Kontorutgifter 700 68 632 632 Møtekostnad 440 0 440 440 Telefon 2300 0 2300 2300 Porto 0 0 0 0 Lønn 12500 0 12500 12500 Skatt 5500 0 5500 5500 Arbeidsiveravgift 0 0 0 0 Feriepenger 1836 0 1836 1836 Kurs/konferanser 28560 26400 2160 2160 Tilskudd profilering 0 0 0 0 Gaver 0 0 0 0 Skyldig feriepenger 0 1836-1836 -1836
Kontoplan Oversikt over bedriftens kontoer satt opp etter Norsk Standard NS 4102. Kontokodeklasser Kodeklasse 1 Kodeklasse 2 Kodeklasse 3 Kodeklasse 4 til 7 Kodeklasse 8 Kodeklasse 9 Kodeklasse 0 Eiendeler Egenkapital og gjeld Salgs- og driftsinntekt Driftskostnad Finansinntekt og kostnad, ekstraordinær inntekt og kostnad og skatt ledig og kan f.eks. brukes for internt regnskap. skal ikke brukes.
1. Eiendeler 2. Egenkapital og gjeld 3. Salgs- og driftsinntekt 4. Varekostnad 5. Lønnskostnad 6. og 7. Annen driftskostnad, av- og nedskriving 8. Finansinntekt og kostnad, ekstraord. Inntekt og kostnad 10. Immaterielle eiendeler ol. 20. Egenkapital 30. Salgsinntekt, avgiftspliktig 40. Forbruk av råvarer og innkjøpte halvfabrikata 50. Lønn til ansatte 60. Av- og nedskrivning 70. Kostnad transportmidler 80. Finansinntekt 11. Tomter, bygninger, fast eiendom ol. 21. Avsetning for forpliktelser 31. Salgsinntekt, avgiftsfri 41. Forbruk av varer under tilvirkning 51. Lønn til ansatte 61. Frakt og transportkostnad vedrørende salg 71. Kostnad og godtgjørelse for reise, diett, bil ol. 81. Finanskostnad 12. Transportmidler, inventar, maskiner ol. 22. Annen langsiktig gjeld 32. Salgsinntekt, utenfor avgiftsområde 42. Forbruk av ferdig tilvirkede varer 52. Fordel i arbeidsforhold 62. Energi, brensel og vann vedrørende produksjon 72. Provisjonskostna d 82. Fri 13. Finansielle anleggsmidler 23. Kortsiktige konvertible lån, sertifikatlån og gjeld til kredittinstitusjon er 33. Offentlig avgift vedrørende omsetning 43. Forbruk av varer for videresalg 53. Annen oppgavepliktig godtgjørelse 63. Kostnad lokaler 73. Salgs-, reklame- og representasjonskostnad 83. Skattekostnad på ordinært resultat 14. Varelager og forskudd til leverandører 24. Leverandørgjeld 34. Offentlig tilskudd/refusjon 44. Fri 54. Arbeidsgiveravgift og pensjonskostnad 64. Leie maskiner, inventar ol. 74. Kontingent og gave 84. Ekstraordinær inntekt (spes. etter art) 15. Kortsiktige fordringer 25. Betalbar skatt 35. Uopptjent inntekt 45. Fremmedytelser og underentreprise 55. Annen kostnadsgodtgjørel se 65. Verktøy, inventar og driftsmaterialer som ikke skal aktiveres 75. Forsikringspremi e, garanti- og servicekostnad 85. Ekstraordinær kostnad (spes. etter art) 16. Merverdiavgift, opptjente offentlige tilskudd ol. 26. Skattetrekk og andre trekk 36. Leieinntekt 46. Fri 56. Arbeidsgodtgjørelse til eiere ol. 66. Reparasjon og vedlikehold 76. Lisens- og patentkostnad 86. Skattekostnad på ekstraordinært resultat 17. Forskuddsbetalte kostnader, påløpte inntekter ol. 27. Skyldige offentlige avgifter 37. Provisjonsinntekt 47. Fri 57. Offentlig tilskudd vedrørende arbeidskraft 67. Fremmed tjeneste 77. Annen kostnad 87. Fri 18. Kortsiktige finansinvesteringe r 28. Utbytte 38. Gevinst ved avgang av anleggsmidler 48. Fri 58. Offentlig refusjon vedrørende arbeidskraft 68. Kontorkostnad, trykksak ol. 78. Tap ol. 88. Årsresultat 19. Kontanter, bankinnskudd ol. 29. Annen kortsiktig gjeld 39. Annen driftsrelatert inntekt 49. Annen periodisering 59. Annen personalkostnad 69. Telefon, porto ol. 79. Periodiseringskonto 89. Overføringer og disponeringer
Oppgave - felles Tar ut 1 000 kr fra bank, legger i kasse Mottar 100 i lokalkontingent fra forbundet til sparekonto Kjøper mat til møte for 1 000 fra kasse Trykker opp årsberetning for 500 fra kasse Kjøper kopimaskin for 5 000 fra bank Kjøper frimerker for 100 fra kasse
Regnskaps- / Bokføringsplikt Hva er et regnskap? Dokumenterer de økonomiske transaksjonene bedriften har foretatt. Et regnskap har flere brukere enn bedriften selv. Informasjonen presenteres i ulike regnskapsrapporter som viser de beløpsmessige konsekvensene av de økonomiske handlinger. Krav til hvordan de eksterne regnskapsrapportene skal utarbeides reguleres av Bokføringsloven og Regnskapsloven.
Regnskaps- / Bokføringsplikt Hva er regnskapsplikt? Regnskapslovgivningen i Norge benytter to begrep for å belyse at regnskapsplikten er differensiert, avhengig av type foretak. Et foretak er enten kun bokføringspliktig, eller bokførings- og regnskapspliktig. Hva er bokføringsplikt? Bokføringsplikten etter bokføringsloven innebærer plikt til bokføring, spesifikasjon, dokumentasjon og oppbevaring av regnskapsopplysninger. Bokføringspliktige må forholde seg til reglene i bokføringsloven og bokføringsforskriften.
Grunnleggende bokføringsprinsipper (Bokføringsloven 4) Regnskapssystem: Det skal foreligge et ordentlig og oversiktlig regnskapssystem som muliggjør produksjon av pliktig regnskapsrapportering og spesifikasjoner, og som er innrettet slik at opplysningsplikten kan ivaretas. Fullstendighet: Alle transaksjoner og andre regnskapsmessige disposisjoner skal bokføres på en fullstendig måte i regnskapssystemet. Realitet: Bokførte opplysninger skal være resultat av faktisk inntrufne hendelser eller regnskapsmessige vurderinger og skal gjelde den bokføringspliktige virksomheten. Nøyaktighet: Opplysninger skal bokføres og spesifiseres korrekt og nøyaktig. Ajourhold: Opplysninger skal bokføres og spesifiseres så ofte som opplysningenes karakter og den bokføringspliktige virksomhetens art og omfang tilsier.
Grunnleggende bokføringsprinsipper (Bokføringsloven 4) Dokumentasjon av bokførte opplysninger: Bokførte opplysninger skal være dokumentert på en måte som viser deres berettigelse. Sporbarhet: Det skal foreligge toveis kontrollspor mellom dokumentasjon, spesifikasjoner og pliktig regnskapsrapportering. Oppbevaring: Dokumentasjon, spesifikasjoner og pliktig regnskapsrapportering skal oppbevares så lenge det er saklig behov for å kontrollere pliktig regnskapsrapportering. Oppbevaring skal skje i en form som opprettholder muligheten for å lese materialet. Sikring: Regnskapsmaterialet skal på en forsvarlig måte sikres mot urettmessig endring, sletting eller tap. God bokføringsskikk: Bokføring, spesifikasjon, dokumentasjon og oppbevaring av regnskapsopplysninger skal skje i samsvar med god bokføringsskikk.
Pliktig regnskapsrapportering (Bokføringsloven 5) For hver periode med pliktig regnskapsrapportering, og ikke sjeldnere enn hver fjerde måned, skal det utarbeides: 1. bokføringsspesifikasjon, 2. kontospesifikasjon, 3. kundespesifikasjon, 4. leverandørspesifikasjon, 5. spesifikasjon av uttak til eiere, deltakere og egen virksomhet, 6. spesifikasjon av salg til eiere og deltakere, 7. spesifikasjon av salg og andre ytelser til ledende ansatte. For hver periode med pliktig regnskapsrapportering skal det i tillegg utarbeides: 1. spesifikasjon av merverdiavgift, 2. spesifikasjon av lønnsoppgavepliktige ytelser. Departementet gir i forskrift nærmere regler om innholdet i spesifikasjoner som nevnt i første og annet ledd.
Oppbevaring (Bokføringsloven 13) Som oppbevaringspliktig regnskapsmateriale regnes: 1. årsregnskap og annen pliktig regnskapsrapportering, årsberetning og revisjonsberetning, 2. spesifikasjoner av pliktig regnskapsrapportering som nevnt i 5, 3. dokumentasjon av bokførte og slettede opplysninger, dokumentasjon av regnskapssystemet mv. og dokumentasjon av balansen, 4. nummererte brev fra revisor, 5. avtaler som gjelder virksomheten, med unntak av avtaler av mindre betydning, 6. korrespondanse som gir vesentlig tilleggsinformasjon i tilknytning til en bokført opplysning, 7. utgående pakksedler eller tilsvarende dokumentasjon som foreligger på papir på leveringstidspunktet, Regnskapsmateriale som nevnt i første ledd nr. 1 til 4 skal oppbevares i Norge i ti år etter regnskapsårets slutt.
Gruppeoppgave!! Drøft - hvordan blir regnskaps og bokføringsplikten praktisert i avdelingen deres? - hva og hvor ofte rapporterer dere til styret? - hvordan oppbevares og sikres dokumentasjon og ikt?
Regnskap og regnskapsoppstilling Resultatregnskap Inntekter Variable kostnader (medlems- aktivitetsvariable) Lønn og sosiale kostnader Andre Driftskostnader (inkl faste kostnader) Driftsresultat Finansinntekter Finanskostnader Netto Finans Årsresultat
Regnskap Balanse Eiendeler - Kasse, bank - Maskiner / inventar - Fordringer Sum eiendeler Gjeld og egenkapital - Egenkapital (akkumulert resultat gjennom årene) - Kortsiktig gjeld - Langsiktig gjeld Sum gjeld / egenkapital
Regnskap Noter er en del av et årsregnskap og er tilleggsinformasjon til resultat og balanse. Har som formål å øke regnskapets informasjonsverdi. F.eks Kontingentinntekt består av xx antall medlemmer som har innbetalt kr xxx.xxx i avdelingskontingent.
FLTs Årsregnskap 2009
-5 542 333 274 661 6 122 413 ÅRSRESULTAT 6 736 904-5 365 913 Resultatregnskap Forbundet Konsernet 2008Budsjett 2009 2009 DRIFTSINNTEKTER Note 2009 2008 72 219 181 79 178 420 78 840 941 Kontingent inntekter 1 78 840 941 72 219 181 478 380 540 000 533 050 Andre inntekter 3 12 508 250 10 365 735 72 697 561 79 718 420 79 373 991 TOTALE INNTEKTER 91 349 191 82 584 916 KOSTNADER Varekostnader 8 525 273 6 743 933 7 219 480 7 941 500 8 182 048 Kontingenter 4 8 182 048 7 219 480 21 872 031 25 033 600 24 025 637 Forsikringer 24 025 637 21 872 031 - - - Streik/perm.bidrag - - 20 083 910 22 412 775 28 839 643 Lønns- og personalkostnader 5 og 6 29 892 261 21 146 456 530 623 800 000 754 691 Avskrivninger 7 756 571 530 623 19 448 352 27 035 884 22 927 722 Andre driftskostander 8 24 549 824 21 351 687 69 154 396 83 223 759 84 729 740 TOTALE DRIFTSKOSTNADER 95 931 613 78 864 210 3 543 165-3 505 339-5 355 749 DRIFTSRESULTAT -4 582 422 3 720 706 FINANSPOSTER 7 360 331 3 810 000 4 328 044 Finansinntekter 4 420 006 7 452 884-46 112-30 000-25 646 Rente- og finanskostnader -25 592-49 029-16 450 033 - - Nedskriving av aksjer - -16 450 033 50 316-7 175 763 Reversering av tidligere nedskriving av aksjer 7 175 763 50 316-9 085 498 3 780 000 11 478 161 SUM FINANSPOSTER 11 570 177-8 995 862-5 542 333 274 661 6 122 413 RESULTAT FØR SKATTEKOSTNAD 6 987 756-5 275 156 - - - Skattekostnad på ordinært resultat 13 250 851 90 757
Inntekter 2009 2008 2007 2006 2005 2004 2003 2002 Kontingentinntekter Kontingent 52 244 737 47 578 575 42 537 261 39 774 507 40 951 042 36 962 710 37 630 205 30 588 315 Forsikringspremie 26 596 204 24 640 606 23 440 587 22 216 857 17 892 672 17 506 321 17 729 619 17 330 249 Totale kontingent inntekter 78 840 941 72 449 839 65 977 848 61 991 364 58 843 714 54 469 031 55 359 824 47 918 564 80000000 70000000 60000000 50000000 40000000 30000000 Forsikringspremie Kontingent Kontingentinntekter 20000000 10000000 0 2009 2008 2007 2006 2005 2004 2003 2002
Kontingenter 2009 2008 2007 2006 2005 2004 2003 2002 Kontingent LO 7 636 270 6 746 145 6 579 411 6 156 176 5 195 782 4 965 007 5 945 925 5 968 409 Kontingent andre norske org 386 931 330 247 245 155 221 227 321 863 320 638 263 636 287 009 Kontingent internasj. org 158 847 143 088 135 716 129 202 121 600 176 397 170 859 142 678 Totale kontingenter 8 182 048 7 219 480 6 960 282 6 506 605 5 639 245 5 462 042 6 380 420 6 398 096 9 000 000 8 000 000 7 000 000 6 000 000 5 000 000 4 000 000 3 000 000 Kontingent internasj. org Kontingent andre norske org Kontingent LO 2 000 000 1 000 000 0 2009 2008 2007 2006 2005 2004 2003 2002
Medlemsforsikringer 2009 2008 2007 2006 2005 2004 2003 2002 Kollektiv hjem 12 014 497 11 336 498 10 791 621 10 554 982 10 606 355 10 701 026 11 596 916 10 999 747 Reiseforsikring 9 636 899 6 848 111 6 642 096 5 752 189 4 450 198 4 452 053 4 668 994 4 437 950 Grunnforsikring 3 863 562 3 350 360 3 354 811 3 184 116 3 049 203 3 056 858 2 941 323 2 868 330 Medlemskort LO-favør 120 914 255 336 42 440 165 431 238 133 228 557 237 093 248 458 Fritidsforsikring 433 805 81 726 81 726 81 726 75 313 75 313 99 375 0 Fors. landsmøtet 8 016 11 213 17928 Overskudd forsikringer -2 052 056 Totale forsikringer 24 025 637 21 872 031 20 912 694 19 740 450 18 430 415 18 513 807 19 543 701 18 572 413 30 000 000 25 000 000 20 000 000 15 000 000 10 000 000 5 000 000 Overskudd forsikringer Fors. landsmøtet Fritidsforsikring Medlemskort LO-favør Grunnforsikring Reiseforsikring Kollektiv hjem 0-5 000 000 2009 2008 2007 2006 2005 2004 2003 2002
Lønn og andre personalkostnader 2009 2008 2007 2006 2005 2004 2003 2002 Lønn og sosiale kostn. 22 391 183 16 640 308 15 822 777 14 609 654 14 290 089 13 352 522 11 802 403 12 412 649 Pensjon o.a. forsikringer 5 242 879 2 625 901 3 464 922 2 924 126 1 735 926 1 891 743 1 728 342 1 386 008 Andre ytelser 1 205 581 817 701 847 565 1 906 893 688 545 620 684 547 056 627 380 Sum lønn og personalkost nader 28 839 643 20 083 910 20 135 264 19 440 673 16 714 560 15 864 949 14 077 801 14 426 037 30 000 000 25 000 000 20 000 000 15 000 000 Andre ytelser Pensjon o.a. forsikringer Lønn og sosiale kostn. 10 000 000 5 000 000 0 2009 2008 2007 2006 2005 2004 2003 2002
RÅDGIVING, TVISTEBEHANDLING OG JURIDISK BISTAND ADK (aktiviteter 100 000-800 000) UTREDNINGSARBEID 111 576 MØTER LO 146 258 REKRUTTERING AV ANDRE 157 271 UTVIKLING AV AVTALEVERK 203 453 LANDSRÅDSMØTER 215 407 FORBUNDSLEDELSE 239 086 MØTER OG ANDRE AKTIVITETER NVF 325 521 INTERNE ARRANGEMENTER 425 750 INTERNETT/PORTAL 589 566 RÅDGIVING, TVISTEBEHANDLING OG JURIDISK BISTAND 645 857 SOLIDARITET 747 802 UTREDNINGSARBEID MØTER LO REKRUTTERING AV ANDRE UTVIKLING AV AVTALEVERK LANDSRÅDSMØTER FORBUNDSLEDELSE MØTER OG ANDRE AKTIVITETER NVF INTERNE ARRANGEMENTER INTERNETT/PORTAL
ADK Aktiviteter > 800 000 MEDLEMS- OG TILLITSVALGTSKOLERING 842 019 FORBUNDSSTYREMØTER 851 639 REGNSKAP OG BUDSJETT 940 379 MEDLEMSSERVICE/MEDLEMSFORDELER 1 196 986 PROFILERING 1 431 761 MEDLEMSBLAD 1 745 795 VEDLIKEHOLD IKT 1 765 569 VEDLIKEHOLD KONTORER 1 793 421 ADMINISTRASJON OG INTERNSERVICE 3 103 428 LANDSMØTE 6 367 537 MEDLEMS- OG TILLITSVALGTSKOLERING FORBUNDSSTYREMØTER REGNSKAP OG BUDSJETT MEDLEMSSERVICE/MEDLEMSFORDELE R PROFILERING MEDLEMSBLAD VEDLIKEHOLD IKT VEDLIKEHOLD KONTORER ADMINISTRASJON OG INTERNSERVICE LANDSMØTER
Aktivitetsoversikt Aktivitetsoversikt Antall tiltak avholdt Kostnad Kurs/konferanser i regi av avdelingene -Praktisk bruk av Lov og avtaleverk 5 317 122 - Lov og avtaleverk med vekt på omstilling 1 56 328 - Arbeidsmiljøloven 2 153 990 - Forhandlingskunnskap 1 78 590 - Praktisk organisasjonskunnskap - - Ny i FLT 2 128 207 - Praktisk rekrutteringsarbeid 3 131 767 - Handlingsplaner og Informasjonsarbeid 1 58 682 - Konferanser(avdeling, region og konsern) 31 1 081 263 * Flere ulike varianter av publiseringskurs FLT Statens Vegvesens landsmøte 1 132 052 2 138 001 Andre tilskudd avdeling Tilskudd FLT Statens Vegvesen 126 360 Andre tilskudd 425 622 Kurs/konferanser i regi av forbundet - Leder og Kassererkurs - - Forbundsskolen (pilot) - - Regionskonferanse - - Tariffkonferanse - - Veilederkonferanse-interne veiledere - - Rekrutteringskurs Addisco - - Ny i FLT 2 460 200 - Studielederkonferanse - - Kontaktkonferanse FLT - NHO - - Praktisk bruk av lov og avtale 1 - Publiseringskurs -
Aktivitetsoversikt forts. Forbundsstyremøter 10 1 350 308 Landsrådsmøter 2 308 562 Landsmøte 2009 1 6 367 537 Diverse reiser/møter - Rekruttering/verving 321 745 - Juridisk bistand/tariffarbeid (ansatte) 711 837 - Juridisk bistand/tariffarbeid (medlemmer) - Fagbladet 1 745 945 - Andre Andre arrangementer - Intern konferanse - - Julebord/fest for ansatte 2 80 750 - Båttur 1 135 270 - Veteranopphold * 1 226 419 * Kostnadsført i 2010
Resultatregnskap Forbundet Konsernet Budsjett 2010 Budsjett 2009 2009 DRIFTSINNTEKTER Note 2009 2008 81 925 200 79 178 420 78 840 941 Kontingent inntekter 1 78 840 941 72 219 181 451 709 540 000 533 050 Andre inntekter 3 12 508 250 10 365 735 82 376 909 79 718 420 79 373 991 TOTALE INNTEKTER 91 349 191 82 584 916 KOSTNADER Varekostnader 8 525 273 6 743 933 8 666 550 7 941 500 8 182 048 Kontingenter 4 8 182 048 7 219 480 25 852 880 25 033 600 24 025 637 Forsikringer 24 025 637 21 872 031 - - - Streik/perm.bidrag - - 24 094 950 22 412 775 28 839 643 Lønns- og personalkostnader 5 og 6 29 892 261 21 146 456 800 000 800 000 754 691 Avskrivninger 7 756 571 530 623 22 722 864 27 035 884 22 927 722 Andre driftskostander 8 24 549 824 21 351 687 82 137 244 83 223 759 84 729 740 TOTALE DRIFTSKOSTNADER 95 931 613 78 864 210 239 665-3 505 339-5 355 749 DRIFTSRESULTAT -4 582 422 3 720 706 FINANSPOSTER 4 310 000 3 810 000 4 328 044 Finansinntekter 4 420 006 7 452 884-30 000-30 000-25 646 Rente- og finanskostnader -25 592-49 029 0 - - Nedskriving av aksjer - -16 450 033 0-7 175 763 Reversering av tidligere nedskriving av aksjer 7 175 763 50 316 4 280 000 3 780 000 11 478 161 SUM FINANSPOSTER 11 570 177-8 995 862 4 519 665 274 661 6 122 413 RESULTAT FØR SKATTEKOSTNAD 6 987 756-5 275 156 - - - Skattekostnad på ordinært resultat 13 250 851 90 757 4 519 665 274 661 6 122 413 ÅRSRESULTAT 6 736 904-5 365 913
141 667 248 156 648 378 SUM EIENDELER 160 919 063 144 965 509 Balanse - eiendeler Forbundet Konsernet 2008 2009 EIENDELER 2009 2008 ANLEGGSMIDLER IMMATERIELLE EIENDELER - - UTSATT SKATTEFORDEL 12 95 646 80 771 - - SUM IMMATERIELLE EIENDELER 95 646 80 771 VARIGE DRIFTSMIDLER 3 503 256 3 503 256 LEILIGHETER 3 503 256 3 503 256 1 074 887 1 212 859 INVENTAR/EDB 7 1 257 859 1 074 887 4 578 143 4 716 115 SUM VARIGE DRIFTSMIDLER 4 761 115 4 578 143 FININSIELLE ANLEGGSMIDLER 34 904 597 53 500 482 INVESTERINGER I AKSJER OG ANDELER 9 53 500 482 34 904 597 2 000 000 2 000 000 AKSJER I DATTERSELSKAP 9 - - 183 191 229 299 FORDRINGER ANSATTE (LÅN) 229 299 183 191 2 982 539 269 242 PENSJONSMIDLER 5 269 242 2 982 539 40 070 327 55 999 023 SUM FINANSIELLE ANLEGGSMIDLER 53 999 023 38 070 327 44 648 470 60 715 138 SUM ANLEGGSMIDLER 58 855 784 42 729 241 FORDRINGER 1 665 217 2 010 472 OPPTJENT IKKE INNBETALT KONTINGENT 2 010 472 1 665 217 177 535 164 207 ANDRE FORDRINGER 189 050 1 039 061 3 599 823 2 433 973 FORSK. BET. KOSTN./PÅLØPTE INNTEKTER 2 433 973 3 599 823 5 442 575 4 608 652 SUM FORDRINGER 4 633 495 6 304 101 BANKINNSKUDD, KONTANTER OG LIGNENDE 91 576 202 91 324 587 BANKINNSKUDD OG KONTANTER 10 97 429 782 95 932 166 91 576 202 91 324 587 SUM BANKINNSKUDD OG KONTANTER 97 429 782 95 932 166 97 018 777 95 933 239 SUM OMLØPSMIDLER 102 063 277 102 236 267
Balanse gjeld og egenkapital Forbundet Konsernet 2008 2009 2009 2008 EGENKAPITAL OPPTJENT EGENKAPITAL 136 176 491 142 298 904 OPPTJENT EGENKAPITAL 13 145 337 749 138 600 954 136 176 491 142 298 904 SUM ANNEN EGENKAPITAL 145 337 749 138 600 954 GJELD AVSETNING FOR FORPLIKTELSER 647 001 1 487 093 PENSJONSFORPLIKTELSER 5 1 835 870 647 001 48 48 000 3 615 234 ANDRE AVSETNINGER 3 615 234 000 695 001 5 102 327 SUM AVSETNING FOR FORPLIKTELSER 5 451 104 695 001 ANNEN KORTSIKTIG GJELD 1 224 406 5 178 855 LEVERANDØRER 5 628 402 1 490 121 1 591 248 2 274 155 SKYLDIGE OFFENTLIGE AVGIFTER 11 2 624 705 1 819 237 1 980 102 1 794 138 ANNEN KORTSIKTIG GJELD 1 877 104 2 360 196 4 795 756 9 247 147 SUM KORTSIKTIG GJELD 10 130 210 5 669 554 5 490 757 14 349 474 SUM GJELD 15 581 314 6 364 555 141 667 248 156 648 378 SUM GJELD OG EGENKAPITAL 160 919 063 144 965 509
Utvikling balanseposter Tall i millioner 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 Varige driftsmidler 7,6 7,9 6,9 5,2 4,4 4,3 4,6 4,7 Finansielle anleggsmidler 39,7 50 48 54,9 53,7 60,7 44,6 56 Fordringer 3,7 3,5 3,4 5,6 3,6 4,9 4 4,6 Bankinnskudd 43,8 43,3 46,5 53,5 72,6 84,8 91,6 91,3 Egenkapital 88,7 96,8 95,1 110,4 121,8 141,7 134,7 142,3 Gjeld 6,2 8 9,7 8,9 8 8,7 5,5 14,3 160 140 120 100 80 60 40 20 0 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 Bankinnskudd Fordringer Finansielle anleggsmidler Varige driftsmidler 160 140 120 100 80 60 40 20 0 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 Gjeld Egenkapital
FLTs Budsjett 2008 Presentasjon allmøte 27.11.07
Budsjett 2008 Budsjett 2008 Virkelig pr sept 2007 Langtids budsjett 2008 Inntekter Kontingent inntekter 69 705 665 50 341 426 68 831 542 Andre inntekter 537 724 446 400 45 000 Sum inntekter 70 243 389 50 787 826 68 876 542 Kostnader Kontingenter 7 361 400 5 317 186 5 772 410 Forsikringer 22 069 720 15 687 805 21 240 147 Streik/permitteringsbidrag 0 0 0 Lønn og andre pers. kostnader 20 643 325 13 966 495 18 654 247 Avskrivninger 608 225 463 853 1 500 000 Andre driftskostnader 19 005 805 10 850 126 17 338 427 Avsetninger 0 1 400 000 Sum driftskostnader 69 688 475 46 285 466 65 905 231 Driftsresultat 554 914 4 502 360 2 971 311 Finansinntekter og kostnader Finansinntekter 4 260 000 21 207 360 1 660 000 Finanskostnader -30 000-21 206-30 000 Reversering av tidl. nedskrevet aksjefond 0 0 Nedskriving av aksjer 0-1 584 255 0 Sum finansposter 4 230 000 19 601 899 1 630 000 Resultat 4 784 914 24 104 259 4 601 311
Medlemsvariable inntekter 3,0 % Kont. sats Sum kontingent Fors. sats Sum forsikring Totalt A-kontingent 11 650 331 3 851 840 134 1 561 100 5 412 940 B-kontingent 120 171 20 518 134 16 080 36 598 C-kontingent 250 101 25 235 134 33 500 58 735 F-kontingent - - - - Studenter 50 500 25 000 25 000 Etterlatte - Fritatte o 75 år 2 280 Fritatte u 75 år 3 300 134 442 200 442 200 Sum 17 650 3 922 592 2 052 880 5 975 472 Totalt 12 mnd 47 071 105 24 634 560 71 705 665
Medlemsvariable kostnader 18 4 61 39 122 48 Md.kontingent 570 Grunnfors. Fritid ulykke Koll hjem Reisefors. Totalt Medlems kort LO- kont LO- Stat A-kontingent 11 650 209 700 0 710 650 454 350 1 374 700 553 375 B-kontingent 120 2 160 0 7 320 4 680 14 160 5 700 C-kontingent 250 4 500 0 15 250 9 750 29 500 10,- pr kort + mva 11 875 F-kontingent - - 0 - - - - Studenter 50 3 050 3 050 - Etterlatte - - - - Fritatte o 75 år 2 280 Fritatte u 75 år 3 300 59 400 201 300 128 700 389 400 Sum 17 650 275 760 8 333 937 570 597 480 1 810 810 570 950 100 000 Totalt 12 mnd 3 309 120 100 000 11 250 840 7 169 760 21 729 720 240 000 6 851 400 100 000
Aktivitetsoversikt andre driftskostnader Aktivitetsoversikt Antall tiltak Antall deltakere Totale kostnader Kurs/konferanser i regi av avdelingene - Kurs 30 450 1 917 000 - Konferanser 30 300 1 413 500 - Regionsmøter - - - Andre tilskudd avdeling 350 000 Kurs/konferanser i regi av forbundet - Kvinnekonferanse 1 100 846 000 - Kassererkurs 1 15 85 800 - Forbundsskolen (pilot) 1 15 161 400 - Regionskonferanse 1 59 199 200 - Tariffkonferanse 1 50 248 500 - Veilederkonferanse - - - - Rekrutteringskurs Addisco 2 20 118 133 - Ny i FLT 1 25 164 500 - Studielederkonferanse 1 30 145 800 - Kontaktkonferanse FLT - NHO 1 15 59 400 Refusjon fra OUfondet -2 800 000 Forbundsstyremøter 11 15 898 600 Landsrådsmøter 2 40 264 000 Diverse reiser/møter 310 690 700 Andre arrangementer 5 198 432 000 Rekruttering/verving 60 1 735 000
Budsjett 2008 Budsjett 2008 Virkelig pr sept 2007 Langtids budsjett 2008 Inntekter Kontingent inntekter 69 705 665 50 341 426 68 831 542 Andre inntekter 537 724 446 400 45 000 Sum inntekter 70 243 389 50 787 826 68 876 542 Kostnader Kontingenter 7 361 400 5 317 186 5 772 410 Forsikringer 22 069 720 15 687 805 21 240 147 Streik/permitteringsbidrag 0 0 0 Lønn og andre pers. kostnader 20 643 325 13 966 495 18 654 247 Avskrivninger 608 225 463 853 1 500 000 Andre driftskostnader 19 005 805 10 850 126 17 338 427 Avsetninger 0 1 400 000 Sum driftskostnader 69 688 475 46 285 466 65 905 231 Driftsresultat 554 914 4 502 360 2 971 311 Finansinntekter og kostnader Finansinntekter 4 260 000 21 207 360 1 660 000 Finanskostnader -30 000-21 206-30 000 Reversering av tidl. nedskrevet aksjefond 0 0 Nedskriving av aksjer 0-1 584 255 0 Sum finansposter 4 230 000 19 601 899 1 630 000 Resultat 4 784 914 24 104 259 4 601 311
Oppgave - felles Overfører 10 000 fra sparekonto til brukskonto Selger profileringsartikler for 500, legger pengene i kassa Overfører 5 000 fra brukskonto til sparekonto Betaler kurskostnader på 5 000 fra sparekonto Mottar 5 000 til sparekonto i stønad til kurs fra forbundet Setter 500 inn i banken fra kasse
Gruppe oppgave - bruk Avendo 40 til bokføringen av denne oppgaven
Presentasjon av regnskapet Kasserer bør presentere regnskapet på en klar og ryddig måte for styret ved behov (kvartalsvis, halvårlig, månedlig) og for årsmøtet
Regnskap 2009 2009 2008 2007 2006 Inntekter 10 000 10 000 9 000 8 000 Kostnader 8 000 11 000 8 000 7 000 Resultat 2 000-1 000 1 000 1 000
Lampefeber Ulike mennesker ulike årsaker til lampefeber: - ikke godt nok forberedt - frykt for tilhørerne - undervurderer seg selv prestasjonsangst
Råd mot lampefeber Før du går presenterer: la armene henge tung ned, trekk pusten dypt og regelmessig beroligende! På talerstolen: Se ut over forsamlingen finn et eller flere ansikter som er med deg Vær trygg på det du presenterer Øv deg på forhånd