Årsregnskap 2018 Riksrevisjonen Org.nr 974 760 843 Kontoradresse: Storgata 16, Oslo
Ledelseskommentarer Formål: Riksrevisjonens oppgaver følger av Grunnloven 75 k, lov om Riksrevisjonen av 7. mai 2004 nr. 21 og instruks om Riksrevisjonens virksomhet av 11. mars 2004. Riksrevisjonen skal gjennom revisjon, kontroll og veiledning bidra til at statens inntekter blir innbetalt som forutsatt at statens midler og verdier blir brukt og forvaltet på en økonomisk forsvarlig måte, og slik Stortinget har bestemt. Regnskapsprinsipp: Regnskapet er utarbeidet i tråd med reglene i de oppdaterte statlige regnskapsstandardene. Standardene ble opprinnelig innført som regnskapsprinsipp i Riksrevisjonen fra og med år 2013. Eiendeler: Verdien av Riksrevisjonens anleggsmidler er pr 31.12.2018 vurdert til 48 millioner kroner. Det tilsvarer en reduksjon på 7,7 millioner kroner fra årsskiftet 2017/2018. Reduksjonen skyldes hovedsakelig at avskrivingene i 2018 har vært høyere enn verdien av nyinvesteringer i eiendeler. Personalkostnader: I tråd med de anbefalte statlige regnskapsstandardene beregnes lønnskostnadene i regnskapet med løpende feriepengeavsetning, årlig premiebeløp til Statens Pensjonskasse (SPK) og påslag for arbeidsgiveravgift. I tillegg periodiseres variable lønnskostnader (som fleksitid, overtid og overførte feriedager) slik at disse synliggjøres i den perioden kostnadene oppstår. Dette gir et bokført beløp på om lag 21,3 millioner kroner for skyldig påløpt lønn i balanseregnskapet for 2018 mot 20,4 millioner kroner i 2017. Netto kostnader til lønn og sosiale utgifter utgjorde i 2018 ca. 399 millioner kroner. Årsverksinnsatsen i 2018 var 412 årsverk 1). Dette er en nedgang på 11 årsverk sammenlignet med 2017. Personalkostnadene utgjorde kr 969 000 i gjennomsnitt per årsverk i 2018, som tilsvarer en økning på kr 42 000 per årsverk fra året før. Årsaken til dette er i hovedsak et godt lønnsoppgjør. Fra 1. januar 2018 betaler Riksrevisjonen pensjonspremie til SPK for alle ansatte. For 2018 er arbeidsgivers andel av pensjonspremien på 12 prosent. For 2017 var pensjonspremie i samsvar med sentral ordning i staten (estimert pensjonspremie). Premiesatsen for 2017 var estimert til 12,2 prosent. Andre driftskostnader: Riksrevisjonens øvrige driftskostnader utgjorde 108,4 millioner kroner i 2018. Inkludert i dette beløpet er kostnader til leie og drift av lokaler, kostnader til kjøp av eksterne tjenester, reisekostnader og kontorkostnader. Andre driftskostnader økte med 4,3 prosent fra 2017 til 2018. Det ble i 2018 brukt 14,4 millioner kroner til kjøp av eksterne konsulenttjenester, dette utgjorde 3,6 prosent av lønn og sosiale kostnader. 2 av 18
Det er avsatt 0,245 millioner dette regnskapsåret for å dekke forpliktelse for å sette bygget tilbake i opprinnelig stand ved utflytting når leieavtalen utløper. Dette beløpet vil bli avsatt årlig i leieperioden. Tilskudd: I 2018 utbetalte Riksrevisjonen 25,8 millioner kroner i tilskudd til INTOSAI Development Initiative. Inntekter: Inntektssiden i regnskapet omfatter inntektsføring av driftsbevilgning og salgs- og leieinntekter. Salgs- og leieinntektene gjelder internasjonale revisjonsoppdrag og utleie av kontorlokaler til INTOSAI Development Initiative. Driftsbevilgningen er inntektsført i takt med kostnadene og resultatregnskapet gir da et driftsresultat på 0. Den regnskapsmessige effekten av avskrivninger og investering i varige driftsmidler er utlignet ved at tilsvarende beløp er inntektsført. Statsregnskapet: Statsregnskapets utgiftsside for kapittel 0051 viser et mindreforbruk på 33,6 millioner kroner i 2018. Av disse midlene kan 26,8 millioner kroner overføres til 2019. Riksrevisjonen har imidlertid kun bedt om å få overføre 16,7 millioner kroner. Hovedårsaken til mindreforbruket er lavere bemanning enn budsjettert. Ved varsel om reduksjonen av driftsbudsjettet for 2018, ble det iverksatt innstrammingstiltak for å tilpasse driftsnivået til det nye budsjettnivået. Dette har gitt et etterslep i rekruttering også i 2018 og som har gitt et lavere aktivitetsnivå enn budsjettert i 2018. Dette har gitt et mindreforbruk på lønn, reise, kurs og konsulentbruk. Oslo, Per-Kristian Foss ----- 1) Årsverksberegningen er i tråd med DFØs standard årsverkrapport som viser faktisk ressursinnsats målt i årsverk. 3 av 18
Virksomhet: RR - Riksrevisjonen Oppstilling av bevilgningsrapportering 31.12.2018 Utgiftskapittel Kapittelnavn Post Posttekst Note Samlet tildeling* Regnskap 2018 Merutgift (-) og mindreutgift 0051 Riksrevisjonen - driftsutgifter 01 549 342 000 515 782 365 33 559 635 0051 Tilskudd internasjonale organisasjoner og nett 75 25 800 000 25 800 000 0 1633 Nettoordning for mva i staten 01 0 10 274 090 Sum utgiftsført 575 142 000 551 856 455 Inntektskapittel Kapittelnavn Post Posttekst Samlet tildeling* Regnskap 2018 Merinntekt og mindreinntekt(-) 3051 Refusjon innland 01 2 200 000 1 948 160-251 840 3051 Refusjon fra revisjon i utland 02 300 000 849 984 549 984 5309 Tilfeldige inntekter 29 0 1 549 614 5700 Arbeidsgiveravgift 72 0 48 728 718 Sum inntektsført 2 500 000 53 076 476 Netto rapportert til bevilgningsregnskapet 498 779 978 Kapitalkontoer 60086101 Norges Bank KK /innbetalinger 11 310 848 60086102 Norges Bank KK/utbetalinger -507 869 525 700050 Endring i mellomværende med statskassen -2 221 301 Sum rapportert 0 Beholdninger rapportert til kapitalregnskapet (31.12) 31.12.2018 31.12.2017 Endring 700050 Mellomværende med statskassen -16 098 226-13 876 926-2 221 301 700050 3-13876926 700050 4-2221301 Side 4 av 18
Virksomhet: RR - Riksrevisjonen Note A Forklaring av samlet tildeling utgifter Kapittel og post Overført fra i fjor Årets tildelinger Samlet tildeling 0051 01 14 242 000 535 100 000 549 342 000 0051 75 25 800 000 25 800 000 Side 5 av 18
Note B Forklaring til brukte fullmakter og beregning av mulig overførbart beløp til neste år Kapittel og post Stikkord Merutgift(-)/ mindre utgift Utgiftsført av andre iht. avgitte belastningsfullmakter(-) Merutgift(-)/ mindreutgift etter avgitte belastningsfullmakter Merinntekter / mindreinntekter(-) iht. merinntektsfullmakt Omdisponering fra post 01 til 45 eller til post 01/21 fra neste års bevilgning Innsparinger(-) Sum grunnlag for overføring Maks. overførbart beløp * Mulig overførbart beløp beregnet av virksomheten 0051 01 33 559 635 33 559 635 33 559 635 26 755 000 26 755 000 *Maksimalt beløp som kan overføres er 5% av årets bevilgning på driftspostene 01-29, unntatt post 24 eller sum av de siste to års bevilgning for poster med stikkordet "kan overføres". Se årlig rundskriv R-2 for mer detaljert informasjon om overføring Side 6 av 18
Virksomhet: RR - Riksrevisjonen Oppstilling av artskontorapporteringen 31.12.2018 2018 2017 Driftsinntekter rapportert til bevilgningsregnskapet Salgs- og leieinnbetalinger 2 798 144 2 915 180 Sum innbetalinger fra drift 2 798 144 2 915 180 Driftsutgifter rapportert til bevilgningsregnskapet Utbetalinger til lønn 398 090 984 344 920 556 Andre utbetalinger til drift 106 407 289 102 851 397 Sum utbetalinger til drift 504 498 273 447 771 953 Netto rapporterte driftsutgifter 501 700 128 444 856 773 Investerings- og finansinntekter rapportert til bevilgningsregnskapet Innbetaling av finansinntekter 11 773 13 935 Sum investerings- og finansinntekter 11 773 13 935 Investerings- og finansutgifter rapportert til bevilgningsregnskapet Utbetaling til investeringer 11 287 187 9 180 739 Utbetaling til kjøp av aksjer 0 0 Utbetaling av finansutgifter 8 678 12 181 Sum investerings- og finansutgifter 11 295 865 9 192 920 Netto rapporterte investerings- og finansutgifter 11 284 092 9 178 985 Innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten Innbetaling av skatter, avgifter, gebyrer m.m. 958 988 159 258 Sum innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten 958 988 159 258 Tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten Utbetalinger av tilskudd og stønader 25 800 000 25 000 000 Sum tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten 25 800 000 25 000 000 Inntekter og utgifter rapportert på felleskapitler * Gruppelivsforsikring konto 1985 (ref. kap. 5309, inntekt) 590 626 590 904 Arbeidsgiveravgift konto 1986 (ref. kap. 5700, inntekt) 48 728 718 42 083 684 Nettoføringsordning for merverdiavgift konto 1987 (ref. kap. 1633, utgift) 10 274 090 8 278 912 Netto rapporterte utgifter på felleskapitler -39 045 254-34 395 676 Netto rapportert til bevilgningsregnskapet 498 779 978 444 480 823 Oversikt over mellomværende med statskassen ** Eiendeler og gjeld 2018 2017 Fordringer 554 201 488 506 Kasse 0 0 Bankkontoer med statlige midler utenfor Norges Bank 0 0 Skyldig skattetrekk -16 659 175-14 318 512 Skyldige offentlige avgifter -10 804-50 216 Annen gjeld 17 552 3 296 Sum mellomværende med statskassen -16 098 226-13 876 926 Side 7 av 18
Virksomhet: RR - Riksrevisjonen Resultatregnskap Note 31.12.2018 31.12.2017 Driftsinntekter Inntekt fra bevilgninger 1 523 037 487 512 463 293 Salgs- og leieinntekter 1 2 798 144 2 888 941 Sum driftsinntekter 525 835 631 515 352 234 Driftskostnader Lønnskostnader 2 399 062 465 392 132 245 Avskrivninger på varige driftsmidler og immaterielle eiendeler 3,4 18 337 722 19 233 959 Andre driftskostnader 5 108 438 539 103 987 785 Sum driftskostnader 525 838 727 515 353 988 Driftsresultat -3 095-1 754 Finansinntekter og finanskostnader Finansinntekter 6 11 773 13 935 Finanskostnader 6 8 678 12 181 Sum finanssinntekter og finanskostnader 3 095 1 754 Resultat av periodens aktiviteter 0 0 Avregninger og disponeringer Sum avregninger og disponeringer 0 0 Innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten Avgifter og gebyrer direkte til statskassen 8 958 988 159 258 Avregning med statskassen innkrevingsvirksomhet 958 988 159 258 Sum innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten 0 0 Tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten Utbetalinger av tilskudd til andre 9 25 800 000 25 000 000 Avregning med statskassen tilskuddsforvaltning -25 800 000-25 000 000 Sum tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten 0 0 Side 8 av 18
Virksomhet: RR - Riksrevisjonen Balanse EIENDELER A. Anleggsmidler Note 31.12.2018 31.12.2017 I Immaterielle eiendeler Programvare og lignende rettigheter 3 17 202 496 21 262 959 Sum immaterielle eiendeler 17 202 496 21 262 959 II Varige driftsmidler Maskiner og transportmidler 4 165 145 75 152 Driftsløsøre, inventar, verktøy og lignende 4 30 874 759 34 618 587 Sum varige driftsmidler 31 039 904 34 693 740 III Finansielle anleggsmidler Sum anleggsmidler 48 242 400 55 956 699 B. Omløpsmidler I Beholdning av varer og driftsmateriell II Fordringer Kundefordringer 10 69 378 0 Andre fordringer 11 11 369 698 10 306 307 Sum fordringer 11 439 076 10 306 307 III Bankinnskudd, kontanter og lignende Sum omløpsmidler 11 439 076 10 306 307 Sum eiendeler 59 681 476 66 263 006 Statens kapital og gjeld Note 31.12.2018 31.12.2017 C. Statens kapital I Virksomhetskapital II Avregninger Avregnet med statskassen (bruttobudsjetterte) 7-82 904 571-78 064 109 Sum avregninger -82 904 571-78 064 109 III Statens finansiering av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler Statens finansiering av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler 3,4 48 242 400 55 955 106 Sum statens finansiering av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler 48 242 400 55 955 106 Sum statens kapital -34 662 171-22 109 002 D. Gjeld I Avsetning for langsiktige forpliktelser Avsetninger langsiktige forpliktelser 490 000 245 000 Sum avsetninger for langsiktige forpliktelser 490 000 245 000 II Annen langsiktig gjeld III Kortsiktig gjeld Leverandørgjeld 12 695 691 10 664 441 Skyldig skattetrekk 16 659 175 14 318 512 Skyldige offentlige avgifter 7 813 374 7 588 797 Avsatte feriepenger 34 340 222 33 880 350 Annen kortsiktig gjeld 12 22 345 184 21 674 908 Sum kortsiktig gjeld 93 853 647 88 127 008 Sum gjeld 94 343 647 88 372 008 Sum statens kapital og gjeld 59 681 476 66 263 006 Side 9 av 18
Årsregnskapet - prinsipper for oppstilling av bevilgningsrapportering og artskontorapportering Årsregnskap er utarbeidet og avlagt etter retningslinjer fastsatt i bestemmelser om økonomistyring i staten (bestemmelsene). Årsregnskapet er i henhold til krav i bestemmelsene punkt 3.4.1, nærmere bestemmelser i Finansdepartementets rundskriv R-115 og krav fastsatt av Finansdepartementet. Det er utarbeidet en egen beskrivelse under for virksomhetsregnskapet som føres i tråd med de anbefalte statlige regnskapsstandardene (SRS). Oppstillingen av bevilgningsrapporteringen omfatter en øvre del med bevilgningsrapporteringen og en nedre del som viser beholdninger virksomheten står oppført med i kapitalregnskapet. Oppstillingen av artskontorapporteringen har en øvre del som viser hva som er rapportert til statsregnskapet etter standard kontoplan for statlige virksomheter og en nedre del som viser grupper av kontoer som inngår i mellomværende med statskassen. Oppstillingen av bevilgningsrapporteringen og artskontorapporteringen er utarbeidet med utgangspunkt i bestemmelsene punkt 3.4.2 de grunnleggende prinsippene for årsregnskapet: a) Regnskapet følger kalenderåret b) Regnskapet inneholder alle rapporterte utgifter og inntekter for regnskapsåret c) Utgifter og inntekter er ført i regnskapet med brutto beløp d) Regnskapet er utarbeidet i tråd med kontantprinsippet Oppstillingene av bevilgnings- og artskontorapportering er utarbeidet etter de samme prinsippene, men gruppert etter ulike kontoplaner. Prinsippene korresponderer med krav i bestemmelsene punkt 3.5 til hvordan virksomhetene skal rapportere til statsregnskapet. Statlige virksomheter omfattes av statens konsernkontoordning. Konsernkontoordningen innebærer at alle innbetalinger og utbetalinger daglig gjøres opp mot virksomhetens oppgjørskontoer i Norges Bank. Riksrevisjonen tilføres ikke likvider gjennom året, men har en trekkrettighet på sin konsernkonto som tilsvarer netto bevilgning. Forskjellen mellom inntektsført bevilgning og netto trekk på konsernkontoen inngår i avregning med statskassen. Ved årets slutt gjelder særskilte regler for oppgjør/overføring av mellomværende. Saldo på oppgjørskontoen i Norges bank nullstilles ved overgang til nytt regnskapsår. Bevilgningsrapporteringen Bevilgningsrapporteringen viser regnskapstall som Riksrevisjonen har rapportert til statsregnskapet. Disse er stilt opp etter de kapitler og poster i bevilgningsregnskapet som Riksrevisjonen har fullmakt til å disponere. Kolonnen samlet tildeling viser hva Riksrevisjonen har fått stilt til disposisjon i disponeringsskriv for hver kombinasjon av kapittel/post. Artskontorapporteringen Artskontorapporteringen viser regnskapstall etter standard kontoplan for statlige virksomheter. Riksrevisjonen utarbeider ikke noter til denne oppstillingen fordi det er utarbeidet et virksomhetsregnskap etter SRS med tilhørende noter. 10 av 18
Regnskapsprinsipper Virksomhetsregnskap avlagt i henhold til de statlige regnskapsstandardene (SRS) Virksomhetsregnskapet er, fra og med årsregnskapet for 2013, satt opp i samsvar med de statlige regnskapsstandardene (SRS). Prinsippendringer Pensjoner SRS 25 Ytelser til ansatte legger til grunn en forenklet regnskapsmessig tilnærming til pensjoner. De ansatte er tilknyttet SPK. Det er lagt til grunn en forenklet regnskapsmessig tilnærming og det er ikke foretatt beregning eller avsetning for eventuell over-/underdekning i pensjonsordningen som tilsvarer NRS 6. Årets pensjonskostand tilsvarer derfor årlig premie til Stetens pensjoskasse (SPK). Statens kapital Statens kapital er opprettet som et nytt avsnitt på gjeldssiden i balansen. Statens finansiering av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler og avregninger er omklassifisert fra gjeld til statens kapital. For denne prinsippendringen er sammenligningstallene omarbeidet ved at regnskapslinjene for tidligere ikke inntektsført bevilgning knyttet til anleggsmidler og avregninger, er flyttet til det nye avsnittet statens kapital. Transaksjonsbaserte inntekter Inntekt resultatføres når den er opptjent. Transaksjoner resultatføres til verdien av vederlaget på transaksjonstidspunktet. Inntektsføring ved salg av varer skjer på leveringstidspunktet. Salg av tjenester inntektsføres i takt med utførelsen. Inntektsføring av husleie foretas i takt med leieavtalens løpetid. Inntekter fra bevilginger og inntekt fra tilskudd og overføringer Inntekt fra bevilgninger og inntekt fra tilskudd og overføringer resultatføres i den perioden da aktivitetene som inntektene er forutsatt å finansiere er utført, det vil si i den perioden kostnadene påløper (motsatt sammenstilling). Den andelen av inntekt fra bevilgninger og tilsvarende som benyttes til anskaffelse av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler som balanseføres, inntektsføres ikke på anskaffelsestidspunktet, men avsettes i balansen på regnskapslinjen statens finansiering av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler. I takt med kostnadsføringen av avskrivninger av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler inntektsføres et tilsvarende beløp fra avsetningen statens finansiering av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler. Periodens inntektsføring fra avsetningen resultatføres som inntekt fra bevilgninger. Dette medfører at kostnadsførte avskrivninger inngår i virksomhetens driftskostnader uten å få resultateffekt. Kostnader Utgifter som gjelder transaksjonsbaserte inntekter kostnadsføres i samme periode som tilhørende inntekt. Utgifter som finansieres med inntekt fra bevilgning og inntekt fra tilskudd og overføringer, kostnadsføres i takt med at aktivitetene utføres. 11 av 18
Klassifisering og vurdering av anleggsmidler Anleggsmidler er varige og betydelige eiendeler som disponeres av virksomheten. Med varig menes utnyttbar levetid på 3 år eller mer. Med betydelig menes enkeltstående anskaffelser (kjøp) med anskaffelseskost på kr 30.000 eller mer. Anleggsmidler er balanseført til anskaffelseskost fratrukket avskrivninger. Kontorinventar og datamaskiner (PCer, servere m.m.) med utnyttbar levetid på 3 år eller mer er balanseført som egne grupper. Anleggsmidler nedskrives til virkelig verdi ved en eventuell bruksendring, dersom virkelig verdi er lavere enn balanseført verdi. Klassifisering og vurdering av omløpsmidler og kortsiktig gjeld Omløpsmidler og kortsiktig gjeld omfatter poster som forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet. Øvrige poster er klassifisert som anleggsmidler/langsiktig gjeld. Omløpsmidler vurderes til det laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Kortsiktig gjeld balanseføres til nominelt beløp på opptakstidspunktet. Fordringer Kundefordringer og andre fordringer er oppført i balansen til pålydende etter fradrag for avsetning til forventet tap. Avsetning til tap gjøres på grunnlag av individuelle vurderinger av de enkelte fordringene. Statens kapital Statens kapital består av virksomhetskapital, avregninger og statens finansiering av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler i henhold til oppdatert SRS 1 Oppstillingsplaner for resultatregnskap og balanse av august 2015. Avsnittet viser statens samlede finansiering av virksomheten. Dette representerer en endring fra tidligere der avregninger og statens finansiering av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler var klassifisert som gjeld. Avregninger For bruttobudsjetterte virksomheter er nettobeløpet av alle balanseposter, med unntak av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler, finansiert av avregnet med statskassen. Bruttobudsjetterte virksomheter presenterer ikke konsernkontoene i Norges Bank som bankinnskudd. Konsernkontoene inngår i avregnet med statskassen. Statens finansiering av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler Balanseført verdi av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler har motpost i regnskapslinjen statens finansiering av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler. Kontantstrømoppstilling Det er ikke utarbeidet kontantstrømoppstilling. Tilnærmet lik informasjon er presentert i artskontorapporteringen som en del av årsregnskapet. 12 av 18
Statlige rammebetingelser Selvassurandørprinsippet Staten opererer som selvassurandør. Det er følgelig ikke inkludert poster i balanse eller resultatregnskap som søker å reflektere alternative netto forsikringskostnader eller forpliktelser. 13 av 18
Virksomhet: RR - Riksrevisjonen Note 1 Driftsinntekter 201812 201712 Inntekt fra bevilgninger Årets bevilgning 515 324 781 457 152 359 - brutto benyttet til investeringer i immaterielle eiendeler og varige driftsmidler -10 625 016-9 990 219 + utsatt inntekt fra avsetning knyttet til investeringer (avskrivninger) 18 337 722 19 233 959 + inntekt til dekning av pensjonskostnader 0 46 067 195 Sum inntekt fra bevilgninger 523 037 487 512 463 293 Salgs- og leieinntekter Salgsinntekt tjenester, avgiftsfri 849 384 940 781 Hus-/fremleieinntekter, egne/andre leide bygg 1 948 160 1 948 160 Tilfeldige inntekter 958 988 159 258 Motpost tilfeldige inntekter -958 988-159 258 Sum salgs- og leieinntekter 2 797 544 2 888 941 Sum driftsinntekter 525 835 031 515 352 234 Grunnlag for inntektsføring av utgiftsbevilgning Kapittel og post Utgiftsbevilgnin g (samlet tildeling) Inntektsbevilgning Kontantprinsippet Rapportert inntekt Maksimalt beregnet grunnlag for inntektsføring Periodiserings - prinsippet Inntektsført bevilgning 0051.01/3051.01/3051.02 549 342 000 2 500 000 2 797 544 546 842 000 Sum 546 842 000 515 324 781 Denne tabellen viser mottatte bevilgninger etter kontantprinsippet sammenholdt med inntektsført bevilgning i virksomhetsregnskapet etter periodiseringsprinsippet. Kolonnen for utgiftsbevilgning består av bevilgninger overført fra foregående budsjettår og årets bevilgninger, redusert for avgitte belastningsfullmakter. Kolonnen for inntektsbevilgning viser eventuelle inntektskrav, og beløpet reduserer grunnlaget for inntektsføring. Kolonnen for rapportert inntekt viser inntekter rapportert til statsregnskapet ved årsslutt. Ved beregning av maksimalt grunnlag for inntektsføring er utgiftsbevilgningen redusert med det laveste av beløpene i kolonnen for henholdsvis inntektsbevilgning eller rapportert inntekt. Inntektsført bevilgning i virksomhetsregnskapet kan aldri overskride beløpet som fremgår i kolonnen maksimalt beregnet grunnlag for inntektsføring. Inntektsført bevilgning i virksomhetsregnskapet følger prinsippet om motsatt sammenstilling. Det vil si at inntekt fra bevilgning skal sammenstilles med påløpte kostnader i perioden. Mottatte belastningsfullmakter er inntektsført med trukket beløp. Note 2 Lønn og sosiale kostnader 201812 201712 Lønninger 284 693 150 278 497 012 Feriepenger 34 846 569 34 050 784 Arbeidsgiveravgift 49 009 539 47 644 246 Pensjonskostnader* 33 352 876 34 722 984 Sykepenger og andre refusjoner -8 751 924-9 034 932 Andre ytelser 5 912 255 6 252 152 Sum lønn og sosiale kostnader 399 062 465 392 132 245 Antall årsverk: 412 423 Kostnad per årsverk 968 598 927 114 * Nærmere om pensjonskostnader Fra og med 1. januar 2018 betaler Riksrevisjonen pensjospremie til SPK. For 2018 er arbeidsgivers andel av pensjonspremien 12 prosent. Den estimerte premiesatsen for arbeidsgiversandel for 2017 var på 12,2 prosent. Overgangen til ny ordning er hovedårsaken til lavere pensjonskostander i 2018 enn 2017. 14 av 18
Note 3 Immaterielle eiendeler Rettigheter mv. Sum Anskaffelseskost pr. 01.01.2018 47 099 292 47 099 292 Tilgang 2018 915 080 915 080 Anskaffelseskost 201812 48 014 372 48 014 372 Akkumulerte avskrivninger pr. 01.01.2018 25 836 333 25 836 333 Ordinære avskrivninger i 2018 4 975 543 4 975 543 Balanseført verdi 201812 17 202 496 17 202 496 Avskrivningssatser (levetider) 5-10 år / lineært Note 4 Varige driftsmidler Maskiner, transportmidler Driftsløsøre, inventar, verktøy o.l. Anskaffelseskost 01.01.2018 743 618 90 866 910 91 610 529 Tilgang i 2018 121 000 9 588 936 9 709 936 Avgang anskaffelseskost i 2018 0 0 0 Anskaffelseskost 201812 864 618 100 455 847 101 320 465 Akkumulerte avskrivninger 01.01.2018 668 466 56 249 916 56 918 382 Ordinære avskrivninger i 2018 31 007 13 331 172 13 362 179 Akkumulerte avskrivninger avgang i 2018 0 0 0 Balanseført verdi 201812 165 145 30 874 759 31 039 904 Sum Avskrivningssatser (levetider) 3-15 år lineært 3-15 år lineært Note 5 Andre driftskostnader 201812 201712 Husleie 53 943 407 52 384 295 Vedlikehold og ombygging av leide lokaler 1 035 925 257 004 Andre kostnader til drift av eiendom og lokaler 6 765 217 7 965 527 Leie maskiner, inventar og lignende 7 176 541 2 961 888 Mindre utstyrsanskaffelser 850 562 1 328 018 Reparasjon og vedlikehold av maskiner, utstyr mv. 806 204 58 259 Kjøp av fremmede tjenester 14 418 255 12 545 725 Reiser og diett 13 142 890 14 864 406 Øvrige driftskostnader 10 299 538 11 622 664 Sum andre driftskostnader 108 438 539 103 987 785 Varighet mellom ett og Varighet over fem år Sum Oversikt over årlige leiebeløp i henhold til leieavtaler fem år Husleieavtaler (sum leiebeløp i 2018) 4 930 000 48 910 000 53 840 000 Sum leieavtaler 53 840 000 15 av 18
Note 6 Finansinntekter og finanskostnader 201812 201712 Finansinntekter Agiogevinst 11 773 13 935 Sum finansinntekter 11 773 13 935 Finanskostnader Rentekostnad 70 0 Agiotap 8 608 12 181 Sum finanskostnader 8 678 12 181 Note 7 Sammenheng mellom avregnet med statskassen og mellomværende med statskassen A) Avregnet med statskassen 31.12.2018 31.12.2017 Endring Immaterielle eiendeler, varige driftsmidler og finansiering av disse Immaterielle eiendeler 17 202 496 21 262 959-4 060 463 Varige driftsmidler 31 039 904 34 693 740-3 653 836 Statens finansiering av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler -48 242 400-55 955 106 7 712 706 Sum 0 1 593-1 593 Omløpsmidler Kundefordringer 69 378 0 69 378 Andre fordringer 11 369 698 10 306 307 1 063 391 Sum 11 439 076 10 306 307 1 132 769 Langsiktige forpliktelser og gjeld Avsetninger langsiktige forpliktelser -490 000-245 000-245 000 Sum -490 000-245 000-245 000 Kortsiktig gjeld Leverandørgjeld -12 695 691-10 664 441-2 031 250 Skyldig skattetrekk -16 659 175-14 318 512-2 340 663 Skyldige offentlige avgifter -7 813 374-7 588 797-224 577 Avsatte feriepenger -34 340 222-33 880 350-459 872 Annen kortsiktig gjeld -22 345 184-21 674 908-670 277 Sum -93 853 647-88 127 008-5 726 639 Avregnet med statskassen -82 904 571-78 064 109-4 840 463 Avstemming av endring i avregnet med statskassen Konsernkonto utbetaling -507 869 525 Konsernkonto innbetaling 11 310 848 Netto trekk konsernkonto -496 558 677 - Innbetaling innkrevingsvirksomhet og andre overføringer -958 988 + Utbetaling tilskuddsforvaltning og andre overføringer 25 800 000 + Inntektsført fra bevilgning (underkonto 1991 og 1992) 515 324 781 - Gruppeliv/arbeidsgiveravgift (underkonto 1985 og 1986) -49 319 344 + Nettoordning, statlig betalt merverdiavgift (underkonto 1987) 10 552 691 Forskjell mellom resultatført og netto trekk på konsernkonto 4 840 463 Resultat av periodens aktiviteter før avregning med statskassen 0 Sum endring i avregnet med statskassen 4 840 463 16 av 18
Note 7B Sammenheng mellom avregning med statskassen og mellomværende med statskassen (bruttobudsjetterte virksomheter) B) Forskjellen mellom avregning med statskassen og mellomværende med statskassen 201812 201812 Spesifisering av bokført avregning med statskassen Spesifisering av rapportert mellomværende med statskassen Immaterielle eiendeler, varige driftsmidler og finansiering av disse Immaterielle eiendeler 17 202 496 17 202 496 Varige driftsmidler 31 039 904 31 039 904 Statens finansiering av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler -48 242 400-48 242 400 Sum 0 0 0 Omløpsmidler Kundefordringer 69 378 69 378 Andre fordringer 11 369 698 554 201 10 815 497 Sum 11 439 076 554 201 10 884 875 Langsiktige forpliktelser og gjeld Avsetninger langsiktige forpliktelser -490 000 0-490 000 Sum -490 000 0-490 000 Kortsiktig gjeld Leverandørgjeld -12 695 691 0-12 695 691 Skyldig skattetrekk -16 659 175-16 659 175 0 Skyldige offentlige avgifter -7 813 374-10 804-7 802 570 Avsatte feriepenger -34 340 222 0-34 340 222 Annen kortsiktig gjeld -22 345 184 17 552-22 362 736 Sum -93 853 647-16 652 428-77 201 219 Sum -82 904 571-16 098 227-66 806 345 Forskjell Note 8 Tilfeldige inntekter 201812 201712 Tilfeldige inntekter (refusjoner som gjelder tidligere år og andre ikke-budsjetterte inntekter) 958 988 159 258 Sum tilfeldige inntekter 958 988 159 258 Note 9 Tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten 201812 201712 Tilskudd og stønader fra staten til andre 25 800 000 25 000 000 Sum utbetalinger av tilskudd til andre 25 800 000 25 000 000 Note 10 Kundefordringer 201812 201712 Kundefordringer til pålydende 69 378 0 Sum kundefordringer 69 378 0 17 av 18
Note 11 Andre kortsiktige fordringer 201812 201712 Forskuddsbetalt lønn 41 700 41 700 Reiseforskudd 144 000 54 100 Personallån 348 501 343 606 Andre fordringer på ansatte 20 000 49 100 Forskuddsbetalt leie 4 249 444 4 199 023 Forskuddsbetalte kostnader 5 642 117 5 320 258 Fordring, NAV refusjoner 923 936 298 520 Sum andre kortsiktige fordringer 11 369 698 10 306 307 Note 12 Annen kortsiktig gjeld 201812 201712 Skyldig lønn 21 277 598 20 443 240 Påløpte lønnskostnader (overtid, fleksitid m.m.) 330 701 404 580 Påløpte kostnader 736 886 827 088 Sum annen kortsiktig gjeld 22 345 184 21 674 908 18 av 18