SKATTEFUNN KRAV OG FALLGRUVER/MULIGHETER ROLF MAGNUS MÆLAND 16. OKTOBER 2018
REVISJON ADVOKAT RÅDGIVNING REGNSKAP Med kontorer over hele landet sikrer vi lokalkunnskap, nasjonal tilstedeværelse og kompetansekraft Vi er en del av en global organisasjon. Ved behov samarbeider vi tett om både internasjonale og nasjonale kunder BDO NORGE 1 500 70 1,8 ansatte i Norge kontorer milliarder I omsetning Side 1 BDO SØR-VEST 42 000 120 + 7 140 + kunder ansatte i Sør-Vest kontorer millioner i omsetning 3 500+ kunder
SKATTEFUNN Søknad til Forskningsrådet Godkjennelsesbrev fra Forskningsrådet Rapport til Forskningsrådet Revisorgodkjent prosjektregnskap (RF-1053) - Herunder timeregnskap Godkjennes av revisor ved innsendelse av ligningspapirene Gjennomgås av skattemyndighetene Utbetales over «skatteseddelen» Skattemyndighetene har nå uttalt at Kontroll av skattefunn er et satsingsområde Side 2
Side 3
SKATTEFUNN FORRETNINGSIDE FOR KONSULENTER BISTAND VED SKATTEFUNNSØKNADER Konsulenter skriver Skattefunn søknader - Success fee (20% - kanskje opp til 30%) - Skriv søknaden selv, gjerne med bistand, men ha eierskap til prosjektet. Det er ditt og det er du som skal drive det frem Det er du som har ansvaret for all rapportering Side 4
Side 5
SKATTEFUNN HVA MÅ DERE TENKE PÅ Viktige datoer: 1.9 Søknad bør være inne innen 1 september for å «garantere» godkjennelse innen årsslutt 1.3 Rapport til forskningsrådet innen 1. mars året etter godkjennelse 1.3 Slutt rapport innen 1. mars året etter prosjekt slutt I en perfekt verden søkes det i Januar/ Februar Ring en venn!!! Vi må involveres umiddelbart etter at kunden har fått godkjennelse av prosjektet fra Forskningsrådet slik at vi sammen kan påse at det legges opp rutiner for å sikre tilfredsstillende prosjektregnskap - Herunder timeregnskap Side 6
REGNSKAP OG RAPPORT Opprett prosjektregnskap Registrer timer ukentlig Send inn timer månedlig i regnskapsavdelingen Listene bør være signerte av de ansatte Før alle bilag relatert til prosjektet Rapport med regnskap årlig (RF-1053) Revisorgodkjenning Side Side 7
SKATTEFUNN KRAV TIL PROSJEKTREGNSKAPET Prosjektregnskapet - Føres løpende gjennom året, og skal vise faktiske og beregnede kostnader til prosjektet - Avgrensning mot driftskostnader som ikke kan inngå i tilskuddsgrunnlaget - Kostnader må være direkte relatert til prosjektet, og representerer en grensedragning som kan være utfordrende - Prosjektet skal kun omfatte skattemessig fradragsberettigede kostnader - Driftsmidler som benyttes i prosjektet Belaste prosjektet med skattemessige avskrivninger(?) dersom driftsmiddel har levetid Ienger enn varigheten av prosjektet (inngår i gruppesaldo?) Belaste prosjektet med anskaffelsen dersom utstyr ikke brukes etter at prosjektet er avsluttet Hva med «intern leie»? - Andre kostnader som gjelder kjøp /leie fra andre bedrifter i samme konsern med prising etter «armlengdeprinsippet Side 8
SKATTEFUNN DOKUMENTASJON AV TIMEREGNSKAPET Personal og indirekte kostnader må dokumenteres med timelister for FOU-personale - Krav om timeregnskap, pr ansatt, pr dag, antall timer, med angivelse av «hvilke delmål som er bearbeidet» arbeidsoppgaver ( 16-40-8). (Signert) - Kun reell arbeidsinnsats kan belastes, ikke administrativt personell - Ulønnet arbeidsinnsats kan ikke inngå Timeregnskapet - Praktisk utfordring der virksomheten ellers ikke er timebasert - Regneark eller bedre systemer for timeregnskap, varierende kvalitet - Timeregnskapet vil ofte kunne være avgjørende for tilskuddets størrelse FoU personale sin nominelle årslønn, samt tidspunkt og størrelse på siste lønnsregulering må dokumenteres - Side 9
SKATTEFUNN STØTTEINTENSITET Summen av offentlig støtte må ligge innenfor tillatt støtte etter gruppeunntaksforordningen art 8, jf. FSFIN 16-40-6 (7) Dersom samlet offentlig støtte overstiger høyeste tillatte støtte, må det gjøres reduksjon i skattefradraget - Beregne samlet støtte som sammenholdes med tillatt støtte - Reduksjon i skattefradraget skal skje «krone for krone» Side 10
SKATTEFUNN EKSEMPLER PÅ «TIMELISTER» Mail fra daglig leder til konsulent 26. januar år 201X «Regner med at du kan benytte samme timer som i fjor, se nedenfor.» (Mail 25 februar 201x-1 ) Mail fra konsulent til daglig leder Siden vi lager timelistene, så er det mulig noen må justeres i etterkant om revisor viser til sykedager, feriedager o.l. som åpenbart ikke er riktig ført Veldig greit for revisor når hele historien legges ved. Tror dere noen kvalitetssikret disse dagene? Side 11
SKATTEFUNN OPPSUMMERING God søknad: - Hovedmål - Delmål - Aktiviteter God prosess: - Prosjektregnskap - Timeregistrering - Prosjektstyring, kom til målet - Sprint, juster ved behov God dialog: - Involver revisor så tidlig som mulig og avklar alle relevante punkter Side 12