Agenda. I dag: SkatteFUNN som virkemiddel Prosjektet Prosjekteksempler Søknaden Gjennomføring og rapportering Muligheter og begrensninger

Transkript

1 1

2 Agenda I dag: SkatteFUNN som virkemiddel Prosjektet Prosjekteksempler Søknaden Gjennomføring og rapportering Muligheter og begrensninger 2

3 Trådløse Trondheim Filmen finnes på 3

4 SkatteFUNN som virkemiddel 4

5 Hva er SkatteFUNN? SkatteFUNN som virkemiddel En skattefradragsordning for kostnader til forskning og utvikling Skal motivere næringslivet til forskning og utvikling Skattepliktige til Norge kan søke For alle næringer og selskapsformer Bedriften velger tema for prosjektet 5

6 Driver bedriften med FoU? SkatteFUNN som virkemiddel 1. Skal bedriften utvikle en ny eller forbedret vare, tjeneste eller produksjonsprosess? 2. Er målet med prosjektet å gi forbedret funksjonalitet og opplevelse for brukerne av en kjent løsning? 3. Vil utviklingen kreve systematisk arbeid for å fremskaffe ny kunnskap? 6

7 En rettighet SkatteFUNN som virkemiddel Skattepliktige bedrifter har krav på fradrag for en andel av sine kostnader til forskning og utvikling. Skattelovens 16-40, med tilhørende forskrift for SkatteFUNN Bedriften behøver ikke å være i skatteposisjon Prosjektet må godkjennes av Forskningsrådet 7

8 Forskning og utvikling SkatteFUNN som virkemiddel Både forsknings- og utviklingsprosjekter kan godkjennes Prosjektet må: 1. være målrettet og avgrenset 2. ha som mål å framskaffe ny kunnskap eller nye ferdigheter* 3. være til nytte for bedriften 4. dreie seg om utvikling av nye eller forbedrede varer, tjenester eller produksjonsprosesser. 8

9 Økonomiske forhold Skattefradrag: SMB 20 %, Store bedrifter 18 % Egenutført FoU Med innkjøp fra godkjent FoU-institusjon Maksimalt antall timer per ansatt per år Timesats Maksimal timesats 8 millioner 22 millioner 1850 timer 1,2 promille av årslønn 600 kroner 9

10 Tjenester fra FoU-institusjoner SkatteFUNN som virkemiddel Bedriften kan gjøre alt selv Innkjøp av tjenester fra FoU-institusjon kan gi økte rammer Kompetansemiljøer må være godkjent som FoU-institusjon av Forskningsrådet Norske og utenlandske Bedriften kan søke om godkjenning av kompetansemiljø som FoUinstitusjon 10

11 Statsstøttereglene SkatteFUNN som virkemiddel Rammer for offentlig støtte til FoU-prosjekter avhenger av flere forhold 11

12 Aktiviteter som ikke godkjennes SkatteFUNN som virkemiddel SkatteFUNN støtter ikke produksjon og drift. Forskriftens (3) 12

13 Selvangivelse og skatteoppgjør SkatteFUNN som virkemiddel Bedriften må kreve skattefradraget for kostnader i godkjent prosjekt Kostnader skal revisorbekreftes i vedlegg til selvangivelse (RF1053) Skatteetaten vurderer og avgjør kravet i forbindelse med skatteoppgjøret 13

14 SkatteFUNN aktørene 14

15 Oversikt 1 Søker skriver og sender søknad 2 Innovasjon Norges 1. vurdering 3 Forskningsrådet vurderer og vedtar 4 Brev sendes til bedriften 5 Bedriften leverer selvangivelse 15

16 Fra søknad til utbetaling SkatteFUNN som virkemiddel 16

17 Taushetsplikt SkatteFUNN som virkemiddel Vi har taushetsplikt men tittel på prosjektet er offentlig tilgjengelig 17

18 Søknadsfrist SkatteFUNN som virkemiddel Søk tidlig på året Garantifrist 1. september 18

19 Prosjektet 19

20 Forskning eller utvikling Både forskning og utvikling kan støttes Forskning Ny viten av original karakter Utvikling Eksisterende viten på nye områder eller nye måter 20

21 Effekter av SkatteFUNN Strukturert prosjekt for bedre gjennomføring Kan ta høyere risiko Økt konkurransekraft Bedre produksjonsprosesser Kompetansebygging i bedriften Nettverk 21

22 Fakta: godkjente prosjekter i SkatteFUNN* søknader hvert år Mest utvikling, litt forskning Flest små bedrifter, noen store Majoriteten får godkjenning Klagemuligheter ved avslag 22

23 Fakta: Totaltall pr. 11 februar 2014: Totalt innsendte søknader til SkatteFUNN Fra bedrifter Gjennomsnitt 2,5 søknader pr. bedrift Godkjenningsprosent på 76% innsendte søknader til SkatteFUNN 37,5 % av bedriftene var «nye bedrifter» 75% av søknadene ble sendt inn før 1 september 23

24 SkatteFUNN det typiske prosjekt Fakta: Innsendt på dagen eller dagene rett før 1 september. Årlig kostnadsbudsjett på under 3 mill. kr. Prosjektperiode på mellom 2 og 3 år. Ikke budsjettert med innkjøp av FoU-tjenester Hvis FoU -> større miljø i Norge 24

25 SkatteFUNN det typiske bedriften Fakta: Etablert for mindre enn 10 år siden Færre enn 20 ansatte Sendt inn 2 søknader tidligere Mannlig daglig leder Lokalisert i regionene Oslo, Bergen, Stavanger eller Trondheim 25

26 Før prosjektet starter: - Hva er prosjektet? Eksterne faktorer Forbrukere Konkurrenter Hvilken kunnskap må på plass? Hvordan gå fram for å skaffe kunnskapen? 26

27 Hva ser vi etter i søknaden? SkatteFUNN Ny kunnskap økt lønnsomhet 27

28 FoU-begrepet i SkatteFUNN Skattelovens Målrettet og avgrenset* Ny eller bedre* vare, tjeneste eller produksjonsprosess Ny kunnskap eller nye ferdigheter* Nytte for bedriften 28

29 Målrettet og avgrenset? Start, slutt, budsjett, mål, aktiviteter Klart avgrenset fra driftsaktiviteter 29

30 Er det nytt? Er varen, tjenesten, produksjonsprosessen ny? eller forbedret, slik at det i praksis oppleves som nytt? Forklar hva som er nytt 30

31 Ny kunnskap eller nye ferdigheter? Er kunnskap og ferdigheter som skal fremskaffes gjennom prosjektet ny? Kjent kunnskap på nye måter? 31

32 Aktiviteter i prosjektet Hva skal du gjøre for å nå målene? Beskriv aktivitetene! Skal noen aktiviteter ut*? *Skattelovens (3) begrenser hva som kan støttes. 32

33 Prosjekteksempler 33

34 SkatteFUNN-eksempel: Vare Brynje Trikotasjefabrikk AS Mål: Helsetrøya i ultrafin merinoull Problem: luft/ullkvalitet + produksjon Aktivitet: eksperimenter + brukertester 34

35 Nøgne Ø Filmen finnes på 35

36 Nøgne Ø AS SkatteFUNN-eksempel: Produksjonsprosess Mål: Sake-produksjon i Norge Problem: Flere prosesser må kontrolleres Aktivitet: Eksperimentering Foto: nrk.no 36

37 SkatteFUNN-eksempel: Tjeneste Trådløse Trondheim AS Mål: Campusguide i lomma Problem: GPS-signaler inne + brukervennlighet Aktivitet: Teknologiutvikling + brukertesting 37

38 Søknaden 38

39 Slik søker du Filmen finnes på 39

40 Søknadsskjema Søknaden Skjemaet er kommunikasjonskanalen mellom søker og saksbehandler Prosjekt-planleggingsverktøy Veien til målet er det viktigste 40

41 Prosjektgjennomføring og rapportering 41

42 Kostnader Prosjektgjennomføring og rapportering Kostnader knyttes til delmål og aktiviteter Prosjektregnskap og timelister føres løpende 42

43 Eksempel på fradrag Eksempel Per 80 % årslønn: timer Beregning Omregning til full stilling ,2 = = Ole 100 % årslønn: timer ,2 =720 Maks. timesats =

44 Rapportering Prosjektgjennomføring og rapportering Enkel rapportering til Forskningsrådet Årsrapport Sluttrapport Frist 1. mars 44

45 Skatteetaten Prosjektgjennomføring og rapportering Skattefradraget Revisorattestering, RF1053 Skattefradrag/utbetaling 45

46 Muligheter og begrensninger 46

47 Samfinansiering Muligheter og begrensninger Statsstøttereglene Forskjellige satser for forskjellige prosjekter? Ulik beregning for forskjellige støtteordninger 47

48 Formelle regler Muligheter og begrensninger Enkel men firkantet? Søknadsinnsending etter fristen Endring av prosjekteier Samarbeidsprosjekter Unntaksliste Informasjonsmengde Klagemulighet Budsjettet er et estimat, ikke bindende 48

49 Hva sitter bedriftene igjen med? Muligheter og begrensninger Hvor mye utbetales? Typisk % av budsjett Revisorkostnader Læring Systematisk arbeid med FoU 49

50 SkatteFUNN som strategisk virkemiddel Muligheter og begrensninger FoU som en del av virksomhetsstrategien Effekt av SkatteFUNN for bedriften Nettverk 50

51 Kvalitetsstempel Frøydis O. Utviklingsen Tusen takk for avslaget. Vi har vært noen runder internt etter det. Prosjektet er nå mye bedre. Sender derfor en ny søknad. 51

52 Bedriftenes erfaringer Effekter av SkatteFUNN-prosjektet, % som sier JA 52

53 Til neste gang Avslutning Finn bedrift med et FoU-prosjekt Følg SkatteFUNN på sosiale medier twitter.com/skattefunn 53

54 Kontaktopplysninger Espen Melleby Rådgiver eller twitter.com/espmell 54

55 Takk i dag! 55