Idrettsbingo AS. Utvidet revisjon Gjennomgang av forpliktelser. 14. mai 2013

Transkript

1 Idrettsbingo AS Utvidet revisjon Gjennomgang av forpliktelser 14. mai 2013

2 KPMG AS Fjordgata 68 N-7010 Trondheim Norge Tel Faks Konfidensielt 14. mai 2013 Idrettsbingo AS v/ styret Utvidet revisjon Idrettsbingo AS I henhold til vårt gjeldende engasjementsbrev med Idrettsbingo AS og etter avtale med selskapets styreleder, har vi utført en utvidet revisjon med spesiell fokus på selskapets forpliktelser. Gjennomgangen er forankret i eget styrevedtak som er protokollert. Vedlagt følger rapport relatert til det arbeid som er utført. Vi gjør oppmerksom på at vårt arbeid og derved også vår rapport har vært basert på- og begrenset til den dokumentasjon vi har innhentet i egenskap av å være selskapets valgte revisor. Vi har ikke foretatt en nærmere detaljert gjennomgang av det enkelte forhold som beskrives i rapporten med selskapets daglige ledelse, og etter avtale er rapportens innhold heller ikke på det nåværende tidspunkt kommunisert til- eller kvalitetssikret med daglig leder. Vår rapport er konfidensiell og avgitt utelukkende for adressatens formål, og må ikke bli kopiert, sitert eller referert til, i sin helhet eller delvis, uten etter vårt forutgående skriftlige samtykke. Rammen for oppdraget har blitt godkjent av adressatene, og i den utstrekning loven gir adgang til det vil vi ikke påta oss ansvar eller forpliktelser overfor andre parter angående vårt arbeid eller rapport. Vennlig hilsen Med hilsen Sverre Einersen KPMG AS KPMG AS, a Norwegian member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity.

3 Innhold Kontaktperson hos KPMG i anledning denne rapporten er: Side 1. Overordnet analyse av forpliktelser [3] Resultatposter forpliktelser og andre forhold [4] Eiendelsposter forpliktelser og andre forhold [5] Gjeld og egenkapital forpliktelser og andre forhold [6] Sverre Einersen Partner, KPMG Trondheim Tel: Fax: sverre.einersen@kpmg.no 2. Kontraktsmessige forpliktelser [7] Husleiekontrakter [8] Kontraktsmessige leieforpliktelser til utløp [9] Øvrige leieavtaler [10] Andre kostnader knyttet til en ev. Avviklingsprosess [11] Vedlegg 1. Husleieavtaler 2. Andre avtaler 2

4 1. Overordnet analyse av forpliktelser Basert på årsregnskapet for 2012

5 1. Overordnet analyse av forpliktelser Resultatposter forpliktelser og andre forhold Driftsinntekter og driftskostnader 2012 Salgsinntekter Kontraktsmessige forhold knyttet til inntektsstrømmer Det vises til egen oversikt over samarbeidsavtaler med sentrale leverandører av diverse utstyr av sentral betydning for hoved- og sidespill. Av totale salgsinntekter på 39,7 MNOK relaterer 28 MNOK seg til hovedspill og resten til sidespill Andre driftsinntekter relaterer seg hovedsakelig til provisjoner fra Norsk Tipping vedr. Belago Annen driftsinntekt Sum driftsinntekter Varekostnader Lønnskostnader m.m Avskrivning på driftsmidler og imm. eiendeler Annen driftskostnad Sum driftskostnader Driftsresultat Resultat av finansposter Årsresultat Kontraktsmessige forhold knyttet til vareinnkjøp Lønn under oppsigelse,sluttvederlag og lignende Andre løpende driftskostnader Det vises til egen oversikt over samarbeidsavtaler med sentrale leverandører av diverse utstyr av sentral betydning for hoved- og sidespill. For øvrig utgjør gevinster (20 MNOK) og klubboppgjør (4,8 MNOK) det meste av varekostnader. Dette er naturlig nok kostnader som er forsvinner hvis driften opphører DL har 3 måneders oppsigelse, ingen særskilte vederlag av betydning Også lagt til grunn 3 måneders oppsigelse på øvrige ansatte Pensjonsordninger og lignende er begrenset til minimumskrav Det vises til egen oversikt over gjeldende husleieavtaler, samt avtaler om leie av ulike driftsmidler (bil, kaffeautomater etc.) For øvrig fremstår andre driftskostnader som aktivitetsavhengig dvs. at de vil opphøre nokså umiddelbart hvis driften opphører 4

6 1. Overordnet analyse av forpliktelser Eiendelsposter forpliktelser og andre forhold Eiendeler 2012 Anleggsmidler Bygningsmessige påkostninger Driftsløsøre, inventar o.a. utstyr Sum varige driftsmidler Omløpsmidler Lager av varer og annen beholdning Kundefordringer Andre fordringer Påkostninger i leide lokaler Inventar og utstyr Varer Påkostninger representerer utgifter som allerede er tatt, men som typisk periodiseres over en antatt leieperiode. Ved opphør av virksomhet vil dette sjelden representere noen verdi, kanskje heller en kostnad hvis leieavtalen krever at noe må fjernes Ved opphør av virksomhet vil dette sjelden representere noen vesentlig verdi, kanskje heller en kostnad knyttet til å få det fjernet Består av diverse spillmateriell og rekvisita knyttet til bingospill ants å ha ubetydelig verdi ved opphør av virksomhet Sum fordringer Andre markedsbaserte finansielle instrumenter Sum investeringer Andre fordringer Foruten et depositum på til Norsk Tipping så består posten av periodiseringer knyttet til ulike forskuddsbetalinger Bankinnskudd, kontanter o.l Sum omløpsmidler Sum eiendeler Likvider Av totale bankinnskudd på 13,5 MNOK pr ,utgjør vel 1,1 MNOK innestående depositum vedr leieforhold for S-3 og O-30 5

7 1. Overordnet analyse av forpliktelser Gjeld og egenkapital forpliktelser og andre forhold Eiendeler 2012 Egenkapital og gjeld Aksjekapital Sum innskutt egenkapital Annen egenkapital Sum opptjent egenkapital Utdeling av egenkapital I en avviklingssituasjon vil netto verdier til utdeling bli behandlet som likvidasjonsutbytte, se egen oversikt over antatt netto verdier Det vil hefte en viss usikkerhet ved hvordan skattemyndighetene vil se på et likvidasjonsutbytte, selv om selskapet har vært unntatt skatteplikt på grunn av sin formålsparagraf. Sum egenkapital Gjeld Annen langsiktig gjeld - Leverandørgjeld Av beløpet på 2,9 MNOK består 2,6 MNOK av ikke utbetalt oppgjør til klubber, og dette er utbetalt i 2013 Kortsiktig gjeld Leverandørgjeld Skattetrekk og andre trekk Annen kortsiktig gjeld Sum kortsiktig gjeld Sum gjeld Annen kortsiktig gjeld Dette er i hovedsak knyttet til personalrelaterte forhold (skattetrekk, arbeidsgiveravgift, feriepenger og lignende) Sum egenkapital og gjeld

8 2. Kontraktsmessige forpliktelser Basert på leieavtaler mottatt av Idrettsbingo AS

9 2. Kontraktsmessige forpliktelser Husleiekontrakter I-59 Innherredsveien 59 B, Trondheim Utleier : Karl Ove Bjørnstad Eiendom AS Areal / 1.etasje 620 m2 + kjeller 230 m2 Leieperiode : 5 år fra >> >> forlenget 5 år til >> forlenget 5 år til Leiebeløp : NOK >>tot. NOK eks MVA, årlig indeksregulering + fellesutgifter (oppr. akonto NOK pr. år) K-33 Kjøpmannsgata 33, Stjørdal Utleier : Stjørdal Eiendom AS Areal / 438 m2 Leieperiode : 10 år fra >> >> rett til forlengelse 5 år Leiebeløp : NOK inkl fellesutgifter, årlig indeksregulering O-30 Olav Tryggvasonsgate 30, Trondheim Utleier : Schreinergården AS Areal / 2. etasje 15 m2, 1.etasje 285 m2 + kjeller 200 m2 Leieperiode : 5 år fra >> >> rett til forlengelse 5 år Leiebeløp : NOK eks MVA, årlig indeksregulering + fellesutgifter (oppr. Ca NOK eks MVA pr. År) S-3 Malviksenteret, Sveberg Utleier : Sveberg Utviklingsselskap AS Areal / 1.etasje 312,5 m2 Leieperiode : 5 år fra Q4 2010>>Q4 2015>> rett til forlengelse 5 år Leiebeløp : NOK eks MVA, årlig indeksregulering + markedsføringsstøtte NOK eks MVA pr. år J-47 Julsundveien 47, Molde Utleier : Julsundveien 47 ANS Areal / 1.etasje 320 m2 Leieperiode : 5 år fra >> >> forlenget 5 år (??) til Leiebeløp : NOK eks MVA, årlig indeksregulering + fellesutgifter 8

10 Leiebeløp inkl felleskostnader 2. Kontraktsmessige forpliktelser Kontraktsmessige leieforpliktelser til utløp Leiebeløp er satt til opprinnelig kontraktsbeløp med et visst indekspåslag, og er holdt fast ut leieperioden Leieavtaler kontraktsperiode Leieavtalen i Innherredsveien har lengst gjenstående kontraktsperiode og representerer i overkant av 4 MNOK i rest forpliktelse Lokalene i Olav Trygvassonsgate har høyest årlig leiebeløp, men kontrakt utløper i Årsregnskapet for 2012 viser 3,5 MNOK i husleie og 0,5 MNOK i fellesutgifter Totale forpliktelser basert på fullt utkjøp vil være ca 11 MNOK TOT S J K O I

11 2. Kontraktsmessige forpliktelser Øvrige leieavtaler Leie kjøkkenautomater 2012: : Leie inventar/utstyr 2012: : Leie transportmidler 2012: : Leieavtale Hovedbingo 2012: : Diverse kaffeautomater o.l. Mindre leieavtaler antas å foreligge ved de fleste spillsteder og har gjerne en leasingavtale på 5 år Det forutsettes at det i snitt gjenstår ca. 2,5 år av avtalene dvs termineringsbeløp er satt til NOK *2,5 = NOK Norsk Tipping BELAGO Spillterminaler med terminalspill for bingohall Terminalspill 35 % provisjon av nettoomsetning / Provisjon øvrige spill 5% av salgsbeløp Antas ikke å ligge noen økonomisk forpliktelse ved eventuelt opphør, annet enn hvis maskinene (som eies av NT) skulle vise seg å være skadet Ford Finance Leaset firmabil, beskjeden månedsleie, eventuelt terminering av kontrakt er satt til NOK K. Aspelund AS Trekksystemer, bordbingo, databingo Utleier : K. Aspelund AS Samarbeidsavtale 5 år fra , 6 måneders oppsigelse Fastsatt leie i 36 mndr, deretter ny/lavere leie fra måned 37 og til opphør Trekningssystemer første 36 mndr 20% av nto innspilt beløp max 1000 pr enhet pr måned, fra måned 37 10% max 400 Ved opphør av avtale utenfor oppsigelsestid er økonomisk forpliktelse satt til 0,5 MNOK (6 måneders leie utgjør 1 MNOK) Leie GP/Franco 2012: : K. Aspelund AS Grand Prix elektroniske bingomaskiner, utplassert i alle lokaler tillatelse til dette opphørte (sluttet i 2012) og man har nå gått over til spillet Fenrisulven.. Utleier : K. Aspelund AS Samarbeidsavtale 5 år fra , 6 måneders oppsigelse Fastsatt leie i 36 mndr, deretter ny/lavere leie fra måned 37 og til opphør Ved opphør av avtale utenfor oppsigelsestid er økonomisk forpliktelse satt til 0,2 MNOK (6 måneders leie utgjør 0,4 MNOK) 10

12 Kontraktsmessige forpliktelser forts. Andre kostnader knyttet til en eventuell avviklingsprosess Ansatte Nødvendige kostnader i en styrt avviklingsprosess Lønn og eventuelle sluttvederlag Ansatte; de to siste driftsårene har det vært 22 ansatte og dette har representert 14 årsverk Lønnsforpliktelse ved en eventuell avvikling De siste årene har totale lønnskostnader utgjort ca 5,7 MNOK og hvis vi legger til grunn at alle har krav på 3 måneders oppsigelse så representerer dette ca 1,425 MNOK + AGA 0,2 MNOK totalt ca 1,625 MNOK Uansett om all normal drift stoppes før man påstarter en eventuell avviklingsprosess, så vil det knytte seg en del kostnader til å holde selskapet opereativt i avviklingsperioden. Dette vil typisk være nødvendig ledelsesoppfølging, regnskapsføring inkl. Utarbeidelse av avviklingsbalanse og avviklingsoppgjør, revisjon av det samme o.l. Størrelsen på disse kostnadene vil helt avhenge av hvordan selve avviklingsprosessen forløper, og vi har bare gjort et anslag på at dette minimum vil beløpe seg til 0,3 MNOK 11

13 2013 KPMG AS, a Norwegian member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. The KPMG name, logo and cutting through complexity are registered trademarks or trademarks of KPMG International Cooperative (KPMG International).