SAKNR. SAKSTITTEL TID TYPE

Transkript

1 NORD-FRON KOMMUNE KONTROLLUTVALET INNKALLING TIL MØTE I KONTROLLUTVALET: Tid: 12. desember 2016 Klokka: til ca Møtestad: Kommunehuset, Møterom1. SAKSLISTE SAKNR. SAKSTITTEL TID TYPE Møteinnkalling og sakliste. Godkjenning av protokoll frå møtet min 40/16 Presentasjon av føranalyse skole/ skoleresultat 45 min A 41/16 Presentasjon av føranalyse helse og omsorg 45 min A 42/16 Orientering frå administrasjonen - tilstandsrapport for oppvekst 30 min A 2015 i Nord-Fron 43/16 Oppdragsavtale for revisjon min A 44/16 Møtedatoer vår min A 45/16 Ordet fritt i kontrollutvalet 10 min A EVENTUELT/ORIENTERINGAR Varamedlemer møter berre etter særskilt innkalling. Eventuelle forfall skal meldast sekretariatet v/ Ingvild Selfors, telefon Kvam 7. desember 2016 Mathias Kjæstad (sign.) leiar Elektronisk kopi til: 1. Ordførar 2. Administrasjonssjef 3. Informasjonstenesta 4. Kommunalsjef - økonomi 5. Innlandet Revisjon IKS

2 NORD-FRON KOMMUNE KONTROLLUTVALET SAKNR: 40/16 PRESENTASJON AV FORANALYSE VEDR SKOLE OG SKOLERESULTAT I NORD- FRON SKAL BEHANDLAST / ER BEHANDLA I: UTVAL SAK NR. M.DATO SAKSBEHANDLAR ARKIVNUMMER KONTROLLUTVALET 40/ Sekretariatet v/ Ingvild Selfors SAKSDOKUMENT 1. Foranalyse vedr skole/skoleresultat, frå revisjonen. vedlagt 2. Plan for forvaltningsrevisjon for Nord-Fron kommune ikkje vedlagt BAKGRUNN I kontrollutvalets møte den 27.9, sak 30/16, vart temaet forvaltningsrevisjon drøfta. Opphavleg plan var å gjennomføre ein forvaltningsrevisjon med temaet integrering av flyktningar. Kontrollutvalet valde å ikkje gå vidare med dette då kommunen sjølv starta opp eit prosjekt med dette temaet omtrent samtidig. I følgje plan for forvaltningsrevisjon var effektivitet i helse- og omsorgtenestene og resultat i skolen dei to neste prioriterte tema. Kontrollutvalet vedtok følgjande i punkt 3 i saken: Kontrollutvalet ber Innlandet Revisjon IKS om å uarbeide foranalyser innafor tema helse og skule i løpet av 2016, jf prioriterte tema i plan for forvaltningsrevisjon. VURDERING Sekretariatet har motteke utarbeidd føranalyse innafor temaet skole frå revisjonen. Forvaltningsrevisor Krisitan Lein vil presentere analysen i møtet. Det er skissert to moglege innfallsvinklar for prosjektet: A. Hvordan arbeider kommunen for å nå vedtatte målsetninger for resultater i skolen? B. I hvilken grad blir sentrale bestemmelser i opplæringsloven fulgt opp og driften kvalitetssikret, med hensyn til - Skolemiljø - Tilpasset opplæring - Samarbeid med hjemmet - Vurdering av elevene - Organisering av elever i grupper - Kompetansekrav - Kompetanseutvikling

3 Kontrollutvalet må drøfte om det er aktuelt, med grunnlag i føranalysen, å gå vidare med eit forvaltningsrevisjonsprosjekt med tema skole. Tilstandsrapporten for skolen i Nord.Fron vil bli presentert i eiga sak. Sekretariatet legg ikkje fram forslag til vedtak. Kvam, den Ingvild Selfors

4 NORD-FRON KOMMUNE KONTROLLUTVALET SAKNR: 41/16 PRESENTASJON AV FORANALYSE VEDR HELSE- OG OMSOGSTENESTENE I NORD-FRON SKAL BEHANDLAST / ER BEHANDLA I: UTVAL SAK NR. M.DATO SAKSBEHANDLAR ARKIVNUMMER KONTROLLUTVALET 41/ Sekretariatet v/ Ingvild Selfors SAKSDOKUMENT 1. Foranalyse vedr helse-og omsrog, frå revisjonen. ettersendast 2. Plan for forvaltningsrevisjon for Nord-Fron kommune ikkje vedlagt BAKGRUNN I kontrollutvalets møte den 27.9, sak 30/16, vart revisjonen bedt om å utarbeide to føranalyser med tanke på moglege tema for forvaltningsrevisjon: Kontrollutvalet ber Innlandet Revisjon IKS om å uarbeide foranalyser innafor tema helse og skule i løpet av 2016, jf prioriterte tema i plan for forvaltningsrevisjon. Temaet helse- og omsorg er sett opp med høg prioritet i plan for forvaltningsrevisjon. I planen er det gitt følgjande grunngjeving: Nord-Fron bruker relativt mye ressurser til pleie- og omsorg, som i stor grad kan relateres til høy institusjonsdekning. Samtidig er det et mål i kommuneplanen å ha godt utbygde hjemmetjenester. Førebels problemstillingar: - Ivaretar tilbudet av hjemmetjenester og institusjonsomsorg kommunens mål på området? - Er ressursene benyttet på riktig måte? VURDERING Innlandet Revisjon vil presentere ein føranalyse innafor temaet helse- og omsorg i møtet. Sekretariatet har ikkje motteke analysen på noverande tidspunkt, og denne vil bli ettersendt. Formålet med ein slik analyse er å få eit betre grunnlag til å vurdere aktuelle problemstillingar innafor temaet før ein bestiller eit hovudprosjekt. Kontrollutvalet må drøfte, med bakgrunn i framlagt føranalyse, om det er aktuelt å gå vidare med temaet helse- og omsorg i ein forvaltningsrevisjon. Sekretariatet legg ikkje fram forslag til vedtak. Kvam, den Ingvild Selfors

5 NORD-FRON KOMMUNE KONTROLLUTVALET SAK NR: 42/16 Orientering frå administrasjonen tilstandsrapport, Oppvekst i Nord-Fron 2015 SKAL BEHANDLAST / ER BEHANDLA I: UTVAL SAK NR. M.DATO SAKSBEHANDLAR ARKIVNUMMER KONTROLLUTVALET 42/ Sekretariatet v/ Ingvild Selfors VEDLEGG Tilstandsrapport, Oppvekst i Nord-Fron 2015 BAKGRUNN I kontrollutvalet sitt møte den , sak 28/16, kom det eit ønskje om å få ei orientering frå administrasjonen om tilstandsrapporten for oppvekst 2015 i Nord-Fron. Dette med bakgrunn i at kontrollutvalet vurderer å gjennomføre ein forvaltningsrevisjon med temaet skule. Administrasjonen er invitert til kontrollutvalet for å presentere hovudkonklusjonane i rapporten. Sekretariatet foreslår slik INNSTILLING Kontrollutvalet tek administrasjonen si orientering til etterretning. Kvam, 6. desember 2016 Ingvild Selfors

6 NORD-FRON KOMMUNE KONTROLLUTVALET SAKNR: 43/16 OPPDRAGSAVTALE MELLOM NORD-FRON KOMMUNE OG INNLANDET REVISJON IKS SKAL BEHANDLAST / ER BEHANDLA I: UTVAL SAK NR. M.DATO SAKSBEHANDLAR ARKIVNUMMER KOMMUNESTYRET KONTROLLUTVALET 43/ Sekretariatet v/ Ingvild Selfors SAKSDOKUMENT: 1.Utkast til Oppdragsavtale for 2017 frå IR IKS, vedlagt 2. Vedlegg til Oppdragsavtale vedlagt BAKGRUNN Innlandet Revisjon IKS har lagt fram utkast til oppdragsavtale for 2017 mellom Nord-Fron kommune og selskapet. Kontrollutvalet er delegert ansvaret for å godkjenne oppdragsavtale med den kommunale revisjonen. Dette fordi det er kontrollutvalet som har budsjettansvaret for revisjonen og som skal følgje opp revisjonen gjennom året. Underskrivi avtale vert sendt til kommunestyret til orientering. Oppdragsavtala regulerer tenesta som revisjonen utfører for kommunen. Kontrollutvalet kan difor påverke innhaldet i denne tenesta gjennom godkjenning av avtala. Avtala skal også til godkjenning i representantskapet i Innlandet Revisjon IKS. Det er eit mål at revisjonstenestene skal leverast til konkurransedyktige prisar og kvalitet. Forslag til priser bygger på innstilling frå styret i IR IKS. Selskapet deltek i landsomfattande prissamanlikningar med andre revisjonsselskap (NKRF). For å sikre god kvalitet på tenestene er det ein føresetnad at revisorane er uavhengige og har riktig kompetanse, samt at kommunikasjonen mellom revisjonen og kontrollutvalet er god. Dagleg leiar Bjørg Hagen deltek i behandlinga av saka. Ho vil også presentere resultata av NKRF si prissamanlikning mellom kommunale revisjonsselskap. VURDERING Omfang Framlagt utkast inneber eit stipulert tidsbruk for tenestar som gjeld rekneskapsrevisjon på same nivå som i 2015, totalt 605 t. Når det gjeld forvaltningsrevisjon er denne lagt inn i oppdragsavtala med ei ramme på 250 t, basert på ramma dei siste åra. Det same er lagt inn i kontrollutvalet sitt budsjett for Det er og lagt inn ei ramme på 25 t til tileggstenester, dersom kontrollutvalet ønskjer dette. Dei

7 siste åra har desse timane vorte nytta til å sjå særskilt på innkjøp og oppfølging av Lov om offentlege innkjøp. Det er ikkje lagt inn timar til selskapskontroll. Det er vidare stipulert med 40 t til møter i kontrollutvalet og kommunestyret. Prisar Avtala føreset følgjande timesatsar for 2017: Rekneskapsrevisjon kr 930,- (auke med kr 30,-) Forvaltningsrevisjon gjennomsnitt kr 1.020,- (auke med kr 30,-) o Oppdragsansvarleg revisor forvaltningsrevisjon kr 1.110,- (+ 30,-) o Andre revisorar forvaltningsrevisjon kr 930,- (+ 30,-) Prisane inneber ei auke på ca 3% i timesats ift Sekretariatet foreslår slik INNSTILLING: 1) Kontrollutvalet godkjenner utkast til oppdragsavtale. 2) Underskrivi avtale skal sendast kommunestyret med følgjande innstilling; -Kommunestyret tek Oppdragsavtale 2017 til orientering. Kvam, 5. desember 2016 Ingvild Selfors

8 OPPDRAGSAVTALE MELLOM KONTROLLUTVALGET I NORD-FRON KOMMUNE OG INNLANDET REVISJON IKS 2017

9 Oppdragsavtale med Innlandet Revisjon IKS 1 GENERELT Kommunen ivaretar sine lovpålagte revisjonstjenester ved deltakelse i selskapet Innlandet Revisjon IKS. Innlandet Revisjon IKS skal yte eierkommunene revisjon i egenregi til selvkost. Det skal inngås oppdragsavtaler mellom oppdragsgiver og selskapets daglige leder jf. selskapsavtalen 3. Kommunestyret har delegert til kontrollutvalget å inngå oppdragsavtale med selskapet. Kontrollutvalget og Innlandet Revisjon IKS har felles mål at revisjonstjenestene skal være til konkurransedyktig pris og kvalitet. Innlandet Revisjon IKS har en uttalt strategi å være kompetent og kundeorientert. Oppdragsansvarlig revisor for både regnskaps- og forvaltningsrevisjon skal oppfylle kravene til utdanning og praksis. Revisjonsteamene skal ha tilfredsstillende kompetanse og være uavhengige. Regnskapsrevisjon og forvaltningsrevisjon skal gjennomføres i henhold til lov, forskrift og god kommunal revisjonsskikk. Forvaltningsrevisjon skal gjennomføres i henhold til standard for forvaltningsrevisjon, RSK 001. Revisor skal rapportere resultatene av sin revisjon og kontroll til kontrollutvalget jf. pkt. 4. Innlandet Revisjon IKS skal delta i landsomfattende prissammenligning, benchmarking. Kontrollutvalget skal orienteres om resultatet av prissammenligningen. Utvalgets ansvar for tilsyn med revisjonen ivaretas gjennom oppfølging av oppdragsavtalen med vedlegg. Oppdragsavtalen med vedlegg fokuserer på kvalitet og kostnad. Med kvalitet menes blant annet revisors kvalifikasjoner og faglig utførelse samt kommunikasjon mellom revisor og kontrollutvalg. 2 KONTRAKTSPERIODEN Oppdragsavtalen inngås for perioden Oppdragsavtalen for 2018 forhandles høsten ØKONOMI BETALING FOR TJENESTER Nedenfor følger oversikt over aktuelle tjenester med tilhørende stipulert tidsbruk og budsjett: Avtalen forutsetter følgende timesatser for 2017 med forbehold om godkjennelse i representantskapet: Regnskapsrevisjon kr 930 Forvaltningsrevisjon, gjennomsnitt kr o Forvaltningsrevisjon revisor kr. 930 o Forvaltningsrevisjon oppdragsansvarlig kr Kontrollutvalget Side 2

10 Oppdragsavtale med Innlandet Revisjon IKS I oppdragsavtalen settes bestilte mindre undersøkelser, forvaltningsrevisjon og selskapskontroll opp på bakgrunn av gjennomsnitt pris, mens avregningene gjøres på grunnlag av benyttet kompetanse. Pkt. Tjeneste Timer Timepris Kroner Regnskapsrevisjon Revisjon av kommunens 1 årsregnskap Attestasjoner og revisjonsuttalelser Veiledning/bistand SUM Bestile revisjonstjenester 5 Bestilte andre tjenester Forvaltningsrevisjon Selskapskontroll SUM Annet Møter i kontrollutvalg og kommunestyre SUM Kommentarer: Tjenestene på linje 1-4 og 8 gjennomføres uten nærmere avtale. Tjenestene på linje 5-7 utføres etter særskilt bestilling av kontrollutvalget. Fakturering og betaling skjer i henhold til selskapsavtalen 5. Selskapet skal fakturere sine tjenester ut fra reelt medgått ressursbruk på det enkelte oppdrag. Regnskapsrevisjon, forvaltningsrevisjon og veiledning m.v. skal forhåndsavtales med den enkelte deltaker i en oppdragsavtale. Deltagerne skal innbetale 1/3 av forhåndsavtalt pris i 3 terminer, henholdsvis pr , og Det er knyttet forutsetninger til stipulert tid innenfor revisjon av tjeneste 1 (revisjon av årsregnskapet) og tjeneste 2 (attestasjoner/revisjonsuttalelser): o Revisjon av årsregnskapet: Det forutsettes at årsregnskapet avlegges innen 15/2 og årsberetningen innen 31/3 i samsvar med bokføringsloven, kommuneloven og forskrift om årsregnskap og årsberetning. Sammen med årsregnskapet skal det framlegges underbyggende dokumentasjon som bekrefter kommunens balansetall samt avstemminger av balansen og de sammenhenger som ellers forventes å være i regnskapet. Videre skal Kontrolloppstilling over innberettede og registrerte beløp foreligge. Kontrollutvalget Side 3

11 Oppdragsavtale med Innlandet Revisjon IKS o Attestasjoner/revisjonsuttalelser vedrørende kommunens momskompensasjonskrav, spillemiddelregnskaper m.m. forutsettes framlagt for revisor minimum 14 dager før innsendingsfristen. Det skal legges fram nødvendig dokumentasjon i form av talloppsett, regnskapsmateriale og eksempelvis tilsagn, ferdigattester etc. for at revisor skal kunne utføre jobben på en effektiv måte. 3 Dialog mellom revisjonen og kontrollutvalget Formålet med dialogen mellom revisjonen og kontrollutvalget er at kontrollutvalget får en betryggende sikkerhet for at kommunen har en forsvarlig revisjonsordning. Innenfor regnskapsrevisjonen skal revisor søke å sikre at kontrollutvalget får en god forståelse av revisjonsmandatet, planlagte og gjennomførte revisjonshandlinger. Innenfor bestilte revisjons tjenester skal revisor søke å sikre at kontrollutvalget og revisjonen har en lik forventinger til tjenesten, herunder lik forståelse av formålet med, rammene for og forventa nytte av bestillingen. Forvaltningsrevisjonsprosjektene skal gjennomføres i henhold til standard for forvaltningsrevisjon med tilhørende veileder. Revisjonen skal informere om vesentlige endringer i premissene for bestillingene. Kontrollutvalget utferdiger skriftlige bestillinger til bestilte revisjonstjenester. 4 RAPPORTERING 4.1 Formålet med rapporteringen Revisjonens rapportering til kontrollutvalget skal sikre at kontrollutvalget får tilstrekkelig informasjon for å kunne påse at; Kommunens eller fylkeskommunens regnskaper blir revidert på en betryggende måte Det føres kontroll med at den økonomiske forvaltningen foregår i samsvar med gjeldende bestemmelser og vedtak Det blir gjennomført systematiske vurderinger av økonomi, produktivitet, måloppnåelse og virkninger ut fra kommunestyrets eller fylkestingets vedtak og forutsetninger (forvaltningsrevisjon) Det føres kontroll med forvaltningen av kommunens eller fylkeskommunens interesser i selskaper m.m. (selskapskontroll) 4.2 Rapportering av revisjonsordningen Oppdragsansvarlig revisor skal årlig rapportere at han/hun oppfyller kravet til uavhengighet. Innlandet Revisjon IKS skal rapportere til kontrollutvalget at Nytilsatte revisorer oppfyller kravet til vandel Nye oppdragsansvarlige revisorer oppfyller kravet til utdanning og praksis Kontrollutvalget Side 4

12 Oppdragsavtale med Innlandet Revisjon IKS 4.3 Rapportering av regnskapsrevisjonen Formålet med rapporteringen er å gi kontrollutvalget en løpende orientering om revisjonsarbeidet som gir dem et tilstrekkelig grunnlag til å vurdere at regnskapet blir revidert på en betryggende måte. Oppdragsansvarlig revisor for kommunens årsregnskap rapporterer sitt arbeid årlig til kontrollutvalget slik (minimumskrav): Plan/revisjonsstrategi (høst) Statusrapport (vinter) Årsavslutning (vår) Krav og forventninger til innholdet i rapporteringen av regnskapsrevisjonen er utdypet i vedlegg Rapportering av bestilte tjenester Formålet med rapportering av tilleggstjenester, forvaltningsrevisjonsprosjekter og selskapskontroller er å sikre at kontrollutvalget: Får levert de prosjektene som er bestilt Prosjektene er i henhold til bestilling Gjennomføring og rapportering skjer i henhold til kommunal revisjonsskikk og etablert og anerkjente standarder på området Rapportering gjøres hovedsakelig muntlig etter behov i revisjonsprosessen og med skriftlig sluttrapportering med muntlig orientering. Forvaltningsrevisjonsprosjekter skal gjennomføres og rapporteres i henhold til standard for forvaltningsrevisjon RSK Økonomirapportering Innlandet Revisjon IKS rapporterer til kontrollutvalget 1. og 2. tertial (30/4 og 31/8), i tillegg til en årsrapport (31/12). Rapporteringen gjøres på samme nivå som oppdragsavtalen og oversendes kontrollutvalget senest en måned etter utløp av rapporteringsperioden. Tertialrapporteringene skal begrunne eventuelle vesentlige avvik mellom budsjett og prognose. Uavhengig av tertialrapporteringen skal Innlandet Revisjon IKS løpende informere kontrollutvalget om forventa vesentlige avvik fra oppdragsavtalen. Kontrollutvalget Side 5

13 Oppdragsavtale med Innlandet Revisjon IKS 6 ANDRE FORHOLD Kommunen skal vederlagsfritt stille hensiktsmessig kontorplass og utstyr til disposisjon samt tilgang til nødvendig data. Innlandet Revisjon IKS skal være medlem av NKRF og er derfor underlagt foreningsbasert kvalitetskontroll. Innlandet Revisjon IKS skal orientere kontrollutvalget om resultatene av kvalitetskontrollene. Kontrollutvalget og sekretær skal ta eventuell kritikk av revisor eller revisjonen opp med Innlandet Revisjon IKS. 7 VEDLEGG TIL AVTALEN Avtalen har følgende vedlegg: Vedlegg 1: Regnskapsrevisjon: Tjenesteleveranser - forventninger og krav 2016 Mathias Kjærstad Kontrollutvalgsleder Nord-Fron kommune Bjørg Hagen Daglig leder Innlandet Revisjon IKS Kontrollutvalget Side 6

14 Vedlegg til oppdragsavtalen REGNSKAPSREVISJON 1. REVISJON AV KOMMUNENS ÅRSREGNSKAP 1.1 BESKRIVELSE AV TJENESTER OG LEVERANSER Revisjon av regnskapet er en lovpålagt oppgave. Revisjonsmandatet er definert ut fra lov, forskrift og god kommunal revisjonsskikk (rettslig standard). Utførelse av revisjon etter god kommunal revisjonsskikk er basert på revisors metodikk og skjønn. Kapittel 2 i Forskrift om revisjon beskriver revisjonsplikten, revisjonens innhold, revisors plikter og revisjonsberetningen. REGNSKAPSREVISJONS PROSESS -oppgaver, aktiviteter og leveranser av revisor Fase Planlegging Kontroll Konklusjon og rapportering Oppgave Planlegge revisjonen Gjennomføre planlagt revisjon Avslutte revisjonsarbeidet Aktivitet Vurdering av uavhengighet Utarbeidelse av revisjonsplan Kartlegging av intern kontroll Spesifikk vesentligh.vurdering Utarb. av revisjonsprogram Gjennomføre revisjonshandlinger ihht. program Foreløpige konklusjoner Tilpassede rev.handlinger Avsluttende analytisk kontroll Totalkonklusjon Skrive revisjonsberegning Leveranse Erklæring mht. uavhengighet Presentasjon av revisjonsplan Løpende statusrapportering Obl. rapportering (nummerert brev, innberetning om misligheter) Revisjonsberetning Rapportering/oppsummering Deltakelse i kommunestyret

15 Vedlegg 1 til Oppdragsavtale med Innlandet Revisjon IKS 1.2 KRAV OG FORVENTNNGER TIL REVISOR OG REVISJONEN Formålet med dialogen mellom revisjonen og kontrollutvalget er at kontrollutvalget får en betryggende sikkerhet for at kommunen har en forsvarlig revisjonsordning. LEVERANSE HVORDAN NÅR Erklæring om uavhengighet Eget skjema i underskrevet stand Innen Revisjonsstrategi Formål/resultatkrav: Kontrollutvalget får tilstrekkelig informasjon til å vurdere at revisjonen av kommunens årsregnskap er lagt opp på en betryggende måte. Hovedtrekkene i overordnet revisjonsstrategi legges frem for kontrollutvalget. Hovedtrekkene er overordnet beskrivelse og vurdering av: Inndeling av kommunen i revisjonsområder Risiko- og vesentlighetsvurderinger Metodikk og angrepsvinkel Risikofaktorer til oppfølging Vesentlige endringer i aktuelle regelverk og hvordan dette evt. påvirker revisjonsarbeidet. Grensedragning mellom regnskapsrevisjon og forvaltningsrevisjon innenfor følgende områder: Intern kontroll Etterlevelse av sentrale lover/regler (eks. lov om off. anskaffelser) Etterlevelse av sentrale interne retningslinjer (eks. delegeringsreglement, finansforvaltningsreglement mv.) Oppfølging av politiske vedtak Strukturert orientering med muligheter for dialog med kontrollutvalget. Innen eller etter dialog med kontrollutvalgssekretær. Kontrollutvalget Side 2

16 Vedlegg 1 til Oppdragsavtale med Innlandet Revisjon IKS Løpende statusrapportering til kontrollutvalget Obligatorisk rapportering nummererte brev innberetning om misligheter Formål/resultatkrav: Kontrollutvalget får tilstrekkelig informasjon til å vurdere at revisjonen av kommunens årsregnskap gjennomføres på en betryggende måte. Statusrapporteringen bør omfatte: Vesentlige revisjonsaktiviteter og resultatet av disse, herunder status i «Risikofaktorer til oppfølging» Revisjon av internkontrollen, herunder kartlegging, testing og vurdering av rutiner og prosesser Oppfølging av evt. nummerert brev Eventuelle endringer i revisjonsplan/-strategi, herunder endring i risikoforhold Fremdrift i revisjonsarbeidet Informasjon om kommunikasjon mellom revisor og kommunen Skriftlig rapportering til kontrollutvalget med kopi til rådmannen, jf. forskrift om revisjon 5. Avdekkede feil og mangler med regnskap og rutiner skal søkes avklart med rådmann uten ugrunnet opphold. Statusrapport i kontrollfasen, dvs. i tidsrommet oktober-april. Løpende oversending av brev til sekretær som legger frem brevet i påfølgende møte. Revisjonsberetning Sendes kommunestyret med kopi til kontrollutvalget. Jf. forskrift. Årsavslutningsbrev til rådmannen Rapportering / oppsummering etter årsavslutningen Formål: Forbedre dokumentasjon og dialog med administrasjonen etter hvert revisjonsår. Sendes fortrinnsvis ut samtidig med revisjonsberetningen Formål/resultatkrav: Kontrollutvalget får tilstrekkelig informasjon til å vurdere at revisjonen av kommunens årsregnskap er gjennomført på en betryggende måte. Presentasjon av revisjonsberetningen og totalkonklusjon. Under behandling av årsregnskapet i kontrollutvalgets møte Sluttrapporteringen skal omfatte: Hovedtrekkene i gjennomførte Kontrollutvalget Side 3

17 Vedlegg 1 til Oppdragsavtale med Innlandet Revisjon IKS revisjonsaktiviteter og resultatet av disse Hovedtrekkene i revisjon av internkontrollen Status for risikofaktorer til oppfølging jf. revisjonsplanen Oppfølging av nummerert brev Eventuelle vesentlige endringer i revisjonsplanen Orientering om kommunikasjon mellom revisor og kommunen Deltakelse i kommunestyret og fylkesting Stiller seg til disposisjon for å svare på spørsmål eventuelt orientere. I kommunestyret/ fylkesting 3.0 ANDRE REGNSKAPSREVISJONSTJENESTER 3.1 KRAV OG FORVENTINGER TIL REVISOR OG REVISJONEN LEVERANSE HVORDAN NÅR Terminoppgave for momskompensasjon (6 stk årlig) KOSTRArapportering (4 stk årlig) Spillemiddelregnskap Andre revisjonsuttalelser / særattestasjoner Revisjon av beboerog pasient regnskap Veiledning og bistand Avgi revisjonsuttalelse etter ISA 805 og sende inn. Kopi av revisjonsuttalelsen sendes til kommunen. Dersom det foretas konvertering fra regnskapet til KOSTRA-rapporten Revisjonsuttalelse etter ISRS 4400 Revisjonsuttalelsen sendes tilskudds utbetaler med kopi til kommunen Revisjonsuttalelse etter ISRS 4400 Kopi av revisjonsuttalelsen sendes til kommunen Revisjonsberetning sendes kommunen/fylkeskommunen Kort gjennomgang av gjennomførte vesentlige veiledningsoppgaver Innen fastsatte frister (10.02, 10.04, 10.06, 31.08, og 10.12) Innen fastsatt frist Innen fastsatt frist Innen fastsatt frist Sammen med annen statusrapportering Sammen med annen statusrapportering Kontrollutvalget Side 4

18 NORD-FRON KOMMUNE KONTROLLUTVALET SAKNR: 44/16 MØTEPLAN 1. HALVÅR 2017 SKAL BEHANDLAST / ER BEHANDLA I: UTVAL SAK NR. M.DATO SAKSBEHANDLAR ARKIVNUMMER KONTROLLUTVALET 44/ Sekretariatet v/ Ingvild Selfors Aktivitetsplan 2017 faste oppgåver Det kan kome andre oppgåver i tillegg. Jan/ des Bestilling og gjennomføring av forvaltningsrevisjon KS Oppfølging av igangsette forvaltningsrevisjonsprosjekt Jan/feb Årsrapport frå kontrollutvalet KS Jan/feb Oppfølging av vedtak fatta i politiske organ status pr KS Jan/feb Statusrapport 3 frå revisjonen pr avregning total ressursbruk frå revisjonen Jan/fec rapport statlege tilsyn Feb/mars Munnleg orientering om årsrekneskapen frå administrasjonen Mars/april Skatterekneskapen - KS Kontrollrapport frå skatteetaten innan 15/2 April/ mai/juni Kontrollutvalet si uttale om Nord-Fron kommune sin årsrekneskap - KS Siste frist avleggjing årsrekneskap 15/2 Siste frist årsmelding 31/3 Siste frist revisjonsberetning 15/4 Siste frist KS 30/6 Mai/Juni Oppfølging av vedtak fatta i politiske organ status pr KS Mai/Juni Statusrapport 1 frå revisjonen pr Juni Økonomisk rapportering pr Juni Møteplan 2. halvår Juni-sept Status KU sitt budsjettområde Sept/okt Oppfølging av vedtak fatta i politiske organ - status pr KS Sept/okt Statusrapport 2 frå revisjonen pr Overordna revisjonsstrategi Oppdragsavtale revisjon Sept/ okt Kontrollutvalet sitt forslag til budsjett Okt/nov Økonomisk rapportering pr Nov/des Møteplan 1. halvår Forslag møtedatoar: 8/2, 15/3, 19/4, 21/6 Det er budsjettert med ca 7 møter i Kvam, 5. desember 2016 Ingvild Selfors

19 NORD-FRON KOMMUNE KONTROLLUTVALET SAKNR: 45/16 Ordet fritt i kontrollutvalet UTVAL SAK NR. M.DATO SAKSBEHANDLAR ARKIVNUMMER KONTROLLUTVALET 45/ Sekretariatet v/ Ingvild Selfors BAKGRUNN Under Ordet fritt kan medlemene i kontrollutvalet ta opp ulike spørsmål dei lurar på, lufte problemstillingar, etc. Eventuelle spørsmål vil bli reist i møtet. Saka blir lagt fram for kontrollutvalet utan innstilling. Kvam, 5. desember 2016 Ingvild Selfors