Prising av timer i BOA-prosjekter

Transkript

1 1 Prising av timer i BOA-prosjekter Per Inge Andresen, Regnskapstjenester, Øk.avd.

2 2 Agenda Hva menes med pris? Sentrale prisbegrep Veien til riktig pris steg for steg Timepris i bidragsprosjekter Timepris i oppdragsprosjekter Prislister og avanse Medarbeiderkategorier Oppsummering og konklusjon

3 3 Hva menes med pris? Pris innad (internt): NTNUs kostnad ved å bruke en innsatsfaktor (ressurs) i et prosjekt Pris utad (eksternt): Verdien av en innsatsfaktor brukt i et prosjekt, slik den presenteres overfor kunden

4 4 Sentrale prisbegrep Kostpris Det som innsatsfaktoren koster for NTNU Innsatsfaktorer: Medarbeidere (timer, personalkostnad), Reisekostnader, Driftsmidler, Utstyrsanskaffelser, Infrastruktur Fokus her: Den menneskelige innsatsfaktoren (personer, arbeidsinnsats) Salgspris Det som kunden skal betale Avanse Påslag på kostpris Skal dekke: Indirekte kostnader (en større eller mindre andel) Eventuelt overskudd (kun for oppdrag)

5 5 Veien til riktig pris steg for steg Riktig kostpris: Finn riktig lønnstrinn Finn riktig totalkostnad pr. årsverk Inkl. alle sosiale kostnader, også opptjening av feriepenger Finn riktig antall fakturerbare timer pr. årsverk Ta høyde for forventet lønnsøkning framover i tid Riktig salgspris Finn riktig netto dekning av indirekte kostnader Oppdrag: Vurdér ekstra avanse (mer om dette senere)

6 6 Kostpris i bidragsprosjekter 1300 fakturerbare timer pr. årsverk (kostprisliste 2): NFR-prosjekter Ordinære forskningsprosjekter I visse tilfeller: EU-prosjekter utenfor EUs rammeprogram for forskning 1600 fakturerbare timer pr. årsverk (kostprisliste 1): EUs rammeprogram for forskning, inkl. Marie Curie I visse tilfeller: EU-prosjekter utenfor EUs rammeprogram for forskning

7 7 Salgspris i bidragsprosjekter Ta utgangspunkt i avanse! Avanse = Netto dekning av indirekte kostnader NFR-prosjekter 25% avanse Unntak: Rundsumfinansierte doktorgrads- og postdoktorstipendiater Spesielle programmer/utlysinger med særskilte regler for prising/finansiering EU-prosjekter Avanse bestemmes av EU, varierer, sjekk regler for hver prosjekttype Andre prosjekter Hvert institutt må vurdere sitt behov for dekning av indirekte kostnader Må også ivareta evt. krav om dekning av indirekte kostnader fra fakultetet

8 8 Kostpris i oppdragsprosjekter 1300 fakturerbare timer pr. årsverk (kostprisliste 2): Ordinære forskningsprosjekter 1085 fakturerbare timer pr. årsverk (kostprisliste 3): Prosjekter som i spesielt stor grad baseres på opparbeidet kompetanse

9 9 Salgspris i oppdragsprosjekter Ta utgangspunkt i avanse! Avanse = Full dekning av brutto indirekte kostnader! Pluss: Eventuelt overskudd! Vurdér markedspris Tilsvarende kompetanse? Konkurrenter / Alternative aktører? Vurdér verdien av leveransen for kunden

10 10 Salgsprislister: Beregningsmetode Prosentvis påslag på kostprisliste 2 (for ordinære forskningsprosjekter) Salgsprisliste nr. SLP 1 SLP 2 SLP 3 SLP 4 SLP 5 SLP 6 Avanse 0,0 % 20,0 % 40,0 % 60,0 % 80,0 % 100,0 % Full dekning av indirekte kostnader, men ikke noe overskudd: Kostprisliste 2 og salgsprisliste 3 40% avanse

11 11 Kost- og salgsprisliste og avanse Kostprisliste, salgsprisliste og avanse Prisliste nr. KPL 1 KPL 2 KPL 3 KPL 4 SLP 1 23,1 % 0,0 % -16,5 % -28,5 % SLP 2 47,7 % 20,0 % 0,2 % -14,2 % SLP 3 72,3 % 40,0 % 16,8 % 0,2 % SLP 4 96,9 % 60,0 % 33,5 % 14,5 % SLP 5 121,5 % 80,0 % 50,2 % 28,8 % SLP 6 146,2 % 100,0 % Forutsetning for disse avansesatsene: 66,9 % 43,1 % Kostpris for medarbeider lik kostpris for medarbeiderkategori

12 12 Avanse med og uten overstyring av salgsprislister Uten overstyring av prislister Gjennomsnittlig avanse for hele NTNU omtrent som i tabellen på forrige side Avanse for hver medarbeider vil kunne avvike fra avansen for medarbeiderkategorien, ved bokføring av registrerte timer Kostpris hentes fra medarbeiderens lønnstrinn Salgspris hentes fra vedkommendes medarbeiderkategori Med overstyring av salgsprislister Fast avanse kan legges på: All timeføring (oppgave 9501) En enkelt medarbeiderkategori Har bare virkning på budsjettet, ikke på regnskapsføring av timer En enkelt medarbeider

13 13 Vitenskapelige medarbeiderkategorier Forsker 1 Forsker 2 Forsker 3 Forsker Professor 0796 Sjefpsykolog 1198 Førstelektor 1378 Stipendiat 1013 Professor 1304 Psykol.M/Godkj.Spes Amanuensis 1017 Stipendiat 1111 Forskningssjef 9301 Professor ii 1109 Forsker 1020 Vitenskapelig Ass 1532 Dosent 1183 Forsker 1007 Høgskolelærer/Øvings 1019 Vitenskapelig ass 1110 Forsker 8029 Universitetslektor I 1018 Vitenskapelig ass 1011 Førsteamanuensis 1352 Post Doktor 8028 Førsteamanuensis ii 1308 Klinikkveterinær 1009 Universitetslektor 1108 Forsker

14 14 Teknisk/administrative medarbeiderkategorier Tekn/adm 1 Tekn/adm 2 Tekn/adm 3 Tekn/adm 4 Tekn/adm 4 (forts.) 1004 Rektor 1200 Førstebibliotekar 1515 Bibliotekar 1083 Ingeniør 1216 Driftsoperatør 1062 Direktør 1181 Senioringeniør 0807 Sykepleier 1029 Avdelingsleder 1512 Forsk.tekniker 9305 Prorektor 1054 Kontorsjef 1408 Førstekonsulent 1064 Konsulent 1078 Betjent 1474 Dekan 1113 Prosjektleder 1085 Avdelingsingeniør 1120 Mester 1362 Lærling (reform 94) 1061 Assist. Direktør 1351 Spes.Fysioterapeut 1178 Avdelingsbibliotekar 1275 Ingeniør 1362 Lærling (Reform -94) 1060 Avdelingsdirektør 1199 Univ. bibliotekar 1411 Avdelingsingeniør 1132 Renholdsleder 1090 Tekniker 0791 Bedriftslege 1434 Rådgiver 1213 Bibliotekar 1063 Førstesekretær 1129 Renholdsbetjent 1407 Avdelingsleder 0790 Bedriftssykepleier 1134 Sekretær/Kurator 1136 Driftstekniker 9300 Stilling utenfor reg 1059 Underdirektør 1087 Overingeniør 1084 Avdelingsingeniør 1203 Fagarbeider 1068 Fullmektig 1364 Seniorrådgiver 1363 Seniorkonsulent 1065 Konsulent 1069 Førstefullmektig 1096 Laboratorieassistent 1211 Seksjonssjef 1077 Hovedbibliotekar 1137 Driftsleder 1180 Sjåfør 1088 Sjefingeniør 0816 Avdelingssykepleier 1410 Bibliotekar 1070 Sekretær 1182 Seniorarkitekt 1206 Undervisningsleder 1067 Førstekonsulent 1130 Renholder

15 15 Oppsummering og konklusjon Prising av timer (dvs. v/ timeføring) Finn først riktig kostpris Legg deretter på riktig avanse for å få riktig salgspris Kostpris Kostnad for NTNU Inkl. sosiale kostnader (også opptjening av feriepenger) Salgspris Pris som kunden skal betale Ta utgangspunkt i avanse, la salgspris bli konsekvens av dette