REGNSKOGFONDET AKTIVITETSREGNSKAP

Transkript

1 AKTIVITETSREGNSKAP Inntekter: Frie midler: Innsamling - Frie midler Note Tilskudd administrasjon Grunnstøtte Miljøverndepartementet Sum finansposter Sum frie midler Bundne midler: Innsamling - til prosjekt Note Prosjektinntekter NORAD Urfolksprogram Norad Amazonasprogram Utenriksdep Klimaprogram Norad Rainforest Foundation Fund/Andre Informasjonstilskudd Sum bundne midler Sum til disposisjon Kostnader: Innsamling - anskaffelse av midler Kostnader til formål: Prosjektkostnader Note Informasjonskostnader Sum formålskostnader Note Administrasjon / Drift Note Sum kostnader Note Aktivitetsresultat Disponert til frie midler Egenkapital uten restriksjoner (Driftsfond) pr Egenkapital uten restriksjoner (Driftsfond) pr Disponert til egenkapital med selvpålagte restriksjoner (Prosjektfond) Egenkapital med selvpålagte restriksjoner (Prosjektfond) pr Egenkapital med selvpålagte restriksjoner (Prosjektfond) pr SUM EGENKAPITAL

2 Eiendeler NOTE Anleggsmidler Maskiner og inventar Sum anleggsmidler Omløpsmidler Debitorer Kasse og bankinnskudd Sum omløpsmidler Sum eiendeler Egenkapital og gjeld Egenkapital BALANSE PR Egenkapital med selvpålagte restriksjoner Prosjektfond Annen egenkapital Driftsfond Sum egenkapital Pensjonsforpliktelser Kortsiktig gjeld Off. avgifter og feriepenger Skyldig prosjektmidler Annen kortsiktig gjeld Sum kortsiktig gjeld Sum egenkapital og gjeld Oslo 4. juni 2015

3 NOTER: 1) Regnskapsprinsipper: Regnskogfondet benytter transaksjonsprinsippet og sammenstillingsprinsippet ved bokføring av inntekter og kostnader. Prosjekttilskudd inntektsføres i takt med forbruk av tilskuddsmidlene. Ubrukte midler tilbakeføres til donor ved årsslutt eller ved fullføring av prosjektet. Innsamlede midler inntektsføres ved mottak og fordeles til prosjektene ute i henhold til forpliktelsene i prosjektavtalene. De resterende midlene brukes til Regnskogfondets formål eller øremerkes til prosjektene gjennom en avsetning til prosjektfondet. Avsetninger til prosjektfondet er selvpålagte bindinger i form av styrevedtak. Mva-kompensasjon er ført som kostnadsreduksjon og ikke som inntekt i regnskapet. Hovedregel for vurdering og klassifisering av eiendeler og gjeld. Eiendeler bestemt til varig eie eller bruk er klassifisert som anleggsmidler. Andre eiendeler er klassifisert som omløpsmidler. Fordringer som skal tilbakebetales innen et år er klassifisert som omløpsmidler. Ved klassifisering av kortsiktig og langsiktig gjeld er tilsvarende kriterier lagt til grunn. Anleggsmidler vurderes til anskaffelseskost, men nedskrives til virkelig verdi når verdifallet forventes ikke å være forbigående. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid avskrives planmessig. Omløpsmidler vurderes til laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Kortsiktig gjeld balanseføres til nominelt mottatt beløp på etableringstidspunktet, uten hensyn til eventuelle senere renteendringer. Transaksjoner i utenlandsk valuta omregnes til kursen på transaksjonstidspunktet. Pengeposter i utenlandsk valuta omregnes til norske kroner ved å benytte balansedagens kurs. Valutakursendringer resultatføres løpende i regnskapsperioden under andre finansposter. Regnskogfondet er ikke ansett skattepliktig for sin virksomhet, jf. Skatteloven 2-32 første ledd. Kontantstrømoppstilling er utarbeidet etter den indirekte metode. Kontanter og kontantekvivalenter omfatter kontanter, bankinnskudd og andre kortsiktige likvide plasseringer. 2) Innsamlede midler Regnskogsvoktere Regelmessige givere Istikk/adr.utsendinger Choice Hotels Hafslund Næringslivsstøtte Nettinnsamling Andre enkeltbidrag Sum støtte Til frie midler Til prosjekt Næringslivsstøtte, annonser Andre frie bidrag 30% fra private givere Sum frie midler Sum innsamlede midler Kostnader innsamling Innsamlingsprosent 55,1 % 63,7 % 61,5 % 65,3 % 66,1 % Innsamlingsprosenten for 2014 er svak fordi Regnskogfondet har investert i framtidige inntekter gjennom økt rekruttering av Regnskogvoktere. 3) Fordeling administrasjonskostnader Regnskogfondet fordeler kostnader knyttet til administrasjon på henholdsvis kommunikasjonsavdelingen og markedsavdelingen basert på avdelingenes antall månedsverk i forhold til totalt antall månedsverk i organisasjonen. For 2014 utgjør fordelte administrasjonskostnader kr for kommunikasjonsavdelingen og kr for markedsavdelingen. 4) Administrasjonsprosent Administrasjonskostnader Sum kostnader Administrasjonsprosent 7,2 % 6,4 % 7,1 % 6,3 % 7,0 % 5) Formålsprosent Kostnader til formålet Sum kostnader Formålsprosent 88,1 % 90,6 % 89,7 % 91,0 % 90,2 %

4 6) Prosjektutgifter Ikke overførbare prosjekttilskudd inntektsføres i det året de benyttes. Overførbare tilskudd inntektsføres det året avtalen inngås. Ubenyttede midler pr avsettes i balansen som overførbar prosjektstøtte. Administrasjonsbidraget beregnes normalt av prosjektkostnaden. For prosjekter der vi ikke har mottatt revisjonsrapport ved regnskapsavslutningen, er prosjektkostnaden overførte midler til samarbeidspartnere i utlandet. For disse prosjekter er det i regnskapet inntektsført administrasjonsbidrag av eventuelle ubrukte midler hos samarbeidspartner. Totalforbruk Norad/UD RFF/andre Egne midler Rettighetsbasert regnskogsforvaltning i Amazonas Rettighetsbasert regnskogsforvaltning i Sørøst Asia Rettighetsbasert regnskogsforvaltning i Sentral Afrika Globale rammebetingelser for bærekraftig regnskogsforvaltning Urfolksprogrammet Totalt samarbeidsavtalen med Norad Amazonasprogram - Utenriksdepartementet Klimaprogram Norad Rainforest Foundation Fund/andre Totalt andre prosjektutgifter Totalt Regnskogfondets prosjekter ) Driftskostnader Lønn Arbeidsgiveravgift Pensjonskostnader Andre personalkostnader Sum lønnskostnader Avskrivninger Annen driftskostnad Sum driftskostnader Prosjektkostnadene fordeler seg på: Andel lønnskostnader Andel annen driftskostnad Sum prosjektkostnader Ytelser til daglig leder Lønn Pensjonsutgifter Annen godtgjørelse Det er ikke utbetalt eller avtalt noen sluttvederlag eller bonus. Personalkostnader Regnskogfondets totale personalkostnader er hvorav er relatert til prosjektvirksomheten, og inngår som en del av prosjektutgiftene. Antall årsverk i 2014 var 40. 8) Avskrivning driftsmidler Ved avskrivninger av varige driftsmidler i Regnskogfondets regnskaper brukes lineær avskrivning med avskrivningssats 25%. Maskiner og inventar i Regnskogfondet: Kostpris pr Årets tilgang Årets avgang Kostpris Akkumulerte avskrivninger Bokført verdi Herav årets avskrivninger ) Fordringer Av dette er kr til gode hos prosjektpartnere. Beløpet inngår i prosjektoverføringene for ) Tapsavsetninger Avsatt for framtidig tap Regnskogfondet har ingen saker med rapportert tap i 2014 Avsatt for framtidig tap ) Bundne bankinnskudd 2014 Skattetrekkskonto Bundet til prosjekter Depositum husleie ) Revisjon Utgifter til revisjon i Norge er utgiftsført med kr Utgifter til konsulenttjenester i Norge er utgiftsført med kr som er andre attestasjonstjenester. Beløpene er redusert med inntekter fra mva-kompensasjon.

5 13) Pensjon Regnskogfondet har en ytelsesbasert pensjonsordning som er finansiert gjennom innbetalinger til forsikringsselskap, og i tillegg en tariffestet AFP-ordning (usikret ordning). En ytelsesplan er en pensjonsordning som ikke er en innskuddsplan, og som definerer en pensjonsutbetaling som en ansatt vil motta ved pensjonering. Pensjonsutbetalingen er normalt avhengig av en eller flere faktorer slik som alder, antall år i selskapet og lønn. Ytelsesbaserte pensjonsordninger vurderes til nåverdien av de fremtidige pensjonsytelser som regnskapsmessig anses opptjent på balansedagen. Pensjonsmidler vurderes til virkelig verdi. Nåverdien av pensjonsforpliktelser avhenger av flere faktorer (herunder diskonteringsrenten) som må fastsettes ved bruk av en rekke antagelser. Enhver endring i disse forutsetningene påvirker pensjonsforpliktelsen. Andre grunnleggende forutsetninger er delvis basert på faktiske markedsforhold. Tilleggsinformasjon vises i note 15. Estimatavvik som skyldes ny informasjon eller endringer i de aktuarmessige forutsetningene utover det største av 10 % av verdien av pensjonsmidlene og 10 % av pensjonsforpliktelsene ved årets begynnelse, blir ført i resultatregnskapet over en periode som tilsvarer arbeidstakernes forventede gjennomsnittlige resterende tid til pensjonering. Endring i ytelsesbaserte pensjonsforpliktelser som skyldes endringer i pensjonsplaner og som er betinget av at arbeidstakeren blir værende i tjeneste i opptjeningsperioden, fordeles over antatt gjennomsnittlig gjenværende opptjeningstid. Periodens netto pensjonskostnad regnskapsføres som lønns- og personalkostnad. AFP-ordningen er en ytelsesbasert flerforetaksordning. En slik ordning er reelt en ytelsesplan, men behandles regnskapsmessig som en innskuddsplan som følge av at det ikke foreligger tilstrekkelige opplysninger til å beregne en pensjonsforpliktelse. Ved innskuddsplaner har Regnskogfondet ingen ytterlligere betalingsforpliktelser etter at innskuddene er betalt. Innskuddene regnskapsføres som lønns- og personalkostnad når de forfaller. 14) Obligatorisk tjenestepensjon Regnskogfondet er pliktig til å ha en tjenestepensjonsordning etter lov om obligatorisk tjenestepensjon og Regnskogfondets ordning oppfyller kravene etter denne loven. 15) Pensjoner Regnskogfondet har en kollektiv pensjonsordning i forsikringsselskap for sine ansatte (sikret ordning). Ordningen er en ytelsesplan, dvs. at Regnskogfondet har det økonomiske ansvaret for at de ansatte får de avtalte ytelsene. Antall personer omfattet av ordningen: Aktive Pensjonister 2 2 Totalt Pr ble den kollektive pensjonsordningen avkortet og de fleste ansatte gikk over til en innskuddspensjonsordning. Pr er det kun 4 aktive og 2 pensjonister igjen i ytelsesordningen. Effekten av avkortningen er ført over resultatet i Netto pensjonskostnad Nåverdi av årets pensjonsopptjening Rentekostnad av pensjonsforpliktelsen Administrasjonskostnad Forvaltningskostnad Avkastning på pensjonsmidler - Resultatførte planavvik/estimatendringer Avkortning av ordning Resultatført aktuarielt tap ved avkortning Arbeidsgiveravgift Netto pensjonskostnad Netto pensjonsforpliktelse Beregnede pensjonsforpliktelser Pensjonsmidler (til markedsverdi) Ikke resultatført virkning av estimatavvik Netto pensjonsforpliktelse (midler) * * Herav arbeidsgiveravgift Økonomiske forutsetninger: Diskonteringsrente 4,10 % 2,30 % Forventet lønnsvekst 3,75 % 2,75 % Forventet pensjonsøkning 0,60 % 0,00 % Forventet G-regulering 3,50 % 2,50 % Forventet avkastning på pensjonsmidler 4,40 % 4,40 % De aktuarmessige forutsetningene er basert på vanlige benyttede forutsetninger innen forsikring når det gjelder demografiske faktorer.

6 Kontantstrømoppstilling Årets aktivitetsresultat Poster i aktivitetsregnskapet som ikke har direkte likviditetseffekt: + avskrivninger Forskjell mellom kostnadsført pensjon og inn/utbetalinger Sum poster i aktivitetsregnskapet som ikke har direkte likviditetseffekt: Innvesteringer,avhendelser og finansiering - anskaffelse driftsmidler Sum innvesteringer,avhendelser og finansiering Andre endringer +/- kundefordringer/andre fordringer /- leverandørgjeld annen/ kortsiktig gjeld /- endring i forpliktelser /- tidsavgrensninger Sum andre endringer Sum likviditetsendringer gjennom året Likviditetsbeholdning Likviditetsbeholdning