Resultatregnskapet Balansen Driftsinntekter 302,6 302,2 297,2 Sum varige driftsmidler 115,7 110,6

Størrelse: px

Begynne med side:

Download "Resultatregnskapet Balansen Driftsinntekter 302,6 302,2 297,2 Sum varige driftsmidler 115,7 110,6"

Aina Andreassen
7 år siden
Visninger:

1 Resultatregnskapet Balansen Fast eiendom 46,4 47,6 Driftsinntekter 30,6 30, 97, Maskiner og anlegg 43,1 4,3 Driftsløsøre 6, 0,7 Sum varige driftsmidler 115,7 110,6 Driftskostnader Vareforbruk 77,7 76,8 78,1 Langsiktige fordringer 63,5 65,4 Lønnskostnader ,5 13,3 Sum finansielle am 63,5 65,4 Avskrivninger 16,6 15,6 14,6 Sum anleggsmidler 179, 176 Annen driftskostnad 63,1 64,4 54,4 Varer 4,3 50,4 Sum driftskosnader 81,4 88,3 70,4 Kundefordringer 8,9 148,5 Andre fordringer 111,3 8,4 Driftsresultat 1, 13,9 6,8 Likvide midler 0,1 0,1 Sum omløpsmidler 18,6 07,4 Finansinnt. og finanskostn. Sum eiendeler 361,8 383,4 Finansinntekt 10,7 8,6 3,7 Finanskostnad 15,7 5,7 9,1 Selskapskapital 58,7 58,7 Resultat av finansposter -5-17,1-5,4 Overkursfond 0,9 0,9 Annen egenkapital 91,4 79,8 Resultat før skattekostnad 16, -3, 1,4 Sum egenkapital ,4 Skattekostnad 4,6 0 6,6 Utsatt skatt 6, 7,5 Årsresultat 11,6-3, 14,8 Sum avsetn. for forplikt. 6, 7,5 Gjeld til kredittinst. 79,5 90,8 Disponeringer Sum LG 85,7 98,3 Utbytte 0 0 4,3 Gjeld til kredittinst. 74,8 85,6 Overf. til annen egenkapital 11,6-3, 10,5 Leverandørgjeld 15,6 3,4 Sum disponeringer 11,6-3, 14,8 Betalbar skatt 5,9 0 Skyldige off. avg. 11,5 1, Spørsmål nr Annen kortsiktig gjeld 17,3 4,5 Sum egenkapital UB ,4 14,6 13,1 Sum KG 15,1 145,7 Overf. til annen egenkapital -11,6 3, -10,5 Sum gjeld 10,8 44 Sum egenkapital IB 139,4 14,6 13,1 Sum gjeld og egenkap. 361,8 383,4 Sum endr

2 Kontantstrømanalyse Spørsmål nr 1 Den direkte metoden Den indirekte metoden Salgsinntektene 30,6 Ord. res. før skattekostn. 16, Endring i kundefordringer 119,6 reduksjon Betalte skatter 0 Innbetalt fra salget 4, Avskrivninger 16,6 Vareforbruk 77,7 Endring i varelager 0 reduksjon Endring i varelager -8,1 reduksjon Endring i kundefordringer 119,6 reduksjon Endring i leverandørgjeld 7,8 reduksjon Endring i andre fordr. -10,9 øking Utbetalt til leverandører 77,4 Endring i leverandørgjeld -7,8 Lønnskostnader 14 Endring i andre tidsavgr. -7,9 off.avg. + annen korts.gjeld Andre driftskostnader 63,1 Nto. K-strøm fra op.akt. 33,8 Endring i skyldige off.avg 0,7 reduksjon Endr. i annen korts.gjeld 7, reduksjon Kontantstrømmer fra investerings- og finansieringsaktiviteter Utbet. til lønn og drifts.k. 195 Endring i andre fordr. -10,9 Øking Investeringer i anleggsm. -1,7 Avskr. + endringer Utbetaling til rentekostn. -15,7 Netto k-strøm fra inv.akt. -1,7 Innbetaling av renter 10,7 Endring i finansielle anl.m. 1,9 reduksjon (eiendeler) Utbetaling av skatt 0 Endring i LG -11,3 reduksjon (*) Nto. K-strøm fra op.akt. 41,9 Endring i KG til kr.inst. -10,8 reduksjon Utbytte 0 Ny EK 0 Netto k-strøm fra fin.akt. -0, Nto. k-strøm -8,1 *utsatt skatt holdt utenfor

3 Spørsmål nr Finansieringsstruktur og soliditet 001 Beløp EK kr EK % LG kr LG % KG kr KG% Anlegsmidler 179, ,6 8, 15,74 Minst likvide 4,3 4,3 100,00 Mest likvide 140,3 15, 10,83 15,1 89,17 Sum 361, ,74 85,7 3,69 15,1 34, Beløp EK kr EK % LG kr LG % KG kr KG% Anlegsmidler ,4 79,0 36,6 0,80 Minst likvide 50,4 50,4 100,00 Mest likvide ,3 7,0 145,7 9,80 Sum 383,4 139,4 36,36 98,3 5,64 145,7 38, Langs.kap i % av anl.m. 13,09 135,06 Gjeldsgrad 139,60 175,04 AK i % av TK 15,89 16,09 Rentedekningsgrad,03 0,88 EK % 41,74 36,36 3

4 Spørsmål nr 3 Analyse av rentabiliteten (fullstendig analyser kun for 001, men en kan ta forutsetninger om balansen for ) R TK (1,. + 10,7) , ,4 16, 100% EK rentfskatt 11.16% ,4 11,6 100% ,4 8,56 11,16 7,99 EK rentesk att 7,99% Resultatgrad: 10,54 Kapitalens omløpshast. 0,81 Kontroll 8,56 15,7 100 Gjennomsnittlig lånerente iht 1) Brekkstangsformelen 6,90 7,4 Brekkstangsformelen Sum gjeld og egenkap. 361,8 383,4 G G 1) Brekkstangsformelen EKrent TKrent + TKrent FKrent Sum egenkapital ,4 E E Sum gjeld 10,8 44 EKrent 8,56 + 8,56 1,57 6,90 1,57 11,16 Gjennomsnitt 7,4 DB-analyser - bygger på forutsetninger om FK og VK Beh.endr. egentilv. varer Vareforbruk 77,7 76,8 78,1 Lønnskostnader ,5 13,3 VK 01,7 08,3 01,4 Avskrivninger 16,6 15,6 14,6 Annen driftskostnad 63,1 64,4 54,4 Finanskostnad 15,7 5,7 9,1 FK 95,4 105,7 78,1 Driftsinntekter 30,6 30, 97, VK 01,7 08,3 01,4 Selvfinansieringsevne DB 100,9 93,9 95, Ord.res. før skattekostnad 16, -3, 1,4 DG 33,34 31,07 3,3 Avskrivninger 16,6 15,6 14,6 Nullpunktoms 86,11 340,18 4,9 Selvfinansieringsevne 3,8 1,4 36 SM 5,45-1,57 18,48 4

5 Spørsmål nr 3 tillegg Regnskapsutvikling i prosent av driftsinntektene Kr Prosent Kr Prosent Kr Prosent Driftsinntekter 30,6 100,00 30, 100,00 97, 100,00 Beh.endr. egentilv. varer 0 0,00 0 0,00 0 0,00 Vareforbruk 77,7 5,68 76,8 5,41 78,1 6,8 Lønnskostnader 14 40,98 131,5 43,51 13,3 41,49 Avskrivninger 16,6 5,49 15,6 5,16 14,6 4,91 Annen driftskostnad 63,1 0,85 64,4 1,31 54,4 18,30 Sum driftskosnader 81,4 9,99 88,3 95,40 70,4 90,98 Driftsresultat 1, 7,01 13,9 4,60 6,8 9,0 Finansinntekt 10,7 3,54 8,6,85 3,7 1,4 Finanskostnad 15,7 5,19 5,7 8,50 9,1 3,06 Res. før skattekostnad 16, 5,35-3, -1,06 1,4 7,0 Andre interessante nøkkeltall (OBS timeverk er sentralt): Produksjonsverdi/timeverk; Bearbeidingsverdi/timeverk; Dekningsbidrag/timeverk; Lønnskostnader/timeverk; Faste kostnander/timeverk Produksjonsverdi er: Salgsinntekter +/- Endringer i ferdigvarelager Bearbeidingsverdi er: Produksjonsverdien - Materialforbruket Salgsutviklingen fordelt på markeder, kunder og produkter. Lagerendringer og andre forhold Årsrapporten gir ikke grunnlag for slike analyser. Spørsmål nr 4 Balansen Avskrivning Investering Fast eiendom 46,4 47,6 Maskiner og anlegg 43,1 4,3 Driftsløsøre 6, 0,7 Sum varige driftsmidler 115,7 110,6 107,3 15,6 18,9 Avskrivning ,6 Investering ,9 Sum varige driftsmidler ,6 5

6 Spørsmål nr Sum egenkapital UB ,4 14,6 13,1 Overf. til annen egenkapita -11,6 3, -10,5 Sum egenkapital IB 139,4 14,6 13,1 Spørsmål nr 6 Likviditetsanalyse Sum omløpsmidler 18,6 07,4 Arbeidskap. i pros. av salget 19,00 0,4 Sum KG 15,1 145,7 Arbeidskapital 57,5 61,7 Likviditetsgrad 1 1,46 1,4 Likviditetsgrad 1,1 1,08 Likviditetsreserve i % oms: 11,6 % 11,6 % Lagringstid råvarer for 001 4,3 + 50,4 77, dager Kredittid til kunder 8, ,5 30,6 1, dager 15,6 + 3,4 Kredittid hos leverandører 81 dager Varekjøp er vareforbruk +/- endring i lager for (her er det lagerreduksjon, dvs kjøp<forbruk) 69,6 *1,4 6

Like dokumenter

Budsjettet. Budsjettet. Budsjettet. Hva er et budsjett? Hvorfor budsjettere? Hva slags type budsjetter? Budsjettmål Budsjettering av AS Eksempel

Budsjettet. Budsjettet. Budsjettet. Hva er et budsjett? Hvorfor budsjettere? Hva slags type budsjetter? Budsjettmål Budsjettering av AS Eksempel Budsjettet Hva er et budsjett? Hvorfor budsjettere? Hva slags type budsjetter? Budsjettmål Budsjettering av AS Eksempel John-Erik Andreassen 1 Høgskolen i Østfold Budsjettet Et tallmessig uttrykk for bedriftens