KONTROLLUTVALGET I KRISTIANSUND KOMMUNE MØTEINNKALLING. Kristiansund, Til medlemmene i kontrollutvalget

Transkript

1 KONTROLLUTVALGET I KRISTIANSUND KOMMUNE Kristiansund, Til medlemmene i kontrollutvalget MØTEINNKALLING MØTE NR.: 4/14 TID: 08.05"2014, kl. 11:00 STED: Møterom Grip, Kristiansund rådhus SAKSLISTE: UTV. SAKSNR. PS 22/14 PS 23/14 TITTEL GODKJENNING AV PROTOKOLL FRA MØTE I4. REFERAT OG ORIENTERINGER. PS 24/14 KRISTIANSUND KOMMUNE ÅRSREGNSKAP OG ÅRSMELDING 20I3. PS 25/14 KRISTIANSUND KOMMUNE - SKATTEREGNSKAPET FOR PS 26/14 PS OPPFØLGINGSLJSTE EVENTUELT Eventuelle forfall meldes på tlf , evt. mob E-post: harald.svendsen@kristiansund.kommune.no Innkallingen går som melding til varamedlemmer som innkalles etter behov. Kopi: Ordfører Rådmann Økonomisjef Distriktsrevisjon Nordmøre!KS Viggo Jordahl (s) leder Harald Svendsen sekretær

2 KRISTIANSUND KOMMUNE Kontrollutvalget Saksmappe: Arkiv: 033 Saksbehandler: Harald Svendsen Dato: Saksframlegg Utvalgssaksur Utvalg PS 22/14 Kontrollutvalget Møtedato GODKJENNINGA V PROTOKOLL FRA MØTE Sekretærens innstilling Protokollen fra møte godkjennes. Harald Svendsen Sekretær

3 ~ KONTROLLUTVALGETI ~ KRISTIANSUND KOMMUNE MØTEPROTOKOLL Møte nr: Møtedato: Tid: Møtested: Sak nr: 3/ kl kl 1300 Formannskapssalen, Kristiansund rådhus 15/14-21/14 Møteleder: Møtende medlemmer: Fra sekretariatet: Andre møtende: Viggo Jordahl, leder (SV) Astrid S. Torske, nestleder (H) Solveig Holm (Ap) Roger Hagen (Uavhengig) Kjell Bjarne Dahl (Rødt) Harald S. Svendsen, sekretariatsleder Revisor Bjarne Dyrnes Økonomisjef Per Sverre Ersvik- under behandlingen av sak 17/14. Innkalling og sakliste ble godkjent. Det ble fremmet følgende forslag: På grunnlag av at årsmeldingen var ferdig for seint til å sendes ut til medlemmene, utsettes sak 17 /14 til et ekstraordinært møte torsdag , kl Utsettelsesforslagene ble vedtatt enstemmig. TIL BEHANDLING: UTV. SAKSNR. PS 15/14 PS 16/14 PS 17/14 PS 18/14 PS 19/14 PS 20/14 PS TITTEL GODKJENNING AV PROTOKOLL FRA MØTE REFERAT OG ORIENTERINGER KRISTIANSUND KOMMUNE ÅRSREGNSKAP OG ÅRSMELDING 2013 KRISTIANSUND HAVNEKASSE. ÅRSREGNSKAP FOR 2013 KRISTIANSUND KOMMUNALE SUNDBÅTVESEN REGNSKAP FOR 2013 OPPFØLGINGSLISTE EVENTUELT Side 1 av 4

4 PS 15/14 GODKJENNING AV PROTOKOLL FRA MØTE Kontrollutvalgets vedtak: (enst.) Protokollen fra møtet godkjennes. Kontrollutvalgets behandling: Kontrollutvalget fattet enstemmig vedtak i samsvar med sekretærens innstilling. (5 voterende). PS 16/14 I REFERAT OG ORIENTElUNGER Kontrollutvalgets vedtak: (enst.) Referat- og orienteringssakene tas til orientering. Referatsaker: RS 05/14 RS 06/14 Skriv av fra DRN til Kristiansund kommune - Høringsutkast på forvaltningsrevisjonsrapport - Psykisk Helsearbeid i Kristiansund Kommune. Høringssvar - Rappoti i forbindelse med forvaltningsrevisjon - psykisk helsearbeid i Kristiansund kommune datert Orienteringssaker: os 07/14 Ny revisjonsordning- orientering om framdrift v/revisjonssjefbjarne Dyrnes. Kontrollutvalgets behandling: Kontrollutvalget fattet enstemmig vedtak i samsvar med sekretærens innstilling (5 voterende). PS 17/14 KRISTIANSUND KOMMUNE ÅRSREGNSKAP OG ÅRSMELDING 2013 Kontrollutvalgets behandling: Lederen fremmet følgende forslag: Saken utsettes til ekstraordinært møte torsdag , kl Kontrollutvalgets vedtak:( enst.) Saken utsettes til ekstraordinært møte torsdag , kl Side 2 av 4

5 PS 18/14 KRISTIANSUND HAVNEKASSE. ÅRSREGNSKAP FOR 2013 Kontrollutvalgets vedtak:( enst.) Kontrollutvalget har i møte i sak 18/14 behandlet KristimlSund Havnekasses årsregnskap for Grunnlaget for behandlingen har vært regnskapet og revisors beretning. I tillegg har revisjonen utvalget med muntlig informasjon om aktuelle problemstillinger. Kontrollutvalget har merket seg at Kristiansund Havnekasses regnskap for 2013 viser et regnskapsmessig mindreforbruk etter bruk og avsetninger på kr ,-. Ut over dette, og det som fremgår av saksframlegget til kontrollutvalget og revisjonsberetningen, datert , har kontrollutvalget ikke merknader til Kristiansund Havnekasses regnskap for Kontrollutvalgets behandling: Kontrollutvalget fattet enstemmig vedtak i samsvar med sekretærens innstilling (5 voterende). PS 19/14 KRISTIANSUND KOMMUNALE SUNDBÅTVESEN REGNSKAP FOR 2013 Kontrollutvalgets vedtak:( enst.) Kontrollutvalget har i møte i sak 20/13 behandlet Kristiansund ko111111unale sundbåtvesens årsregnskap for Grunnlaget for behandlingen har vært regnskapet, revisors beretning, og rådmannens årsmelding for I tillegg har revisjonen supplert utvalget med muntlig informasjon om aktuelle problemstillinger. Kontrollutvalget har merket seg at Kristiansund ko111111unale sundbåtvesens regnskap for 2013 viser et regnskapsmessig merforbruk etter bruk og avsetninger, på kr Ut over dette, og det som fremgår av saksframlegget til kontrollutvalget og revisjonsberetningen, datert , har kontrollutvalget ikke merknader til Kristiansund kommunale sundbåtvesens regnskap for Kontrollutvalgets behandling: Kontrollutvalget fattet enstemmig vedtak i samsvar med sekretærens innstilling (5 voterende). Side 3 av 4

6 PS 20/14 I OPPFØLGINGSLISTA Kontrollutvalgets vedtak: (enst.) Det gjøres følgende oppdateringer: Rutiner for behandling av byggesaker Utvalget etterlyser tilbakemelding og ber rådmannen orientere om saken. Tas ut: Barn i fosterhjem Krisesenter PS 21/14 I EVENTUELT Kontrollutvalgets behandling: Sekretæren orienterte om prosessen med utlysning av den ledige 50% stillingen i sekretariatet. Viggo Jordahl Leder Astrid S. Torske Nestleder Solveig Holm Roger Hagen Kjell Bjarne Dahl Harald S. Svendsen sekretær Side 4 av 4

7 KRISTIANSUND KOMMUNE Kontrollutvalget Saksmappe: /04 Arkiv: 033 Saksbehandler: Harald Svendsen Dato: Saksframlegg U tvalgssaksnr Utvalg PS 23/14 Kontrollutvalget Møtedato REFERAT OG ORIENTERINGER Sekretærens innstilling Referat- og orienteringssakene tas til orientering. Saksopplysninger Referatsaker: RS 07/14 Ny interkommunal revisjonsordning i M&R - styringsgruppas forslag. Orienteringssaker: Harald Svendsen Sekretær

8 KRISTIANSUND KOMMUNE Kontrollutvalget Saksmappe: /04 Arkiv: 033 Saksbehandler: Harald Svendsen Dato: Saksframlegg Utvalgssaksnr Utvalg Møtedato PS 24/14 Kontrollutvalget KRISTIANSUND KOMMUNE. ÅRSREGNSKAP FOR 2013 Sekretærens forslag til uttalelse Kontrollutvalget har i møte sak 24/14 behandlet Kristiansund kommunes årsregnskap for Grunnlaget for behandlingen har vært regnskapet, revisors beretning, og rådmannens årsmelding for I tillegg har revisjonen og kommunens økonomisjef supplert utvalget med muntlig informasjon 0111 aktuelle problemstillinger. Kontrollutvalget har merket seg at Kristiansund kommunes regnskap for 2013 viser et regnskapsmessig merforbruk (underskudd) på kr Kontrollutvalget vil for øvrig vise til revisors forbehold om vedlikeholdsutgifter på kirke og skolebygg i investeringsregnskapet. Kontrollutvalget slutter seg til revisors vurdering om at disse utgiftene skulle vært bokført i driftsregnskapet. Ut over dette, og det som fremgår av saksframlegget til kontrollutvalget og revisjonsberetningen, datert , har kontrollutvalget ikke merknader til Kristiansund kommunes årsregnskap for Saksopplysninger Det følger av Økonomi- og finansreglementet i Kristiansund kommune at endelig årsregnskap med noter, årsberetning og årsmelding skal godkjennes av bystyret innen I.juni året etter regnskapsåret, jfr Økonomi- og finansreglementet punkt 4. I avsnitt 5. HJEMMEL I henhold til lov 25.september 1992 nr 107 om kommuner og fylkeskommuner (kommuneloven) 77 nr 4 skal kontrollutvalget "påse at ko1nmunens eller fylkcsko1nmunens regnskaper blir revidert på en betryggende 1nåte." I medhold av bestemmelsen har Kommunaldepartementet gitt Forskrift 15.juni 2004 nr 905 om kontrollutvalg i kommuner og fylkeskommuner (kontrollutvalgsforskriften) hvor kontrollutvalgets oppgaver ved regnskapsrevisjon fremkommer i kapittel 4.

9 Det følger av forskriftens 7 at kontrollutvalget skal avgi uttalelse om årsregnskapet før det vedtas av bystyret. Uttalelsen avgis til bystyret med kopi til formannskapet som følger formannskapets behandling og innstilling om årsregnskapet til bystyret. VURDERING Grunnlaget for behandlingen er kommunens årsregnskap og rådmannens årsmelding, revisors beretning og evt revisors merknader. Regnskapet og årsmeldingen sendes ut til medlemmene direkte fra kommunen. AVSLUTNING Rådmann eller økonomisjef bes komme i møtet og redegjøre for regnskapet samt supplere revisors beretning. Saken legges frem for kontrollutvalget til behandling. Harald Svendsen Sekretær Vedlegg: 1. Revisjonsberetning for Kristiansund kommune, Distriktsrevisjon Nordmøre!KS, datert Regnskap for Årsberetning for 2013

10 DISTRIKTSREVISJON NORlJMØRE IKS Aure t\vcroy Halsa l<ristiansund Rindal 8n1øla Surnadal Tingvoll Til bystyret i Kristiansund kommune REVISORS BERETNING 2013 Uttalelse 0111 årsregnskapet Vi har revidert årsregnskapet for Kristiansund kommune, som viser kr til fordeling drift og et regnskapsmessig merforbruk (underskudd) på kr Årsregnskapet består av balanse per 31. desember 20 l 3, driftsregnskap, investeringsregnskap og økonomiske oversikter for regnskapsåret avsluttet per denne datoen, og en beslu'ivclse av vesentlige anvendte regnskapsprinsipper og andre noteopplysninger. Råd111a11ne11s ansvmfor å1:1regnskapet Rådmannen er ansvarlig for å utarbeide årsregnskapet og for at det gir en dekkende fremstilling i samsvm med lov, forskrift og god kommunal regnskapsskikk i Norge, og for slik intern kontroll som rådmannen finner nødvendig for å muliggjøre utarbeidelsen av et årsregnskap som ikke inneholder vesentlig feilinformasjon, verken som følge av misligheter eller feil. Revisors oppgaver og plikter Vår oppgave er å gi uttrykk for en mening om dette årsregnskapet på bakgrunn av vår revisjon. Vi har gjennomført revisjonen i samsvar med lov, forskrift og god kommunal revisjonsskikk i Norge, herunder International Standards on Audi ting. Revisjonsstandardene krever at vi etterlever etiske krav og planlegger og gjennomfører revisjonen for å oppnå betryggende sikkerhet for at årsregnskapet ikke inneholder vesentlig feilinformasjon. En revisjon innebære1 utførelse av handlinger for å innhente revisjonsbevis for beløpene og opplysningene i årsregnskapet. De valgte handlingene avhenger av reviso1 s skjønn, herunder vurderingen av risikoene for at årsregnskapet inneholder vesentlig feilinformasjon, enten det skyldes misligheter eller feil. Ved en slik risikovurdering tar revisor hensyn til den interne kontrollen som er relevant for kommunens utarbeidelse av et årsregnskap som gir en dekkende fremstilling. Formålet er å utforme revisjonshandlinger som er hensiktsmessige etter omstendighetene, men ikke for å gi uttrykk for en mening om effektiviteten av kommunens interne kontroll. En revisjon omfatter også en vurdering av om de anvendte regnskapsprinsippene er hensiktsmessige og om regnskapsestimatene utarbeidet av ledelsen er rimelige, samt en vurdering av den samlede presentasjonen av årsregnskapet. Etter vår oppfatning er innhentet revisjonsbevis tilstrekkelig og hensiktsmessig som grunnlag for vår konklusjon. Adresse: Kaibakken I, 6509 Kristiansund N Telefon: Telefax: Org.nr.: va JY.~t\~cl!:r1..:H9. E-post: llqfil{åtdrn.110 llrfedle111 av Norges Ko nereviso1.forl>1111d

11 DIST.RIK'I'SREVISJON NORDMØRE IKS Atff1) Ave1oy H{lls:t l<ristia11sunrl Rindal Smola Surnadal Tingvoll Forbehold Vedlikeholdsutgifter på kirke og skolebygg er bokført i investeringsregnskapet med henholdsvis kr 1,9 mill og kr 4,3 mill Vi mener at disse utgiftene skulle vært bokført i driftsregnskapet (Beløpet vedrnrencle kirke gjelder for 2012 og 2013) Konklusjon Med unntak av ovennevnte forbehold mener vi at årsregnskapet er avgitt i samsvar med lov og forskrifler og gir i det alt vesentlige en dekkende fremstilling av den finansielle stillingen til Kristiansund kommune per 31. desember 2013, og av resultatet for regnskapsåret som ble avsluttet per denne datoen i samsvar med lov, forskrift og god kommunal regnskapsskikk i Norge. Uttalelser om øvrige forhold Konklusjon 111edforbehold om budsjett Basert på vår revisjon av årsregnskapet som beskrevet ovenfor, registrerer vi at enkelte virksomheter har vesentlige avvik i forhold til revidert årsbudsjett. Disse avvik er i strid med kommunelovens 47. Med unntak av disse forbehold mener vi at de disposisjoner som ligger li! grunn for regnskapet er i samsvar med budsjellvcdtak, og at beløpene i årsregnskapet stemmer med regulert budsjett. Konklu~'jon om årsberetningen Basert på vår revisjon av årsregnskapet som beskrevet ovenfor, mener vi at opplysningene i årsberetningen om årsregnskapet i det all vesentlige er konsistente med årsregnskapet og i samsvar med lov og forskrifter. Konkluo:jon 0111 registrering og doku111e11ta~jo11 Basert på vår revisjon av årsregnskapet som beskrevet ovenfor, og kontrollhandlinger vi har funnet nødvendig i henhold til internasjonal standard for attestasjonsoppdrag (ISAE) 3000 «Attestasjonsoppdrag som ikke er revisjon eller forenklet revisorkontroll av historisk finansiell informasjon», mener vi at ledelsen har oppfylt sin plikt til å sørge for ordentlig og oversiktlig registrering og dokumentasjon av kommunens regnskapsopplysninger i samsvar med lov og god bokføringsskikk i Norge. Kristiansund N, l~.sj1"ktsr~vi~jon N'.lrdrnorc!KS 1( I "if/////lv''.1 " \(k,vryrvv ()!,/A J jar e A. Dyrnes/ ~'tsrcvisor (j 2

12 KRISTIANSUND KOMMUNE Kontrollutvalget Saksmappe: /04 Arkiv: 216 Saksbehandler: Harald Svendsen Dato: Saksframlegg U tvalgssaksnr Utvalg PS 25/14 Kontrollutvalget Møtedato KRISTIANSUND KOMMUNE. SKATTEREGNSKAP FOR 2013 Sekretærens innstilling Kontrollutvalget tar skatteoppkreverens årsrapport for 2013 samt skattefutens kontrollrapport med skatteoppkreverfunksjonen for 2013 til orientering. Saksopplysninger Fra I.juli 2004 ble revisjon av skatteregnskap for kommnnene overtatt av Riksrevisjonen etter at distriktsrevisjonen har hatt denne oppgaven tidligere. Ordningen var slik at distriktsrevisjonen gav en årlig (tidligere halvårlig) revisjonsberetning til kommunen, som ble behandlet i kontrollutvalget og kommunestyret. HJEMMEL I tråd med lov 25.september 1992 nr 107 om kommuner og fylkeskommuner (kommuneloven) 77 skal kontrollutvalget føre løpende tilsyn med den kommunale forvaltning på vegne av kommunestyret. Kontrollutvalget skal se til at kommunens regnskap blir revidert på en betryggende måte. Utvalget skal videre se til at det blir ført kontroll med at den økonomiske forvaltningen foregår i samsvar med gjeldende bestemmelser og vedtak, og at det blir gjennomført systematiske vurderinger av økonomi, produktivitet, måloppnåelse og virkninger ut fra kommunestyrets vedtak og forutsetninger, jfr koml 77 nr 4 andre punktum. Selv om kontrollutvalget ikke lenger gir uttalelse til kommunestyret om skatteregnskapet, ser en det som hensiktsmessig og formålstjenlig at saken blir lagt fram for utvalget da regnskapet vil si noe om kommunens kontrollrutiner og oppfølging av selve innkrevingen av skatter og avgifter. VURDERING 1. Skatteoppkreverens årsrapport for 2013 Det er i løpet av 2013 gjennomført 47 arbeidsgiverkontroller som tilsvarer 5 % av totalt antall leverandører av LTO i kommune. I 2012 var det 5,0 % og i ,9%. Minstekravet er 5% 2. Skattefutens kontrollrapport 2013 vedrørende skatteoppkreverfunksjonen I Skattefutens kontrollrapport bemerkes følgende:

13 "Basert på de kontrollene som vi har gjennomført, finner skattekontoret at regnskapsføringen, rapporteringen og avleggelsen av skatteregnskapet i det alt vesentlige er i samsvar med gjeldende regelverk og gir et riktig utttykk for skatteinngangen i regnskapsåret." AVSLUTNING Skatteoppkrever kommer i møtet og redegjør for skatteregnskapet. Saken legges frem for kontrollutvalget til behandling. Harald S. Svendsen Sekretær Vedlegg: I. Årsrapport for 2013, Nordmøre Kemnerkontor 2. Kontrollrapport 2013 vedrørende skatteoppkreverfunksjonen i Kristiansund kommune, Skatt Midt-Norge, datert

14 Skatteetaten Saksbehandler Thu Iversen Deres dato Vår dato Telefon Deres referanse Vår referanse 2013/ KOMMUNESTYRET I KRISTIANSUND KOMMUNE POSTBOKS KRlSTIANSUND N Kontrollrapport 2013 vedl.rørende skatteoppkreverfunksjonen for Ifristiansu.n.d kommune 1. Generelt om faglig styring og kontroll av skatteoppkreverfunksjonen Skatteoppkreverens ansvar og myndighet følger av skattebetalingsloven 2-8, som utfylles av "Instruks for skatteoppkrevere" av 8. januar Skattekontoret har faglig ansvar og instruksjonsmyndighet overfor skatteoppkreverne i saker som vedrører skatteoppkreverfunksjonen, og plikter å yte veiledning og bistand i faglige spørsmål. Skattekontoret søker gjennom mål- og resultatstyring å legge til rette for best mulig resultater for skatteoppkreverfunksjonen. Grunnlaget for skattekontorets styring av skatteoppkreverfunksjonen er "Instruks for skattekontorenes styring og oppfølging av skatteoppkreverne" av 1. januar Grunnlaget for skattekontorets kontroll av skatteoppkreverfunksjonen er "Instruks for skattekontorenes kontroll av skatteoppheverne" av 1. februar Skattekontoret har ansvaret for å avklare at skatteoppkreverfunksjonen utøves tilfredsstillende i henhold til gjeldende regelverk på følgende områder: Intern kontroll Regnskapsføring, rapportering og avleggelse av skatteregnskapet Skatte- og avgiftsinnkreving Arbeidsgiverkontroll Riksrevisjonen har ansvaret for revisjon av skatteoppkreverfunksjonen. Skatteetaten utfører oppgavene med kontroll av skatteoppkreverfunksjonen. 2. Om skatteoppkreverkontoret 2.1 Bemanning Sum årsverk til skatteoppkreverfunksjonen iht. skatteoppkreverens årsrapport: Antall årsverk ,0 Antall årsverk ,0 Antall årsverk ,6 Postadresse Postboks Molde skatteetaten. no /send epost Besøksadresse Se Org. nr:: Sentralbord Telefaks

15 2013/ Side 2 av Organisering Skatteoppkreverfunksjonen for Kristiansund kommune utøves av Nordmøre kemnerkontor. Kemnerkontoret er skatteoppkrever for Averøy, Gjemnes, Halsa og Kristiansund. I tillegg er det etablert et interkommunalt kontrollsamarbeid, som er organisert under kemneren, hvor ytterligere 7 kommuner deltar. 3. Måloppnåelse 3.1 Skatte- og avgiftsinngang Skatteregnskapet for Kristiansund kommune viser per 31. desember 2013 en skatte- og avgiftsinngang 1 til fordeling mellom skattekreditorene (etter fradrag for avsetning til margin) på kr og utestående restanser' på kr , herav berostilte krav på la Skatteregnskapet er avlagt av kommunens skatteoppkrever 14. januar Innkrevingsresultater Vi har gjennomgått innkrevingsresultatene per 3 I. desember 2013 for Kristiansund kommune. Resultatene viser følgende: Totalt Innbetalt av Resultat- Innbetalt av Innbetalt av innbetalt sunt krav krav su1n krav (i o/o) su1n krav (i 0 /o) imnok (i%) (i%) forrige år regionen Restskatt personlige skattytere ,3 94,7% 95,l % 94,7% 95,0% Arbeidsgiveravgift ,9 99,8 % 99,9% 99,9 % 99,9 % Forskuddsskatt personlige skattytere ,3 99,6% 99,5 % 99,7 % 99,3 % Forskuddstrcldc ,8 99,9 % 100,0 % 100,0 % 100,0 % Forskuddsskatt upersonlige skattytere ,2 99,9% 99,9% 100,0 % 100,0 % Restskatt upersonlige skattytc!'e ,3 99,0 % 99,5% 99,8 % 99,6 % Det er opplyst i skatteoppkreverens årsrapport at noen av målene ikke ble nådd på grnnn av endring av ligninger for inntektsåret Endringene har resultert i relativt store restskatter. Det har også vært mange konkurser i Sum innbetalt og fordelt til skattekreditorene 2 Stun åpne (ubetalte) forfalte debetkrav

16 2013/ Side 3 av Arbeidsgiverkontroll Resultater for kommunen per 31. desember 2013 viser følgende iht. skatteoppkreverens resultatrappmtering: Antall Minstekrav arbeidsgivere (5 %) Antall utforte Utfort Utfort utført Utført kontrollel' kontroll kontroll kontroll kontroll (i%) 2012 (i%) 2011 (i%) i region (i 0 /o) ,0 o/o 5,0% 4,9 /o 4i3 o/o 4. Kontroll av skatteoppkreverfunksjonen Skattekontoret har i 2013 gjennomført stedlig kontroll av skatteoppkreverkontoret for områdene innkreving og arbeidsgiverkontroll. Siste stedlige kontroll ble avholdt 21. og 22. august Skattekontoret har i 2013 i tillegg gjennomfø1t kontorkontroll av skatteoppkreverkontoret for områdene intern kontroll, skatteregnskap og arbeidsgiverkontroll. 5. Resultat av utført kontroll Intem kontroll Basert på de kontrollene som skattekontoret har gjennomført, har vi ikke avdekket vesentlige svald1eter i skatteoppkreverens overordnede interne kontroll. Regnskap~foring, rnpportering og avleggelse av skatteregnskap Basert på de kontrollene som vi har gjennomfø1t, finner skattekontoret at regnskapsføringen, rapporteringen og avleggelsen av skatteregnskapet i det alt vesentlige er i samsvar med gjeldende regelverk og gir et riktig uttrykk for skatteinngangen i regnskapsåret. Skatte- og avgiftsinnkreving Basert på de kontrollene som vi har gjennomfø1t, finner skattekontoret at utførelsen av innkrevingsarbeidet og oppfølgingen av restansene i det alt vesentlige er i samsvar med gjeldende regelverk. Arbeidsgiverkontroll Basert på de kontrollene som vi har gjennomført, finner skattekontoret at utførelsen av arbeidsgiverkontrollen i det alt vesentlige er i samsvar med gjeldende regelverk og utføres i tilstrekkelig omfang.

17 2013/ Side 4 av 1, 6. Ytterligere informasjon Skattekontoret har gjennom sine kontrollhandlinger i 2013 gitt pålegg og anbefalinger som er meddelt skatteoppkreveren i rappott av 2. september Skatteoppkreverkontoret har gitt tilbakemelding på pålegg og anbefalinger som er gitt. Vennlighilsen //,J / $;;,~o~.fi'.-f fung. avdelingsdirektør Skatt Midt-Norge lktl1-tv\ Ida Moen Kopi til: Kontrollutvalget for Kristiansund kommune Nordmøre kemnerkontor Riksrevisjonen

18 1 Årsrapport for 2013 Nordmøre Kemnerkontor Kristiansund kommune Årsrapport 2013: Nordmøre Kemnerkontor - Kristiansund kommune

19 2 Innhold 1. Generelt om skatteoppkreverens virksomhet Skatteoppkreverkontoret."".".""".. """."""."".""... "."."."".. ""... "."".".""... "."".""."... ""."" Ressurser... "... ".""."... ""... "... "... ""... ""."."."... "."."".".""."... """."".".""."".""."" Organisering "."."... "... ".""."".""... ""... "... "".".".".""... "".""... ""."".""."".".""."" Ressurser og kompetanse... """.""".""."".""... "."... "... "".. ".. ".""."... "... "... "."".""." Internkontroll "".".".. ".".""."... "... "."".""".""... "... ".""... "."."".".""."."""... "".""."".".""."". "4 1.3 Vurdering av skatteinngangen.""."""."... "... """."".. ""."."".. ""... """.".""".""."".""."."""."" Total skatte- og avgiftsinngang i regnskapsåret"""""""""""""""""""""""""""""""""" Kommunens andel av skatteinngangen i regnskapsåret """"""""""""""""""""""""""" Skatteutvalg... "."."."."."".".""."."""."""."".""... "."."."".. ""... ".""."."".. "."... ".""."... ""."" Skatteregnskapet Avleggelse av skatteregnskapet... "."".""".""... "... "... ""."."... "... "."""... ""."".""."."".""."5 2.2 Margin. ".""."... "."."."."."".".""".. "... """.".. "... "... ""... "".. "" ".. """."... "".""."".""."".""... " Margin for inntektsåret "".""... "... "... "".. "".".""... "".. """."... "".""."."".""".""" Margin for inntektsåret "".""".""."".""."... ""."."... "."... ".""".""... "."""."."""."" Kommentarer til marginavsetningen."."... "... "... "... "... "".""... ""... "... ".""."".""."" Innfordring av krav Restanseutviklingen."."."... ".".".. "."".""".""."".""... "."... "."... "... ".""".""... ".""."... "... "" Totale restanser og beros tilte krav "" """""" """"""" """" """" """""" """"" """"" """"" Kommentarer til restansesituasjonen og utviklingen i restanser"""""""""""""""""""" "" Restanser eldre år.. ""."."""... "... ""... "... ""... ""... "... ""."... "".""."... ""... "" Kommentarer til restanser og restanseoppfølgingen for eldre år""""""""""""""""""""" lnnfordringens effektivitet"... "."... "."""."""."."".""."".. ""."."".""... "... """."""."."""."... "... " Vurdering av kontorets resultat pr "" """" """" """" """""" """."""" """""" " Vurdering av sammenheng mellom aktivitet og resultat..""""""""""""""""""""""""""" Omtale av spesielle forhold.. "... "... "... ""... ""... ""... "... "... ""... "... ""... "."".""" Kontorets eventuelle tiltak for å bedre effektiviteten i innfordringen""""""""""""""""""" Særnamskompetanse Arbeidsgiverkontroll Organisering av arbeidsgiverkontrollen... ""... "... ""... ""... "... """... "... ""."".""... "". "9 4.2 Planlagte og gjennomførte kontroller.""."""."".""."".".".""."."".".""."... """.""."".""... "".""" Resultater fra arbeidsgiverkontrollen... "... ""... "... "... ""... "... "... "... ""... ""."... "" Vurdering av arbeidsgiverkontrollen. "".".. "."... "... ""... "."... "."... "."... "... ""... "".""."".""... "" Samarbeid med andre kontrollaktører "... "".""."".""."... ""... ""."... "".".".. "".""."... "... ""."""9 4.6 Gjennomførte informasjonstiltak.""."".".""".""."".".""."."".".""."."".".. "."""."... """."... "" Årsrapport 2013: Nordmøre Kemnerkontor - Kristiansund kommune

20 3 1. Generelt om skatteoppkreverens virksomhet 1.1 Skatteoppkreverkontoret Ressurser Ressursfordeling Årsverk %-andel fordelt Antall årsverk ved skatteoppkreverkontoret som kun er benyttet til skatteoppkreverfunk~jsmen i r~nsk~året 5,0 100 O/o Ressursbruk ved skatteoppkreverkontoret, fordeling av årsverk Skatteregnskap % Innfordring av skatt og arbeidsgiveravgift ~2 44 % Arbeidsgiverkontroll 1_,_4 28 % Informasjon og veiledning overfor skatte- og avgiftspliktige 0,2 4% qg_r~ski3!>_sførere/revisorer Skatteutvalg ~1 2% Administrasjon 0 3 6% (Andel fordelt skal være 100 %) s_l_o 100 0/o Organisering Nordmøre Kemnerkontor ble opprettet som foretak og utfører skatteoppkreverfunksjonen for kommunene Averøy, Halsa, Gjemnes og Kristiansund. Nils Birger Sagvik er kemner. Per Einar Nilssen fører skatteregnskapene for Kristiansund, Averøy, Gjemnes og Halsa. I tillegg foretar han kontormessige kontroller. Per Einar Nilssen gir også veiledning og informasjon til skatte- og avgiftspliktige. Anette Lilleås arbeider med innfordring. Registrer og følger opp dødsbo. Har ansvaret for behandling av gjeldsordninger etter gjeldsordningsloven, samt saksbehandler for skatteutvalget. Britt Lillan Karlsen arbeider med innfordring, registrering av oppgjørs-lister utleggstrekk og avløser ved føring av skatteregnskapene. Gudmunn Dypbukt har tidligere væ1t ansatt i Averøy kommune. Han arbeider med innfordring, foretar kontormessige kontroller. Gir veiledning og informasjon til skatteytere. Følger opp lister ved korrigering av pensjonspoeng og er saksbehandler for skatteutvalget. Arbeidsgiverkontrollen blir organise1t gjennom et interkommunalt samarbeid mellom kommunene Averøy, Aure, Eide, Gje1nnes, Halsa, Kristiansund, Ranma, Rindal, Smøla, Sunndal og Tingvoll. Ordningen blir administrert fra Kristiansund. Viggo Røe, Toivo Brennløkken og Tonny Kornstad er ansatt som skatterevisorer for å gjennomføre arbeidsgiverkontroll. Utgiftene til arbeidsgiverkontrollen blir fordelt mellom kommunene etter en fordelingsnøkkel, beregnet ut fra krav til antall kontroller i den enkelte kommune Ressurser og kompetanse Etter kemnerens vurdering har kontoret relativt få stillinger i forhold til antall innbyggere og antall arbeidsgivere som skal betjenes. Driften av kontoret blir utført på en god måte. Det har væ1t tilstrekkelig med ressurser til å løse oppgavene ved føring av skatteregnskapene, drive innfordring og til å gjennomføre arbeidsgiverkontroll. 3 medarbeidere ved kontoret tar videreutdanning på høyskolenivå. Årsrapport 2013: Nordmøre Kemnerkontor - Kristiansund kommune

21 4 1.2 Internkontroll I forbindelse med overgang til SOFIE ble rutinebeskrivelsene ved kontoret omarbeidet og tilpasset det nye verktøyet. Rutinene blir fortløpende vedlikeholdt. Følgende verktøy er disponible for å sikre god internkontroll ved skatteoppkreverfunksjonen: Virksomhetsplan. Kontrollplan. Faste avdelingsmøter med gjennomgang av resultater, måloppnåelse og korrigering ved avvik fra fremdriftsplanen. Resultatrapp01t vedrørende innfordringstiltak, innfordringsresultater, restanseutvikling, antall kontroller, endringsforslag inntekt og arbeidsgiveravgift. Månedlig rapp01tering fra arbeidsgiverkontrollen med fullstendig oversikt. Rutinemessig oppfølging av arbeidslistene. Månedlig uttak av rapporter fra SOFIE. Avstemming og kontrollskjema. Fullmakter. Våre fullmakter fremgår i SOFIE. Medarbeidersamtaler. Årsrapp01t. Kemneren mener internkontrollen og rutinebeskrivelsene ved kontoret er gode. 1.3 Vurdering av skatteinngangen Total skatte- og avgiftsinngang i regnskapså1 et Skatteregnskapet viser hva som totalt er innbetalt av skatter, forskuddstrekk og arbeidsgiveravgift fra bedrifter og personlige skatteytere med skatteplikt til kommunen. I tillegg gir skatteregnskapet oversikt over samtlige restanser base1t på utliknede og forhåndsutskrevne beløp. Skatteregnskapet for 2013 viser at det er innbetalt 2.559,8 mill. kroner i skatt og arbeidsgiveravgift. Til sammenligning ble det innbetalt 2.353,2 mill. kroner i Det er en økning på kr 206,7 mill. kroner eller 8,8 % i forhold til Innbetalt skatt økte med 8,7 %, mens innbetalt arbeidsgiveravgift økte med 9,4 % i forhold til Kommunens andel av skatteinngangen i regnskapsåret Kommunens andel av skatteim1gangen i 2013 er 561, 7 mill. kroner mot 518,6 mill. kroner i Dette utgjør en økning på 8,3 % i forhold til I kommuneproposisjonen for 2011 ble det varslet at skatteitmtektens andel av kommunenes samlede inntekter skulle reduseres fra om lag 45 % til 40 %. Dette ble lagt til grnnn ved fastsettelsen av skatteøre for kommunene. Det kommunale skatteøre for 2011 ble derfor fastsatt av Stortinget til 11,3 % som er en reduksjon på 1,5 prosentpoeng i forhold til Det ble ingen endring på skatteøre for På grnnn av endring av skatteøre ble det en relativt stor reduksjon i kommunenes andel av skatteinntektene fra 2010 til 2011, det ble økning i kommunenes andel av skatteinntektene fra 2011 til 2012 som fortsatte i Økningen i Kristiansund kommune fra 2012 til 2013 var større enn landsgjennomsnittet. Årsrapport 2013: Nordmøre Kemnerkontor - Kristiansund kommune

22 5 1.4 Skatteutvalg Det ble behandlet 7 saker i skattentvalget. Alle fikk skattekravet enten satt ned eller ettergitt i sin helhet. Snm ettergitt hovedstol skatt innvilget av skatteutvalget i 2013 er kr ,- Fra 2009 ble skatteutvalget sammensatt på regionalt nivå. Kemnerkontoret mottar søknadene og innstiller ovenfor skatteutvalget. Deretter oversendes sakene til Skatt Midt-Norge som administrerer behandlingen i skatteutvalget. Kemnerkontoret har nedlagt betydelig arbeid i å gi god informasjon til mulige søkere om hva som ligger i begrepet "rimelighetsgrunner". Dette har medføtt færre saker til behandling. 2. Skatteregnskapet 2. 1 A v/eggelse av skatteregnskapet Avleggelse av skatteregnskapet Kemneren ved Nordmøre Kemnerkontor bekrefter at skatteregnskapet for 2013 er ført, avstemt og avlagt i samsvar med gjeldende forskrifter og retningslinjer, jflnstruks for skatteoppkrevere 3-1. Nordmøre Kemnerkontor hadde besøk av regional kontrollenhet 21.og 22. august Kontrollrapporten fra Skatt Midt-Norge var datert Kontrollrapporten ble besvmt fra Nordmøre Kemnerkontor Det ble gitt 1 pålegg om regnskapsføringen, rappo1teringen og avleggelsen av skatteregnskapet fra regional kontrollenhet i Nordmøre Kemnerkontor er opptatt av rettsikkerheten til den enkelte skatteyter. Derfor er det lagt stor vekt på at utøvelsen av skatteoppkreverfunksjonen blir gjennomfø1t i henhold til gjeldende lover, forskrifter og instrukser. Årsregnskapet for 2013 følger som vedlegg til årsrapporten, og er signert av kemneren. 2.2 Margin Margin for inntektsåret 2012 Innestående margin for inntektsåret 2012, pr : For lite avsatt margin for inntektsåret 2012 kr 958, kr ,- Marginprosent Prosentsats marginavsetning: 9 %. Gyldig fra: Margin for inntektsåret 2013 Marginavsetning for inntektsåret 2013, pr : kr ,- Gjeldende prosentsats marginavsetning: 9 %. Gyldig fra: Årsrapport 2013: Nordmøre Ke1m1erkontor- Kristiansund kommune

23 Kommentarer til marginavsetningen De to siste årene har marginavsetningen vært tilnærmet nødvendig beløp til marginoppgjøret. 3. Innfordring av krav 3. 1 Restanseutviklingen Totale restanser og berostilte krav Restanse Herav Restanse Herav Endring i Endring I berostilt be roslill restanse berostilt Skatteart restanse restanse restanse Reduksjon (-) Reduksjon (-) Ø kn i rfil:':i Øknirfil:':.i_ Sum restanse _Ill". skatteart Arbeid~veraygift Artistskatt Forsinkelsesrenter Forskuddsskatt Forskuddsskatt _Q_erson Forskuddstrekk GeQyi I nnfordriqg_sinntekter Inntekt av summarisk fellesoppgjør Kildeskatt Restskatt Restskatt~rson Sum restanse diverse krav Diverse krav Sum restanse pr. skatteart inkl. diverse krav Kommenta1 er til restansesituasjonen og utviklingen i restanser Det har vært en positiv utvikling av restansesituasjonen. Restansene er reduse1t med 1,5 mill. kroner i løpet av året. Skatteregnskapet SOFIE er et godt verktøy til å holde kontroll og drive aktiv innfordring. I tillegg har flere større enkeltsaker fullllet sin løsning i Når en ser på ntviklingen av restansene, er det også viktig å huske at pengestrømmen gjel1llom skatteregnskapet har øket med 206,7 mill. kroner i Krav stilt i bero er redusert med kr ,-. Dette er en betydelig reduksjon av restansen eldre uerholdelige krav. Kemneren er godt fornøyd med utviklingen, og er av den oppfatning at restansesituasjonen er under god kontroll. Innbetalt skatt for personlige skatteytere og selskapsskatt økte med 170,2 mill. kroner eller 8,8 % i 2013 i forhold til For arbeidsgiveravgift var økningen 38,1 mill. kroner eller 9,4 % i samme periode. Det er registrert en reduksjon i renteinntektene med 1,6 mill. kroner. Årsrapport 2013: Nordmøre Kemnerkontor- Kristiansund ko1mnune

24 Sum avskriving i 2013 var kr ,-. Sum ettergivelse kr ,-. Sum nedsettelse pensjonsgivende inntekt 0,-. Det er meldt krav i flere konkursbo og gjeldsordninger, som fortsatt er under behandling. Behandlingen av konkursbo tar ofte lang tid. Det samme gjør gjeldsordning etter gjeldsordningsloven. Erfaringsmessig gir sluttbehandling av konkursbo og gjennomføring av gjeldsordninger liten eller ingen dekning til kreditorene Restanser eldre år Inntektsår Sum restanse Herav skatteart jdebet}_ "Restskatt -_Jlerson" Kommentarer til restanser og restanseoppfølgingen for eldre år Kemneren er av den oppfatning at restansesituasjonen for eldre krav er under god kontroll. Flere eldre saker har blitt løst i løpet av 2013, noe som også gjør utslag i regnskapet. Det gjennomføres løpende innfordringstiltak mot alle skatterestanser. Antall krav som var foreldet pr : 4 stk Samlet beløp på krav som ble foreldet pr : kr 2.182,-. Dette er krav mot utenlandske statsborgere der det ikke er mulig med innfordringstiltak. Kontoret har gjennomgått rapp01ten "Restanseliste - forelda krav" dato t.o.m og sikret at krav ikke har blitt foreldet. Nødvendige tiltak for å bryte foreldelsesfristene har blitt iverksatt. 3.2 lnnfordringens effektivitet Vurdering av kontorets resultat pr Oversikten viser krav, resultat og resultat i forhold til krav pr Krav Resultat Resultat i forhold til krav Restskatt inf. 76,00 % 73,95% -2,05 % Restskatt innbetalt 95, 10 % 94,72 % -0,38 % Arbeidsgiveravgift 99,90 % 99,83 % -0,07 % Forskuddstrekk 100,00 % 99,95 % -0,05 % Forskuddsskatt pers 99,50 % 99,57 % + 0,07 % Restskatt upersonlig 99,50 % 98,96 % -0,54 % Forskuddsskatt upersonlig 99,90 % 99,93 % + 0,03 % Årsrapport 2013: Nordmøre Kemnerkontor - Kristiansund kommune

25 Tabellen viser at Nordmøre Kemnerkontor nesten nådde oppsatte mål for Kristiansund kommuue pr Årsaken til at noen av målene ikke ble nådd er endring av ligninger for inntektsåret Endringene har fø1t til relativt store restskatter. I tillegg har det vært mange konkurser i Kemneren er godt fornøyd med resultatet Vurdering av sammenheng mellom aktivitet og resultat Medarbeiderne ved Nordmøre Kemnerkontor har arbeidet målbevisst for å oppnå fastsatte krav. Alle tilgjengelige ressurser har vært benyttet planmessig og strategisk innfor rammen av regelverk som regulerer utøvelsen av skatteoppkreverfunksjonen. Stor innsats fra den enkelte medarbeider har gitt høy innfordringsaktivitet, noe som avspeiler det gode innfordringsresultatet kontoret oppnådde i Nordmøre Kemnerkontor har relativt få stillinger til å utføre arbeidet sammenlignet med andre skattoppkreverkontor som betjener kommuner av samme størrelse i folketall og antall bedrifter/arbeidsgivere Omtale av spesielle forhold Foretaket Nordmøre Kemnerkontor ble stiftet for å administrere skatteoppkreverfunksjonen og arbeidsgiverkontrollen for flere kommuner på Nordmøre. Skatteoppkreverfunksjonen for Averøy og Kristiansund ble slått sammen Fra ble det felles skatteoppkreverfunksjonen for Averøy, Halsa og Kristiansund. Fra tok Nordmøre Kemnerkontor over skatteoppkreverfunksjonen for Gjemnes kommune. Denne prosessen har medført tilrettelegging og omarbeiding av rutiner som videre har fø1t til noen endringer av arbeidsoppgaver for den enkelte ved kontoret. Totalt sett har dette vært positive endringer som har styrket skatteoppkreverfunksjonen. Nordmøre Kemnerkontor har også bistått skatteoppkreveren i Smøla og Sunndal med ressurser til avvikling av ferie Kontorets eventuelle tiltak for å bedre effektiviteten i innfordringen Nordmøre Kemnerkontor arbeider kontinuerlig med tiltak for å forbedre rutinene og øke effektiviteten på arbeidet som utføres ved kontoret. 3 medarbeidere tar videreutdanning på høyskolenivå. Ressursmessig har 2013 vært et rimelig bra år. Stabil bemanning ved kontoret vil øke effektiviteten, noe som i neste omgang vil gi utslag i gode innfordringsresultater. 3.3 Særnamskompetanse Nordmøre Kemnerkontor har benyttet særnamskompetansen. Det ble avholdt totalt 329 utleggsforretninger i 2013 ved Nordmøre Kemnerkontor. Langt flere ble berammet - der debitor ble varslet om tidspunkt og sted. Mange betaler kravet når de mottar varsel, for å unngå at utleggsforretningen blir avholdt. Årsrapport 2013: Nordmøre Kemnerkontor - Kristiansund konunune

26 9 4. Arbeidsgiverkontroll 4.1 Organisering av arbeidsgiverkontrollen Det er etablert interkommunalt samarbeid om arbeidsgiverkontrollen mellom kommunene Averøy, Aure, Eide, Gjemnes, Halsa, Kristiansund, Rauma, Rindal, Smøla, Sunndal og Tingvoll. Ordningen blir administre1t fra Kristiansund. Det er ansatt 3 skatterevisorer til å utføre arbeidsgiverkontroll. Viggo Røe, Toivo Brennløkken og Tonny Komstad. Utgiftene til arbeidsgiverkontrollen fordeles mellom kommunene etter fordelingsnøkkel beregnet ut fra krav til antall kontroller. Antall kontroller som skal avholdes, blir fastsatt med grunnlag i antall arbeidsgivere og arbeidstakere lokalisert i den enkelte kommune. 4.2 Planlagte og gjennomførte kontroller Antall planlagte kontroller for 2013: 47 Som utgjør: 5,0 % av totalt antall leverandører av LTO i kommunen. Antall gjennomfø1te kontroller 2013: 47 Som utgjør: 5,0 % av totalt antall leverandører av LTO i kommunen. Antall gjennomførte kontroller i 2012: Resultater fra arbeidsgiverkontrollen Antall avdekningskontroller med avdekket beløp 16 stk. eller ca. 48,5 % av avdekningskontrollene. Avdekket beløp inntekt kr ,- arbeidsgiveravgift grunnlag kr ,-. Kontoret har ikke oversikt som viser antall uregistre1te arbeidstakere avslørt under kontrollvirksomheten. 4.4 Vurdering av arbeidsgiverkontrollen Aktiviteten på arbeidsgiverkontrollo1mådet har vært god i Oppsatte mål for Kristiansund kommune ble nådd med 4 7 kontroller. Det kan opplyses at kontrollkravet ble nådd for alle kommunene som er med i samarbeidet. 4.5 Samarbeid med andre kontrollaktører Nordmøre Kemnerkontor har arbeidet aktivt over flere år for utvidelse av kontrollsamarbeidet til å omfatte hele Nordmøre. I 2013 ble det inngått avtale med Rauma kommune om å utføre 10 kontroller. Fra før er alle kommunene på Nordmøre unntatt Surnadal kommune med i kontrollsamarbeidet. Årsrapport 2013: Nordmøre Kemnerkontor - Kristiansund kommune

27 Gjennomførte informasjonstiltak Det er gitt informasjon til 24 nye arbeidsgivere i Kristiansund kommune i I tillegg har Nordmøre Kemnerkontor avholdt møte med 2 regnskapskontorer i regionen. Det er gjennomføtt ett kurs i våre lokaler i Storgata 13 C for nye arbeidsgivere. Nordmøre Kemnerkontor har kunnskap om at nyregistrerte arbeidsgivere i stor grad benytter seg av autorisette regnskapskontor til å utføre sin regnskapsførsel. Det ble registrert 78 nye arbeidsgivere i Kristiansund i Kristiansund, !lit) å~j:ik/t«æ: Skatteoppkreverens sigli.atur Vedlegg: Årsregnskapet for signert av kemneren. Årsrapport 2013: Nordmøre Kemnerkontor- Kristiansund kommune

28 Årsregnskap - kommune - sammendrag Utvalgskriterier: Komm nr: '1505', Ar: '2013', Hovedbokstype : 'K' Likvider Skyldig skattekreditorene Skyldig andre Innestående margin Udisponert resultat Sum Arbeidsgiveravgift Kildeskatt Personlige skatteytere Selskapsskatt Renter Innfordring Sum Fordelt til Folketrygden - arbeidsgiveravgift Fordelt til Folketrygden - medlemsavgift Fordelt til Fylkeskommunen Fordelt til kommunen Fordelt til Staten Krav som er ufordelt Videresending plassering mellom kommuner Sum Sum totalt Valgt år Forrige år f:au.,~jler~j{ja_rncl1 It/ O /!L/ Id;,/{ a~1t?1>z Jfac;w4 Dato: Årsregnskap - kommune - sammendrag Side 1

29 KRISTIANSUND KOMMUNE Kontrollutvalget Saksframlegg Utvalgssaksnr Utvalg PS 26/14 Kontrollutvalget Møtedato OPPFØLGINGSLISTE Sekretærens innstilling I oppfølgingslisten gjøres følgende endringer: Saksopplysninger Vedlagt følger ajourført oppfølgingsliste pr. april 2014 Det er lagt opp til orientering i dette møtet. Dersom det er ytterligere saker som ønskes ført opp i oppfølgingslista kan disse fremmes i møtet. Harald Svendsen Sekretær

30 KONTROLLUTVALGET I KRISTIANSUND KOMMUNE SAKSOPPFØLGING ( ajour. ti ørt.pr apn 'I 2014) Sake~$Pm ~r t!i:tt;i>nnf. ; Dåt~if 'it:'i i~)j.$}(3~f.j :ffii~tkrl"i\(l:i>. " j stålu~f.'.:_ ~ Selskapskontroll Eierskapsmeldinga som årlig referatsak i kontrollutvalget ''Freineset-saken' Adm Utvalget vil ha innsyn i samtlige dokumenter i saken Sekretæren følger opp i og har tidligere bedt om at forhold til ny sak til saksutredninger til Plan- og bygningsrådet bygningsrådet ble oversendt kontrollutvalget ti I orienter i~ Spesialundervisning i Adm Nivå, årsaker og virkninger grnnnskolene Orientering ønskes i neste møte Settes til observasjon oppfølging av nye øremerkede ressurser Samhandlingsreformen Adm Økonomi ønske om en årlig orientering Forvaltningsrevisjonsrapport Adm Orientering barnevern Oppfølging i løpet av høst Oppfølging av forvaltningsrevisjonsrap porten - neste møte Sekr. undersøker om anbefalinger er fulgt opp Rutiner for behandling av byggesaker KU ber om at disse blir framlagt snarest til orientering Utvalget etterlyser tilbakemelding og ber rådmannen orientere om saken lnnsynsportalen Adm praktisering av offentllg!1etsloven Del~asjonsreglementet Sekr. Gjennomgang Orientering 0111 planene for Adm virksomheten ved Tollåse~~ Orientering gitt. Oppfølging av politiske vedtak Adm Utvalget ønsker en orientering en_.&.ang pr år. Levekårsprosjektet Adm orientering om prosjektet F orvaltningsrev isj onspros jekt Rev orientering 0111 framdrift

31 KRISTIANSUND KOMMUNE Kontrollutvalget Saksmappe: /04 Arkiv: 033 Saksbehandler: Harald Svendsen Dato: Saksframlegg Utvalgssaksnr Utvalg PS Kontrollutvalget Møtedato EVENTUELT Saksopplysninger Dersom det er saker kontrollutvalget ønsker å kommentere, stille spørsmål ved eller ta opp i dette møtet eller i senere møte, kan dette gjøres her. Harald Svendsen Sekretær