NKRFs årsmøte. #aam16nkrf Bodø, 12. juni Radisson Blu Hotel, Bodø SAKSPAPIRER:

Transkript

1 NKRFs årsmøte #aam16nkrf Bodø, 12. juni 2016 Radisson Blu Hotel, Bodø SAKSPAPIRER: Dagsorden for årsmøtet Sak 4: NKRFs årsregnskap og årsberetning for 2015 Sak 5: Redegjørelse og beretninger for perioden 1. mai april 2016 Sak 6: Forslag til årsmøtet 6.1 NKRFs strategi for Sak 7: NKRFs årsbudsjett for 2017, herunder fastsetting av kontingenter og godtgjøring til tillitsvalgte Sak 8 11: Valg Norges Kommunerevisorforbund på vakt for fellesskapets interesser Postadresse: Besøksadresse: Telefon: Org.nr.: Postboks 1417 Vika Munkedamsveien 3B, 3. etg. E-post: post@nkrf.no Kontonr.: OSLO Web:

2 DAGSORDEN FOR NKRFs ÅRSMØTE Radisson Blu Hotel, BODØ, 12. JUNI KL. 15:30 1. Godkjenning av sakslisten 2. Valg for årsmøtet 2.1 Møtedirigent og varadirigent 2.2 Møtesekretær 2.3 Fullmaktskomité 2.4 To representanter til å gjennomgå og underskrive møteprotokollen sammen med møtedirigenten og -sekretæren 2.5 Tellekorps 3. Godkjenning av fullmakter 4. NKRFs årsregnskap og årsberetning for 2015 herunder årsregnskap for 2015 for kvalitetskontrollkomiteen 5. Beretninger for perioden 1. mai april Andre saker som styret legger frem eller innsendte forslag i samsvar med 6 femte ledd 6.1 NKRFs strategi for Budsjett for 2017, herunder fastsetting av kontingenter, jf. 9 og godtgjøring til NKRFs tillitsvalgte, jf Valg av leder og nestleder i styret i samsvar med Valg av styremedlemmer med varamedlemmer i samsvar med Valg av 2 revisorer, jf Valg av komiteer i samsvar med Andre valg som årsmøtet måtte bestemme Norges Kommunerevisorforbund på vakt for fellesskapets interesser Postadresse: Besøksadresse: Telefon: Org.nr.: Postboks 1417 Vika Munkedamsveien 3B, 3. etg. E-post: post@nkrf.no Kontonr.: OSLO Web:

3 Sak 4/2016 Til NKRFs årsmøte 2016 NKRFs ÅRSREGNSKAP OG ÅRSBERETNING FOR 2015 Vedlagt følger NKRFs årsregnskap, årsberetning og revisors beretning for 2015, herunder årsregnskap for kvalitetskontrollen. Styret avga årsregnskapet og årsberetning 16. mars 2016, i sak 16/2016 og fremmer følgende innstilling til årsmøtet: NKRFs årsregnskap og årsberetning for 2015 fastsettes. Per Olav Nilsen Styreleder Norges Kommunerevisorforbund på vakt for fellesskapets verdier Postadresse: Besøksadresse: Telefon: Org.nr.: Postboks 1417 Vika Munkedamsveien 3B, 3. etg. E-post: post@nkrf.no Kontonr.: OSLO Web:

4

5

6 Norges Kommunerevisorforbund, Org.nr MVA Noter til årsregnskapet 2015 Note 1: Regnskapsprinsipper Årsregnskapet er satt opp i samsvar med regnskapsloven og god regnskapsskikk for små foretak. Hovedregel for vurdering av klassifisering av eiendeler og gjeld Eiendeler bestemt til varig eie eller bruk er klassifisert som anleggsmidler. Andre eiendeler er klassifisert som omløpsmidler. Fordringer som skal tilbakebetales innen ett år er uansett klassifisert som omløpsmidler. Ved klassifisering av kortsiktig og langsiktig gjeld er analoge kriterier lagt til grunn. Enkelte poster er vurdert etter andre regler, og redegjøres for nedenfor. Omløpsmidler Omløpsmidler er vurdert til laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Kortsiktig gjeld Kortsiktig gjeld er balanseført til nominelt mottatt beløp på etableringstidspunktet. Varelager Varer er vurdert til anskaffelseskost. Fordringer Kundefordringer og andre fordringer er oppført til pålydende. Det er ikke foretatt avsetning til tap, da erfaringen tilsier at det svært sjelden må tas tap på denne type fordringer. Varige driftsmidler Varige driftsmidler er avskrevet over forventet økonomisk levetid. Avskrivningene er fordelt lineært over antatt økonomisk levetid. Note 2: Lønnskostnader, antall ansatte, godtgjørelser m.m. Lønnskostnader Lønn Pensjonsutgifter Arbeidsgiveravgift Andre ytelser Sum lønnskostnader ansatte AGA honorarer forelesere / konsulent *) SUM *Honorar til forelesere er utgiftsført under «Arrangementskostnader kurs». 1

7 NKRF har pr ansatte, hvorav 1 deltidsansatt, som er det samme som ved forrige årsskifte. Ytelser til daglig leder Lønn Pensjonsutgifter Annen godtgjørelse Hverken daglig leder eller styrets leder har særskilt vederlag ved opphør eller endring av ansettelsesforholdet eller annen form for bonuser. Det er ikke gitt lån til ansatte eller medlemmer av styret. Ytelser vedrørende tillitsvalgte Det utbetales ikke ordinært honorar til medlemmer av styret eller andre tillitsvalgte. Det ytes imidlertid kompensasjon til de tillitsvalgtes arbeidsgivere for bruk av arbeidstid til vervet. Kompensasjonen settes i forhold til G pr. 1. mai året før budsjettåret. For 2015: Styreleder (0,8 G): kr pr. år Nestleder (0,3 G): kr pr. år Styremedlemmer, ledere for komiteene: regnskaps-, revisjons-, forvaltningsrevisjons-, kvalitetskontroll- samt selskapskontroll- og kontrollutvalgskomiteen (0,2 G): kr pr. år Leder av valgkomiteen og medlemmer av regnskaps-, revisjons-, forvaltningsrevisjons-, kvalitetskontroll- samt selskapskontroll- og kontrollutvalgskomiteen (0,1 G): kr pr. år Medlemmene av valgkomiteen og hver revisor (0,05 G): kr pr. år Sum utbetaling til tillitsvalgtes arbeidsgivere i 2015: kr Revisor Se ytelser vedrørende tillitsvalgte. Note 3: Pensjonsansvar Virksomhetens pensjonsansvar i henhold til den ordinære tariffestede tjenestepensjonsordningen, er dekket gjennom pensjonsordning i Kommunal Landspensjonskasse. Denne ordningen gir en definert ytelse i henhold til tariffavtalen i kommunal sektor. Forsikrede pensjonsforpliktelser knyttet til ytelsesordninger balanseføres ikke. Alle innbetalinger til forsikringsselskapet, også innbetalinger til pensjonspremiefond, kostnadsføres. Ordningen omfatter pr : 5 aktive og 6 oppsatte. Note 4: Kvalitetskontrollfond Kvalitetskontrollordningen har siden oppstarten vært forutsatt å være selvfinansierende. Eventuelt gjenværende del av innkrevd kontingent har blitt avsatt til fondet, og hvis innkrevd kontingent ikke har dekket utbetalingene i året, har det overskytende blitt dekket av fondet. Årets underskudd på ordningen kr er brukt av fondet Kvalitetskontrollfond Resultat kvalitetskontrollen Kvalitetskontrollfond

8 Note 5: Egenkapital eks. fond Egenkapital Resultat eks. kvalitetskontrollen Egenkapital Note 6: Anleggsmidler IKT-utstyr og Inventar IKTutstyr Inventar SUM Anskaffelseskost pr kr Avgang kassert kr , Tilgang 2015 kr , Anskaffelseskost pr kr Akkumulerte avskrivninger pr kr Avskrivning - Avgang / kassert kr Avskrivninger 2015 kr Bokført verdi pr kr Avskrivningstid 3 år 5 år Note 7: Kundefordringer Kundefordringer er fordelt på: Regnskapsmapper Oppdrag Annet Kurs Kvalitetskontrollavgift Nasjonal fagkonferanse Kommunerevisoren Uoppgjorte kreditnotaer diverse kurs Ingen kortsiktige fordringer forfaller senere enn ett år etter regnskapsårets slutt. Note 8: Bundne midler På konto for skattetrekks midler er saldo pr kr Note 9: Leverandørgjeld Leverandørgjeld er fordelt på: Utgifter vedrørende kvalitetskontrollen Utgifter vedrørende styret/komiteene

9 Arrangementsutgifter kurs Kontordrift Note 10: Skyldig skattetrekk og avgifter Spesifikasjon: Skyldig forskuddstrekk Skyldig aga Oppgjørskonto MVA Note 11: Annen kortsiktig gjeld Annen kortsiktig gjeld er fordelt på: Påløpt ferielønn Regnskapsmappe/RPD (til fordeling samarbeidspartnere) AGA av påløpt ferielønn Kurs (avsetninger) Påløpt ikke betalt husleie Annet Nasjonal fagkonferanse NIRFs andel GKRS (for mye krevd à-konto utredningsleder) Royalty bøker Kommunerevisoren (innbetalt vedrørende neste år) Note 12: Nordisk sjefrevisorkonferanse Nordisk sjefrevisorkonferanse arrangeres hvert annet år, og går på omgang mellom landene. Konferansen ble i 2014 arrangeres i Oslo. Sverige som er neste arrangør har ikke kunnet ta imot kapitalen i Det har vært brukt av kapitalen i forbindelse med planlegging av ny konferanse i 2016 i Sverige. 4

10

11

12 Regnskap for NKRF kvalitetskontroll 2015 RESULTATREGNSKAP REGNSKAP BUDSJETT REGNSKAP INNTEKTER: Årsavgift Fakturerte kvalitetskontrollkostnader SUM DRIFTSINNTEKTER KOSTNADER: Godtgjørelse til tillitsvalgtes arb.givere Lønnsrefusjon vedr. kontrollører Møtekostnader Kurs og seminaravg Andre kostnader Porto 0 0 Bilgodtgjørelse Oppholdskostnader Andre reisekostnader Diett SUM DRIFTSKOSTNADER RESULTAT FOND Kvalitetskontrollfond pr. 31/ Resultat Kvalitetskontrollfond pr. 31/

13 Kommentarer til NKRFs regnskap 2015: Regnskapet er et samlet årsregnskap for hele NKRFs virksomhet. NKRFs årsregnskap for 2015 viser et overskudd på kr Budsjettet var vedtatt med et underskudd på kr Etter korrigering for bruk av kvalitetskontrollfondet viser resultatet av driften et overskudd på kr mot budsjettert resultat på kr 0. De største budsjettavvikene er vist nedenfor. Reduserte inntekter kr Vesentlige poster: Reduserte kursinntekter kr Ny inntekt sekretariat FKT kr Reduserte kostnader kr Vesentlige poster: Reduserte «arrangementskostnader kurs» kr *) Redusert «lønn til ansatte inkl. sosiale kostnader» kr Reduserte - kopieringskostnader kr *) Kopiering og reisekostnader forelesere er bokført under henholdsvis «Driftskostnader» og «reisekostnader». «Arrangementskostnader kurs» inneholder i hovedsak hotellkostnader og honorarer til forelesere. Kvalitetskontrollen skal være selvfinansierende. Det settes derfor opp eget regnskap, og overskudd avsettes til/underskudd dekkes av fond. Dette skal iht. vedtektenes 6 nr. 2 legges fram for årsmøtet sammen med regnskap og revisjonsberetning. Kommentarer til enkelte forhold Boksalg Det var ingen nye bokutgivelser i For titlene "Tilsyn og revisjon i kommunal sektor" og Veileder i Forvaltningsrevisjon var det budsjettert med et beskjedent suppleringssalg. Inntekter av boksalget har vært som budsjettert. Inntekter av samarbeidsprosjektet Regnskapsmappe for kommuner og fylkeskommuner inngår også i posten boksalg med kr Dette er noe lavere enn budsjettert. Produksjonskostnader bøker er kr høyere enn budsjettert som følge av avskrivning av lager av «Tilsyn og revisjon i kommunal sektor» som kom i ny utgave i januar Kursvirksomheten Netto inntekt kurs (eksklusive egne ressurser) var for 2015 budsjettert til kr (kursinntekter arrangementskostnader kurs andel av driftskostnader (kopiering) andel reisekostnader). Regnskapet viser netto inntekt for kursvirksomheten på kr Antall kursdager i 2015 var lavere enn i 2014, (2 007 kursdager i 2015 mot kursdager i 2014 ekskl. Nasjonal fagkonferanse for offentlig revisjon). Den største reduksjonen knytter seg til kontrollutvalgskonferansen (90 kursdager). Brutto kursinntekter var ca. 7 % lavere enn i 2014 (ekskl. Nasjonal fagkonferanse for offentlig revisjon), og kr lavere enn budsjett (8 %).

14 Arrangementskostnader kurs viser et mindreforbruk i forhold til budsjett på kr (8,7%). Fra sommeren 2015 sluttet vi å trykke kursdokumentasjon (PDF-fil sendes pr. mail til deltagerne). Dette har gitt et mindreforbruk på kopiering (driftskostnader) på kr Reiseutgifter vedr. kurs viser ett lite mindreforbruk i forhold til budsjett. Konsulent- og foredragsvirksomhet. Merinntekten i forhold til budsjett knyttes i hovedsak til to større konsulentoppdrag for medlemmer. Tilskudd FR-registeret. NKRF kjøpte i 2011 et elektronisk register over forvaltningsrevisjonsprosjekter fra Oslo kommune, kommunerevisjonen. KRD og KS viste interesse for å gjøre registeret åpent for alle. Via KS mottok NKRF statsstøtte på kr for vedlikehold av registeret også for Sekretariat for FKT. NKRF har fra 1. juli 2015 påtatt seg å utføre sekretariatstjenester for FKT. Lønn til ansatte inkl. sosiale kostnader Mindrekostnad på lønn til ansatte inkl. sosiale kostnader gjelder lavere pensjonsinnskudd og lavere reguleringspremie pensjon enn forutsatt i budsjettet. Mindrekostnaden i forhold til budsjett utgjør (inkl. arbeidsgiveravgift.) kr Renteinntekter Posten viser en mindreinntekt i forhold til budsjett på kr Årsaken er redusert rentenivå på bankinnskudd. 2

15 Sak 5/2016 Til NKRFs årsmøte 2016 REDEGJØRELSER FOR PERIODEN 1. MAI APRIL 2016 Vedlagt følger redegjørelser for perioden 1. mai april Styret behandlet redegjørelsene på styremøtet 19. mai 2016 sakene 23/2016 og 24/2016 og legger fram følgende innstilling for årsmøtet: Redegjørelsene fra styret og komiteene for perioden 1. mai april 2016 tas til orientering. Per Olav Nilsen Styreleder Norges Kommunerevisorforbund på vakt for fellesskapets verdier Postadresse: Besøksadresse: Telefon: Org.nr.: Postboks 1417 Vika Munkedamsveien 3B, 3. etg. E-post: Kontonr.: OSLO Web:

16 1 Styrets beretning for virksomheten 1. mai april 2016 Norges Kommunerevisorforbund (NKRF) er en faglig interesseorganisasjon og et serviceorgan for alle (personer og virksomheter) som arbeider med revisjon av eller tilsyn med kommunal og fylkeskommunal virksomhet. NKRF har som formål er å fremme en sunn utvikling av revisjon og tilsyn i kommunal sektor til beste for kommuner og fylkeskommuner. NKRF er organisasjonen for utvikling av revisjon av og tilsyn med kommunal sektor. Styrets beretning er satt opp etter samme struktur som forbundets strategiplan, vedtatt på årsmøte Styret Etter årsmøtet i Kristiansand 7. juni 2015 har styret bestått av: Styreleder Per Olav Nilsen Trondheim kommunerevisjon ( ) Nestleder Reidar Enger Oslo kommune, Kontrollutvalgets sekretariat ( ) Styremedlemmer Nina Neset Romerike revisjon IKS ( ) Torgun M. Bakken Tor Ole Holbek Glåmdal sekretariat IKS ( ) Kristiansand Revisjonsdistrikt IKS ( ) 1. varamedlem Inger Anne Fredriksen Buskerud Kommunerevisjon IKS ( ) 2. varamedlem Inger Stensgaard Sørensen Hedmark Revisjon IKS ( ) Sluttet i revisjonen og utmeldt fom I rapporteringsperioden har styret avholdt 12 møter og behandlet 89 saker. Protokollene er bekjentgjort ved å sende underretning om at de er lagt ut på hjemmesidens medlemsområde.

17 2 Daglig leder deltar i styrets møter og har ivaretatt sekretærfunksjonen. Styret har arbeidet med utgangspunkt i strategiplanen for perioden som ble vedtatt på årsmøtet NKRF skal Tiltak Status a) bidra til at ansatte og medlemmer kan møte utfordringene som kommer i tilknytning til oppgave- og strukturreformene i kommunal sektor Tilbud om strategiseminar for medlemsbedriftene. I tillegg har administrasjonen besøkt medlemsbedrifter og lokalforeninger. 11 medlemsbedrifter/lokalforeninger er besøkt i perioden. I tillegg har administrasjonen gitt løpende rådgivning. Løpende rådgivning b) bidra til bedriftsmedlemmene ved å: o bistå i faglig utvikling o tilby rådgivning og veiledning o bistå/være katalysator i strategidiskusjoner o bygge faglige nettverk o støtte opp under enhetenes arbeid med å bedre egen konkurransekraft o informere om innholdet i regnskapsrevisjon c) arbeide for å bedre kontrollutvalgenes og deres sekretariats stilling og arbeidsforhold d) drive aktiv profilering og markedsføring av revisjon og tilsyn i kommunal sektor Det er opprettet en egen prosjektgruppe som har fått til oppgave å utforme sjekklister i forbindelse med gjennomføringen av en kommunesammenslåing. NKRFs administrasjon gir løpende råd og veiledning. Medlemmene har tilgang på 20 timer fri veiledning. I tillegg har administrasjonen også tatt på seg oppdrag for bedriftsmedlemmene. Enkeltuttalelser til KMD og innspill til kommunelovutvalget. For øvrig vises det til kontrollutvalgskomiteens beretning. Laget tekst til studentbrosjyre Kontakt med Kommunal Rapport. Utstillinger på kommunearrangement. Prosjektgruppen vil avlegge sin rapport i juni Leder av prosjektgruppen har deltatt på flere arrangement i NKRFs regi for å orientere om prosjektet. I 2015 utgjorde rådgivning til enkeltselskap ca. 285 timer, hvilket er 5 timer lavere enn foregående år. Løpende arbeid. Kontrollutvalgskonferansen 2016 hadde ca. 800 deltakere. Studentbrosjyren er bestilt av en lokalforening og ett revisjonsselskap.

18 3 e) arbeide for opprettelsen av et nasjonalt organ for revisjon i offentlig sektor som bygger på standarder utgitt av INTOSAI f) arbeide for å videreutvikle og samordne god kommunal revisjonsskikk med god offentlig revisjonsskikk g) bidra til et tettere samarbeid med organisasjoner innenfor samme interesseområde Utstillingen på KS «kommunedager» skjer i samarbeid med bedriftsmedlemmer. Samarbeidet med Riksrevisjonen for å få opprettet et nasjonalt organ. NKRFs arbeid med samordning av god kommunal og god offentlig revisjonsskikk foregår løpende i regi av revisjonskomiteene. NKRF har tett samarbeidd med Riksrevisjonen, NIRF og KS Bedrift. I tillegg er vi medarrangør i KOMØK, sammen med KS, NKK og Kommunalbanken. NKRF er ett av medlemmene i GKRS 30. mars ble det avholdt første møte i Dialogforum for offentlig revisjon. I forumet deltar foruten NKRF, Riksrevisjonen, NIRF og DnR. Løpende arbeid. NKRF betjener utredningsfunksjonen i GKRS og leder av NKRFs regnskapskomite er leder av fagkomiteen i GKRS h) i samarbeid med Riksrevisjonen, utrede videre innholdet i en sertifiseringsordning for revisjon av offentlig sektor i) arbeide for å få etablert en statlig kvalitetskontrollordning for revisjon av kommunal sektor NKRF har overtatt sekretariatsfunksjonen for FKT. Arbeide med etablering av en sertifiseringsordning har blitt stilt i bero i påvente av kommunelovutvalgets rapport, og etablering av et nasjonalt organ for kommunal revisjon. Gitt innspill til kommunelovutvalget for å få fram et forslag om etablering av statlig kvalitetskontroll for revisjon av kommunal sektor. Avtalen om å dekke sekretariatsfunksjonen for FKT utløper , men kan sies opp med seks måneders varsel. Kommunelovutvalget har foreslått at det blir etablert en ordning med statlig kvalitetskontroll av revisjon av kommunal sektor. Utvalget har imidlertid ikke foreslått en lovfesting av en slik ordning.

19 4 j) arbeide for at praksisgodkjenning for revisor skal vurderes utfra praksisens innhold og ikke om den skjer i privat eller offentlig sektor Spørsmålet om praksisgodkjenning er løftet inn i revisorlovutvalget. NKRF har en representant i revisorlovutvalget. Finanstilsynet har ikke endret sin tolkning av regelverket. Oslo, 19. mai 2016 Per Olav Nilsen (s) Styreleder

20 Disiplinærkomiteens beretning for virksomheten 1. mai april 2016 Komiteens sammensetning Leder Inge Storås Revisjon Midt-Norge IKS Medlem Morten Alm Birkelid Hedmark Revisjon IKS Medlem Sigmund Harneshaug Kommunerevisjonsdistrikt 2, Møre og Romsdal Varamedlem Pål Ringnes Kontrollutvalgssekretariatet i Buskerud og omegn IS Komiteens formål og målsetting Disiplinærkomiteen skal ved sin virksomhet bidra til å oppnå følgende målsettinger i forbundets vedtekter 2: Aktivitet å heve den faglige standarden å ivareta etiske prinsipper å bedre medlemmenes faglige kompetanse å spre informasjon av faglig interesse å sikre kvaliteten i arbeidet. Disiplinærkomiteen har etter henvendelse fra kvalitetskontrollkomiteen datert , behandlet en 1 sak om gjennomført kvalitetskontroll i 2014 med oppfølgingskontroll i Disiplinærkomiteen støttet forslaget fra kvalitetskontrollkomiteen om å gjennomføre en ny oppfølgingskontroll i Komiteen har ut over dette ikke mottatt saker til behandling i perioden 1. mai april Orkanger, Løten, Molde 20. april 2016 Inge Storås/s/ Morten Alm Birkelid/s/ Sigmund Harneshaug/s/ Leder Medlem Medlem

21 NKRF kvalitetskontrollkomité sin redegjørelse for virksomheten 1. mai april 2016 Komiteens sammensetning Cicel T. Aarrestad, komiteleder, Rogaland Revisjon IKS Alf-Erlend Vaskinn, KomRev Nord IKS Frode Singstad, Revisjon Midt-Norge IKS Kjell Ekman, varamedlem RR, Telemark kommunerevisjon IKS Øyvind Nordbrønd Grøndal, varamedlem FR, Romerike Revisjon IKS Kontaktperson i styret: Per Olav Nilsen Det er ni valgte kontrollører (se Komiteens formål og målsetting Formålet med forbundets obligatoriske kvalitetskontroll er å a) sikre at alle bedriftsmedlemmene, som arbeider med revisjon av kommunal og fylkeskommunal virksomhet, holder en høy faglig standard ved at de utfører regnskapsrevisjon og forvaltningsrevisjon i overensstemmelse med lover, forskrifter og god kommunal revisjonsskikk. b) gi de kontrollerte faglig rettledning i forbindelse med kontrollen c) gi erfaringer som kan danne grunnlag for justering av eksisterende standarder og veiledninger d) avdekke eventuelle behov for etterutdanning. Jf 1-2 i reglement for kvalitetskontrollen sist endret av styret klargjøring av regelverk tas opp ved behov og diskuteres på møter. Resultat avklares med den enhet som er bemyndiget. Retningslinjer for kvalitetskontrollordningen er sist revidert august 2014, mens skjema er oppdatert i I 2016 vil skjema og retningslinjer endres slik hjemmel og begrunnelse for avvik tas inn i kontrollørenes rapporter. Styret er anmodet om å klargjøre reglement slik at kontrollen også omfatter forvaltningsrevisjon i selskapskontroller. Eierskapskontroller faller utenfor. Det er avholdt 6 møter i 2015.

22 Komiteens tiltak Valg av kontrollerte enheter, varsling av disse og gjennomføring av kontroll, melding om vedtak og spørreundersøkelse vedr. gjennomføringen Valg av kontrollører, opplæring av disse for å sikre lik behandling og lik vurdering Læringsaspektet med ordningen Rapportering til administrasjon Rapportering til styret Rapportering til årsmøtet Publisering av resultat av kvalitetskontrollen Resultater/status Gjennomført. Lagt ut på NKRF sine hjemmesider hvor årets fokusområder ble publisert. Årets resultat er formidlet til styret, administrasjon og til medlemmer i årsmøtet. Etter innspill fra komiteen har styret endret reglement for å klargjøre hva som skjer ved sammenslåing/fusjon/avvikling av enheter Gjennomført to samlinger - årets enheter ble fordelt og fokusområder ble diskutert - konklusjoner/vedtak av årets kontroll ble gjennomgått - forbedret fortløpende rapportering og dialog med kontrollør underveis i kontrollene Møte med leder av FR og RR komite samtidig med fastsetting av årets fokusområder slik at det sikres at komiteenes retninger blir fulgt opp i praksis. Administrasjon og lederne av de to komiteene deltok i gjennomgangen av resultat av årets kontroll. Komiteen har gitt innspill til kurs/fagartikler på områder hvor der i praksis er avdekket svakheter eller ulik praksis. Resultatene for FR er presentert på Arena. Vedtak er forsøkt detaljert slik at praksis kan forbedres og bli mer ensartet. All dokumentasjon arkiveres nå hos NKRF s administrasjon. Komiteen gir informasjon slik at administrasjonen kan fakturere kontrollerte enheter. Referat fra møter sendes administrasjonen og kontaktperson fortløpende. Dialogmøte med styret og andre komiteer, og komiteens innspill vedr behov for endret regelverk, i tillegg til strategiplan og rapport til årsmøtet. Leder orienterte årsmøtet om strategi, mål og resultat av årets kontroller Diskutert fokusområde og resultat med så vel Finanstilsynet/DnR som NKRF for å sikre at de faglige vurderinger går i samme retning. Stavanger, 30. april

23 Revisjonskomiteens beretning for virksomheten 1. mai april 2016 Komiteens sammensetning Revisjonskomiteen har denne perioden bestått av; Unn H. Aarvold (leder), Kommunerevisjonen i Oslo Kjetil Bjørnsen, sekretær, Kommunerevisjonsdistrikt 3, Møre og Romsdal IKS Linn Therese Bekken, Vestfold Kommunerevisjon Bjørg Hagen (varamedlem), Innlandet Revisjon Fra NKRF: Knut Erik Lie Komiteens formål og målsetting NKRFs revisjonskomité er forbundets fagkomité for regnskapsrevisjon. Komiteen har som hovedoppgave å fremme og utvikle den del av kommunal revisjon som gjelder for kommunal og fylkeskommunal virksomhet, i tråd med anerkjente oppfatninger innen revisjonsfaget nasjonalt og internasjonalt. NKRFs revisjonskomitè har som formål å bidra til å heve den faglige standarden innen regnskapsrevisjonsfaget blant medlemmene, herunder å: bidra til utvikling og fortolkning av god kommunal revisjonsskikk skape interesse og engasjement om regnskapsrevisjonsfaglige temaer avgi forslag til høringsuttalelser til NKRFs styre uttale seg om etikk- og habilitetsspørsmål knyttet til yrkesutøvelsen. Aktivitet Fra den vedtatte strategien for NKRF for perioden ansees følgende punkter de mest relevante for revisjonskomiteen b) bidra til bedriftsmedlemmene ved å: o bistå i faglig utvikling o bygge faglige nettverk o informere om innholdet i regnskapsrevisjon f) arbeide for å videreutvikle og samordne god kommunal revisjonsskikk med god offentlig revisjonsskikk g) bidra til et tettere samarbeid med organisasjoner innenfor samme interesseområde Komiteen har i årsmøteperioden hatt 8 møter. Blant de viktigste saker er diskusjonen om innholdet i god kommunal regnskapsrevisjon, både gjennom informasjonsskriv men også ved å arbeide for rammebetingelser der det er mulig. I tillegg er det en viktig oppgave å gi medlemmene nødvendig faglig informasjon og malverk for beretninger og uttalelser.

24 Mål Tiltak Status Bidra til at NKRF holder et høyt servicenivå overfor medlemmene mht tilgjengelighet, relevans og informasjon. Sørge for at medlemmer får svar på henvendelser. Videreformidle kontakt til NKRFs servicefunksjon. Bidra til samhandling mellom fagkomiteene og aktivitet i lokallagene. Være i kontakt med andre revisjonsmiljø Bidra til at nyheter og forståelse av god kommunal revisjonsskikk blir kjent for medlemmene Bidra med fortolkninger av god kommunal revisjonsskikk Arbeide aktivt med rammevilkår for revisjon av kommunal sektor. Det vil si helhetlige og fullstendige bestemmelser om revisjon i kommunal sektor, basert på alminnelig anerkjente oppfatninger om innhold og virkeområde for revisjon i offentlig sektor. Være faglig pådriver og i samråd med styret og ta initiativ. Bidra til at nyheter og forståelse av god kommunal revisjonsskikk blir kjent for medlemmene. Være faglig pådriver og i Avholde fellesmøter med styret og andre av NKRFs fagkomiteer ved behov, samt samarbeide om aktuelle tema som går på tvers av fagkomiteene. Opprettholde kontakten med Riksrevisjonen, samt svare på henvendelser og forespørsler fra DnR og det nordiske samarbeidet. Gjennom informasjonsskriv og hjemmesiden ellers. Være oppdatert og orientert om faglig utvikling nasjonalt og internasjonalt innen revisjon av offentlig sektor. Følge spesielt opp særlige forhold knyttet til enheter i offentlig sektor i ISA-er. Følge med i fremdrift og utviklingen av ISSAI ene, som Riksrevisjonen benytter. Se punkt under Følge utviklingen på området tett og utarbeide informasjonsskriv, samt så langt det er mulig bidra som kursholdere og artikkelforfattere når det er spørsmål om det. Henvendelser er besvart løpende, og enkelte er type spørsmål som senere omtales i Infoskriv. Deltatt på fellesmøte med styret, møte i kvalitetskontrollkomiteen og hatt fellesmøte med forvaltningsrevisjonskomiteen. Utarbeidet ett felles infoskriv med forvaltningsrevisjonskomiteen og ett med regnskapskomiteen. Hatt innlegg på møter i enkelte lokallag. Deltatt i programkomite offentlig revisjon samt nordisk sjefsrevisorkonferanse. Deltar i dialogforum med Riksrevisjonen og revisjonskomiteen hos DnR. Det er gitt ut 9 Infoskriv i perioden. Infoskivene omhandlet engasjementsbrev, intern kvalitetssikring, analyser og selvkost er en del av komiteens arbeid med god kommunal revisjonsskikk. Jf. punktet over Infoskriv, deltakelse i revisjonskomiteen DnR og faglig samarbeid med Riksrevisjonen. Bidratt med innspill overfor kommunelovutvalget. Kontakt med aktuelle direktorat for avklaringer av revisors attestasjonsoppgave knyttet til statlige tilskudd i kommunalsektor Utover Infoskriv bidratt med innlegg på Fagtreff for regnskapsrevisorer, Lederkonferansen og Fagkonferansen NKRF

25 samråd med styret og ta initiativ Delta i arbeid med endringer som påvirker regnskapsrevisjon av kommunal sektor Utover dette er relevante tiltak i all hovedsak nevnt over Unn H. Aarvold Kjetil Bjørnsen Linn Therese Bekken Bjørg Hagen Leder sekretær medlem vara

26 Regnskapskomiteen s redegjørelse for virksomheten 1. mai april 2016 Komiteens sammensetning Leder: Ingvar Linde Sogn og Fjordane Revisjon IKS Medlem: Ann Katharine Gardner Revisjon Midt-Norge IKS Medlem: Linda Undrum Akershus og Østfold fylkesrevisjon Varamedlem: Inge Johannessen KomRev NORD IKS Observatør: Knut Erik Lie NKRF Styrets kontaktperson: Reidar Enger Oslo kontrollutvalgssekretariat Komiteens formål og målsetting NKRFs regnskapskomité har som formål å bidra til å heve den faglige standarden på regnskapsområdet for de regnskaper kommunen/fylkeskommunen behandler, herunder å: bidra til utviklingen av god kommunal regnskapsskikk skape interesse og engasjement om regnskapsfaglige spørsmål avgi forslag til høringsuttalelser til NKRFs styre avgi uttalelser i regnskapsspørsmål Regnskapskomiteen har som målsetting å heve den regnskapsfaglige kompetansen hos medlemmene og spre informasjon om regnskapsfaglige spørsmål. Aktivitet Komiteen har hatt fem møter i perioden, hvorav to telefonmøter. Mål Komiteens tiltak Resultater/status Bidra til utviklingen av god kommunal regnskapsskikk Bidra til arbeidet i GKRS Regnskapskomiteen har to medlemmer i fagkomiteen, Ingvar Linde og Ann Katharine Gardner. Ingvar er leder av fagkomiteen. I tillegg er rådgiver i NKRF Knut Erik Lie som er observatør i komiteen, utredningsleder for GKRS.

27 Styret sin kontaktperson for regnskapskomiteen er medlem av styret i GKRS. Komiteen har som delmål å søke samarbeid med KMD, KUD, KS, NKK og KA slik at vi sammen kan være en sterk aktør i utviklingen av god kommunal regnskapsskikk, samt å delta /søke samarbeid med fora som kan ha innvirkning på utviklingen av god kommunal regnskapsskikk. Utgi verktøy og veiledninger som kan gjøre medlemmenes hverdag enklere og som kan bidra til å sikre kvalitet Våre medlemmer i GKRS har jevnlig kontakt med de øvrige medlemmene i GKRS i sammenheng med møtene og ellers på telefon ved behov. Komiteen har sammen med revisjonskomiteen utgitt infoskriv om Bruk av analyser i revisjon av regnskaper i kommunal sektor Avgi forslag til høringsuttalelser til styret i NKRF Skape interesse og engasjement om regnskapsfaglige spørsmål Avgi uttalelser i regnskapsspørsmål Gi faglig rådgivning og veiledning Avgi faglig kvalifiserte uttalelser i regnskapsspørsmål Komiteen har avgitt fire forslag til høringer til styret i NKRF, hvorav en var i samarbeid med revisjonskomiteen. Møtereferat og uttalelser fra komiteen legges ut på medlemssidene hos NKRF. Komiteens medlemmer deltar som foredragsholdere om regnskapsspørsmål. Komiteen har behandlet henvendelser vedrørende regnskapsspørsmål fra medlemmene, og gitt tilbakemeldinger på disse. Ingvar Linde var bidragsyter på Fagtreffet for regnskapsrevisorer, og har sammen med Knut Erik Lie holdt kurs i Revisjon av årsregnskapet Komiteen har gitt tilbakemeldinger til medlemmene på spørsmål som er mottatt. Disse er også presentert med forslag til løsninger på fagtreff for regnskapsrevisorer. 2

28 Komiteen har også hatt nær kontakt med Knut Erik Lie og Ole Kristian Rogndokken i administrasjonen i NKRF, og bistått i regnskapsfaglige spørsmål. Leikanger,

29 Forvaltningsrevisjonskomiteens redegjørelse for virksomheten 1. mai april 2016 Komiteens sammensetning Kirsti Torbjørnson (leder), Telemark kommunerevisjon IKS Anders Svarholt (medlem), Østfold kommunerevisjon IKS Kathrine Moen Bratteng (medlem), Trondheim kommunerevisjon Tor Arne Stubbe (vara), Revisjon Midt-Norge IKS Bodhild Laastad møter for administrasjonen. Tor Ole Holbek er komiteens kontaktperson i styret. Komiteens formål og målsetting NKRFs forvaltningsrevisjonskomite har som formål å bidra til å heve den faglige standarden innen forvaltningsrevisjonsfaget blant medlemmene, herunder å: bidra til utviklingen av forvaltningsrevisjon, herunder god kommunal revisjonskikk heve den forvaltningsrevisjonsfaglige kompetansen hos medlemmene skape interesse og engasjement om forvaltningsrevisjonsfaglige temaer avgi forslag til høringsuttalelser til NKRFs styre uttale seg om etikk- og habilitetsspørsmål knyttet til yrkesutøvelsen. Forvaltningsrevisjonskomiteen har som målsetting å heve den forvaltningsrevisjonsfaglige kompetansen hos medlemmene og spre informasjon om forvaltningsrevisjonsfaglige temaer. Mål for komiteen, jf. formål og vedtekter Utvikling av forvaltningsrevisjon Tiltak Status per Ferdigstille revidert veileder Veilederen har vært på høring og til styrebehandling, og ble publisert fredag Presentere resultatene fra kartleggingsundersøkelsen om ressursbruk m.v. Resultat fra kartleggingsundersøkelsen er presentert på Arena. Resultatene vil bli bearbeidet videre, og vil bli presentert i en rapport til bedriftsmedlemmene. Vi ser også for

30 oss en artikkel i Kommunerevisoren. Samarbeide videre med NKRFs fagkomiteer. Vi deltar i samarbeidet med kvalitetskontrollkomiteen. Vi har også et etablert og godt samarbeid med revisjonskomiteen i konkrete saker. Etablere samarbeid med den nyetablerte selskapskontrollkomiteen. Ha beredskap/vurdere eventuelt behov for endringer i RSK 001 i kjølvannet av Kommunelovutvalgets arbeid. Heve kompetanse Arrangere Arena for forvaltningsrevisjon Forvaltningsrevisjonskomiteen har hatt møte med selskapskontrollkomiteen og drøftet samarbeidsformer og -arenaer. Vi har foreløpig ikke sett behov for umiddelbare tilpasninger av RSK som følge av Kommunelovutvalgets arbeid, men det bør vurderes parallelt med høringen av NOU om ny kommunelov. Arena arrangert i mars med todelt tema: integrering av flyktninger og metode tilstrekkelig data. Det var 56 deltakere, og evalueringen viser en totalskår på 4,02. Dette er noe dårligere deltakelse og tilfredshet enn de siste årene, men omtrent samme deltakelse som i fjor. Gi innspill til kurs til administrasjonen Bidra til at det skrives artikler om FR-emner i Kommunerevisoren Vi har ikke gitt særskilte innspill om kurs i år. Anders Svarholt holdt foredrag om samspillet mellom revisor og kontrollutvalget på kontrollutvalgskonferansen, og har også skrevet en artikkel om temaet til Kommunerevisoren. Gi faglige avklaringer etter behov og henvendelser Vi har ikke fått enkelthenvendelser, men det er gjort avklaringer i forbindelse med arbeidet med veilederen for forvaltningsrevisjon. Avgi forslag til høringsuttalelser til NKRFs styre Uttalelser om etikkog habilitetsspørsmål Avgi uttalelser løpende etter behov. Gi uttalelser og vurderinger etter behov og henvendelser. Komiteen har gitt høringsuttalelser om endringer i anskaffelsesreglene. Dette har ikke vært aktuelt i år. Skien, 29. april

31

32 Selskapskontrollkomiteens beretning for virksomheten 1. mai april 2016 Komiteens sammensetning (navn og hvor de er ansatt) Sverre B. Midthjell (leder) Kontrollutvalgssekretariat Midt-Norge IKS Kristin Skaane Kommunerevisjonen, Oslo kommune Tom Øyvind Heitmann Vest-Finnmark kommunerevisjon IKS Orrvar Dalby (vara) Vestfold interkommunale kontrollutvalgssekretariat IKS Komiteens formål og målsetting NKRFs selskapskontrollkomite har som formål å bidra til å heve den faglige standarden innenfor selskapskontroll blant medlemmene, herunder å: heve den faglige standarden skape interesse og engasjement om selskapskontrolltemaer avgi forslag til høringsuttalelser til NKRFs styre uttale seg overfor medlemmene om faglige spørsmål knyttet til selskapskontroll. Aktivitet Komiteen har avholdt 3 møter i perioden. Mål Komiteens tiltak Resultat/status Bidra til at medlemmene har tilgang på nødvendige verktøy. Skape arenaer for faglig utveksling og nettverksbygging. Revidering av veileder for selskapskontroll, inkludert overordnet analyse og plan for selskapskontroll. Vurdere behovet for eventuell standard for selskapskontroll. Arrangere møteplass for selskapskontroll høsten Komiteen har utarbeidet prosjektplan for arbeid med veileder. Denne blir oversendt styret for vedtak. Vil bli vurdert parallelt med arbeid med veileder. Planlegging i gang. Blir arrangert november Bidra til å avklare Uttale oss overfor Avlagt høringsuttalelse til styret

33 viktige spørsmål relatert til selskapskontroll. Være synlige og bidra til å øke interessene blant medlemmene. medlemmene, styret og øvrige komiteer om faglige spørsmål relatert til selskapskontroll. Bidra i aktuelle faglige fora og i Kommunerevisoren. angående veileder forvaltningsrevisjon og kildevern for revisorer. Flere av medlemmene har hatt flere bidrag i Kommunerevisoren i året. Oslo,

34 Sak 6.1/2016 Til NKRFs årsmøte 2016 NKRFs STRATEGI FOR Vedlagt følger NKRFs strategi for Styret behandlet strategi på styremøtet 19. mai 2016 sak 25/2016 og fremmer følgende innstilling til årsmøtet: Årsmøtet slutter seg til den framlagte strategien for Per Olav Nilsen Styreleder Norges Kommunerevisorforbund på vakt for fellesskapets verdier Postadresse: Besøksadresse: Telefon: Org.nr.: MVA Postboks 1417 Vika Munkedamsveien 3B, 3. etg. E-post: Kontonr.: OSLO Web:

35 NKRFs STRATEGI Offentlig virksomhet skal yte tjenester og utøve myndighet. Det er grunnleggende krav om likebehandling, rettssikkerhet og åpenhet i forvaltningen. Hensikten med offentlig virksomhet er ikke overskuddsmaksimering. Kommunal sektor står foran store endringer som høyst sannsynlig vil innebære nye oppgaver, endrede oppgaver og sammenslåing av kommuner. Utviklingen vil i stor grad påvirke organisering, innhold og omfang av revisjon og tilsyn. VIRKEOMRÅDE Norges Kommunerevisorforbund (NKRF) er en faglig interesseorganisasjon og et serviceorgan for alle som arbeider med revisjon av eller tilsyn med kommunal og fylkeskommunal virksomhet. VISJON NKRF er organisasjonen for utvikling av revisjon av og tilsyn med kommunal sektor. FORMÅL NKRF skal fremme en sunn utvikling for revisjon av og tilsyn med kommunal sektor til beste for kommuner og fylkeskommuner. NKRFs samfunnsoppdrag er å passe på at kommunene drives i tråd med fellesskapets interesser og verdier våre medlemmers arbeid er en viktig forutsetning for lokaldemokratiet. NKRF skal bidra til å opprettholde en effektiv revisjons- og tilsynsordning i kommunal sektor, preget av uavhengighet og kvalitet. NKRF skal bidra til å synliggjøre særpreget ved revisjon av og tilsyn med offentlig virksomhet.

36 STRATEGI NKRF skal a) bidra til at ansatte og medlemmer kan møte utfordringene som kommer i tilknytning til oppgave- og strukturreformene i kommunal sektor b) bidra til bedriftsmedlemmene ved å: o bistå i faglig utvikling, herunder utvikling av maler og verktøy o tilby rådgivning og veiledning o bistå/være katalysator i strategidiskusjoner o bygge faglige nettverk o støtte opp under enhetenes arbeid med å bedre egen konkurransekraft o informere om innholdet i regnskapsrevisjon c) arbeide for å bedre kontrollutvalgenes og deres sekretariats stilling og arbeidsforhold d) arbeide for å tydeliggjøre rollene for kontrollutvalg, sekretariat og revisjon e) drive aktiv profilering og markedsføring av revisjon og tilsyn i kommunal sektor f) arbeide for opprettelsen av et nasjonalt organ for revisjon i offentlig sektor som bygger på standarder utgitt av INTOSAI g) arbeide for å videreutvikle og samordne god kommunal revisjonsskikk med god offentlig revisjonsskikk h) bidra til et tettere samarbeid med organisasjoner innenfor samme interesseområde i) i samarbeid med Riksrevisjonen, utrede videre innholdet i en sertifiseringsordning for revisjon av offentlig sektor j) arbeide for å få etablert en statlig kvalitetskontrollordning for revisjon av kommunal sektor k) arbeide for at praksisgodkjenning for revisor skal vurderes utfra praksisens innhold og ikke om den skjer i privat eller offentlig sektor

37 Sak 7/2016 Til NKRFs årsmøte 2016 NKRFs ÅRSBUDSJETT FOR 2017 OG GODTGJØRELSE TIL NKRFs TILLITSVALGTE Vedlagt følger styrets forslag til årsbudsjett for 2017, herunder særskilt budsjett for kvalitetskontrollen. Forslaget er saldert med et underskudd kr I dette inngår underskudd for kvalitetskontrollordningen med kr Underskuddet fra kvalitetskontrollordningen dekkes av fondet for ordningen, mens det resterende kr dekkes av egenkapitalen. Styret foreslår at kontingenten for bedriftsmedlemskap i NKRF for 2017 opprettholdes slik den ble fastsatt på årsmøte i 2011: Den faste delen av kontingenten foreslås til kr pr. virksomhet pr. år, Den variable delen av kontingenten foreslås til 4,5 av virksomhetens totale omsetning pr. år. Taket for den faste og variable delen settes til kr Styret foreslår videre at kontingenten for personlig medlemskap i NKRF for 2017 opprettholdes slik den ble fastsatt på landsmøte i kr 600 pr. medlem og kr 0 for pensjonister pr. år. Pliktig abonnementsavgift på Kommunerevisoren opprettholdes som i 2014 med kr 350 pr. år og pensjonistmedlemmer kr 200 pr. år. Styret foreslår å opprettholde avgiftene vedrørende NKRFs kvalitetskontrollordning. Den årlige kvalitetskontrollavgiften for 2017 foreslås differensiert etter samme modell som stemmetallsfordelingen for bedriftsmedlemmer. Det faste beløpet for 2017 som skal betales av den kontrollerte revisjonsvirksomheten for hver utførte kontroll, foreslås opprettholdt (kr ). Dette gjelder også oppfølgingskontroller (med hhv. kr for regnskapsrevisjon og kr 5000 for forvaltningsrevisjon) Årsmøtet anbefales å gi styret fullmakt til å disponere egenkapitalen og foreta nødvendige budsjettjusteringer. Fullmakten er foreslått begrenset til kr Styret behandlet årsbudsjettet på styremøtet 19. mai 2016 sak 27/2016 og fremmer følgende innstilling til årsmøtet: Norges Kommunerevisorforbund på vakt for fellesskapets verdier Postadresse: Besøksadresse: Telefon: Org.nr.: Postboks 1417 Vika Munkedamsveien 3B, 3. etg. E-post: post@nkrf.no Kontonr.: OSLO Web:

38 1. Årsmøtet vedtar det fremlagte forslag til årsbudsjett for 2017, som gir bruk av egenkapital kr Kontingenten for bedriftsmedlemskap i NKRF for 2017 fastsettes til kr pr. virksomhet pr. år, pluss 4,5 av virksomhetens omsetning. Summen av den faste og variable delen skal ikke overstige kr pr. år. 3. Kontingenten for personlig medlemskap i NKRF for 2017 fastsettes til kr 600 pr. medlem og kr 0 for pensjonister pr. år. I tillegg fastsettes et pliktig medlemsabonnement på Kommunerevisoren på kr 350 for personlige medlemmer og kr 200 for pensjonister pr. år. 4. Årsmøtet vedtar å utbetale kompensasjon til de ledende tillitsvalgtes arbeidsgivere for Kompensasjonen settes i forhold til G per 1. mai året før budsjettåret. Dette gjelder styreleder (0,8G per år), nestleder (0,3 G per år), styremedlemmer og lederne for: regnskaps-, revisjons-, forvaltningsrevisjons-, kvalitetskontroll-, selskapskontroll- samt kontrollutvalgskomiteen (0,2 G per år), leder av valgkomiteen og medlemmene av: regnskaps-, revisjons-, forvaltningsrevisjons-, kvalitetskontroll-, selskapskontroll- samt kontrollutvalgskomiteen (0,1 G per år), medlemmene i valgkomiteen og til hver revisor (0,05 G per år). Beløpene avrundes til nærmeste hele Den årlige kvalitetskontrollavgiften differensieres etter samme modell som stemmetallsfordelingen for bedriftsmedlemmer og fastsettes for 2017 til: Kr for de som er i kategori A (inntil i medlemskontingent) Kr for de som er i kategori B (inntil i medlemskontingent) Kr for de som er i kategori C (over i medlemskontingent) Det faste beløpet som skal betales av den kontrollerte virksomheten for hver utførte kontroll fastsettes til kr Dette gjelder også oppfølgingskontroller (med hhv. kr for regnskapsrevisjon og kr 5000 for forvaltningsrevisjon). 6. Årsmøtet gir styret fullmakt til å disponere egenkapitalen med inntil kr , og foreta nødvendige budsjettendringer. Per Olav Nilsen Styreleder 2

39 Norges Kommunerevisorforbund, Org.nr MVA ÅRSBUDSJETT NKRF 2017 INNTEKTER: BUDSJETT BUDSJETT REGNSKAP Forlagsvirksomhet Medlemskontigent Kursinntekter Konsulent- og foredragsvirksomhet Kommunerevisoren Kvalitetskontrollinntekter Tilskudd fra AKS Løpende rådgivning Tilskudd FR-registeret Utredningsleder GKRS Sekretariat FKT Husleieinntekter Div. inntekter SUM INNTEKTER: KOSTNADER: Produksjonskostnader bøker Produksjonskostnader Kommunerevisoren Lønn til ansatte inkl. sosiale kostnader Videreutdanning Tillitsvalgte - komp. til arbeidsgiver Avskrivninger Leiekostnader, faste kostnader Inventar og driftsmateriell Møtekostnader Fremmede tjenester/ Lønnsref. kvalitetskontr Kopieringskostnader Driftskostnader Reisekostnader Royalty boksalg Arrangementskostnader kurs Kontingenter Tap på krav SUM KOSTNADER DRIFTSRESULTAT Renteinntekter Bank og kortgebyrer ÅRSRESULTAT AVSETNING TIL- OG BRUK AV FOND/ EGENKAPITAL Bruk av kvalitetskontrollfond Bruk av fond - gave utviklingstiltak 0 0 Avsetning / bruk av egenkapital SUM BRUK OG AVSETNINGER

40 Norges Kommunerevisorforbund, Org.nr MVA Kommentarer til NKRFs årsbudsjett for 2017 Budsjettet for 2017 er saldert med et underskudd kr Kvalitetskontrollordningen er budsjettert med et underskudd på kr som dekkes av fondet for ordningen. Budsjettet er gjort opp med et underskudd på kr hvis en ser bort fra kvalitetskontrollen. Budsjettet for 2017 bygger på regnskapet for 2015 og budsjettet for Det legges til grunn samme aktivitet som i Nedenfor følger kommentarer til enkelte poster: Forlagsvirksomhet Boka «Tilsyn og revisjon i kommunal sektor» kom i ny utgave ved årsskiftet 2015/2016. Hovedsalget av denne er i Det er ikke forventet særlig salg av denne i Hovedsakelig er inntekten andel av salg av «Regnskapsmappe for kommuner og fylkeskommuner» Medlemskontingenter Medlemskontingenten foreslås uendret kr 600 pr. år for medlemmer og kr 0 for pensjonister for For bedriftsmedlemmer blir kontingenten også foreslått uendret i 2017, kr pr. bedriftsmedlem + 4,5 av total omsetning pr. år. Med bakgrunn i noe forventet økt omsetning hos medlemmene, men samtidig reduksjon i medlemsmassen (sammenslåing av revisjonsenheter) budsjetteres samlet bedriftskontingenten med kun en beskjeden økning i Kursinntekter Kursinntekter er budsjettert på grunnlag av regnskapstall for har ikke Nasjonal fagkonferanse for offentlig revisjon (som arrangeres annen hvert år, 2016, 2018 ) var også første år i valgperioden som erfaringsmessig har høyere deltagelse på KU-konferansen enn senere år i valgperioden. 1

41 Norges Kommunerevisorforbund, Org.nr MVA Kommunerevisoren Abonnementsprisen på Kommunerevisoren ble økt i Budsjettet bygger på uendret pris i Abonnementsprisen for eksterne abonnenter er kr 400. Abonnementsavgiften for medlemmer ble også økt i 2013, til kr 350 pr. år for aktive medlemmer og kr 200 pr. år for pensjonistmedlemmer. Abonnementsavgiften foreslås uendret i Kvalitetskontrollinntekter Kvalitetskontrollordningen skal være selvfinansierende. Det foreslås ingen endring av satsene for kvalitetskontrollavgiftene. Budsjettet tar høyde for at prisstigningen kan medføre at noen vil komme over grensen til neste intervall. Den årlige kvalitetskontrollavgiften er differensiert etter samme modell som stemmetallsfordelingen for bedriftsmedlemmer, og foreslås uendret: Kr for de som er i kategori A (inntil kr i medlemskontingent) Kr for de som er i kategori B (inntil kr i medlemskontingent) Kr for de som er i kategori C (over kr i medlemskontingent) Det faste beløpet som skal betales av den kontrollerte for hver utførte kontroll, foreslås uendret, kr Dette gjelder også oppfølgingskontroller (med hhv kr for regnskapsrevisjon og kr 5000 for forvaltningsrevisjon). Tilskudd FR-registeret Vi forventer fortsatt statsstøtte til drift av forvaltningsrevisjonsregisteret. Tilskuddet har vært på kr pr. år. Produksjonskostnader bøker Lite boksalg gir marginale produksjonskostnader. Produksjonskostnader i forbindelse med «Regnskapsmappe for kommuner og fylkeskommuner» er i all hovedsak lønn. Tillitsvalgte kompensasjon til arbeidsgiver Det ytes godtgjørelse for de ledende tillitsvalgte som utbetales til den tillitsvalgtes arbeidsgiver. Budsjettet bygger på vedtak i 2013 gjeldende fra Godtgjørelse ytes for styreleder (0,8G pr. år), nestleder (0,3G pr. år), styremedlemmer og lederne for: regnskaps-, revisjons-, forvaltningsrevisjons-, kvalitetskontroll-, selskapskontrollog kontrollutvalgskomiteen (0,2G pr. år), medlemmer av: regnskaps-, revisjons-, forvaltningsrevisjons-, kvalitetskontroll-, selskapskontroll-, kontrollutvalgskomiteen og valgkomiteens leder (0,1G pr. år). Valgkomitemedlemmer og revisorene (0,05G pr. år) Det ytes ikke kompensasjon til arbeidsgiverne for øvrige tillitsvalgte. Beløpene avrundes til nærmeste hele