Bull & Generasjonsskifte Prioritert satsingsområde Private (retts)forhold + næringsliv Prosessen = konfliktreduserende Randi Birgitte Bull Mobil: 971 70 905 E-post: rbb@bull.no Eivind Bergo-Eriksen Mobil: 959 32 649 E-post: ebe@bull.no
Tema i dag: Unngå arvetabbene 1) Generasjonsskiftets rettslige rammer Betydningen av seniors formuesordning Generasjonsskifte i live Generasjonsskifte ved død (testament) 2) Familieeide eiendeler aksjer og eiendom
GENERASJONSSKIFTETS RETTSLIGE RAMMER
Ektefelle Medeiere Generasjonsskifte Senior-Junior Medarvinger Kreditor/ kontraktspart Offentlig (Skatt)
Betydningen av seniors formuesordning Ektefellenes formuesordning Felleseie til likedeling Felleseie med skjevdeling Særeie Uskifte
Hvilken frihet gjelder i live? Full frihet i live forutsatt livsdisposisjon Grensen mot dødsdisposisjoner Begrensninger i uskifte
Forskudd på arv Avkortning Er gaver forskudd på arv? Avkorting kun dersom kommet til uttrykk («fastsatt» eller «godtgjort») Kan fastsettes senere enn da gaven ble gitt Beregning av verdien Verdien av gaven da gaven ble gitt Justeres for KPI eller eiendomsindeks el? Råd: Skriv gavebrev eller testament
Hvilken frihet gjelder ved død? Ektefellens arverett ¼ av det førstavdødes etterlot seg av andel felleseie og særeie Kan begrenses i testament til hhv 4 eller 6 ganger folketrygdens grunnbeløp Krav om at ektefelle gjort kjent med begrensning Livsarvingens arverett 2/3 av det avdøde etterlot seg fordelt på antall livsarvinger Kan begrenses i testament til kr. 1.000.000 pr livsarving
Avtaler om arv ved enighet Bindende avtaler om arveoppgjøret: Fordeling av objekter Bruksrett til bolig/fritidseiendom Livsarvinger og ektefeller kan gi avkall på arv Sekundærarv bestemmelser om fordeling av arv i neste ledd
FAMILIEEIDE EIENDELER AKSJER OG EIENDOM
Problemstillinger Type overgang - skal familien/senior fortsatt; 1) eie og drive, 2) eie men ikke drive, 3) fordele til arvinger, 4) eller selge? Rettferdighet for søsken Hvordan sikre senior økonomisk? Hva bør reguleres i aksjonæravtale eller vedtekter?
Problem og løsning Hva kan gå galt? Alt Løsning: Åpenhet og avtaler Aksjonærers rettigheter Aksjonæravtale med ulike aksjeklasser
Aksjonæravtaler Økonomiske rettigheter Utbytte, Kapitalendringer, Oppløsning mm. Forvaltningsmessige rettigheter Disposisjonsmessige rettigheter Salg/pantsettelse, Forkjøpsrett m.m. Stemmerettsavtaler Andre rettigheter, Veto m.m.
Seniors behov kapital eller kontroll? Situasjon 1: Generasjonsskifte, men senior sikres inntekter Utbytteaksjer (økonomiske rettigheter) Pensjon over driften Vederlag, eventuelt på kreditt Situasjon 2: Generasjonsskifte, men senior sikres kontroll Aksjeklasser senior har preferanseaksjer (forvaltningsrettigheter) Aksjonæravtale hva skal senior få bestemme
Flere arvinger som aksjonærer - regulering Eksempler på regulering i vedtekter/aksjonæravtale: Selskapets virksomhet Valg av styreleder/styresammensetning Lønnsbegrensninger Rett til utbytte/utbyttepolitikk Omsetningsbegrensninger Medsalgsrett/-plikt Dead lock - hva hvis samarbeidet eller 50/50-eierskap ikke fungerer: Selskapet fisjoneres? Tvungen overføring?
HUSKELISTE
Generasjonsskifte 6 nøkkelspørsmål 1. Skal jeg overføre verdiene mine nå eller ved død? 2. Helt eller delvis? 3. Til hvem? 4. Skal alle få like mye eller skal/må jeg skjevfordele? 5. Hvordan sikre god kommunikasjon rundt fordelingen? 6. Hvordan gjør jeg det?
Oppsummering - løsninger Sentrale dokumenter Avklare giver/arvelaters formuesordning Felleseie, skjevdeling og særeie behov for ektepakt? Uskifte? Gaver/forskudd på arv: Skriv gavebrev/testament/arveavtale Opprett testament Ved overføring av eiendom/aksjer til flere arvinger (helt eller delvis) skriv sameieavtale/aksjonæravtale Gavebrev Avtale om arv Testament Fremtidsfullmakt Aksjonæravtale/aksjeklasser Sameieavtale
Takk for oss!