1 Fylkesmannen sitt innlegg om kommune økonomi på KS møte om statsbudsjettet, onsdag 25. oktober 2006 Økonomisk stilling Ved utgangen av 2005 var det 11 kommuner i fylket med akkumulert regnskapsmessig underskudd. Samlet underskudd for disse kommunene var om lag kr. 584,4 mill., av dette var Bergen kommune sin andel kr. 449,3 mill. Generelt var det en positiv utvikling for kommunene i 2005 med en reduksjon av akkumulert underskudd. Det har sammenheng med bl.a. positiv skatteutvikling og et lavt rentenivå. Selv om det samlede underskuddet for kommunene i fylket er redusert, er det fortsatt et mindre antall kommuner som har så høye underskudd og svak likviditet at det gir grunn til bekymring. Inntektsutvikling 2006 Det har vært en positiv skatteutvikling i år med høyere skatteinngang enn forventet. En del av merinntektene i år vil gå til å dekke økte lønnsutgifter og strømutgifter, samt tap knyttet til innlemming av øremerket tilskudd til språkopplæring minoritetsspråklige elever ( manglende kompensasjon for høstsemesteret 2006 ). I statsbudsjettet er det nå lagt til grunn en skattevekst på 8,8 % for i år. Det vil likevel være usikkerhet knyttet til dette anslaget og den videre skatteutviklingen i år. De første 9 månedene i år var skatteveksten samlet for kommunene i landet 9,5 %. Skatteveksten i samme periode lå noe høyere i fylket med 10,5 %. Veksten i prosent er om lag den samme for Bergen kommune som for kommunene ellers i fylket samlet. Frie inntekter 2007 Samlet er det beregnet en vekst i de frie inntektene for kommunene i landet fra 2006 til 2007 med 2,9 %. Korrigert for prisstigning er den forventede realnedgangen på - 0,6 %. Det betyr at det samlet er regnet med en realnedgang i de frie inntektene når vi sammenligner med det økte skattenivået for 2006, dvs. etter at skatteveksten er justert opp til 8,8 %. For kommunene samlet i fylket er det beregnet en noe svakere utvikling i de frie inntektene fra 2006 til 2007 enn for landet. Realnedgangen (korrigert for prisstigning ) er beregnet til -0,8 %. Svakere inntektsutvikling for kommunene i fylket enn for landet har for en stor del sammenheng med nedgang i selskapsskatten lokalt i fylket. For landet samlet vil selskapsskatten øke med i underkant av 2,4 % fra 2006 til 2007. For kommunene samlet i fylket blir selskapsskatten redusert med i underkant av 9,0 % i den samme perioden. Det er relativt store forskjeller i forventet inntektsutvikling mellom kommunene i fylket. Viktige årsaker til forskjellene mellom kommunene er :
2 - Endringer i kriteriedataene for kostnadsnøklene i inntektssystemet - Overgangsordninger i inntektssystemet, for eksempel i forbindelse med nytt kriterie for rus og psykiatri f.o.m. 2004 - Utvikling i selskapsskatten - Endringer i skjønnstilskuddet - Endringer i regionaltilskudd Endringer i kriteriedataene : Endringer i datagrunnlaget for kriterier utgiftsutjevning kan gi relativt store utslag i rammeoverføring fra det ene året til det neste, for eksempel antallet psykisk utviklingshemmede eller data for bosetting. Det er bare innbyggertallet og aldersfordeling innbyggere som blir oppdatert i året, mens grunnlaget for andre kriterier er 01.01. året før budsjettåret. For kriterier knyttet til for eksempel psykisk utviklingshemmede og bosetting er grunnlaget 01.01.2006 for rammeoverføring i 2007, og endringer fra året før blir i forhold til registrering pr. 01.01.2005. Hver enkelt person psykisk utviklingshemmet 16 år og eldre vil gi et utslag på rammeoverføring for 2007 med i overkant av kr. 501.000,-. Kommunene Sveio, Fitjar, Kvinnherad, Os, Austevoll, Vaksdal, Øygarden hadde alle et lavere antall psykisk utviklingshemmede pr. 01.01.2006 enn et år tidligere, og dette bidrar til en svakere inntektsutvikling fra 2006 til 2007 for disse kommunene. Overgangsordninger : Overgangsordningene i inntektssystemet fører til at effekten av omlegginger, som for eksempel innlemming av øremerkede tilskudd, skjer gradvis i løpet av 5 år. Det fører til påplussing eller trekk for den enkelte kommune og bidrar til en annen inntektsutvikling enn for gjennomsnittet. Nytt kriterie for rus og psykiatri fra 2004 er et eksempel på omlegging som er omfattet av overgangsordningen og påvirker inntektsutviklingen for flere av kommunene, for eksempel Bergen ( + ), Stord ( - ), Odda ( - ), og Os ( - ). Utvikling av selskapsskatten : Selskapsskatten vil også for 2007 komme som en del av rammeoverføring. Grunnlaget er bedriftene sine regnskapsresultat 3 år tidligere. Beløpet for den enkelte kommune er opplyst i kommuneproposisjonen som ble lagt frem i mai i år. Selskapskatten kan variere mye fra det ene året til det neste og er en viktig årsak til forskjeller mellom kommunene i utviklingen av de frie inntektene fra 2006 til 2007. Kommunene Bergen, Lindås og Eidfjord får en særlig stor reduksjon i selskapsskatten fra 2006 til 2007, og dette bidrar til en svakere utvikling i de frie inntektene.
3 Kommunene Odda, Fjell og Austevoll får en relativt stor økning i selskapsskatten fra 2006 til 2007, og det bidrar tilsvarende til en bedre inntektsutvikling. Samlet for kommunene i fylket blir selskapsskatten redusert med om lag kr. 43,7 mill. fra 2006 til 2007. Vi har etter anmodning fra en kommune ( Lindås ) forsøkt å få nærmere opplysninger om grunnlaget for endringer i selskapsskatten, men det er vanskelig å få informasjon som forklarer store endringer på kommunenivå. Regionaltilskudd Fullt regionaltilskudd for 2007 blir gitt til kommuner med skatteinntekter i 2005 under 110 % av landsgjennomsnittet og færre enn 3000 innbyggere 01. januar i år. I fylket har kommunene Austrheim og Masfjorden over lang tid hatt et skattenivå som har lagt rundt 110 % av landsgjennomsnittet. De årene nivået har vært over 110 % av landsgjennomsnittet har kommunene ikke fått regionaltilskudd 2 år senere, og dette har fylkesmannen tatt hensyn til i forbindelse med fordelingen av skjønnsmidler. Både Austrheim og Masfjorden hadde i 2005 et skattenivå noe lavere enn 110 % av landsgjennomsnittet og får derfor regionaltilskudd i 2007. Ingen av de 2 kommunene fikk tilskudd i 2006. Dette bidrar til en større inntektsvekst for de aktuelle kommunene fra 2006 til 2007. Regionaltilskuddet for 2007 i fylket er kr. 5.083.000,- for den enkelte kommune. Regionaltilskuddet er øket vesentlig f.o.m. 2006 i forhold til tidligere nivå, som var i overkant av kr. 3 mill. Tilskuddet for 2007 blir gitt til følgende kommuner i fylket : Fitjar, Tysnes, Jondal, Granvin, Samnanger, Austrheim, Fedje, Masfjorden. Usikkerhet knyttet til inntektsanslag i statsbudsjettet Det er flere usikre forutsetninger knyttet til inntektsanslagene i statsbudsjettet. Oppdatering av innbyggertall til 01.01.2007 : Etter revidert nasjonalbudsjett for 2007, som legges frem i mai 2007, vil innbyggertilskudd og aldersfordeling i kostnadsnøklene bli oppdatert til 01.01.2007. I statsbudsjettet blir 01.01.2006 brukt som et foreløpig grunnlag. Oppdatering gjelder både innbyggertilskudd, utgiftsutjevning for alderskriterier og anslaget for inntektsutjevning. Oppdateringen av innbyggertall kan gi store utslag for kommunene i forhold til de inntektsanslagene som ligger i statsbudsjettet. Generelt vil kommuner med nedgang i folketall få redusert rammeoverføring som følge av oppdatering, men aldersfordeling har også stor betydning. Hvis kommunen har en svakere utvikling enn landsgjennomsnittet i aldersgrupper som har høy vekt i utgiftsutjevningen ( eldre og innbyggere i skolepliktig alder ), vil det bidra til et trekk for kommunen. Resultatet i 2006 av oppdatering er et forventet tap for 23 av kommunene i fylket. Forventet samlet tap for disse 23 kommunene i år av oppdatering er regnet til om lag kr. 30,7 mill. Dette synliggjør hvor store utslag oppdatering av innbyggertallet kan gi i forhold til de inntektene som er lagt til grunn i statsbudsjettet.
4 Skattegrunnlaget for inntektsanslag i statsbudsjettet er 2005 : En stor del av de frie inntektene kommer som skatt på formue og inntekt, samt inntektsutjevning. I statsbudsjettet for 2007 for kommunene i fylket utgjør skatt og netto inntektsutjevning 70 % av de samlede frie inntektene. Disse inntektene i statsbudsjettet er et anslag som bygger på den reelle skattefordelingen mellom kommunene i 2005. Det vil derfor være usikkerhet knyttet til den reelle skatteutviklingen og inntektsutjevningen både for 2006 og 2007, for den enkelte kommune og for kommunene samlet i landet. Fordelingen av skjønnstilskudd for 2007 Fylkesmannen har fordelt en skjønnsramme for 2007 mellom kommunene i fylket på til sammen kr. 83,1 mill. Av dette er kr. 23,0 mill. fordelt til Bergen kommune. I tillegg kommer ufordelte skjønnsmidler med kr. 6,1 mill. for 2007. I tillegg til dette kommer skjønnstilskudd som kompensasjon for bortfall av differensiert arbeidsgiveravgift fordelt av departementet, om lag kr. 39,4 mill. for kommunene i fylket i 2007. Brev med begrunnelse for skjønnstilskudd ble sendt kommunene som e post samme dag som statsbudsjettet ble lagt frem, fredag 06. oktober. Størrelsen på skjønnsrammen For hele landet er basisrammen for skjønnstilskudd redusert med 10 prosent fra 2006 til 2007. Basisrammen er skjønnsrammen utenom kompensasjon for økt arbeidsgiveravgift, kompensasjon for endringer i inntektssystemet fra 2002 og særskilte tilskudd. Frigjorte midler er lagt til innbyggertilskuddet, med like stort beløp pr. innbygger. Skjønnsmidlene er over tid blitt redusert. Selv om nedtrapping fra det ene året til det neste ikke har vært vesentlig, har reduksjonen skjedd over lengre tid og virkningen er derfor blitt relativt stor. I tillegg kommer at skjønnsrammen ikke er blitt prisjustert fra år til år. Vi har forståelse for at skjønnsrammen er blitt redusert noe i forhold til tidligere nivå, for eksempel på 90 tallet. Vi er likevel skeptisk til en ytterligere reduksjon i forhold til nåværende nivå. Det er viktig å ha fleksibilitet i et overføringssystem for kommunene. Det vil være spesifikke lokale forhold som en bør ta hensyn til. Det er blitt hevdet at en høy skjønnsramme kan være årsak til svakere budsjettstyring og derav flere ROBEK kommuner. Etter vår vurdering er denne koplingen tvilsom fordi det over tid i stor grad er de samme bakenforliggende årsakene som både har medført at en kommune har fått mye skjønnsmidler og er blitt underlagt en særskilt kontroll på grunn av økonomisk ubalanse. Skjønnsmidlene fordelt av fylkesmannen utgjør en liten andel av de frie inntektene. I statsbudsjettet for 2007 for kommunene samlet i fylket utgjør andelen i underkant av 1 % av de frie inntektene. Både tilbakeholdt skjønnstilskudd og kompensasjon for bortfallet av
5 differensiert arbeidsgiveravgift er medregnet. Til sammenligning var andelen i 1990 mellom 3,2 % og 3,4 %. Ufordelte skjønnsmidler For fylket samlet er det ufordelte skjønnsmidler for 2007 med kr. 6,1 mill. Fylkesmannen legger opp til å sette av en ramme på kr. 2,0 mill. til prosjektskjønn ( interkommunalt samarbeid og fornyelse ) og resten, kr. 4,1 mill., til generell fordeling i løpet av 2007. Fylkesmannen vil i høst sende kommunene et brev med invitasjon til å søke om prosjektskjønnsmidler for 2007, primært interkommunalt samarbeid. Det vil bli gitt 2 søknadsfrister og midler vil bli fordelt i tilsvarende 2 runder i løpet av neste år. For den generelle delen som er ufordelt, kr. 4,1 mill., vil fylkesmannen ta en ny vurdering i løpet av 2007 på bakgrunn av den økonomiske situasjonen i kommunene. Vi vil ikke gi tilskudd av denne rammen allerede i år eller tilskudd til kommuner enkeltvis. Vi vil vente til etter mai neste år med å fordele denne generelle rammen og vurdere kommunene samlet. På dette tidspunktet vil resultatene av oppdatering av innbyggertall pr. 01.01.2007 i inntektssystemet være kjent. Skjønnstilskudd og arbeidsgiveravgift Kommunene har fått kompensasjon gjennom skjønnsmidlene for bortfallet av den differensierte arbeidsgiveravgiften f.o.m. 2004. Dette bortfallet førte til at en stor del av kommunene i fylket ble overført fra sone 2 ( 10,6 % ) til sone 1 ( 14,1 % ). Fra og med 2007 blir flere av disse kommunene tilbakeført til sone 2. I fylket gjelder dette kommunene Odda, Ullensvang, Eidfjord, Granvin, Ulvik, Fedje og Masfjorden. Kompensasjon for arbeidsgiveravgift for disse kommunene blir tatt bort for 2007, når kommunene vil få en lavere arbeidsgiveravgift. De andre kommunene, som ble overført til høyere arbeidsgiveravgift fra og med 2004, vil fortsatt være i sone 1 for 2007. I fylket gjelder dette kommunene Etne, Bømlo, Tysnes, Kvinnherad, Jondal, Kvam og Modalen. Kompensasjon for arbeidsgiveravgift blir for disse kommunene videreført i 2007. Kompensasjonsbeløpet fremgår ikke av fylkesmannen sitt brev om skjønnsmidler for 2007 fordi tilskudd er fordelt av departementet. Resten av kommunene i fylket har vært i sone 1 for arbeidsgiveravgift også før omlegging i 2004, og denne plasseringen blir videreført. I denne gruppen inngår også de 9 kommunene i fylket som ble overført fra sone 2 til sone 1 fra og med 2000, dvs. kommunene Austevoll, Fusa, Samnanger, Vaksdal, Osterøy, Meland, Radøy, Lindås og Austrheim. Kommunene som ble overført til høyere avgift fra 2000 fikk redusert og tatt bort kompensasjonen innen relativt kort tid. Det hadde vært ønskelig å kunne gi en større kompensasjon over lengre tid til flere av de aktuelle kommunene. Skjønnsmidler og naturskade Det er i år gitt ekstra skjønnsmidler ( 2006-midler ) til kommuner med naturskade det siste året. Departementet har gitt tilskudd tilsvarende 50 % av kommunene sine utgifter utenom moms. Det er i tillegg gitt kompensasjon for utgifter over kr. 250,- pr. innbygger, dvs. de
6 kommunene som har hatt de høyeste utgiftene pr. innbygger har fått en tilleggskompensasjon ( kompensasjonsgrad høyere enn 50 % ). Det er gitt tilskudd til kommunene Odda ( flom ) med ca. kr. 3,4 mill., Vaksdal ( flom ) med ca. kr. 1,2 mill. og Fjell ( brann ) med i underkant av kr. 1,0 mill. I tillegg er det søkt om tilskudd for Bergen kommune ( Hatlestad terrasse ) og Voss kommune ( jordskred i byggefelt m.m. ).