KLIKK TIL HOVEDMENYEN Årsmelding 2007 Kompetanseorganisasjonen for autoriser te regnskapsførere
Innhold KLIKK FOR LINK TIL SIDENE Norges Autoriserte Regnskapsføreres Forening (NARF) 3 Årsberetning 2007 8 Regnskap 10 Noter til regnskapet 13 Revisjonsberetning NARF Ekstra AS 14 Årsberetning 2007 18 Regnskap 20 Noter til regnskapet 23 Revisjonsberetning Organisasjon, utvalg og komiteer 31 Organisasjonskart 32 Generalforsamlingsoppnevnte utvalg og komiteer 33 Styreoppnevnte utvalg og komiteer 34 Ansatte i NARF Regnskapsførerstiftelsen 24 Årsberetning 2007 26 Regnskap 28 Noter til regnskapet 30 Revisjonsberetning 2 Styret i NARF. Fra venstre Jarle Tveit (styremedlem), Helge Nilsen (styremedlem), Marit Sibbern (nestleder), Gunnhild Berntsen (styremedlem), Ove Gloppen (styrets leder), Vigdis Bjellånes (styremedlem), og Marit B. Størseth (styremedlem). Foto: Sturlason AS Polyfoto
NARF Årsberetning 2007 Innledning NARF har i 2007 oppnådd økt medlemsantall, økt synlighet i mediebildet, forbedret kvalitet hos medlemmene og bedre rammebetingelser for bransjen. Den aller viktigste saken i vårt påvirkningsarbeid fikk sin løsning ved at fristen for 3. momstermin ble flyttet fra 10. til 31. august. Prosentvis andel bedrifter i næringslivet som benytter ekstern regnskapsfører fordelt etter bedriftens størrelse (antall ansatte). 0 % 20 % 40 % 60 % 80 % 100 % Total (gjennomsnitt) 55 % ansatte 73 % Formål ansatte 63 % NARF (Norges Autoriserte Regnskapsføreres Forening) er lokalisert i Oslo og har som formål å fremme de autoriserte regnskapsføreres faglige, økonomiske og sosiale interesser gjennom myndighets-, kvalitets-, kompetanse- og relasjonsarbeid. ansatte 37 % ansatte eller mer 17 % Undersøkelse gjennomført av Perduco i 2007. Utvalg: 2000 bedrifter. Organisasjon NARF eier 100 % av aksjene i NARF Ekstra AS og har et samarbeid med Regnskapsførerstiftelsen. Foreningen har medlemsfokus og retter sin hovedvirksomhet mot fagarbeidet, myndighetskontakt og øvrig relasjonsarbeid. Kvalitetskontrollen gjennomføres i regi av Regnskapsførerstiftelsen, mens den øvrige serviceproduksjonen (informasjon, fagsupport, kursvirksomheten, avtaleverket, kvalitetssikringssystemet, mv.) er organisert i NARF Ekstra AS. Administrasjonen er organisert i tre team med en administrativ støttefunksjon og omfatter 21 årsverk. Regnskapsførerbransjen Den gode veksten i regnskapsførerbransjen fortsetter. Kredittilsynets dokumentbaserte undersøkelse på slutten av 2006, publisert våren 2007, viste at gjennomsnittlig årlig omsetningsvekst var 15,4 %. En undersøkelse gjennomført av Perduco i 2007 blant 2000 bedriftsledere viste at 55 % benyttet ekstern regnskapsfører. 73 % av bedrifter med inntil fire ansatte og 63 % av bedriftene fra 5-19 ansatte brukte autorisert regnskapsfører. Det en tendens til at også mellomstore til større bedrifter går over til bruk av ekstern leverandør i takt med fremveksten av flere store leverandører. På spørsmål om kundene vurderer å skifte regnskapsfører, svarer 81 % nei, noe som tyder på meget høy kundelojalitet. 89 % er tilfreds med og har tillit til regnskapsfører. Styret er tilfreds med at kjennskapen til NARF er økende i norsk næringsliv; 49 % av bedriftene kjente til NARF i 2007, en økning fra 34 % i 2006. 3
NARF Årsberetning 2007 4 Strategi I 2007 har NARF gjennomført en omfattende strategiprosess som har resultert i forretningsidèen «NARF skal inspirere regnskapsførerbransjen, påvirke omgivelsene og levere kompetanseproduktene». Foreningen skal ha et bransje- og medlemsperspektiv, og satsningsområdene er derfor bransjeutviklingen, medlemmene, herunder rekruttering, fagpolitisk arbeid samt kvalitets- og kompetanseutvikling. Medlemmer NARF har i tråd med bransjeutviklingen opplevd en meget positiv vekst i medlemsantallet. Per 31. desember 2007 hadde NARF 4 445 personmedlemmer, som er en nettoøkning på 372 medlemmer fra 2006. Foreningen har hatt en jevn vekst på mellom 300 til 400 personmedlemmer de siste årene. Nytt av året er at NARF tilbyr studenter og nyutdannende i praksis å tegne medlemskap i foreningen. Formålet er å styrke rekrutteringen, profilere bransjen og synliggjøre de yrkesmulighetene man vil få ved å satse på en karriere innen økonomi, regnskap og rådgivning. Styret har fremdeles ambisjoner om videre vekst. Utstrakt medlemskontakt og fortsatt fokus på rekruttering vil derfor fortsatt ha høy prioritet. NARF arbeider for å stimulere til nettverksbygging og videreutvikling av relasjonene imellom medlemmene og mellom medlemmene og foreningen. Vi har derfor valgt å bygge vår organisering på følgende frivillige nettverk; Erfa-gruppene, Erfaleder-konferanse, Kompetansenettverk og Storbyråforum. NARFs nye webportal er et viktig virkemiddel for å legge til rette for kommunikasjon og kompetanseoverføring mellom medlemmene/nettverkene og foreningen. Det er registrert 50 Erfa-grupper, en ny gruppe ble etablert i 2007. Aktivitetsnivået varierer fortsatt fra gruppe til gruppe. Dette avhenger av initiativ fra medlemmene i de respektive gruppene, samt lokal beliggenhet. Storbyråforumet hadde sitt årlige møte i desember. I tillegg til informasjonsutveksling, diskuteres bransjeutviklingen, strukturendringer og fellestiltak som rekruttering mv. Basert på forslag fra nettverket, forventes økt møtefrekvens i året som kommer. Utvikling i antall personmedlemmer i NARF fra 2002 2007: 6 000 Kredittilsynet har registrert 7 950 autoriserte regnskapsførere ved utgangen av 2007, hvilket betyr at 56 % av alle de autoriserte er medlem i NARF. Dersom det tas hensyn til alle de autoriserte regnskapsførerne som arbeider i NARF-byråer, er andelen 65 %. 4 000 2 000 0 2 537 2 856 3 242 3 705 4 073 4 445 2002 2003 2004 2005 2006 2007 Kilde: NARFs medlemsstatistikk.
NARF Årsberetning 2007 Kvalitetskontroll Foreningens kvalitetskontroller har i 2007 vært gjennomført i henhold til den plan som ble oversendt Kredittilsynet i slutten av 2006. Det ble i 2007 gjennomført i alt 360 kvalitets- kontroller, hvorav 52 gjaldt oppfølgingskontroller. Over halvparten av disse kontrollene gjaldt virksomheter som det tidligere hadde vært gjennomført kontrollbesøk hos, men ikke i de siste 6 årene, jf. gjeldende samarbeidsavtale om kontrollfrekvens. I alt var 31 kontrollører engasjert i kontrollvirksomheten i 2007. Forut for kontrollgjennomføringene deltok de aller fleste av disse i en 2-dagers samling, med fokus på gjeldende krav til yrkesutøvelsen og bedømmelse av kvalitet hos kontrollerte medlemmer. Kontrollene som ble gjennomført i 2007 fikk følgende resultat: Medlemmer % Byråer % Godkjente kontroller (en del godkjennes først etter at enkelte nærmere definerte pålegg er bekreftet imøtekommet) 559 87,0 304 85,6 Oppfølgingskontroller 81 13,0 51 14,4 Sum 640 100,0 355 100,0 Gjennomførte kontroller saken ikke ferdigbehandlet i 2007 5 5 Samtlige NARF-medlemmer i byrået blir kontrollert når kontroll gjennomføres i virksomheten. Det ble i 2007 oversendt ni saker til Kredittilsynet for videre oppfølging. Fagsaker NARF skal være en samfunnsdebattant innenfor rammebetingelser og fagspørsmål på våre kjerneområder, og foreningen har derfor som mål å være synlige i media samt påvirke våre myndigheter. Styret konstaterer at myndighetskontakten er meget god. Antall nyhetsoppslag der NARF har uttalt seg om regelverk og rammebetingelser for våre medlemmer og deres kunder har i 2007 satt ny rekord gjennom 310 registrerte oppslag. Av saker som særlig fikk stor oppmerksomhet, var forslaget om innføring av et eget «næringsfradrag» for næringsdrivende, SMB-virksomhetenes kostnader ved julebord og NARFs undersøkelse om hvor meget Norsk næringsliv taper på såkalte «fakturahaier». Revisjonsplikten Finansdepartementet nedsatte i 2007 et offentlig utvalg som skal vurdere revisjonsplikten for de minste aksjeselskapene. NARF er representert i utvalget, og styret forventer at utfallet av saken vil få strategiske konsekvenser for foreningen og dens medlemmer. Utvalgets innstilling er ventet juni 2008. Norsk RegnskapsStiftelse god regnskaps- og bokføringsskikk Norsk RegnskapsStiftelse (NRS) er det ledende regnskapsorganet i Norge. For NARFs del har innlemmingen i Stiftelsesstyret ledet til utvidet innpass i stiftelsens fagorganer, hvoretter det nå finnes autoriserte regnskapsførere/narfmedlemmer både i Regnskapsstandardstyret og Bokføringsstandardstyret. Som tidligere år har NARF i 2007 også vært representert i fagutvalget som utvikler «God regnskapsskikk for små foretak». Arbeidet i NRS vil fortsatt være en prioritert oppgave. 5
NARF Årsberetning 2007 6 Frister NARF har i en rekke år arbeidet for å endre merverdiavgiftsfrister og lønnsrelaterte frister. Stortinget ga NARF delvis medhold i forslagene ved at det ble vedtatt å endre fristen for levering av omsetningsoppgave for 3. termin fra 10. august til 31. august, samt at fristen for levering av lønnsog trekkoppgaver er endret fra 20. januar til 31. januar. Dette er en stor seier for NARF. Finansdepartementet har varslet at det vil bli igangsatt et arbeid for å vurdere ytterligere samordning av fristene. Styret skal fortsatt ha et sterkt fokus på at frister generelt bør tilpasses arbeidsflyten i byrået. Altinn Altinn fungerte relativt stabilt i 2007. NARF har bistått i arbeidet med de mer fremtidsrettede løsningene man ser for seg i Altinn, blant annet ved å delta i prosjektgruppe som utredet beslutningsgrunnlag for valg av løsning for Altinn II og som rådgivere i forbindelse med utvikling av elektroniske betalingsløsninger. Varslingslisten - samarbeid om bekjempelse av fakturabedragerier Arbeidet med Varslingslisten fortsatte i 2007. Næringslivet har respondert meget positivt på etableringen av Varslingslisten, og mange finner den nyttig i arbeidet med å få stoppet useriøse, uriktige eller til dels misforståtte fakturaer eller bestillinger. Varslingslisten blir ajourholdt og oppdatert i forhold til mottatte klager. Varslingslisten synes å få en stadig større og viktigere rolle i tiden fremover. Lønnsprosjektet NARF la sommeren 2006 overfor NHD frem et samordningsforslag innenfor lønnsområdet, som bygger på et arbeid i Skattedirektoratet om å innrapportere lønnsdata samtidig med utlønning. Det er beregnet betydelige innsparinger for næringslivet. På grunnlag av forslaget er det i regi av Brønnøysundregistrene gjennomført et forprosjekt, hvor NARF har deltatt i referansegruppe. Beslutning om gjennomføringsprosjekt er ventet i 2008. Minstefradrag for næringsdrivende De senere års skattelettelser har primært vært innrømmet ved å øke minstefradraget. Økningen av minstefradraget gagner kun lønnsmottakere. Fordi denne forskjellsbehandlingen av næringsdrivende og lønnsmottakere synes urettferdig og svakt begrunnet, har NARF sammen med Bedriftsforbundet utarbeidet en rapport som konkluderer med at minstefradraget ikke lenger er en størrelse som er relatert til de faktiske utgifter ansatte har i forbindelse med sitt arbeidsforhold. For at næringsdrivende ikke skal diskrimineres, er det i rapporten foreslått å innføre et særskilt «næringsfradrag» på lik linje med minstefradraget. Næringsfradraget er ment å sikre de næringsdrivende den samme skattelettelsen som lønnsmottakere. Rapporten er oversendt Finansdepartementet og bekreftet mottatt. NHDs kartlegging av administrative kostnader for næringslivet Næringsdepartementet har igangsatt kartlegging av næringslivets kostnader ved å oppfylle krav som følger av lovgivning. NARF har i 2007 vært involvert i noen disse kartleggingene. Arbeidet vil bli fulgt opp i 2008.
NARF Årsberetning 2007 Redegjørelse om fortsatt drift Forutsetning om fortsatt drift er tilstede, og regnskapet er derfor avsluttet under denne forutsetning. Redegjørelse for årsregnskapet Styret er meget tilfreds med årets resultat og foreningens økonomiske situasjon. Økt medlemstilgang, god økonomi i datterselskapet og kostnadskontroll gir lav økonomisk risiko. Overskuddet for 2007 er kr 4 116 776 og foreslås overført til annen egenkapital. I overskuddet er inntektsført utbytte fra datterselskapet med kr 3 000 000. Den totale egenkapital utgjorde 91 % ved årets utgang. Selskapets midler forvaltes av ekstern rådgiver i henhold til egen strategi og i nær kontakt med ledelsen. Vi vektlegger lav finansiell risiko og har et langsiktig perspektiv på våre plasseringer. Avkastningen ble i 2007 på 5,29 %. Pengemarkedsrenten i Norge var i samme tidsrom 4,42 %. Etter styrets oppfatning gir årsregnskapet og årsberetningen et rettvisende bilde av utviklingen, resultatet og stillingen for virksomheten i regnskapsåret. Miljø Det arbeides målrettet for å opprettholde det gode arbeidsmiljøet. Foreningen har bedriftshelsetjenesteordning, og det gjennomføres årlige medarbeidersamtaler og arbeidsmiljøundersøkelser. Det er ikke registrert ulykker eller skader i forbindelse med driften. Sykefraværet i 2007 økte fra 4,4 % til 9,2 %. Den betydelige økningen skyldes to langtidssykemeldte medarbeidere. Deres fravær har ikke vært av arbeidsrelatert karakter. Virksomheten påvirker ikke det ytre miljø. Likestilling Likestilling mellom kjønnene vektlegges i alle deler av organisasjonen. Av styrets syv medlemmer er tre menn. Selskapets administrerende direktør er kvinne, og ledergruppen består av to menn og to kvinner. Det er like mange kvinner som menn i administrasjonen, i alt 22 ansatte. Fremtidsutsikter Som følge av at Regnskapsførerstiftelsen er besluttet avviklet i 2008 vil driften av kvalitetskontrollen blir overført til foreningen i 2008. I tillegg til å fortsette arbeidet for å bedre bransjens rammebetingelser, vil styret i 2008 ha et sterkt medlemsfokus gjennom medlemspleie og gode medlemstilbud. I tillegg skal vi arbeide for å nå våre mål på kvalitetsområdet. 7 Oslo, den 6. mars 2008 Ove Gloppen Marit Sibbern Gunhild Berntsen Helge Nilsen styrets leder nestleder styremedlem styremedlem Jarle Tveit Vigdis Bjellånes, Marit B. Størseth Sandra Riise styremedlem styremedlem styremedlem adm. direktør
NARF Regnskap Resultatregnskap Note 2007 2006 Driftsinntekter Annen driftsinntekt 4 886 357 4 038 045 Driftskostnader Lønnskostnad 2, 4, 8 1 724 691 1 690 890 Avskrivning 3 83 906 63 036 Annen driftskostnad 2 2 823 444 1 906 061 Sum driftskostnader 4 632 041 3 659 987 Driftsresultat 254 316 378 058 Finansinntekter og finanskostnader Annen finansinntekt 9 3 862 460 225 295 Ordinært resultat før skattekostnad 4 116 776 603 353 Årsresultat 4 116 776 603 353 Overføringer og disponeringer Overføringer annen egenkapital 4 116 776 603 353 8
NARF Regnskap Balanse Note 2007 2006 Anleggsmidler Varige driftsmidler Bil 3 325 833 409 739 Finansielle anleggsmidler Investeringer i datterselskap 4, 10 1 000 000 1 000 000 Andre finansielle instrumenter 9 2 602 459 2 306 453 Obligasjoner 9 1 849 026 1 723 535 Sum finansielle anleggsmidler 5 451 485 5 029 988 Sum anleggsmidler 5 777 318 5 439 727 Omløpsmidler Fordringer Kundefordringer 22 841 86 147 Andre fordringer 5 3 000 000 2 145 425 Sum fordringer 3 022 841 2 231 572 Bankinnskudd, kontanter 6, 11 9 355 906 5 971 385 Sum omløpsmidler 12 378 747 8 202 957 SUM EIENDELER 18 156 065 13 642 684 Egenkapital 9 Opptjent egenkapital Annen egenkapital 7 16 533 580 12 416 803 Sum egenkapital 16 533 580 12 416 803 Gjeld Annen langsiktig gjeld Annen langsiktig gjeld 8 1 050 000 800 000 Kortsiktig gjeld Leverandørgjeld 46 624 52 260 Skyldige offentlige avgifter 6 318 241 244 117 Annen kortsiktig gjeld 4, 5 207 620 129 504 Sum kortsiktig gjeld 572 485 425 881 Sum gjeld 1 622 485 1 225 881 SUM EGENKAPITAL OG GJELD 18 156 065 13 642 684 31. desember 2007 Oslo, den 6. mars 2008 Ove Gloppen Marit Sibbern Gunhild Berntsen Helge Nilsen styrets leder nestleder styremedlem styremedlem Jarle Tveit Vigdis Bjellånes Marit B. Størseth Sandra Riise styremedlem styremedlem styremedlem adm. direktør
NARF Noter til regnskapet Note 1 Regnskapsprinsipper Årsregnskapet er satt opp i samsvar med regnskapslovens bestemmelser og god regnskapsskikk. til nominelt mottatt beløp på etableringstidspunktet. Kortsiktig gjeld oppskrives ikke til virkelig verdi som følge av renteendring. Hovedregel for vurdering og klassifisering av eiendeler og gjeld. Eiendeler bestemt til varig eie eller bruk er klassifisert som anleggsmidler. Andre eiendeler er klassifisert som omløpsmidler. Ved klassifisering av kortsiktig og langsiktig gjeld er analoge kriterier lagt til grunn. Anleggsmidler vurderes til anskaffelseskost, men nedskrives til virkelig verdi når verdifallet ikke forventes å være forbigående. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid avskrives planmessig. Langsiktig gjeld balanseføres til nominelt mottatt beløp på etableringstidspunktet. Omløpsmidler vurderes til laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Kortsiktig gjeld balanseføres Kundefordringer og andre fordringer er oppført i balansen til pålydende etter fradrag for avsetning til forventet tap. Avsetning til tap gjøres ved individuell vurdering av de enkelte utestående fordringer. Varige driftsmidler balanseføres og avskrives over driftsmidlets økonomiske levetid dersom de har levetid over 3 år. Vedlikehold av driftsmidler kostnadsføres løpende, mens påkostninger eller forbedringer tillegges driftsmidlets kostpris og avskrives over resterende økonomisk levetid. Inntektene i selskapet er kontingenter fra medlemmene og inntektsføres fortløpende. 10 Note 2 Ansatte, godtgjørelse, lån til ansatte mv. 2007 2006 Lønninger 1 125 687 1 142 135 Folketrygdavgift 186 410 183 491 Personalforsikringer 352 860 308 698 Andre personalkostnader 59 734 56 566 Sum personalkostnader 1 724 691 1 690 890 Gjennomsnittlig antall ansatte har vært 20, andel lønn i NARF utgjør 2 årsverk. I 2006 var det 20 ansatte og andel lønn var 2 årsverk. Godtgjørelse 2007 2006 Administrerende direktør (45 % av total lønn) 513 136 476 403 Godtgjørelse til styret 90 185 76 553 Revisjonshonorar 52 218 88 088 Revisjonshonorarene er iberegnet merverdiavgift. I tillegg har administrerende direktør fordeler som beløper seg til kr 121 344. Note 3 Varige driftsmidler (bil) 2007 2006 Anskaffelseskost 01.01. 472 775 0 Tilgang 0 472 775 Akkumulerte avskrivninger 31.12. 146 942 63 036 Bokført verdi 31.12. 325 833 409 739 Årets avskrivninger 83 906 63 036 Økonomisk levetid 5 år 5 år Anleggsmidlene avskrives lineært over anleggsmidlenes økonomiske levetid.
NARF Noter til regnskapet Note 4 Forhold til samarbeidende selskap NARF har et administrativt fellesskap med Regnskapsførerstiftelsen med felles lokaler og administrasjon. I tillegg eier NARF datterselskapet NARF Ekstra AS som forestår den kommersielle del av driften. Alle medarbeidere er ansatte både i NARF og NARF Ekstra AS og selskapene har solidarisk arbeidsgiveransvar. Lønnskostnadene fordeles etter timeregistrering og de timer som gjelder Regnskapsførerstiftelsen lønnes ut via NARF Ekstra AS, som i sin tid avgiftspliktig fakturerer dette til Regnskapsførerstiftelsen. De andre kostnadene fordeles på faktureringstidspunktet. Note 5 Andre fordringer/annen kortsiktig gjeld 2007 2006 Andre fordringer: Utbytte fra NARF Ekstra AS 3 000 000 0 Mellomregning NARF Ekstra AS (datter) 0 2 145 425 3 000 000 2 145 425 Annen kortsiktig gjeld: Påløpne kostnader 19 118 0 Mellomregning Regnskapsførerstiftelsen 10 767 510 Mellomregning NARF Ekstra AS 54 997 0 Påløpne feriepenger 122 738 128 994 207 620 129 504 Note 6 11 Bundne midler Selskapet har kr 220 551 bundet på egen bankkonto som sikkerhet for skattetrekk. I tillegg har selskapet bundet kr 790 678 som sikkerhet for 6 måneders leie medregnet felleskostnader i SpareBank 1 Midt-Norge. Note 7 Egenkapitalutvikling 2007 2006 Egenkapital 01.01. 12 416 804 11 813 450 Årets resultat 4 116 776 603 353 Sum annen egenkapital 31.12. 16 533 580 12 416 804 Note 8 Pensjonsforpliktelser Selskapet har kollektiv pensjonsordning som oppfyller kravene i lov om obligatorisk tjenestepensjon. NARF har avtale om pensjonsforsikring med Vital som omfatter 20 personer. Premien fordeles mellom NARF og NARF Ekstra AS iht. de ansattes ansettelsesavtale og tidsforbruk. Pensjonsordningen ble fra 2004 endret i henhold til ny lovgivning og omfatter seks personer knyttet til ytelsesbasert pensjon og 14 personer knyttet til innskuddsbasert. Premiefondet har en saldo på kr 18 441, det ble brukt noe til dekning av deler av premien for 2006/2007. Foreningen har ikke balanseført denne pensjonsforpliktelsen. Dette er i samsvar med regnskapslovens unntaksregler for små foretak. Det er inngått egen førtidspensjonsavtale for administrerende direktør, hvor det gis muligheter til fratredelse ved fylte 62 år. Denne forpliktelse er balanseført med kr 1 050 000 for 2007. Avtalen er betinget av at nåværende direktør er ansatt i selskapene ved fylte 62 år. Note 8 forts. neste side
NARF Noter til regnskapet Note 8 forts. Pr. 31.12.2007 er det opptjente pensjonsrettigheter på kr 1 142 230 Netto pensjonskostnad er kr 165 801 Beregnet pensjonsforpliktelse kr 901 728 Arbeidsgiveravgift kr 127 144 Netto pensjonsforpliktelse kr 1 028 872 Økonomiske forutsetninger: Diskonteringsrente 5 % Forventet lønnsjustering 3 % Forventet pensjonsregulering 2,5 % Forventet G-regulering 2,5 % Forventet avkastning på pensjonsmidler 6 % Note 9 Obligasjoner og andre langsiktige plasseringer Investeringer i finansielle instrumenter er basert på en gjennomarbeidet finansstrategi og er godt diversifisert med et langsiktig fokus. Alle plasseringer er i balansen ført opp med anskaffelseskost, med unntak av Obligasjoner Norge som er justert opp til markedsverdi per 31.12. Oppnådd avkastning (realisert og urealisert) for året 2007 er 5,29 %, mens pengemarkedsrenten i Norge for samme periode var 4,42 %. Beholdning plasseringer: 2007 2006 Obligasjoner Norge 1 849 026 1 723 535 12 Obligasjoner Utland 300 000 300 000 Hedgefond 777 184 777 184 Eiendom 836 720 767 000 Aksjer Utland 688 555 462 269 Sum 2 602 459 2 306 453 Utbytte fra datter er inntektsført med 3 000 000 0 Note 10 Aksjer i datterselskap NARF eier alle aksjene i NARF Ekstra AS bestående av 100 aksjer pålydende kr 10 000 - totalt kr 1 000 000. NARF Ekstra AS har forretningskontor i Oslo. Datterselskapet NARF Ekstra AS hadde per 31.12.2007 en egenkapital på kr 4 019 130 og et resultat for 2007 etter skatt på kr 3 741 617. Det er foreslått et utbytte til NARF på kr 3 000 000. Datterselskapet er utelatt fra konsolidering etter unntaksreglene i regnskapsloven for små foretak. Note 11 Forpliktelser i forbindelse med leieavtale NARF står som leietaker av lokalene i Øvre Voll gate 13. Leieavtalen ble fornyet i 2002 og løper til 30.6.2009 med rett til fornyelse i fem år. Den årlige leie inklusive andel felleskostnader utgjør for 2007 kr 1 342 156. Beløpet er inklusive merverdiavgift på felleskostnadene. NARF har i henhold til leieavtalen bundet kr 790 678 på egen konto i SpareBank 1 Midt-Norge som sikkerhet for 6 måneders leie medregnet felleskostnader.
NARF Revisjonsberetning 13
NARF Ekstra AS Årsberetning 2007 14 Formål Selskapets formål er på kommersiell basis å tilby tjenester og produkter til regnskapsbransjen og til økonomimedarbeidere basert på NARFs kompetanse og nettverk. Selskapet skal bistå foreningen med å oppfylle sitt formål hva angår tjenesteproduksjonen og har sammen med NARF (Norges Autoriserte Regnskapsføreres Forening) påtatt seg et solidarisk arbeidsgiveransvar overfor alle ansatte. Det er etablert samarbeidsavtale med NARF hvor NARF Ekstra AS påtar seg ansvaret for å utføre de oppgaver som inngår i serviceavgiften, og det er i tillegg etablert en samarbeidsavtale vedrørende den øvrige virksomheten. Strategi I 2007 har NARF Ekstra AS gjennomført en omfattende strategiprosess som har resultert i forretningsidèen om å inspirere regnskapsførerbransjen og levere kompetanseproduktene. Den nye strategien fokuserer i tillegg til kompetanseprodukter tilpasset kjernevirksomheten også på fagstøtte innen rådgivningsområdet. Virksomheten Selskapet ble etablert i desember 2002 som et heleid datterselskap av NARF og er lokalisert i Oslo. Ved utgangen av året har 2 242 regnskapsbyråer serviceavtale med NARF Ekstra AS, en økning på 68 fra 2006. Virksomheten omfatter følgende hovedområder: Informasjon Informasjonsmengden er meget stor og formidles gjennom elektroniske kanaler som web, elektronisk nyhetsbrev og ad-hoc utsendelser via e-post. Internettsidene utvikles stadig, og i 2007 utviklet selskapet et nytt elektronisk nyhetsbrev i nytt design og med nyttige funksjoner. Styret er tilfreds med de forbedringer som er gjort på narf.no, herunder ny funksjonalitet som forbedret nyhetsbrev og ikke minst oppdateringskalkulatoren som er lansert med stor suksess. Det var 559 472 besøk på våre nettsider i 2007. Dette gir et daglig snitt på 1 532 besøkende som til sammen leste 1 604 056 sider. Det utgis også et kundebrev fire ganger årlig. Forsiden til narf.no per 11. april 2008
NARF Ekstra AS Årsberetning 2007 NARF Ekstra AS utgir også tidsskriftet Regnskap & Økonomi med kunder som hovedmålgruppe. I 2007 ble MedlemsNytt lansert, en publikasjon som kun distribueres til medlemmer, som innstiftet bilag i Regnskap & Økonomi. Det gjennomføres årlig en rekke undersøkelser hos bransjeaktørene som bidrar med svært nyttig kunnskap om behov og tilfredshet. Fagsupport Fagsupporten er foruten å være en tjeneste for byråer som betaler servicekontingent, en viktig kilde for innspill til politiske saker, mediearbeid, kurstemaer mv. Fagsupporten er svært tidkrevende og har, målt i tid, utvilsomt hatt høyeste prioritet. Kvalitetsarbeidet Høsten 2006 ble det igangsatt et kvalitetsprosjekt, som skal ha til formål å øke kvaliteten i regnskapsføring og rådgivning. Kvalitetsprosjektet har i 2007 konsentrert sine aktiviteter rundt artikkelproduksjon, analysearbeid, eksterne møter, planlegging og gjennomføring av 38 kvalitetskontrollseminarer med i alt 3 170 deltakere. Styret er svært tilfreds med at prosjektet har hatt betydelig effekt og nådde sine mål med god margin i 2007. Kompetanseprodukter Det er et mål å være den foretrukne leverandøren av kompetanseprodukter. Prisstrategien favoriserer våre medlemmer. I tillegg til den service, de produkter og tjenester som er inkludert i serviceavgiften, utvikles og tilbys en rekke andre produkter. Kursvirksomheten NARF Ekstra AS Et langvarig forsknings- og utviklingsarbeid og en bevisst satsning på forbedring har etter styrets mening gitt gode resultater. Kursvirksomheten har aldri gitt høyere deltakelse, omsetning og tilfredshet enn 2007. Det ble presentert et bredt kurstilbud innen kjernefagene og rådgivningsrelaterte kursemner på Fagdagene. I tillegg til Fagdagene kommer deltakelsen på medarbeiderrettede kurs, enkeltstående kurs, Erfa-kurs, kurs i Skatt og Regnskap, årsoppgjørskurs og bedriftsinterne kurs. 15 NARFs fagdager i Oslo
NARF Ekstra AS Årsberetning 2007 Andre produkter I forretningsåret er det utviklet to nye produkter som har fått god mottakelse i markedet; Regelverk for regnskapsføring og Dagsoppgjørsbok. Andre kompetanseprodukter som Kvalitetssikringssystemet KS Komplett, MVA Guiden, Sats Guiden og Utvidet kontoplan etterspørres i økende grad. I tillegg tilbys en rekke fordelsavtaler med sentrale bransjeleverandører. Redegjørelse om fortsatt drift Forutsetning om fortsatt drift er tilstede, og regnskapet er derfor avsluttet under denne forutsetning. Redegjørelse for årsregnskapet Styret er meget tilfreds med årets resultat og selskapets økonomiske situasjon. Økt inntjening på kjernevirksomheten gir lav økonomisk risiko. 16 Omsetningen økte med 19,1 %, og som tidligere var det kursvirksomheten som representerte den største økningen. Styret tar dette som uttrykk for at NARF-kursene har et godt renommé og mange lojale kursdeltakere, noe også evalueringene viser. Overskuddet for 2007 er kr 3 741 617 og styret foreslår at det vedtas et utbytte på kr 3 000 000 og at resterende kr 741 617 overføres til annen egenkapital. Egenkapitalen utgjør ved årets slutt 22,6 %. Styret har som mål å styrke egenkapitalen. Deler av selskapets overskuddslikviditet forvaltes av ekstern rådgiver i henhold til egen strategi og i nær kontakt med ledelsen. Vi vektlegger lav finansiell risiko og har et langsiktig perspektiv på våre plasseringer. Avkastningen ble i 2007 på 7,82 %. Pengemarkedsrenten i Norge var i samme tidsrom 4,42 %. Etter styrets oppfatning gir årsregnskapet og årsberetningen et rettvisende bilde av utviklingen, resultatet og stillingen for virksomheten i regnskapsåret.
NARF Ekstra AS Årsberetning 2007 Miljø Det arbeides målrettet for å opprettholde det gode arbeidsmiljøet. Selskapet har bedriftshelsetjenesteordning, og det gjennomføres årlige medarbeidersamtaler og arbeidsmiljøundersøkelser. Det er ikke registrert ulykker eller skader i forbindelse med driften. Sykefraværet i 2007 økte fra 4,4 % til 9,2 %. Den betydelige økningen skyldes to langtidssykemeldte medarbeidere. Deres fravær har ikke vært av arbeidsrelatert karakter. Virksomheten påvirker ikke det ytre miljø i nevneverdig grad. Likestilling Likestilling mellom kjønnene vektlegges i alle deler av organisasjonen. Av styrets syv medlemmer er tre menn. Selskapets administrerende direktør er kvinne, og ledergruppen består av to menn og to kvinner. Det er like mange kvinner som menn i administrasjonen, i alt 22 ansatte. 17 Fremtidige forhold Styret er fornøyd med den positive utviklingen i selskapet og mener det er lagt til rette for fortsatt god utvikling både tjenestemessig og økonomisk gjennom den nye strategien. Oslo, den 6. mars 2008 Ove Gloppen Marit Sibbern Gunhild Berntsen Helge Nilsen styrets leder nestleder styremedlem styremedlem Jarle Tveit Vigdis Bjellånes Marit B. Størseth Sandra Riise styremedlem styremedlem styremedlem adm. direktør
NARF Ekstra AS Regnskap Resultatregnskap Note 2007 2006 Driftsinntekter Salgsintekt 49 686 649 41 693 817 Driftskostnader Varekostnad 3 354 636 3 605 208 Lønnskostnad 2, 4 13 202 765 11 983 606 Avskrivning 3 0 15 842 Annen driftskostnad 2 28 067 401 25 235 171 Sum driftskostnader 44 624 802 40 839 827 Driftsresultat 5 061 847 853 990 Finansinntekter og finanskostnader Annen finansinntekt 7 296 386 95 607 Annen finanskostnad 7 139 070 44 180 Netto finansposter 157 316 51 427 Ordinært resultat før skattekostnad 5 219 163 905 417 Skattekostnad på ordinært resultat 12 1 477 546 140 657 18 Årsresultat 3 741 617 764 760 Overføringer og disponeringer: Utbytte 3 000 000 0 Overføringer annen egenkapital 741 617 764 760 Sum disponert 3 741 617 764 760
NARF Ekstra AS Regnskap Balanse Note 2007 2006 Anleggsmidler Finansielle anleggsmidler Obligasjoner og andre fordringer 7 1 500 833 1 400 888 Andre finansielle instrumenter 7 952 843 671 987 Sum finansielle anleggsmidler 2 453 676 2 072 875 Sum anleggsmidler 2 453 676 2 072 875 Omløpsmidler Varer 6 323 325 466 531 Fordringer Kundefordringer 4 563 207 7 748 937 Andre fordringer 5 113 681 850 485 Sum fordringer 4 676 888 8 599 422 Bankinnskudd, kontanter og lignende 9 10 557 500 4 794 851 Sum omløpsmidler 15 557 713 13 860 804 SUM EIENDELER 18 011 389 15 933 679 Egenkapital Innskutt egenkapital Aksjekapital 10, 11 1 000 000 1 000 000 Opptjent egenkapital Annen egenkapital 10 3 019 130 2 277 514 19 Sum egenkapital 4 019 130 3 277 514 Gjeld Kortsiktig gjeld Leverandørgjeld 3 543 655 2 197 621 Betalbar skatt 12 1 477 546 140 657 Skyldige offentlige avgifter 9 1 301 146 1 481 166 Utbytte 10 3 000 000 0 Annen kortsiktig gjeld 5 4 669 912 8 836 721 Sum kortsiktig gjeld 13 992 259 12 656 165 Sum gjeld 13 992 259 12 656 165 SUM EGENKAPITAL OG GJELD 18 011 389 15 933 679 31. desember 2007 Oslo, den 6. mars 2008 Ove Gloppen Marit Sibbern Gunhild Berntsen Helge Nilsen styrets leder nestleder styremedlem styremedlem Jarle Tveit Vigdis Bjellånes Marit B. Størseth Sandra Riise styremedlem styremedlem styremedlem adm. direktør
NARF Ekstra AS Noter til regnskapet Note 1 20 Regnskapsprinsipper Årsregnskapet er satt opp i samsvar med regnskapslovens bestemmelser og god regnskapsskikk. Hovedregel for vurdering og klassifisering av eiendeler og gjeld. Eiendeler bestemt til varig eie eller bruk er klassifisert som anleggsmidler. Andre eiendeler er klassifisert som omløpsmidler. Ved klassifisering av kortsiktig og langsiktig gjeld er analoge kriterier lagt til grunn. Anleggsmidler vurderes til anskaffelseskost, men nedskrives til virkelig verdi når verdifallet ikke forventes å være forbigående. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid avskrives planmessig. Langsiktig gjeld balanseføres til nominelt mottatt beløp på etableringstidspunktet. Omløpsmidler vurderes til laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Kortsiktig gjeld balanseføres til nominelt mottatt beløp på etableringstidspunktet. Kortsiktig gjeld oppskrives ikke til virkelig verdi som følge av renteendring. Salgsinntekter Inntektsføring ved salg av varer og tjenester skjer på leveringstidspunktet. Varebeholdningen Lager av innkjøpte varer er verdsatt til laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Det er tatt hensyn til ukurans. Fordringer Kundefordringer og andre fordringer er oppført i balansen til pålydende etter fradrag for avsetning til forventet tap. Avsetning til tap gjøres ved individuell vurdering av de enkelte utestående fordringer. Varige driftsmidler Varige driftsmidler balanseføres og avskrives over driftsmidlets økonomiske levetid dersom de har levetid over 3 år. Vedlikehold av driftsmidler kostnadsføres løpende, mens påkostninger eller forbedringer tillegges driftsmidlets kostpris og avskrives over resterende økonomisk levetid. Skatt Skattekostnaden i resultatregnskapet omfatter både periodens betalbare skatt og endring i utsatt skatt. Utsatt skatt er beregnet med 28 % på grunnlag av de midlertidige forskjeller som eksisterer mellom regnskapsmessige og skattemessige verdier ved utgangen av regnskapsåret. Skatteøkende og skattereduserende midlertidige forskjeller som reverseres eller kan reverseres i samme periode er utlignet og nettoført. Note 2 Ansatte, godtgjørelse, lån til ansatte m.v. 2007 2006 Lønninger 10 117 478 9 191 555 Folketrygd 1 587 704 1 458 458 Personalforsikringer 767 125 813 399 Andre personalkostnader 730 458 520 194 Sum lønnkostnader 13 202 765 11 983 606 Gjennomsnittlig antall ansatte har vært 20, lønnsandel utgjør 18 årsverk, i tillegg har 2 vært ute i fødselspermisjon. I 2006 var det 20 ansatte og det utgjorde 18 årsverk. Godtgjørelse 2007 2006 Administrerende direktør lønn (55 % av total lønn) 617 320 570 812 Godtgjørelse til styret 571 067 529 668 Revisjonshonorar 79 943 91 852 Revisjonshonoraret er eksklusive forholdsmessig fradrag for merverdiavgift. I tillegg har administrerende direktør godtgjørelser som beløper seg til kr 8 267. Ernst & Young Bodø AS er en av mange NARF Ekstra AS leier inn i forbindelse med gjennomføring av kurs. Honoraret for 2007 utgjør kr 274 000 og er 3,85 % av totale kurshonorar.
NARF Ekstra AS Noter til regnskapet Note 3 Varige driftsmidler Selskapet har ingen avskrivbare driftsmidler per 31.12. 2007. Note 4 Forhold til samarbeidende selskaper NARF Ekstra AS har et administrativt fellesskap med NARF/Regnskapsførerstiftelsen med felles administrasjon og lokaler. Alle medarbeidere er ansatt både i NARF og NARF Ekstra AS og selskapene har solidarisk ansvar. Lønnskostnadene fordeles etter timeregistrering og NARF Ekstra AS lønner ut de timer som vedrører Regnskapsførerstiftelsen og fakturerer disse med tillegg av merverdiavgift og dette blir i NARF Ekstra AS ført som salg av tjenester under andre driftsinntekter. De andre kostnadene fordeles på faktureringstidspunktet. Note 5 Andre fordringer/annen kortsiktig gjeld: 2007 2006 Andre fordringer: Mellomregning Regnskapsførerstiftelsen 58 684 705 315 Mellomregning NARF, morselskap 54 997 0 Andre kortsiktige fordringer 0 145 170 113 681 850 485 Annen kortsiktig gjeld: Mellomregning NARF, morselskap 0 2 145 425 Påløpne feriepenger 1 182 874 1 020 690 Forskuddsfakturerte inntekter 1 435 588 5 342 878 Annen kortsiktig gjeld 2 051 450 327 727 21 4 669 912 8 836 721 Note 6 Varebeholdning Varebeholdningen per 31.12. 2007 er kr 323 325 og er varer for videresalg. Beholdningen er verdsatt til laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Beholdningen per 31.12.2006 var kr 466 531. Note 7 Obligasjoner og andre langsiktige plasseringer Investeringer i finansielle instrumenter er basert på en gjennomarbeidet finansstrategi og er godt diversifisert med et langsiktig fokus. Alle plasseringer er i balansen ført opp med anskaffelseskost, med unntak av Obligasjoner Norge som er justert opp til markedsverdi 31.12. Oppnådd avkastning (realisert og urealisert) for året 2007 er 7,82 %, mens pengemarkedsrenten i Norge for samme periode var 4,42 %. Beholdning plasseringer: : 2007 2006 Obligasjoner Norge 1 500 833 1 400 888 Obligasjoner Utland 50 000 50 000 Hedge Fond 519 409 519 409 Eiendom 229 315 0 Aksjer Utland 154 119 102 578 Sum 952 843 671 987
NARF Ekstra AS Noter til regnskapet Note 8 Pensjonsforpliktelser Selskapet har kollektiv pensjonsordning som oppfyller kravene i lov om obligatorisk tjenestepensjon. NARF Ekstra AS er solidarisk ansvarlig i forhold til de pensjonsforpliktelser som er forbundet med de avtale NARF har med Vital Forsikring. Premien for pensjonsforsikringen blir fordelt mellom selskapene etter hvor mye tid medarbeiderne bruker i de enkelte selskap. Pensjonsordningen ble fra 2004 endret i henhold til ny lovgivning og omfatter seks personer knyttet til ytelsesbasert pensjon og 14 personer knyttet til innskuddsbasert. Premiefondet er per 31.12. 2007 på kr 18 441,17. Pensjonsforpliktelsen er ikke balanseført i samsvar med regnskapslovens unntaksregler for små foretak. Note 9 Bundne midler NARF Ekstra AS har bundet kr 723 486 på egen bankkonto som sikkerhet for skattetrekk. Note 10 Egenkapital Aksjekapital Annen egenkapital Sum egenkapital Egenkapital 01.01. 1 000 000 2 277 514 3 277 514 Årets overskudd 3 741 616 3 741 616 Avsatt til utbytte 3 000 000 3 000 000 Egenkapital 31.12. 1 000 000 3 019 130 4 019 130 22 Note 11 Aksjekapital og aksjeinformasjon Selskapet har en aksjekapital på kr 1 000 000, fordelt på 100 aksjer pålydende kr 10 000. Norges Autoriserte Regnskapsføreres Forening, NARF, eier alle aksjene i selskapet. Note 12 Skattekostnad Årets skattekostnad fremkommer slik: Betalbar skatt på årets resultat 1 477 546 Årets skattekostnad 1 477 546 Grunnlaget for årets skattekostnad fremkommer slik: Ordinært resultat før skatt 5 219 164 Endring i midlertidige forskjeller 57 785 Grunnlag betalbar skatt 5 276 949 Inntektsskatt 28 % av 1 477 546 Spesifikasjon av grunnlag for utsatt skatt: Midlertidige forskjeller: Anleggsmidler 90 213 Omløpsmidler 75 686 Grunnlag for utsatt skattefordel 165 899 Utsatt skattefordel 28 % 46 451 I overensstemmelse med unntaksbestemmelsene for små foretak har styret valgt og ikke føre opp utsatt skattefordel i balansen.
NARF Ekstra AS Revisjonsberetning 23
Regnskapsførerstiftelsen Årsberetning 2007 24 Virksomheten Virksomheten har som formål mot godtgjørelse å bidra til forskning, informasjon og kvalitetskontroll for å styrke den faglige kvalitet på regnskapsarbeid og regnskapsførere. Stiftelsen skal ikke drive næringsvirksomhet. Virksomheten er lokalisert i Oslo. Virksomheten i 2007 har i all hovedsak omfattet kvalitetskontroll av NARF-medlemmer i henhold til egen avtale med NARF (Norges Autoriserte Regnskapsføreres Forening). Det har vært et mål for stiftelsen å arbeide for at alle bransjeutøverne blir kvalitetskontrollert, og styret har brukt ressurser for å nå dette målet. Stiftelsen har ingen fast ansatte og kjøper tjenester av NARF og NARF Ekstra AS. Den daglige driften av kvalitetskontrollen baserer seg på ekstern bistand. Kvalitetskontroll Det ble i 2007 gjennomført i alt 360 kvalitetskontroller, hvorav 52 gjaldt oppfølgingskontroller. Over halvparten av disse kontrollene gjaldt virksomheter som det tidligere hadde vært gjennomført kontrollbesøk hos, men ikke i de siste seks årene. I alt var 31 kontrollører engasjert i kontrollvirksomheten i 2007. Forut for kontrollgjennomføringene deltok de aller fleste av disse i en 2-dagers samling, med fokus på gjeldende krav til yrkesutøvelsen og bedømmelse av kvalitet hos kontrollerte medlemmer. Kontrollene av 360 regnskapsbyråer omfattet 645 NARF-medlemmer hvor 85,6 % ble godkjent, mens 14,4 % fikk vedtak om oppfølging. Det ble i 2007 oversendt ni saker til Kredittilsynet for videre oppfølging. Forskning og utvikling Hensikten med FoU-arbeidet har vært å øke datatilfanget når det gjelder fremtidige kompetanseog tjenesteutfordringer i regnskapsførerbransjen, kartlegge behovene for nye rådgivningsrelaterte kompetanser og tjenester, og utvikle nasjonale utdannings- og opplæringsprogram for bransjen. To store prosjekt ble avsluttet i 2005, og styret besluttet i 2006 å avvente videre FoU-arbeid. Redegjørelse om fortsatt drift Stiftelsen hadde ikke andre inntekter enn kvalitetskontrollgebyrer i 2007. Underskuddet er betydelig og egenkapitalen er tilsvarende redusert. Styret har arbeidet for å utvide kvalitetskontrollomfanget til å omfatte flere enn de NARForganiserte regnskapsførerne, men dette arbeidet har ikke lyktes. Styret har derfor besluttet å søke Stiftelsestilsynet om å få avvikle virksomheten i 2008 samtidig som NARF vil bli anmodet om å overta kontrollvirksomheten fra 1. januar.
Regnskapsførerstiftelsen Årsberetning 2007 Redegjørelse for årsregnskapet Etter styrets oppfatning gir årsregnskapet og årsberetningen en rettvisende oversikt over utviklingen, resultatet og stillingen for virksomheten i regnskapsåret. Underskuddet i 2007 ble kr 1 570 177 Egenkapitalandelen kr 1 208 136 ved årets slutt. Innskutt kapital er kr 1 000 000. Styret har i forbindelse med avviklingene foreslått overfor stiftelsestilsynet å bevilge resterende kapital til tiltak i tråd med vedtektenes formål. Miljø Virksomheten forurenser ikke det ytre miljø. Likestilling Virksomheten tilstreber en mest mulig lik fordeling mellom kjønnene. Styret mener dette er ivaretatt idet to av styrets fem medlemmer er kvinner. Selskapet har ingen fast ansatte. 25 Oslo, den 7. mars 2008 Ove Gloppen Marit Sibbern Harald Strandenæs styrets leder nestleder styremedlem Anne-Kari Iversen Morten Aasen Sandra Riise styremedlem styremedlem adm. direktør
Regnskapsførerstiftelsen Regnskap Resultatregnskap Note 2007 2006 Driftsinntekter Annen driftsinntekt 3 969 711 4 107 122 Driftskostnader Leide tjenester 2 218 994 414 803 Annen driftskostnad 2 5 886 467 4 943 791 Sum driftskostnader 6 105 461 5 358 594 Driftsresultat -2 135 750-1 251 472 Finansinntekter og finanskostnader Annen finansinntekt 5, 6 565 573 48 589 Ordinært resultat før skattekostnad - 1 570 177-1 202 883 Årsresultat - 1 570 177-1 202 883 Overføringer og disponeringer: Overføringer annen egenkapital -1 570 177-1 202 883 26
Regnskapsførerstiftelsen Regnskap Balanse Note 2007 2006 Anleggsmidler Finansielle anleggsmidler Investeringer i aksjer og andeler 4 0 47 594 Obligasjoner 6 0 2 189 151 Sum finansielle anleggsmidler 0 2 236 745 Sum anleggsmidler 0 2 236 745 Omløpsmidler Fordringer Kundefordringer 566 195 472 856 Andre fordringer 3 356 562 150 632 Sum fordringer 922 757 623 488 Bankinnskudd, kontanter og lignenede 4 1 462 865 1 204 435 Sum omløpsmidler 2 385 622 1 827 923 SUM EIENDELER 2 385 622 4 064 668 Egenkapital Innskutt egenkapital Annen innskutt egenkapital 7 1 000 000 1 000 000 Opptjent egenkapital Annen egenkapital 7 208 136 1 778 313 27 Sum egenkapital 1 208 136 2 778 313 Gjeld Kortsiktig gjeld Leverandørgjeld 552 385 431 824 Skyldige offentlige avgifter 10 783 72 696 Annen kortsiktig gjeld 3 614 318 781 835 Sum kortsiktig gjeld 1 177 486 1 286 355 Sum gjeld 1 177 486 1 286 355 SUM EGENKAPITAL OG GJELD 2 385 622 4 064 668 31. desember 2007 Oslo, den 7. mars 2008 Ove Gloppen Marit Sibbern Harald Strandenæs styrets leder nestleder styremedlem Anne-Kari Iversen Morten Aasen Sandra Riise styremedlem styremedlem adm. direktør
Regnskapsførerstiftelsen Noter til regnskapet TIL REGNSKAPET Note 1 Regnskapsprinsipper Årsregnskapet er satt opp i samsvar med regnskapslovens bestemmelser og god regnskapsskikk. Hovedregel for vurdering og klassifisering av eiendeler og gjeld. Eiendeler bestemt til varig eie eller bruk er klassifisert som anleggsmidler. Andre eiendeler er klassifisert som omløpsmidler. Ved klassifisering av kortsiktig og langsiktig gjeld er analoge kriterier lagt til grunn. Anleggsmidler vurderes til anskaffelseskost, men nedskrives til virkelig verdi når verdifallet ikke forventes å være forbigående. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid avskrives planmessig. Langsiktig gjeld balanseføres til nominelt mottatt beløp på etableringstidspunktet. Omløpsmidler vurderes til laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Kortsiktig gjeld balanseføres til nominelt mottatt beløp på etableringstidspunktet. Kortsiktig gjeld oppskrives ikke til virkelig verdi som følge av renteendring. Kundefordringer og andre fordringer er oppført i balansen til pålydende etter fradrag for avsetning til forventet tap. Avsetning til tap gjøres ved individuell vurdering av de enkelte utestående fordringer. Inntektene i stiftelsen er avgifter i forbindelse med kvalitetskontroll og inntektsføres på det tidspunkt kontrollene utføres. Styret ser ikke at forutsetningen for fortsatt drift er tilstede og har besluttet å avvikle stiftelsen i løpet av 2008, og balanseverdiene er fastsatt i samsvar med dette. Note 2 28 Ansatte, godtgjørelse, lån til ansatte m.v. Stiftelsen har ingen fast ansatte og er derfor ikke pliktig til å ha tjenestepensjonsordning i henhold til lov om obligatorisk tjenestepensjon. Arbeidet i Regnskapsførerstiftelsen utføres av medarbeidere som er ansatt i NARF Ekstra AS, som fakturerer Regnskapsførerstiftelsen for dette etter registrerte timer. Totale kostnader fakturert i 2007 er kr 218 994. Stiftelsen dekker sin andel av premie til kollektiv pensjonsforsikring i forhold til andel fakturert lønn. Godtgjørelser: 2007 2006 Av de fakturerte kostnader er andel: Administrerende direktørs lønn 38 172 54 005 Godtgjørelse til styret 78 487 82 296 Revisjonshonorar 55 360 73 542 Revisjonshonoraret er eksklusive merverdiavgift
Regnskapsførerstiftelsen Noter til regnskapet TIL REGNSKAPET Note 3 Andre fordringer/annen kortsiktig gjeld 2007 2006 Andre fordringer: Mellomregning NARF 10 767 510 Fylkesskattesjefen 345 795 150 122 356 562 150 632 Annen kortsiktig gjeld: 2007 2006 Mellomregning NARF Ekstra AS 58 684 705 315 Annen kortsiktig gjeld 555 635 0 Avsatt til TRAC/Leonardo 0 76 520 614 319 781 325 Note 4 Bundne midler Regnskapsførerstiftelsen har bundet kr 8 330 på egen bankkonto som sikkerhet for skattetrekk. Note 5 Aksjer Aksjene selskapet hadde i DnB NOR ASA ble solgt i 2007. Note 6 29 Obligasjoner og andre langsiktige plasseringer Alle obligasjoner og langsiktige plasseringer ble realisert høsten 2007. Note 7 Egenkapitalutvikling 2007 2006 Innskutt grunnkapital 01.01. 1 000 000 1 000 000 Annen egenkapital 01.01. 1 778 313 2 981 195 Sum egenkapital 01.01. 2 778 313 3 981 195 Underskudd -1 570 177-1 202 883 Sum annen egenkapital 31.12. 208 136 1 778 313 Sum total egenkapital 31.12. 1 208 136 2 778 313
Regnskapsførerstiftelsen Revisjonsberetning TIL REGNSKAPET 30
Organisasjonskart NARF NARF Extra AS Regnskapsførerstiftelsen Generalforsamling Valgkomite Apellutvalg Disiplinærutvalg Styre Styre Styre 31 Kvalitetskontrollutvalg Fagutvalg Bransjestandardutvalg Generalforsamling Kvalitetssikringsutvalg Drift av kvalitetskontrollen ERFAgrupper Administrasjonen i NARF Kvalitetsprosjekt Kursprosjekt Kjøpte tjenester: Torleif Egeland: Kvalitetskontroll Bård Amundsen: Redaktør for tidsskriftet Regnskap & Økonomi
Generalforsamlingsoppnevnte utvalg og komiteer (Pr. 31. desember 2007) Styret Leder Ove Gloppen, Stavanger Regnskap AS, Stavanger Nestleder Marit Sibbern, Sibbern Økonomi AS, Våle Styremedlemmer Vigdis Bjellånes, Veslefrikk Regnskap AS, Bodø Gunhild Berntsen, ABC Regnskap AS, Kristiansand Jarle Tveit, Tveit Regnskap AS, Skjold Helge Nilsen, Visma Services Norge AS, Sandefjord Marit B. Størseth, Optimal Regnskap AS, Orkanger Varamedlemmer Geir Høydalsvik, Rekneskap Høydalsvik AS, Ørsta May-Britt Westreng, WePe Regnskap AS, Bjørkelangen Asle Hindenes, Økonor Nordhordland, Isdalstø Valgkomiteen Leder Morten Aasen, Tandem Regnskap AS, Høvik Øvrige medlemmer Jostein Stavland, Visma Services Norge AS, Bremnes Ann-Kristin Bull Aune, Økonomisenteret AS, Trondheim Disiplinærutvalget Leder Ingebjørg Harto, NHO, Oslo Øvrige medlemmer Kari Berg, Agenda Regnskapsbyrå AS, Nøtterøy Kai Egil Magnussen, Axepta Regnskap As, Rolvsøy Varamedlemmer Roy Kristensen, Handelshøyskolen BI, Oslo (for leder) Anne Kari Iversen, Økonomiservice AS, Lakselv 32 Appellutvalget Leder Torild M. Brende, HSH, Oslo Øvrige medlemmer Ingunn Aalborg Aas, Aas Økonomiservice, Eidsvoll Knut Henning Friis Søhoel, Regnskapsbyrået AS, Drammen Ola Henning Andersson, Kvestor Gjøvik AS, Gjøvik Erik Bjørnstad, Øko-Rom AS, Skjetten Varamedlemmer Trond Erik Andersen, Simonsen Føyen Advokatfirma, Oslo (for leder) Lene Kvia, Skjee Regnskap AS, Stokke
Styreoppnevnte utvalg og komiteer (Pr. 31. desember 2007) Fagutvalget Leder Dagfinn Søvik, Consis Bergen AS, Bergen Øvrige medlemmer Karl-Asbjørn Kjennerud, Økonomihuset Regnskap AS, Hønefoss Karl Jakob Enger, Abacus Økonomitjenester AS, Askim Peer Veiby, Veiby Økonomi AS, Hønefoss Ove Gloppen, Stavanger Regnskap AS, Stavanger Kvalitetssikringsutvalget Leder Roy Andersen, Økonor Sandnessjøen AS, Sandnessjøen Øvrige medlemmer Svein Friis Søhoel, Regnskapsbyrået AS, Drammen Helge Mass Andersen, Axepta Regnskap AS, Rolvsøy Marit Sibbern, Sibbern Økonomi AS, Våle Arbeidsutvalget Leder Ove Gloppen, Stavanger Regnskap AS, Stavanger Øvrige medlemmer Marit Sibbern, Sibbern Økonomi AS, Våle Sandra Riise, NARF, Oslo Bransjestandardutvalget Roy Andersen, Økonor Sandnessjøen AS, Sandnessjøen Øvrige medlemmer Svein Friis Søhoel, Regnskapsbyrået AS, Drammen Kvalitetskontrollutvalget Leder Inger-Berit Andersen, Oslo Likningskontor, Oslo Øvrige medlemmer Reidar Næss, Mercator AS, Sarpsborg Knut Lie, Orion Regnskap AS, Trondheim Torbjørn Johansen, Økonor Alta AS, Alta Unni Wentzel, Visma Services Norge AS, Oslo Vararepresentant for leder Kirsten Pedersen, Skøyen Kompetansesenter, Oslo 33