ØKONOMIHÅNDBOK FOR UTLEIRA IL Vedtatt av hovedstyret 05.12.2016 Sist revidert 06.02.2017 1
Økonomihåndbok for Utleira IL Innhold 1. INNLEDNING... 3 1.1 Lover og bestemmelser... 4 1.2 Økonomisk utroskap... 4 1.3 Programvare og systemverktøy for god regnskapsførsel... 4 2. BUDSJETT... 4 3. RESULTATREGNSKAP... 5 3.1 Lagsregnskap... 5 3.2 Regnskapsbilag... 5 3.3 Bankkonti... 5 3.4 Regnskapsrapportering... 6 3.5 Fullmaktmatrise... 6 3.6 Avstemning av balansen... 7 3.7 Varetelling... 7 3.8 Årsregnskapet... 7 4. BILAGSHÅNTERING INNTEKTER... 7 4.1 Bruk av superinvite.no for medlemsrelaterte inntekter... 7 4.2 Bruk av superinvite.no for medlemsrelaterte inntekter... 8 4.3 Påmeldinger ved arrangement... 8 4.4 Lån av og bruk av bankterminal... 8 4.5 Dugnad med pengeinnkreving og inngangsbilletter... 9 4.6 Utfakturering dugnad, sponsor og leieinntekt... 9 4.7 Støtte/Tilskudd... 9 4.8 Kioskomsetning... 9 4.9 Merverdiavgift... 10 4.10 Andre innbetalinger... 10 5. BILAGSHÅNTERING KOSTNADER... 10 5.1 Faktura... 11 5.2 Utlegg... 11 5.3 Dommerregninger... 11 2
5.4 Utgiftsgodtgjørelse... 11 5.5 Utbetalinger... 11 5.6 Refusjoner fra Superinvite.no... 11 5.7 Avvikskontroll svinn... 11 5.8 Kjøp av utstyr og eiendeler/investeringer... 12 5.9 Bilgodtgjørelse... 12 5.10 Lønn/Honorar... 12 5.11 Næringsdrivende eller ansatt... 13 5.12 Skattefri lønnsutbetaling... 13 5.13 Arbeidsgiveravgift... 13 6. REVISJON... 13 7. KONTROLLKOMITÉ... 13 8. VEDLEGG... 14 1. INNLEDNING Økonomihåndboken skal være et hjelpemiddel for Utleira IL til å sikre god økonomistyring. Hovedstyret i Utleira IL har det overordnede ansvaret for idrettslagets økonomi, mens avdelingene har budsjett- og resultatansvar for sin avdeling. Herunder også for sine prosjekter og lag. Denne økonomihåndboken er skrevet for å informere alle ansatte og frivillige i hele idrettslaget om hvordan økonomirutinene i Idrettslaget fungerer. Her skal du finne svar på økonomirelaterte spørsmål knyttet til driften av idrettslaget, uansett nivå. Økonomihåndboken skal revideres minimum en gang pr år, slik at den til enhver tid er oppdatert i forhold til gjeldende lover og regler, samt endringer i driften av idrettslaget. Formålet med økonomihåndboken kan oppsummeres i tre punkter: - Utleira IL skal bruke og forvalte sine ressurser på en forsiktig og hensiktsmessig måte, og i tråd med budsjett vedtatt på årsmøtet. - Utleira IL skal ha et effektivt og godt system for bilagsføring, regnskapsføring og budsjetthåndtering, som tilfredsstiller alle lover og regler. - Utleira IL skal ha gode verktøy for økonomistyring. 3
1.1 Lover og bestemmelser Utleira IL er tilknyttet Norges idrettsforbund (NIF) og plikter å følge NIFs lov, i tillegg til idrettslagets egen lov (Vedtektene). Ellers må vi forholde oss til Norsk lov, med de unntak og tilpasninger som gjelder for frivillige organisasjoner. 1.2 Økonomisk utroskap Økonomiske misligheter er en fellesbetegnelse for tyveri, underslag i kasse og bank, korrupsjon, regnskapsmanipulasjon, urettmessig belastning av private utgifter mm. Hvis det er mistanke om økonomiske misligheter eller det avdekkes økonomiske misligheter i Utleira IL, skal det søkes bistand hos f.eks. idrettskretsen, revisor, regnskapsfører og/eller kontrollkomite. Utleira IL er forsikret mot dette, og gjør nødvendige tiltak for å begrense risikoen. Dette er grunnen til at lagene og avdelingene ikke lenger har tilgang til sine bankkontoer. Videre jobber vi for at det skal være minst mulig bruk for kontantkasser. Det er i alles interesse at det er minst mulig risiko for underslag. 1.3 Programvare og systemverktøy for god regnskapsførsel Utleira IL bruker følgende programvare og regnskapssystem: - Uni Micro V3 regnskapssystem - Superinvite.no Nettside hvor medlemmene betaler alle medlemsrelaterte kostnader. - Uni24 faktura faktureringsprogram for fakturering av sponsorer, dugnad og leietakere. - Uni24 dokumentflyt godkjenning og kontering av alle inntekter og kostnader. - Tiny Skanner hjelpemiddel for å skanne bilag med telefonen og sende til regnskap. Andre betalingsordninger kan være aktuelt ved arrangementer, for å tilfredsstille krav fra særforbundene (f.eks betales de fleste skirenn via minidrett). Slike unntak må godkjennes av hovedlaget og det må lages rutiner for oppfølging og rapportering 2. BUDSJETT Det er hovedlaget i Utleira IL som er ansvarlig for totalbudsjettet for idrettslaget som legges frem til årsmøte. Budsjettet følges opp av daglig leder. Det er viktig å merke seg at avdelingene er ansvarlig for å levere budsjettene for egen avdeling, inkl. lag og evt. andre prosjekter i avdelingen. Avdelingene har resultatansvar i forhold til eget budsjett og skal bruke dette som et aktivt styringsverktøy i driften. Når man budsjetterer er det viktig å ta utgangspunkt i tidligere erfaringstall fra regnskapet, og justere dette ut i fra endringer i aktiviteten og driften. Man må ta utgangspunkt i inngåtte avtaler og planlagte aktiviteter definert i avdelingens årshjul. Utleira IL bruker forenklet norsk standard kontoplan og alle Utleira IL s avdelinger benytter de samme kontoene. Budsjetter for avdelingene, inkl. lag og evt andre prosjekter skal orienteres til hovedlaget og godkjennes på åpent styremøte i avdelingen. 4
For å sikre god økonomistyring registreres budsjettene i regnskapssystemet slik at regnskapet kan sammenlignes med årets budsjett, både overordnet for Utleira IL og på avdelingsnivå. Følgende punkter er viktige ved budsjettering i Utleira IL: Inntekter: - Avtaler, - Sponsorkontrakter - Medlemslister. - Fjorårsregnskapet (årets) inntekt - «Årshjulet» for å avdekke om det er ytterligere nye aktiviteter som skaper inntekter. Kostnader: - Fjorårets (årets) kostnader - Planlagte aktiviteter for kommende år - Kontrakter (for eksempel husleie) Budsjettet skal være realistisk, og det skal ikke gå i underskudd med mindre det kan dekkes av positiv egenkapital. Man bør vedlegge en forklaring om man setter opp et budsjett som går i underskudd. Ved usikkerhet bruker Utleira IL det beste estimatet som er tilgjengelig på tidspunkt for budsjettarbeidet. 3. RESULTATREGNSKAP Utleira IL er regnskapspliktig og følger regnskapsloven. Utleira IL har engasjert et regnskapsbyrå for å utføre regnskapsarbeidet, men det er Hovedlaget som er ansvarlig for regnskapet. 3.1 Lagsregnskap Tidligere har lagene ført egne lagsregnskap. Dette skal ikke lagene lenger gjøre, men det er svært viktig at lagene budsjetterer lagets aktivitet (kostnader) for året og viser hvordan de skal få inntekter. Videre er det viktig at laget jobber aktivt med å sende riktig dokumentasjon til regnskapskontoret fortløpende. Hvert lag er et eget prosjekt i avdelingsregnskapet og laget vil få regnskapsrapporteringer gjennom året. 3.2 Regnskapsbilag Et regnskapsbilag er et dokument som forteller hva betalingen gjelder, hvem som er betaler, hvem som er mottaker, beløp og evt. mva. En bankkvittering regnes ikke som et gyldig regnskapsbilag. Alle typer regnskapsbilag skal løpende leveres nærmeste økonomiansvarlig, for fortløpende innsending. Dette gjelder både for inntekter og kostnader. 3.3 Bankkonti Alle avdelinger og lag har sine bankkonti. Personer med verv i avdelingen/laget kan ha full innsynsrett til kontoen. Det er kun regnskapskontor og daglig leder som har disposisjonsrett til idrettslagets bankkonti. 5
Alle bankkonti som er tilknyttet idrettslagets aktivitet skal være registrert i Utleira IL sitt navn og kontoene skal være i Klæbu Sparebank som er vår bankforbindelse. Det er ingen mulighet for å omgå fullmaktene rundt disposisjonsrett til egen konto. 3.4 Regnskapsrapportering Innen tre uker etter månedslutt skal det foreligge en regnskapsrapport som inneholder avdelingsvis resultatregnskap for perioden og hittil i år sammenlignet med i fjor og budsjett. Dette gjelder også for prosjektene (lagsregnskapene). I tillegg til dette skal det sendes ut avdelingsvis hovedbok. Hovedlaget vil sammen med regnskapskontor se på muligheten til å lage prognoser som viser status i forhold til årets slutt. Dette vil i første omgang omhandle hovedlaget og avdelingene, ikke ned på lagsnivå. 3.5 Fullmaktmatrise Utleira IL har utarbeidet en fullmaktmatrise som forteller hvem som har myndighet til å gjøre innkjøp på vegne av idrettslaget, ansettelser, skrive under på avtaler, ta opp lån, ha tilgang til bankkontoer, osv. Signere avtaler på vegne av idrettslaget: Signaturrett er registrert i foretaksregisteret. Daglig leder og styreleder har signaturrett, samt prokura i fellesskap. Styreleder og et styremedlem har også prokura i fellesskap. I praksis betyr dette at større økonomiske forpliktelser skal ha styrevedtak. Forpliktelser som overgår kr 50 000 skal vedtas i hovedstyret. Dette gjelder også ved investeringer i sportslige avdelinger. Kjøpe og selge anlegg og utstyr: Kjøp og salg av anlegg og enkeltutstyr som har en verdi over kr 50000 skal ha styrevedtak i hovedstyret. Gjennomføre betalinger: Som hovedregel skal alle utbetalinger gjøres av regnskapskontoret. Daglig leder har mulighet til å gjennomføre utbetalinger om dette haster, eller kan avhjelpe regnskap etter avtale. Godkjenne faktura: Det er minimum to personer som skal attestere alle faktura/utbetalinger. Dette er i hovedsak dagligleder sammen med en eller flere i den aktuelle avdelingen. De lag med store lagsregnskap som overstiger en omsetning på 50000 bør selv attestere for å avhjelpe økonomiansvarlig i avdelingen. Opprette, endre eller slette bankkontoer. Dette gjøres av daglig leder. Godkjenne regnskap: Hovedstyret er ansvarlig for å godkjenne regnskapet. Daglig leder legger frem regnskapet for styret og senere for årsmøtet. Godkjenne budsjett: Hovedstyret og avdelingsstyrene er ansvarlig for å utarbeide budsjett, som skal godkjennes av 6
årsmøtet. Daglig leder skal gjennomgå og kvalitetssikre budsjettprosessen, før fremlegging på årsmøtet. Låneopptak: Et hvert låneopptak skal ha styrevedtak i hovedstyret. Det kreves prokura for å skrive under lånepapirene. 3.6 Avstemning av balansen Utleira IL avstemmer alle balanseposter minimum en gang pr år. Bankkonti avstemmes månedlig, offentlige avgifter (skatt, arbeidsgiveravgift og merverdiavgift) pr termin og øvrige balansekonti minimum årlig. Alle balanseposter skal avstemmes pr 31.12, og det er kun reelle eiendels- og gjeldsposter som står i Utleira IL s balanse. 3.7 Varetelling Varetelling av alle salgs- og lagervarer skal minimum gjennomføres pr 31. mars, 30. juni, 30 september og 31. desember. Varetellingslister benyttes. 3.8 Årsregnskapet Det er viktig at alle bilag leveres innen årets slutt. Spesielt alle reiseregninger og honorarer på leveres før siste lønnskjøring i desember. Alle andre bilag skal leveres så tidlig som mulig, men senest i løpet av første uken i januar. Utlegg etter dette vil ikke bli utbetalt. Årsavslutning skjer den 31.12 hvert år. Utleira IL s årsregnskap inneholder resultatregnskap for hele Utleira IL (inkludert gruppers årsresultater), en balanseoversikt (eiendeler og gjeld) samt et noteoppsett med pliktige (og relevante) opplysninger. Årsregnskapet er signert av alle styrets medlemmer og fremlegges på Utleira IL s årsmøte i revidert versjon. Utleira IL utarbeider også en årsberetning i forbindelse med avleggelsen av årsregnskapet. Pr 31.12 går Utleira IL gjennom sine regnskap for å: - Avsette for opptjente inntekter (inntekt som gjelder år 1, men man får den først innbetalt i år 2). - Periodisere forskuddsbetalte inntekter (man har mottatt innbetaling, som gjelder for kommende år) - Avsette for påløpte kostnader (kostnaden gjelder år 1, men faktura e.l. kommer ikke før i år 2) - Periodisere forskuddsbetalte kostnader (faktura betales i år 1, mens kostnaden gjelder år 2) 4. BILAGSHÅNTERING INNTEKTER Det er like viktig å dokumentere inntekter som kostnader. 4.1 Bruk av superinvite.no for medlemsrelaterte inntekter Ved medlemsrelaterte inntekter som medlemskontingent, treningsavgifter, salgsdugnader, egenandeler, cupavgifter og liknende er det ønskelig at superinvite.no benyttes. Man melder fra til daglig leder som hjelper til med å sette opp utsendelsen. Det som er viktig å ha med er - Navn på utsendelse - Avdeling og lag 7
- Fra og til dato for aktiviteten - Betalingsfrist - Pris - Informasjon om aktiviteten og praktisk info Pengene overføres til lagskonto minimum en gang pr mnd. Det er viktig at lagene lager aktivitetene i superinvite.no tidlig, slik at det alltid er god likviditet på konto. Det blir automatisk generert regnskapsbilag som sendes til regnskap som dokumentasjon. Alle priser for medlemskontingent, treningsavgift, dugnader, osv finner dere på superinvite.no. 4.2 Bruk av superinvite.no for medlemsrelaterte inntekter Enkelte lag ønsker å bruke manuelle lister som dokumenterer innbetalinger direkte til kontoen. Dette er fortsatt mulig. Når en aktivitet opprettes må man lage en komplett liste over alle deltakere som skal betale, og hvor mye. Videre fører man opp dato for innbetalingene. Det er også viktig med overskrift som forteller hvilken avdeling/lag dette gjelder. Disse listene må leveres hver mnd hvor det har vært bevegelser på konto (les innbetalinger). Sendes til utleirail@uni24.no. Mekes med avdeling og lag. Eksempel følger. Aktivitet Fornavn Etternavn Totalsum Dato for innbet. Kommentar Kvik-cup 2017 Ola Nordmann 300 06.02.2017 Ok Kvik-cup 2017 Per Olav Hansen 300 Ikke betalt 4.3 Påmeldinger ved arrangement Det er ønskelig at Superinvite.no brukes ved arrangement. Superinvite.no har en egen cupløsning som kan brukes for administrasjon av cuper. Videre fungerer dette supert ved ulike idrettsskoler. Dersom et særforbund har en egen løsning som deltakerne er vant til å bruke, kan det være hensiktsmessig å bruke det som er standard for. Dersom alternative løsninger skal benyttes skal dette avklares med hovedlaget og det skal etableres rutiner for oppfølging. 4.4 Lån av og bruk av bankterminal Utleira IL har to bankterminaler for utlån. Start alltid med å ta en avstemning for å se om bankterminalen er avstemt før økta starter. Ta vare på alle avstemningslapper som avviker fra tallet 0,- i omsetning. Når terminalen nylig er avstemt er det mindre risiko for problemer. Velg en terminal som er programmert til din avdeling. Den ene terminalen kan selge varer fra Ski/friidrett og hovedlaget. Den andre terminalen fra topphåndball, fotball og hovedlaget. Si fra om andre avdelinger her behov. Hver gang du skal selge en vare velger du din avdeling, slik at pengene kommer til riktig avdeling ved avstemning. Terminalen må avstemmes etter bruk for at pengene skal overføres til avdelingen. Se under for mer informasjon om oppgjørsskjema ved kiosk eller andre dugnader. 8
4.5 Dugnad med pengeinnkreving og inngangsbilletter Ved billettsalg, lotterisalg og parkeringsinntekter skal salgsoppgjørsliste fylles ut. Salgsoppgjør skal inneholde dato for arrangement, billetter (lodd etc.) solgt fra nr. til nr., antall solgte billetter og til hvilken pris. Det er meget viktig at man har god kontroll og fyller ut oppgjørsskjemaet nøyaktig. Start dugnaden med å ta avstemning av bankterminalen og tell opp kassen. Noter på oppgjørsskjemaet. Det er viktig å bruke loddbøker eller liknende slik at man hele tiden har kontroll på hvor mange billetter som er solgt. Når dugnaden skal avsluttes skal man telle over hvor mange billetter som er solgt og kassabeholdningen. Totalt i kassen ved dugnadens slutt - Veksel ved dugnadens start = Kontant omsetning som skal settes i banken + Avstemning fra bankterminal = Totalomsetning - Solgte billetter = 0 (Dersom det ikke er 0 er det avvik som bør kunne forklares) Oppgjørsskjema ligger på nettsiden under skjema A-Å. Oppgjørsskjema, avstemningskvittering fra bankterminal og kontanter legges i en konvolutt og deretter i dropsafe i Utleirahallen. Det er viktig at konvolutten er merket med avdeling, lag, kontonummer, dato og beløp, samt hva dette gjelder. Oppgjørsskjemaet skal signeres av 2 personer. 4.6 Utfakturering dugnad, sponsor og leieinntekt Utfakturering til eksterne samarbeidspartnere sendes som faktura. Dette gjelder gjerne større faktura knyttet til dugnadstjenester, sponsorat, utleie av lokaler og liknende. Vi bruker Uni24 faktura. Dette gjør at fakturaen automatisk knyttes til regnskapet og følges opp derifra. Vi ønsker at utfakturering periodiseres slik at alle inntekter kommer i riktig måned. Lag og avdelinger som ønsker å utfakturere eksterne faktura kan sende et fakturagrunnlag til daglig leder, for videre utfakturering. Fakturagrunnlagsskjema ligger på nettsiden under skjema A-Å. 4.7 Støtte/Tilskudd Alle tilskudd og støtteordninger må dokumenters med et bilag. Det mest vanlige er tilskuddsbrev som bekrefter tilskuddet/støtten. Andre muligheter er utfakturering etter avtale eller at de sender kreditnota. Et siste alternativ er å legge ved søknaden om støtte og info om tilskuddsordningen fra internett, og skrive et kort bilag som beskriver tildelingen; info om giveren, info om tilskuddsordningen, beløp, og hva pengene skal brukes til ifølge søknaden. Denne dokumentasjonen merkes med avdeling og lag, og sendes til utleirail@uni24.no 4.8 Kioskomsetning Det er viktig at man teller kassen før vakten starter. Fyll ut oppgjørsskjema. På slutten av vakten skal man telle kassen, ta bankavstemning, og evt utføre en z-rapport fra kassen. 9
Totalt i kassen ved dugnadens slutt - Veksel ved dugnadens start = Kontant omsetning som skal settes i banken Sjekk at dette stemmer med kontant omsetning på Z-rapport + Avstemning fra bankterminal Sjekk at dette stemmer med bankomsetning på Z-rapport = Totalomsetning Sjekk at dette stemmer med totalomsetning på Z-rapport Det skal være kr 1000,- i veksel i kassen etter vaktens slutt. Oppgjørsskjemaet skal signeres av 2 personer. Konvolutten med dagens kontant omsetning skal legges i dropsafe, med påskriften dato, beløp og evt. Avdeling/lag/kontonummer om dette skal til avdeling eller lag. Det er viktig å dokumentere returslag og øvrige avvik i dagsomsetningen. 4.9 Merverdiavgift Utleira IL driver følgende omsetning som IKKE er merverdiavgiftspliktig: - Vanlige medlems- og startkontingenter - Billettinntekter - Inntekter fra treningsstudioer - Offentlige tilskudd - Lotteri- og bingoinntekter - Gaver Utleira IL driver følgende omsetning som kan være merverdiavgiftspliktig virksomhet: - Sponsorinntekter - Salg av utstyr - Kioskvirksomhet - Salg av varer. - Dugnadsinnsats Dersom merverdiavgiftspliktig omsetning per år overstiger grensebeløpet (kr 140.000 pr 01.01.16), beregner, rapporterer og innbetaler Utleira IL merverdiavgift. 4.10 Andre innbetalinger Innbetalinger som gjøres til Utleira IL s bankkonto skal alltid dokumenteres med grunnlag som avtaler, kontrakter eller lignende. Dersom det kommer innbetalinger uten underliggende dokumentasjon, må dette skaffes til veie. 5. BILAGSHÅNTERING KOSTNADER Utleira IL jobber kontinuerlig med å effektivisere, digitalisere og automatisere mest mulig av bilagshåndteringen slik at denne blir mest mulig effektiv. Effektivitet er viktig for å få gode rapporter innen rimelig tid. Dette gir oss bedre økonomistyring. 10
5.1 Faktura Mottatte faktura skannes sammen med et betalingsskjema, med Tiny skanner (mobilbasert) eller med en skanner, og sendes til utleirail@uni24.no. VIKTIG: Avdelingens og lagets (prosjektets) navn må stå i filnavnet eller på selve fakturaen. Det vil også bli tilrettelagt for at faste leverandører kan sende sine faktura direkte til utleirail@uni24.no eller via Elektronisk fakturamottak. Etter forsendelse til regnskap vil det foregå en OCR-skanning og deretter sendes faktura til godkjenning av minimum 2 personer i Utleira IL. Når dette blir godkjent blir faktura betalt via remittering. Når penger går ut av konto, blir bilaget automatisk registrert i regnskapet. 5.2 Utlegg Utleggsdokumentasjon lastes opp på utleggsskjema som ligger på nettsiden under skjema A-Å. Bruk gjerne Tiny skanner eller liknende for å skanne bilagene. Dette gjelder kun for utgifter som er betalt av privatpersoner. Dette skal være godkjente kostnader av laget eller avdelingen. Må godkjennes av minimum 2 personer før utbetaling. 5.3 Dommerregninger Dommerregninger kontrolleres at de er korrekt utfylt av dommeren, med forståelig skrift. Det er også viktig å kontrollere at de har krav på diett, om det er riktige satser som er brukt. Dommerregninger skannes, og lastes opp via dommerskjema som du finner på våre nettsider under skjema A-Å. Dommerhonorar blir skattepliktig dersom totalt honorar i løpet av året overstiger kr 10000. Reise og diett blir oppgavepliktig om det overstiger kr 10000 pr år. 5.4 Utgiftsgodtgjørelse Utbetalinger inntil grensebeløpet (kr 10 000 pr 01.01.16) til dekning av et medlems merkostnader er ikke opplysningspliktig eller skattepliktig. Utbetalinger som overstiger grensebeløpet er oppgavepliktig. Utleira IL registrerer alle utbetalinger av utgiftsgodtgjørelse i lønnssystemet og innberetter beløp når grensene for opplysningsplikt nås. 5.5 Utbetalinger Det skal ikke forekomme utbetalinger uten god dokumentasjon og riktig prosedyre, som beskrevet tidligere. For alle utbetalinger som skal gjres uten at det ligger en faktura som grunnlag, kan man bruke utbetalingsskjema som ligger på nettsiden under skjema A-Å. 5.6 Refusjoner fra Superinvite.no Dersom det er grunnlag for å refundere penger som er innbetalt til superinvite.no, må man sende en e-post om dette til leder@utleira.no. Refunderinger trenger ikke videre noen dokumentasjon da superinvite.no lager gode regnskapslister hvor dette kommer frem. 5.7 Avvikskontroll svinn Alle kioskprodukter som kastes, skal føres opp på avvikskontrollskjema for svinn. Dette dokumenterer svinn i kiosken. Skjema finnes på nettsiden under skjema A-Å. 11
5.8 Kjøp av utstyr og eiendeler/investeringer For innkjøp av utstyr og eiendeler som varer mer enn ett år, skal eiendelene balanseføres. I tillegg skal Utleira IL føre utstyrs- og eiendelsoversikt pr 31.12. Hvert lag og avdeling har ansvar for å dokumentere utstyr og eiendeler som har en verdi. Forbruksutstyr skal ikke telles. Oversikten skal leveres daglig leder i forbindelse med årsoppgjøret pr. 31.12 og skal inneholde en oversikt over alle eiendeler og alt utstyr. Eiendeler og utstyr verdsettes til anskaffelseskost fratrukket avskrivninger. Avskrivninger beregnes basert på følgende formel: årlig avskrivning = anskaffelseskost økonomisk levetid 5.9 Bilgodtgjørelse Det er tillatt å utbetale bilgodtgjørelse inntil kr 3,80 pr kilometer (pr 01.01.16) uten at det medfører skatteplikt. Utleira IL benytter standardisert reiseregning som signeres av mottaker og attesteres av overordnede før utbetaling. Ved krav om passasjertillegg oppgis passasjerene med navn. Det skal påføres dato for reise/hjemkomst ved hver tjenestereise, samt reiserute. Reiseregning kan lastes ned fra vår nettside under Skjema A-Å. Det er anledning til å skrive bilgodtgjørelse, dersom det er avtalt med den betalende part. Dersom det er avtalt en maksgrense for bilgodtgjørelse pr år, skal det ikke leveres bilgodtgjørelse som overstiger dette beløpet. 5.10 Lønn/Honorar Alle ansatte som skal ha lønn pr mnd eller timesbetaling skal ha arbeidskontrakt, som sendes til regnskapskontoret. Kontraktene oppbevares av daglig leder. Lønn utbetales 20. i hver måned. Alle lønnstakere skal registreres i AA-registeret. Timelister bør leveres senest 15. i hver mnd. Alle lønnsutbetalinger foretas fra administrasjonen, og alle utbetalinger disse skal være dokumenterbare. Det utstedes lønnsslipp som inneholder spesifikt hva personen mottar, dato for utbetaling, dato for utført arbeid, størrelse på forskuddstrekk mm. Det blir samtidig generert en avsetning for feriepenger som lønnsmottaker vil motta neste år, eller evt ved avslutning av arbeidsforhold om dette avtales. Timelønnede skal føre arbeidstimer på standardiserte timelister. Forskuddsbetalinger bør ikke forekomme. Skjema for timelister finnes under Skjema A-Å på våre nettsider. Antall ansatte i Utleira IL overstiger grensen for obligatorisk tjenestepensjon og Utleira IL har opprettet OTP-ordning for sine ansatte. Honorarer skal avtales med trenere, lagledere, styrerepresentanter, osv. Det er en stor fordel om dette utbetales en gang pr halvår. Siste utbetaling bør senest skje i november. Ved utbetaling skal det være en signert liste med navn, personnummer, adresse, postnr/sted, bankkontonummer til alle som skal ha honorar. Honorar og lønn som overstiger kr 10000 pr år er skattepliktig. Opptil kr 10000 er skattefritt. Å motta honorar for frivillig arbeid er ikke som å være ansatt. Det blir ikke utbetalt feriepenger av dette beløpet, og man har heller ikke krav om pensjon. 12
5.11 Næringsdrivende eller ansatt I de tilfellene Utleira IL benytter selvstendig næringsdrivende, gjøres det i hvert tilfelle en vurdering for å kunne definere om denne anses som næringsdrivende eller om betalingen anses som lønn fra Utleira IL. Følgende elementer vurderes: Om den som yter tjenesten - Har regelmessig flere oppdragsgivere, samtidig eller etter hverandre - Har eget kontor eller produksjonslokale - Holder egne materialer - Har egne driftsmidler, som for eksempel maskiner og egne transportmidler - Mottar avregning i fast beløp og ikke per tidsenhet - Kan stille med andre enn seg selv, for eksempel bruke egne ansatte - Skal utføre et bestemt oppdrag som ikke bare er avgrenset i tid - Har ikke krav på flere oppdrag fra oppdragsgiver - Har ikke krav på vederlag når oppdrag ikke utføres. Dersom dette ikke er på plass defineres personen som arbeidstaker og får utbetalt ordinær lønn på linje med andre arbeidstakere i Utleira IL. 5.12 Skattefri lønnsutbetaling Utleira IL registrerer alle lønns og honorarutbetalinger i lønnssystemet. Utbetalinger som ikke overstiger skattefri grense (pr 01.01.16; kr 10 000 pr ansatt pr år) medfører ikke oppgaveplikt. Skattefrie utbetalinger utbetales ikke i tillegg til annen lønn. All lønnen er arbeidsgiveravgiftpliktig når Utleira IL overstiger beløpsgrensene for dette. Hver avdeling er egne skatteobjekter og behandles hver for seg. (se kapittel om arbeidsgiveravgift). 5.13 Arbeidsgiveravgift Det beregnes og innrapporteres arbeidsgiveravgift av all lønn når totale lønnsutbetalinger for et skatteobjekt (Avdeling i Utleira IL) overstiger beløpsgrensen for arbeidsgiveravgift. Når skatteobjektets totale lønnsutbetalinger eller lønn per ansatt ikke overstiger beløpsgrensene (kr 500 000 totalt eller kr 50 000 pr ansatt (grenser pr 01.01.16)), beregnes ikke arbeidsgiveravgift. 6. REVISJON Utleira IL gjennomfører revisjon av regnskapet minimum en gang per år. I tillegg gjør revisor en jobb i forbindelse med ulike typer pliktig rapportering. Utleira IL har engasjert følgende registrerte/statsautoriserte revisor: BDO AS 7. KONTROLLKOMITÉ Utleira IL har valgt en kontrollkomite etter idrettslagets vedtekter. Kontrollkomiteen går gjennom Utleira IL s regnskap minimum fire gang per år. Kontrollkomiteen skal følge opp at vedtak fattet av årsmøtet og av styret blir utført. Kontrollkomiteen jobber etter egen instruks og sjekklister for å kontrollere at driften følger lover, regler og vedtak, samt at visjon og at verdigrunnlag etterleves. 13
8. VEDLEGG Vedlegg ligger som egne dokumenter under Rutiner A-Å på Utleira.no 14