Budsjett 2012 Nøkkeltall for norsk økonomi Hovedtall i statsbudsjettet Skatte- og avgiftssatser
Statsbudsjettet Regjeringens forslag til statsbudsjett for 2012 ble lagt frem for Stortinget 6. oktober 2011. Finansdepartementet startet arbeidet med budsjettet omtrent ett år før, og Regjeringen holdt sin første budsjettkonferanse om lag et halvt år før framleggelsen. Budsjettforslaget legges fram i flere forskjellige dokumenter. Melding til Stortinget nr. 1 er nasjonalbudsjettet, der Regjeringen gir en oversikt over den økonomiske situasjonen og begrunner sine prioriteringer og budsjettforslag. Proposisjon til Stortinget nr. 1, (Prop. 1 S) Gul bok, inneholder en samlet framstilling av Regjeringens forslag til budsjettvedtak. I forslaget til vedtak blir det samlede statsbudsjettet fordelt på kapitler og poster etter departement. Detaljene kommer i fagproposisjonene for hvert departement. Straks Stortinget er kommet sammen i høstsesjonen legger finansministeren fram Regjeringens budsjettforslag og holder finanstalen i Stortinget. Deretter behandler Stortinget budsjettforslaget fram mot desember. I løpet av oktober og november gjennomgås Regjeringens budsjettforslag i finanskomiteen, som legger fram forslag om totale utgifter og inntekter. Samtidig foreslås utgiftene fordelt på utgiftsrammer. Stortingets behandler disse forslagene i plenum og vedtar fordelingen av budsjettet på de ulike rammene. På bakgrunn av fagkomiteenes forslag, vedtar Stortinget i løpet av desember det statsbudsjettet som skal gjelde fra 1. januar det påfølgende året. 2 Foto: Esben Johansen
Hovedtall i statsbudsjettet og Statens petroleumsfond utenom lånetransaksjoner i 2011 og 2012 (Millioner kroner) Nysaldert Saldert budsjett budsjett 2011 2012 Statsbudsjettets inntekter i alt 1 218 699 1 237 501 Inntekter fra petroleumsvirksomhet 373 493 376 693 Inntekter utenom petroleumsinntekter 845 206 860 808 Statsbudsjettets utgifter i alt 950 365 1 006 058 Utgifter til petroleumsvirksomhet 21 002 25 002 Utgifter utenom petroleumsvirksomhet 929 363 981 055 = Overskudd i statsbudsjettet før overføring til Statens pensjonsfond - Utland 268 334 231 443 - Netto kontantstrøm fra petroleumsvirksomheten 352 491 351 691 = Oljekorrigert overskudd -84 158-120 247 + Overført fra Statens pensjonsfond utland 84 158 120 247 = Overskudd i statsbudsjettet 0 0 + Netto avsatt i Statens petroleumsfond 268 334 231 443 + Renteinntekter og utbytte mv. i Statens pensjonsfond 104 200 114 300 = Samlet overskudd i statsbudsjettet og i Statens pensjonsfond 372 534 345 743 Statsbudsjettets lånetransaksjoner og finansieringsbehov i 2011 og 2012 (Millioner kroner) Nysaldert Saldert budsjett budsjett 2011 2012 Utlån, aksjetegning mv. 137 316 95 539 - Tilbakebetalinger 83 464 153 402 - Statsbudsjettets overskudd 0 0 = Netto finansieringsbehov 53 852-57 863 + Gjeldsavdrag 46 150 0 = Statsbudsjettets brutto finansieringsbehov 100 002-57 863 3
Markedsverdien av Statens pensjonsfond utland 1 4000 3500 3000 2500 2000 1500 1000 500 0 1996 1998 2000 2002 2004 2006 2008 2010 2012 Kilde: Finansdepartementet. 1 Ved utgangen av året. Forventet realavkastning av Statens pensjonsfond utland og strukturelt underskudd. 1 Mrd. 2012-kroner 150 125 Strukturelt underskudd 4 pst. realavkastning 100 75 50 25 0 2001 2003 2005 2007 2009 2012 Kilde: Nasjonalbudsjettet 2012. 1 I nysaldert budsjett for 2011 er strukturelt oljekorrigert underskudd nedjustert til 99 mrd. kroner. 4
Forventet realavkastning av Statens pensjonsfond utland og pensjonsutgifter i folketrygden. Prosent av trend-bnp for Fatslands-Norge. 18 15 Alders- og uførepensjoner Forventet fondsavkastning Alderspensjoner 12 9 6 3 0 2005 2015 2025 2035 2045 2060 Kilder: Statistisk sentralbyrå og Finansdepartementet. 5
Hovedtall for petroleumsvirksomheten 1) 2010 2011 2012 2015 Virkning av en endring i oljeprisen på 10 kroner i 2012 Forutsetninger: Råoljepris, kroner pr. fat 484 621 575 453 Produksjon, mill. Sm 3 o.e. - Råolje og NGL 124 120 115 109 - Naturgass 106 109 111 112 Mrd. kroner: Betalte skatter og avgifter 2) 159 213 228 120 2,7 Netto inntekt SDØE 104 126 111 90 1,9 Statens netto kontantstrøm 3) 276 352 352 219 4,6 1) Alle tall for 2010 og oljeprisen i 2011 er regnskap. Tallene for produksjon, betalte skatter og avgifter, netto inntekt SDØE og statens netto kontantstrøm i 2011 er fra Nysaldert budsjett 2011. Tall for 2012 og 2015 er anslag fra Nasjonalbudsjettet 2012. 2) Ordinær skatt på inntekt og formue, særskatt, arealavgift og CO 2-avgift, samt NO X-avgift. 3) Summen av betalte skatter og avgifter, netto innbetalinger fra Statens direkte økonomiske engasjement (SDØE) i petroleumsvirksomheten og betalt aksjeutbytte fra Statoil. Kilder: Statistisk sentralbyrå, Olje- og energidepartementet og Finansdepartementet. Barnetrygd og kontantstøtte Endring 2011-regler 2012-regler 2011 2012 Generell sats i barnetrygden per år 11 640 kr 11 640 kr - Småbarnstillegg til enslige forsørgere 1 7 920 kr 7 920 kr - Ekstra barnetrygd i Finnmark og Nord-Troms 3 840 kr 3 840 kr - Full sats i kontantstøtten per år 39 636 kr 39 636 kr - Det blir fra og med 1. august 2012 to satser på kontantstøtten avhengig av alder: Full sats for barn 13 18 måneder: 5 000 kroner per måned Full sats for barn 19 23 måneder: 3 303 kroner per måned Dersom barnet ikke har plass i barnehage, blir det gitt full kontantstøtte. Dersom barnet har oppholdstid i barnehagen på 19 timer eller mindre i uken, blir det utbetalt 50 prosent kontantstøtte. 1 Gjelder kun enslige forsørgere som mottar full overgangsstønad. Kilde: Finansdepartementet. 6
Statsbudsjettets inntekter og utgifter 2012, utenom lånetransaksjoner (Milliarder kroner) Statsbudsjettets inntekter (utenom petroleum) 860,8 Sum skatter og avgifter fra Fastlands-Norge 800,5 Skatt på formue og inntekt 227,0 Arbeidsgiveravgift og trygdeavgift 246,7 Merverdiavgift mv. 223,3 Avgifter på tobakk og alkohol 29,8 Avgift på bil, bensin mv. 50,8 Elektrisitetsavgift 7,9 Tollinntekter 2,4 Andre avgifter 13,6 Inntekter av statens forretningsdrift 1,8 Renter og aksjeutbytte 34,0 Andre inntekter 24,5 Statsbudsjettets utgifter (utenom petroleum) 981,1 Folketrygden, alderspensjon 146,0 Folketrygden, sykepenger 37,5 Folketrygdens øvrige sosiale formål 113,2 Folketrygdens helsedel 24,1 Folketrygden, fødsels- og adopsjonspenger 16,5 Folketrygden, arbeidsliv 12,2 Regionale helseforetak 106,2 Rammetilskudd til kommuner og fylkeskommuner 138,2 Høyere utdanning og fagskoler 27,2 Forsvaret 40,5 Transport og kommunikasjon 31,3 Offisiell utviklingshjelp* 27,0 Barnetrygd 15,0 Jordbruksavtalen 13,8 Politi- og påtalemyndighet 12,9 Renter på statsgjeld 14,9 Andre utgifter 204,6 Oljekorrigert overskudd -120,2 Statens netto kontantstrøm fra petroleumsvirksomheten 351,7 * I tillegg kommer 0,8 mrd. kroner til NORFUND, grunnfondskapital ved investeringer i utlandet, som regnes med som offisiell utviklingshjelp 7
BNP for Fastlands-Norge og sysselsatte personer Prosentvis endring fra året før 10 10 8 BNP for Fastlands-Norge (venstre akse) Sysselsatte personer (høyre akse) 8 6 6 4 4 2 2 0 0-2 -2-4 2000 2002 2004 2006 2008 2010 2012-4 Kilder: Statistisk sentralbyrå og Finansdepartementet. Arbeidsledighet. Sesongjustert. Prosent av arbeidsstyrken 10 10 8 8 6 6 4 4 2 Norge Sverige Euroområdet USA 2 0 0 2000 2002 2004 2006 2008 2010 2012 Kilder: Statistisk sentralbyrå og Eurostat. 8
Konsumpriser Prosentvis endring fra samme måned året før 8 8 6 KPI (totalt) KPI-JAE (justert for avgiftsendringer og utenom energivarer) 6 4 4 2 2 0 0-2 2000 2002 2004 2006 2008-2 2012 Kilde: Statistisk sentralbyrå. Oljekorrigert overskudd og samlet overskudd i statsbudsjettet og Statens pensjonsfond utland. Prosent av BNP for Fastlands-Norge 1 35,0 30,0 25,0 20,0 Oljekorrigert overskudd Samlet overskudd på statsbudsjettet og Statens pensjonsfond 15,0 10,0 5,0 0,0-5,0-10,0-15,0 1985 1990 1995 2000 2005 2012 Kilde: Nasjonalbudsjettet 2012. 1 I nysaldert budsjett for 2011 er det samlede overskuddet på statsbudsjettet og i Statens pensjonsfond i 2011 anslått til 17,9 pst. av BNP for Fastlands-Norge, mens det oljekorrigerte budsjettunderskuddet er anslått til 4,0 pst. av BNP for Fastlands-Norge. 9
Oversikt over utgifter og inntekter for budsjettår Utgifter Samlede utgifter Det kongelige hus 190 640 Regjering 310 200 Stortinget og underliggende institusjoner 1 626 400 Høyesterett 80 808 Utenriksdepartementet 32 632 899 Kunnskapsdepartementet 41 103 151 Kulturdepartementet 8 867 852 Justis- og politidepartementet 29 153 144 Kommunal- og regionaldepartementet 153 955 296 Arbeidsdepartementet 49 035 030 Helse- og omsorgsdepartementet 115 077 031 Barne- likestillings- og inkluderingsdepartementet 31 700 238 Nærings- og handelsdepartementet 6 022 138 Fiskeri- og kystdepartementet 4 510 696 Landbruks- og matdepartementet 16 607 193 Samferdselsdepartementet 31 750 100 Miljøverndepartementet 4 881 463 Fornyings-, administrasjons- og kirkedepartementet 5 875 324 Finansdepartementet 40 675 600 Forsvarsdepartementet 40 526 060 Olje- og energidepartementet 6 462 220 Ymse utgifter 11 254 475 Statsbankene 92 635 841 Statlig petroleumsvirksomhet 25 002 300 Statens forretningsdrift 2 184 464 Folketrygden 349 476 455 Statens pensjonsfond utland 351 690 700 Sum utgifter 1 453 287 718 1. Inntekter (ekskl. tilbakebetalinger mv. og overføring fra Statens pensjonsfond utland) 2. Utgifter (ekskl. utlån, avdrag på statsgjeld mv.) Driftsutgifter Nybygg, anlegg mv. Overføringer til andre Overføringer til Statens pensjonsfond utland 3. Overskudd før lånetransaksjoner før overføring fra Statens pensjonsfond utland (1-2) 4. Overføring fra Statens pensjonsfond utland 5. Overskudd før lånetransaksjoner (3+4) 10
2012 (1000 kroner) Drifts- Nybygg, Overføringer Utlån, gjeldsutgifter anlegg mv. til andre avdrag mv. 17 725-172 915-310 200 - - - 1 276 300 187 000 163 100-80 808 - - - 4 959 853 35 398 26 849 788 787 860 3 196 535 23 977 37 882 639-1 575 618 34 029 7 258 205-24 998 064 1 569 884 2 585 196-343 454 1 000 153 610 842-22 067 657 441 956 11 325 417 15 200 000 4 109 942 18 003 110 940 086 9 000 6 615 787 67 955 25 016 496-1 717 438 71 900 4 232 800-3 171 393 661 917 677 386-1 535 641 9 553 15 061 999-13 800 600 11 852 200 6 097 300-2 641 445 503 284 1 736 734-3 959 809 684 764 1 230 751-8 574 900 235 300 31 865 400-29 890 445 10 008 975 626 640-2 356 070 10 000 4 096 150-11 254 475 - - - 638 167 175 374 12 279 733 79 542 567 2 300 25 000 000 - - -381 895 2 566 359 - - - - 349 476 455 - - - 351 690 700-148 712 731 54 158 828 1 154 876 732 95 539 427 Statsbudsjettet, Statsbudsjettet folketrygden Folketrygden medregnet ikke medregnet folketrygden 988 867 023 248 633 800 1 237 500 823 1 008 271 836 349 476 455 1 357 748 291 148 712 731-148 712 731 54 158 828-54 158 828 453 709 577 349 476 455 803 186 032 351 690 700-351 690 700-19 404 813-100 842 655-120 247 468 120 247 468-120 247 468 100 842 655-100 842 655-11
Inntekter Samlede inntekter Skatt på formue og inntekt 228 850 000 Arbeidsgiveravgift og trygdeavgift 246 700 000 Tollinntekter 2 395 000 Merverdiavgift 222 300 000 Avgifter på alkohol 12 450 000 Avgifter på tobakk 8 220 000 Avgifter på motorvogner 33 642 000 Andre avgifter 45 900 372 Sum skatter og avgifter 800 457 372 Renter av statens forretningsdrift 83 940 Øvrige inntekter av statens forretningsdrift 1 808 200 Sum inntekter av statens forretningsdrift 1 892 140 Renter fra statsbankene 9 695 971 Renter av kontantbeholdning og andre fordringer 9 942 263 Utbytte ekskl. Statoil 14 273 955 Renteinntekter og utbytte (ekskl. Statens forretningsdrift og Statoil) 33 912 189 Inntekter under departementene 24 546 122 Overføring fra Norges Bank - Tilbakeføring av midler fra Statens banksikringsfond - Sum andre inntekter 24 546 122 Inntekter fra statlig petroleumsvirksomhet 135 600 000 Skatt og avgift på utvinning av petroleum 227 740 000 Aksjeutbytte fra Statoil 13 353 000 Sum petroleumsinntekter 376 693 000 Tilbakebetalinger 153 402 199 Statens pensjonsfond utland 120 247 468 Sum inntekter 1 511 150 490 Lånetransaksjoner: 6. Utlån gjeldavdrag, aksjetegning mv. i alt Utlån til statsbanker Gjeldsavdrag Andre utlån, aksjetegning mv. 7. Tilbakebetalinger mv. 8. Utlån mv. (netto) (6-7) 9. Samlet finansieringsbehov - av kontantbeholdning og lånemidler (8-5) 12
Drifts- Inntekter i samband Skatter, avgifter Tilbakeinntekter med nybygg, og andre betalinger anlegg mv. overføringer mv. - - 228 850 000 - - - 246 700 000 - - - 2 395 000 - - - 222 300 000 - - - 12 450 000 - - - 8 220 000 - - - 33 642 000 - - - 45 900 372 - - - 800 457 372 - - - 83 940-500 1 789 200 18 500-500 1 789 200 102 440 - - - 9 695 971 - - - 9 942 263 - - - 14 273 955 - - - 33 912 189-17 585 573 270 419 6 690 130 - - - - - - - - - 17 585 573 270 419 6 690 130-111 400 000 17 300 000 6 900 000 - - - 227 740 000 - - - 13 353 000-111 400 000 17 300 000 247 993 000 - - - - 153 402 199 - - 120 247 468-128 986 073 19 359 619 1 209 402 599 153 402 199 Statsbudsjettet, Statsbudsjettet folketrygden Folketrygden medregnet ikke medregnet folketrygden 95 539 427-95 539 427 79 542 567-79 542 567 - - - 15 996 860-15 996 860 153 402 199-153 402 199-57 862 772 - -57 862 772-158 705 427 100 842 655-57 862 772 13
Makroøkonomisk utvikling. Prosentvis endring fra året før 1) Mrd. kroner 2) 2010 2010 2011 2012 Privat konsum 1088,1 3,7 2,2 4,0 Offentlig konsum 556,3 1,7 1,5 1,5 Bruttoinvesteringer i fast kapital i alt 499,1-5,2 6,9 5,6 Herav: Oljeutvinning og rørtransport 124,2-9,0 11,4 11,0 Bedrifter i Fastlands-Norge 170,1-0,2 3,9 3,9 Boliger 97,0-2,2 22,0 10,0 Offentlig forvaltning 81,7-7,5 1,3-2,3 Etterspørsel fra Fastlands-Norge 3) 1 993,2 2,0 3,1 3,3 Eksport 1 038,2 1,8-1,1 1,0 Herav: Råolje og naturgass 471,2-4,8-4,4-2,2 Tradisjonelle varer 299,2 2,5-0,6 2,4 Import 725,6 9,9 2,5 4,3 Herav: Tradisjonelle varer 428,8 8,1 5,4 4,7 Bruttonasjonalprodukt 2 523,2 0,7 1,6 2,4 Bruttonasjonalprodukt for Fastlands-Norge 1 985,0 1,9 2,6 3,1 Memo: Sysselsatte personer.. -0,1 1,4 1,5 Arbeidsledighetsprosent (AKU).. 3,6 3,3 3,3 Konsumprisindeksen (KPI).. 2,5 1,2 1,6 Konsumprisindeksen justert for avgiftsendringer og utenom energipriser (KPI-JAE).. 1,4 0,9 1,8 Årslønn.. 3,7 4,3 4 Råoljepris, kroner pr. fat 4) 484 621 575 Driftsbalanse overfor utlandet, prosent av BNP... 12,4 14,3 11,5 Bruttonasjonalinntekt 5) (mrd. kroner).. 2 582,2 2 718,4 2 796,1 1) Beregnet i faste priser der ikke annet er oppgitt. Foreløpige nasjonalregnskapstall for 2010 og 2011. Anslag i NB12 for 2012. 2) Løpende priser. 3) Utenom lagerendring. 4) Løpende priser. 5) Anslag for 2011 og 2012. Kilder: Statistisk sentralbyrå og Finansdepartementet. 14
Skattesatser 2011 og 2012 2011-2012- Endring regler regler 2011 2012 Skatt på alminnelig inntekt Personer 1 28 pst. 28 pst. - Bedrifter 28 pst. 28 pst. - Toppskatt Trinn 1 Innslagspunkt 471 200 kr 490 000 kr 4 pst. Sats 2 9,0 pst. 9,0 pst. - Trinn 2 Innslagspunkt 765 800 kr 796 400 kr 4 pst. Sats 12,0 pst. 12,0 pst. - Trygdeavgift Nedre grense for å betale trygdeavgift 39 600 kr 39 600 kr - Opptrappingssats 25,0 pst. 25,0 pst. - Sats Lønnsinntekt 7,8 pst. 7,8 pst. - Primærnæringsinntekt 3 7,8 pst. 11 pst. 3,2 pst.poeng Annen næringsinntekt 11,0 pst. 11,0 pst. - Pensjonsinntekt mv. 4,7 pst. 4,7 pst. Arbeidsgiveravgift Sone I 14,1 pst. 14,1 pst. - Sone Ia 4 14,1 pst. 14,1 pst. - Sone II 10,6 pst. 10,6 pst. - Sone III 6,4 pst. 6,4 pst. - Sone IV 5,1 pst. 5,1 pst. - Sone IVa 7,9 pst. 7,9 pst. - Sone V 0,0 pst. 0,0 pst. - Maksimale effektive marginale skattesatser Lønnsinntekt ekskl. arbeidsgiveravgift 47,8 pst. 47,8 pst. - Lønnsinntekt inkl. arbeidsgiveravgift 54,3 pst. 54,3 pst. - Pensjonsinntekt 5 44,7 pst. 44,7 pst. - Primærnæringsinntekt 3 47,8 pst. 51,0 pst. 3,2 pst.poeng Annen næringsinntekt 51,0 pst. 51,0 pst. - Utbytte og uttak 6 48,2 pst. 48,2 pst. - Personfradrag Klasse 1 43 600 kr 45 350 kr 4 pst. Klasse 2 7 87 200 kr 90 700 kr 4 pst. 1 For skattytere i Nord-Troms og Finnmark er satsen 24,5 pst. 2 For skattytere i Nord-Troms og Finnmark er satsen 7 pst. i trinn 1. 3 Næringsdrivende innenfor fiske og fangst samt barnepass i eget hjem (barn under 12 år eller med særlig behov for omsorg og pleie) vil fremdeles ha 7,8 pst. trygdeavgift på næringsinntekten. Lavere trygdeavgiftssats for fiske og fangst har sammenheng med at disse næringene betaler produktavgift som blant annet skal dekke differansen mellom 7,8 pst. og 11 pst. trygdeavgift. 4 I sone Ia skal det betales arbeidsgiveravgift med en sats på 10,6 pst. inntil differansen mellom det foretaket faktisk betaler i arbeidsgiveravgift, og det foretaket ville ha betalt i arbeidsgiveravgift med en sats på 14,1 pst., er lik fribeløpet. I 2012 er fribeløpet 530 000 kroner per foretak. For veitransportforetak i sone Ia er fribeløpet 265 000 kroner. 5 For uførepensjonister mv. som skatter etter skattebegrensningsregelen, kan den maksimale effektive marginale skattesatsen bli opptil 55 pst. 6 Inkludert 28 pst. selskapsskatt. 7 Skattytere med forsørgeransvar for ektefeller samt enslige forsørgere skattlegges i klasse 2. 15
2011-2012- Endring regler regler 2011 2012 Minstefradrag i lønnsinntekt Sats 36,0 pst. 38,0 pst. 2 pst.poeng Nedre grense 4 000 kr 4 000 kr - Øvre grense 8 75 150 kr 78 150 kr 4 pst. Minstefradrag i pensjonsinntekt Sats 26,0 pst. 26,0 pst. - Nedre grense 4 000 kr 4 000 kr - Øvre grense 62 950 kr 65 450 kr 4 pst. Særskilt fradrag i arbeidsinntekt 9 31 800 kr 31 800 kr - Særfradrag for uførhet mv. 32 000 kr 32 000 kr - Særskilt skattefradrag for pensjonister Maksimalt beløp 28 150 kr 29 300 kr 4 pst. Nedtrapping, trinn 1 Innslagspunkt 158 650 kr 165 000 kr 4 pst. Sats 15,3 pst. 15,3 pst. - Nedtrapping, trinn 2 Innslagspunkt 242 000 kr 251 700 kr 4 pst. Sats 6,0 pst. 6,0 pst. - Skattebegrensningsregelen for uførepensjonister mv. 10 Avtrappingssats 55,0 pst. 55,0 pst. - Skattefri nettoinntekt Enslig 117 400 kr 122 100 kr 4 pst. Gift 11 107 600 kr 112 200 kr 5,2 pst. Formuestillegget Sats 1,5 pst. 1,5 pst. - Enslig 200 000 kr 200 000 kr - Gift 100 000 kr 100 000 kr - Særskilt fradrag i Finnmark og Nord-Troms Klasse 1 15 000 kr 15 000 kr - Klasse 2 30 000 kr 30 000 kr - Sjømannsfradraget Sats 30,0 pst. 30,0 pst. - Øvre grense 80 000 kr 80 000 kr - Fiskerfradraget Sats 30,0 pst. 30,0 pst. - Øvre grense 150 000 kr 150 000 kr - 8 Summen av minstefradraget i lønnsinntekt og minstefradraget i pensjonsinntekt begrenses oppad til øvre grense i minstefradraget i lønnsinntekt, dvs. 75 150 kroner i 2011 og 78 150 kroner i 2012. 9 Skattyter som kun har lønnsinntekt, får det høyeste av minstefradraget i lønnsinntekt og det særskilte fradraget i arbeidsinntekt. 10 Skattebegrensningsregelen gjelder også enslige forsørgere, men kun dersom de mottar overgangsstønad. 11 Gifte uføre som mottar ektefelletillegg, har en skattefri nettoinntekt som tilsvarer det dobbelte av den skattefrie nettoinntekten for øvrige gifte, dvs. 224 400 kroner i 2012. 16
2011-2012- Endring regler regler 2011 2012 Særskilt fradrag i næringsinntekt for jordbruk mv. Inntektsuavhengig fradrag 54 200 kr 63 500 kr 17,2 pst. Sats utover inntektsuavhengig fradrag 32,0 pst. 38,0 pst. 6 pst.poeng Maksimalt samlet fradrag 142 000 kr 166 400 kr 17,2 pst. Særfradrag for store sykdomsutgifter 12 Nedre grense 9 180 kr 9 180 kr - Maksimalt årlig fradrag for innbetaling til individuell pensjonsordning 15 000 kr 15 000 kr - Fradrag for reiser mellom hjem og arbeid Sats per km 13 1,50/0,70 kr 1,50/0,70 kr - Nedre grense for fradraget 13 950 kr 13 950 kr - Maksimalt fradrag for gaver til frivillige organisasjoner 12 000 kr 12 000 kr - Maksimalt fradrag for innbetalt fagforeningskontingent mv. 3 660 kr 3 750 kr 2,5 pst. Boligsparing for ungdom under 34 år (BSU) Sats for skattefradrag 20,0 pst. 20,0 pst. - Maksimalt årlig sparebeløp 20 000 kr 20 000 kr - Maksimalt samlet sparebeløp i ordningen 150 000 kr 150 000 kr - Foreldrefradrag for legitimerte utgifter til pass og stell av barn Øvre grense Ett barn 25 000 kr 25 000 kr - Tillegg per barn utover det første 15 000 kr 15 000 kr - Skattefri kilometergodtgjørelse ved yrkeskjøring med privatbil 14 Sats per kilometer til og med 10 000 km 3,65 kr 3,90 kr 6,8 pst. Sats per kilometer over 10 000 km 3,00 kr 3,25 kr 8,3 pst. Formuesskatt 15 Kommune Innslagspunkt 700 000 kr 750 000 kr 7,1 pst.- Sats 0,7 pst. 0,7 pst. - Stat Innslagspunkt 700 000 kr 750 000 kr 7,1 pst. Sats 0,4 pst. 0,4 pst. - 12 Særfradrag for store sykdomsutgifter fases ut over tre år fra og med 2012. I 2012 tas merutgifter til tannhelse, transport og bolig ut av ordningen. Samtidig stenges ordningen for nye brukere. 13 Satsen er 1,50 kroner per km inntil en kilometergrense og 0,70 kroner per km over kilometergrensen. Kilometergrensen er 35 000 km i 2011 og 50 000 km i 2012. 14 Fra og med 2011 er skattereglene løsrevet fra statens satser for kjøregodtgjørelse mv. 15 Innslagspunktene er for enslige skattytere. For ektefeller som lignes under ett for formue, er innslagspunktene det dobbelte av hva tabellen viser. 17
2011-2012- Endring regler regler 2011 2012 Arveavgift Innslagspunkt Trinn 1 470 000 kr 470 000 kr - Trinn 2 800 000 kr 800 000 kr - Satser Barn og foreldre Trinn 1 6 pst. 6 pst. - Trinn 2 10 pst. 10 pst. - Andre mottakere Trinn 1 8 pst. 8 pst. - Trinn 2 15 pst. 15 pst. - Aksjerabatt 16 40 pst. 40 pst. - Lønnsfradraget for enkeltpersonforetak med ansatte 15 pst. - Utgår Avskrivingssatser Saldogruppe a (kontormaskiner o.l.) 30 pst. 30 pst. - Saldogruppe b (ervervet forretningsverdi) 20 pst. 20 pst. - Saldogruppe c (vogntog, lastebiler, busser, varebiler mv.) 20 pst. 20 pst. - Saldogruppe d (personbiler, maskiner og inventar mv.) 20 pst. 20 pst. - Saldogruppe e (skip, fartøyer, rigger mv.) 14 pst. 14 pst. - Saldogruppe f (fly, helikopter) 12 pst. 12 pst. - Saldogruppe g (anlegg for overføring og distribusjon av el. kraft og elektroteknisk utrustning i kraftforetak) 5 pst. 5 pst. - Saldogruppe h (bygg og anlegg, hoteller mv.) 17, 18 4 (8) pst. 4 (6/10) pst. - Saldogruppe i (forretningsbygg) 2 pst. 2 pst. - Saldogruppe j (tekniske installasjoner i forretningsbygg og andre næringsbygg) 10 pst. 10 pst. - Frikort Personer med inntekt under frikortgrensen er fritatt for å betale skatt. Frikortgrensen for 2012 er 39 950 kroner. Frikortgrensen tar utgangspunkt i den nedre grensen for betaling av trygdeavgift, som i 2012 er 39 600 kroner. Fordi det ikke blir innkrevd skatt dersom samlet skatt er under 100 kroner, blir nedre grense for å betale skatt 39 950 kroner. 16 Rabatten gjelder ikke-børsnoterte aksjer og andeler i ansvarlige selskap og kommandittselskap. Rabatten begrenses til et arveavgiftsgrunnlag for slike aksjer og andeler på 10 mill. kroner per mottaker. 17 Bygninger med så enkel konstruksjon at brukstiden må antas å ikke overstige 20 år, kan avskrives med 8 pst. i 2011 og med 10 pst. i 2012. Fra 2012 gjelder satsen på 10 pst. også anlegg hvor brukstiden må antas å ikke overstige 20 år. 18 Fra 2012 innføres en forhøyet sats på 6 pst. for husdyrbygg i landbruket. Kilde: Finansdepartementet. 18
Avgiftssatser for 2011 og 2012 Avgiftskategori Sats Sats Endring 2011 2012 i pst. Merverdiavgift, pst. av omsetningsverdien 1 Generell sats 25 25 - Redusert sats 14 15 1 Lav sats 8 8 - Avgift på alkoholholdige drikkevarer Brennevinsbaserte drikkevarer over 0,7 vol.pst., kr/vol.pst. og liter 6,61 6,72 1,7 Annen alkoholholdig drikk fra 4,7 til og med 22 vol.pst., kr/vol.pst. og liter 4,31 4,38 1,6 Annen alkoholholdig drikk til og med 4,7 vol.pst., kr/liter a) 0,0-0,7 vol.pst. - - - b) 0,7-2,7 vol.pst. 2,95 3,00 1,7 c) 2,7-3,7 vol.pst. 11,13 11,31 1,6 d) 3,7-4,7 vol.pst. 19,28 19,59 1,6 Avgift på tobakkvarer Sigarer, kr/100 gram 227 231 1,8 Sigaretter, kr /100 stk. 227 231 1,8 Røyketobakk, kr/ 100 gram 227 231 1,8 Snus, kr/100 gram 92 93 1,1 Skrå, kr/100 gram 92 93 1,1 Sigarettpapir, kr/100 stk. 3,45 3,51 1,7 Engangsavgift på kjøretøy Personbiler mv. Avgiftsgruppe a 2 Egenvekt, kr/kg første 1 150 kg 36,31 36,89 1,6 neste 250 kg 79,14 80,41 1,6 neste 100 kg 158,31 160,84 1,6 resten 184,11 187,06 1,6 Motoreffekt, kr/kw første 65 kw 0,00 0,00 - neste 25 kw 466,00 315,00-32,4 neste 40 kw 1 320,68 895,00-32,2 resten 2 751,42 2 220,00-19,3 NO X -utslipp, kr per mg/km - 22,00 - CO 2 -utslipp, kr per g/km første 110 g/km (115 g/km i 2011) 0,00 0,00 - neste 20 g/km 738,00 750,00 1,6 neste 40 g/km 744,00 756,00 1,6 neste 70 g/km 1 735,00 1 763,00 1,6 resten 2 784,00 2 829,00 1,6 1 Endring i merverdiavgift er oppgitt i prosentpoeng. 2 Gruppe a: Personbiler, varebiler klasse 1 og busser under 6 meter med inntil 17 seteplasser. For kjøretøy der CO 2- utslipp ikke er oppgitt, brukes slagvolum som avgiftskomponent. 19
Avgiftskategori Sats Sats Endring 2011 2012 i pst. fradrag per gram utslipp under 50 g/km, gjelder kun kjøretøy med utslipp under 50 g/km 738,00 850,00 15,2 fradrag per gram utslipp under 110 g/km, gjelder ned til 50 g/km og kun for kjøretøy med utslipp under 110 g/km (115 g/km i 2011) 620,00 750,00 21,0 Varebiler klasse 2. Avgiftsgruppe b, 3 egenvekt, pst. av personbilavgift 22 22 - motoreffekt, pst. av personbilavgift 22 22 - NO X -utslipp, pst. av personbilavgift - 25 - CO 2 -utslipp, pst. av personbilavgift 22 25 3 Campingbiler. Avgiftsgruppe c, 4 pst. av personbilavgift 22 22 - Beltebiler. Avgiftsgruppe e, pst. av verdiavgiftsgrunnlaget 36 36 - Motorsykler. Avgiftsgruppe f, stykkavgift, kr 10 468 10 635 1,6 Motoreffektavgift, kr/kw første 11 kw 0,00 0,00 - resten 465,84 473,29 1,6 Slagvolumavgift, kr/cm 3 første 125 cm 3 0,00 0,00 - neste 775 cm 3 35,95 36,53 1,6 resten 78,84 80,10 1,6 Snøscootere. Avgiftsgruppe g Egenvekt, kr/kg første 100 kg 14,75 14,99 1,6 neste 100 kg 29,51 29,98 1,6 resten 58,99 59,93 1,6 Motoreffekt, kr/kw første 20 kw 39,35 39,98 1,6 neste 20 kw 78,66 79,92 1,6 resten 157,31 159,83 1,6 Slagvolum, kr/cm 3 første 200 cm 3 3,08 3,13 1,6 neste 200 cm 3 6,15 6,25 1,6 resten 12,29 12,49 1,6 Drosje. Avgiftsgruppe h, 5 egenvekt, pst. av personbilavgift 40 40 - motoreffekt, pst. av personbilavgift 40 40 - NO X -utslipp, pst. av personbilavgift - 100 - CO 2 -utslipp, pst. av personbilavgift 100 100 - Veteranbiler. Avgiftsgruppe i, stykkavgift, kr 3 447 3 502 1,6 Minibusser. Avgiftsgruppe j, 6 pst. av personbilavgift 40 40-3 Gruppe b: Varebiler klasse 2. Endring oppgitt i prosentpoeng. Høyeste trinn i CO 2-komponenten fjernes for gruppe b fra 1. januar 2012. 4 Gruppe c: Campingbiler. Endring oppgitt i prosentpoeng. Ilegges ikke NO X-komponent. 5 Gruppe h: Drosje og transport av funksjonshemmede. Endring oppgitt i prosentpoeng. 6 Gruppe j: Busser under 6 meter med inntil 17 sitteplasser, hvorav minst 10 er montert i fartsretningen. Endring oppgitt i prosentpoeng. Høyeste trinn i CO 2-komponenten fjernes for gruppe j fra 1. januar 2012. Ilegges ikke NO X-komponent. 20
Avgiftskategori Sats Sats Endring 2011 2012 i pst. Årsavgift, kr/år Bensinbiler og dieselbiler med fabrikkmontert partikkelfilter 2 840 2 885 1,6 Dieselbiler uten fabrikkmontert partikkelfilter 3 305 3 360 1,7 Campingtilhengere 1 065 1 080 1,4 Motorsykler 1 735 1 765 1,7 Traktorer, mopeder mv. 400 405 1,3 Vektårsavgift, kr/år varierer varierer 1,6 Omregistreringsavgift varierer varierer -6,5 Avgift på båtmotorer, kr/hk 153,00 155,50 1,6 Veibruksavgift på bensin, kr/liter Svovelfri 7 4,62 4,69 1,5 Lavsvovlet 8 4,66 4,73 1,5 Veibruksavgift på autodiesel, kr/liter Svovelfri 9 3,62 3,68 1,7 Lavsvovlet 10 3,67 3,73 1,6 Biodiesel 1,81 1,84 1,7 Avgift på elektrisk kraft, øre/kwh Generell sats 11,21 11,39 1,6 Redusert sats 0,45 0,45 - Grunnavgift på mineralolje mv. Mineralolje, kr/liter 0,983 0,999 1,6 Mineralolje i treforedlingsindustrien, produksjon av fargestoffer og pigmenter, kr/liter 0,126 0,126 - Avgift på smøreolje, kr/liter 1,83 1,86 1,6 CO 2 -avgift Petroleumsvirksomhet, kr/liter eller Sm 3 0,48 0,49 2,1 Mineralolje, kr/liter 0,59 0,60 1,7 Mineralolje høy sats, kr/liter 0,69 0,70 1,4 Mineralolje til innenriks kvotepliktig luftfart, kr/liter 0,69 0,42-39,1 Mineralolje til treforedlings-, sildemel- og fiskemelindustrien, kr/liter 0,31 0,31 - Bensin, kr/liter 0,88 0,89 1,1 Naturgass, kr/sm 3 0,44 0,45 2,3 LPG, kr/kg 0,66 0,67 1,5 Redusert sats for naturgass, kr/sm 3 0,05 0,05-7 Bensin som har et svovelinnhold på 10 ppm eller lavere. 8 Bensin som har et svovelinnhold mellom 10 ppm og 50 ppm. 9 Diesel som har et svovelinnhold på 10 ppm eller lavere. 10 Diesel som har et svovelinnhold på mellom 10 ppm og 50 ppm. 21
Avgiftskategori Sats Sats Endring 2011 2012 i pst. Svovelavgift, kr/liter 0,076 0,077 1,3 Avgift på utslipp av NO X, kr/kg 16,43 16,69 1,6 Avgift på sluttbehandling av avfall, kr/tonn Avgift på deponering av avfall 280 284 1,4 Avgift på avfall som deponeres med dispensasjon fra deponiforbudet 463 470 1,5 Avgift på helse- og miljøskadelige kjemikalier Trikloreten, kr/kg 63,18 64,19 1,6 Tetrakloreten, kr/kg 63,18 64,19 1,6 Miljøavgift på klimagassene HFK og PFK Kr/tonn CO 2 -ekvivalenter 212,44 225,00 5,9 Avgift på sjokolade- og sukkervarer mv., kr/kg 17,92 18,21 1,6 Avgift på alkoholfrie drikkevarer Ferdigvare, kr/liter 2,81 2,85 1,4 Konsentrat (sirup), kr/liter 17,13 17,40 1,6 Sukkeravgift, kr/kg 6,94 7,05 1,6 Avgift på drikkevareemballasje, kr/stk. Grunnavgift, engangsemballasje 1,04 1,06 1,9 Miljøavgift a) Glass og metall 5,06 5,14 1,6 b) Plast 3,05 3,10 1,6 c) Kartong og papp 1,26 1,28 1,6 Dokumentavgift, pst. av salgsverdi 2,5 2,5 - Kilde: Finansdepartementet. 22
Finansdepartementet holder til i regjeringskvartalet i Akersgt. 40, Oslo. Vi er 303 ansatte fordelt på 7 avdelinger. Administrasjonsavdelingen 50 Avdeling for formuesforvaltning 22 Finansavdelingen 51 Finansmarkedsavdelingen 27 Skattelovavdelingen 74 Skatteøkonomisk avdeling 32 Økonomiavdelingen 47 Finansdepartementet 303 Våre ansatte har følgende utdanningsbakgrunn: Uten høyere utdanning 6 % Utdanning inntil 3 år 4 % Annen høyere utdanning 8 % Samfunnsvitere 8 % Økonomer 44 % Jurister 30 % Vi ansetter 35 40 nye medarbeidere hvert år og ser etter dyktige økonomer, jurister og samfunnsvitere. Alle våre ledige stillinger lyses ut fortløpende på www.jobbifinans.dep.no 23
Budsjett 2012 1 532,3 1 593,8 1 743,0 069 146 629 6 609 1 945,7 2 159,6 2 277,1 2 548,3 182 631 1 022 835 101,0 1 155,1 1 256,3 415 866 264 717 2 5 2 52 974 105 1 455,0 1 2626222222222 29 69 69,6 96 26 1 697,8 1 946,4 307,7 437 705 290 539 244 789 245 167 170 900 123 800 192 538 119 6 319,0 37,7 494,6 578,9 553,0 718,5 281,0 251,4 361,3 465,3 5 0389-11 797-118 088-153 780 8 370 118 153 780-3 427 2341 84 144 Viktige nettsider: Finansdepartementet: http://www.regjeringen.no/fin Statsbudsjettet: http://www.statsbudsjettet.no Skatteetaten: http://www.skatteetaten.no Toll- og avgiftsdirektoratet: http://www.toll.no Ungøkonomi: http://www.ungokonomi.no Finansdepartementet Postadresse: postboks 8008 Dep, 0030 Oslo Kontoradresse: Akersgt. 40 Telefon: 22 24 90 90 Internett: http://www.regjeringen.no/fin E-post: postmottak@fin.dep.no ISBN: 978-82-19092-86-7 Publikasjonskode: R-0632 Produksjon: thoresen grafisk as 11671