Pensum/læringskrav Skatterett 1 Grunnleggende skatterett (Bachelornivå 3. studieår) forslag februar 2016 Fagbeskrivelse Studiet gjelder inntektsskatterett. Formålet med det grunnleggende skatterettsstudiet er tredelt: Dels skal studiet gi en basisinnsikt i skatterettslige problemstillinger. Dels skal studiet bidra til å utvikle evnen til å se hvordan skatterettslige problemstillinger kan inngå som viktige premisser i problemstillinger på andre rettsområder (f.eks. hvordan ulike skatterettslige konsekvenser kan få betydning for utformingen av avtaler og for valg av selskapsform). Og dels skal studiet danne basis for videregående studier i skatterett. Studiet er først og fremst innrettet mot sentrale begreper og prinsipper vedrørende arbeidsinntekter, kapitalinntekter og virksomhetsinntekter samt korresponderende utgifter i norsk rett. Herunder behandles også de sentrale reglene om skattlegging av virksomhet som drives i ulike selskapsformer. En elementær innføring i internasjonal skatterett hører også med til faget. Et mer inngående studium i bl.a. selskapsbeskatning og deler av virksomhetsbeskatningen samt internasjonal skatterett tilbys i valgemnene Skatterett 2 og Skatterett 3. Læringskrav Det kreves god forståelse av følgende emner: Skattestrukturen (dvs. de ulike skatter som utskrives på inntekt, herunder trygdeavgiften, og hvilke skattesatser som gjelder for disse). Skattesubjektene, herunder de sentrale regler om skattlegging av selskaper og selskapsdeltakere. Reglene om skattepliktig alminnelig inntekt av fordeler vunnet ved arbeid, kapital og virksomhet. Fradragsrett for utgifter knyttet til slik inntekt. Fradragsrett for gjeldsrenter og andre finansutgifter. Kapitalgevinster og -tap. Tidfestingsreglene. Reglene om skattepliktig personinntekt. Rettkildene i skatteretten, herunder om omgåelsesproblemet i skatteretten. Internasjonal skatterett og skatteavtaler. Den som har studert faget skal være i stand til å ta begrunnet standpunkt til konkrete rettsspørsmål innenfor rettsområdet og å formidle fagstoffet systematisk. Studenten skal også kunne reflektere rettspolitisk over skatterettslige og skattepolitiske problemstillinger. Og ikke minst skal studenten være i stand til å se og kunne formidle hvordan skatteregler og skatterettslige problemstillinger kan virke inn på privatrettslige problemstillinger og privatrettslige handlingsvalg. Undervisning Forelesninger. 1
Eksamen Eksamen holdes som skoleeksamen over fire timer. Det kan gis både teoretiske (herunder bl.a. domsanalyser) og praktiske oppgaver. Litteratur Innføringslitteratur Aarbakke, Magnus og Hugo P. Matre; ved Hugo P. Matre: Skatterett, i Kåre Lilleholt (utg.): Knophs oversikt over Norges rett, 14. utgave 2014, s. 552-571. Hovedlitteratur Zimmer, Frederik: Lærebok i skatterett, 7. utgave 2014. Støttelitteratur Brudvik, Arthur J.: Skatterett for næringsdrivende, 37. utgave 2014. Brudvik, Arthur J. m.fl.: Skattelovkommentaren siste utgave. Gjems-Onstad, Ole: Norsk bedriftsskatterett, 9. utg. 2015. Zimmer, Frederik (red.): Bedrift, selskap og skatt, 6. utg. 2014. Skattedirektoratet (utg.): Lignings-ABC siste utgave. 2
Pensum/læringskrav Skatterett 1 Grunnleggende skatterett (Masternivå 4. eller 5. studieår) forslag februar 2016 Fagbeskrivelse Studiet gjelder inntektsskatterett. Formålet med det grunnleggende skatterettsstudiet er tredelt: Dels skal studiet gi en basisinnsikt i skatterettslige problemstillinger. Dels skal studiet bidra til å utvikle evnen til å se hvordan skatterettslige problemstillinger kan inngå som viktige premisser i problemstillinger på andre rettsområder (f.eks. hvordan ulike skatterettslige konsekvenser kan få betydning for utformingen av avtaler og for valg av selskapsform). Og dels skal studiet danne basis for videregående studier i skatterett. Studiet er først og fremst innrettet mot sentrale begreper og prinsipper vedrørende arbeidsinntekter, kapitalinntekter og virksomhetsinntekter samt korresponderende utgifter i norsk rett. Herunder behandles også de sentrale reglene om skattlegging av virksomhet som drives i ulike selskapsformer. En elementær innføring i internasjonal skatterett hører også med til faget. Et mer inngående studium i bl.a. selskapsbeskatning og deler av virksomhetsbeskatningen samt internasjonal skatterett tilbys i valgemnene Skatterett 2 og Skatterett 3. Læringskrav Det kreves god forståelse av følgende emner: Skattestrukturen (dvs. de ulike skatter som utskrives på inntekt, herunder trygdeavgiften, og hvilke skattesatser som gjelder for disse). Skattesubjektene, herunder de sentrale regler om skattlegging av selskaper og selskapsdeltakere. Reglene om skattepliktig alminnelig inntekt av fordeler vunnet ved arbeid, kapital og virksomhet. Fradragsrett for utgifter knyttet til slik inntekt. Fradragsrett for gjeldsrenter og andre finansutgifter. Kapitalgevinster og -tap. Tidfestingsreglene. Reglene om skattepliktig personinntekt. Rettkildene i skatteretten, herunder om omgåelsesproblemet i skatteretten. Internasjonal skatterett og skatteavtaler. Den som har studert faget skal være i stand til å ta begrunnet standpunkt til konkrete rettsspørsmål innenfor rettsområdet og å formidle fagstoffet systematisk. Studenten skal også kunne reflektere rettspolitisk over skatterettslige og skattepolitiske problemstillinger. Og ikke minst skal studenten være i stand til å se og kunne formidle hvordan skatteregler og skatterettslige problemstillinger kan virke inn på privatrettslige problemstillinger og privatrettslige handlingsvalg. Undervisning Forelesninger. 3
Eksamen Eksamen holdes som skoleeksamen over fire timer. Det kan gis både teoretiske (herunder bl.a. domsanalyser) og praktiske oppgaver. Litteratur Innføringslitteratur Aarbakke, Magnus og Hugo P. Matre; ved Hugo P. Matre: Skatterett, i Kåre Lilleholt (utg.): Knophs oversikt over Norges rett, 14. utgave 2014, s. 552-571. Hovedlitteratur Zimmer, Frederik: Lærebok i skatterett, 7. utgave 2014. Støttelitteratur Brudvik, Arthur J.: Skatterett for næringsdrivende, 37. utgave 2014. Brudvik, Arthur J. m.fl.: Skattelovkommentaren siste utgave. Gjems-Onstad, Ole: Norsk bedriftsskatterett, 9. utg. 2015. Zimmer, Frederik (red.): Bedrift, selskap og skatt, 6. utg. 2014. Skattedirektoratet (utg.): Lignings-ABC siste utgave. 4
Pensum/læringskrav Skatterett 2 Selskapsbeskatning og merverdiavgift (Masternivå 4. eller 5. studieår) forslag februar 2016 Fagbeskrivelse Faget omfatter først og fremst et fordypningsstudium i inntektsbeskatning av selskaper og selskapsdeltakere. I tillegg omfatter faget en innføring i merverdiavgiftsrett. Der det forutsettes selskapsrettslig eller regnskapsrettslig kunnskap, er det nødvendige forsøkt tatt med i læremidlene. Studentene anbefales likevel å ta faget Grunnleggende regnskapsrett og regnskapsforståelse (JUR3011). Det er ingen obligatoriske forkunnskapskrav, men faget bygger videre på Skatterett 1 Grunnleggende skatterett. Læringskrav Det kreves god forståelse av følgende emner: Inntektsbeskatning av aksjeselskaper og aksjonærer og deltakere i deltakerlignende selskaper. Reglene om personinntekt i virksomhet. Det kreves også kjennskap til hovedlinjene i merverdiavgiftsretten. Undervisning Forelesninger. Eksamen Eksamen holdes som skoleeksamen over fire timer. Det kan gis både teoretiske (herunder bl.a. domsanalyser) og praktiske oppgaver. Litteratur Innføringslitteratur: Andenæs, Mads Henry: Selskapsrett, Oslo 2007 Bråthen, Tore: Selskapsrett, Oslo 2013 Geir Woxholth: Selskapsrett, Oslo 2010 Skaar, Arvid Aage og Tor S. Kildal: Bedriftsskatterett, 12. utg. Oslo 2012, og senere utgaver. Brudvik, Arthur: Skatterett for økonomer, 16. utg. 2012. De to sistnevnte bøkene gir framstillinger av bedrifts- og selskapsbeskatningen med økonomistudenter for øye. Framstillingen er stort sett konsentrert om lov- og forskriftsstoff og er instruktiv, men lite problematiserende. 5
Hovedlitteratur: Zimmer, Frederik/BAHR: Bedrift, selskap og skatt. 6. utg. Oslo 2014, kap. 11-27. Fremstillingen dekker læringskravene godt, men er på en del punkter mer detaljert enn det som kreves. Gjems-Onstad, Ole og Tor S. Kildal: Lærebok i merverdiavgift, kap. 1-9, 4. utg. Oslo 2013. Støttelitteratur og doms-, material- og oppgavesamlinger: Brudvik, Arthur J.: Skattelovkommentaren, siste utgave. Skattedirektoratet (utg): Lignings-ABC, siste utgave. Brudvik, Arthur J.: Skatterett for næringsdrivende, 37. utgave 2014. Gjems-Onstad, Ole: Norsk bedriftsskatterett, 9. utg. 2015. Gjems-Onstad, Ole og Tor S. Kildal: MVA-kommentaren, 3.utgave Oslo 2005. Jarøy, Jacob (red): Norsk skattelovsamling, siste utgave. Gjems-Onstad, Ole (red): Skattelovsamlingen, siste utgave. De to siste bøkene er omfattende skattelovsamlinger som inneholder atskillig mer stoff enn det som trengs til eksamen. Gjems-Onstads samling er noe mer omfattende enn Jarøys samling, og er i det vesentlige ordnet kronologisk, mens Jarøys samling er ordnet systematisk. 6
Pensum/læringskrav Skatterett 3 Internasjonal skatterett (Masternivå 4. eller 5. studieår) forslag februar 2016 Fagbeskrivelse Faget omfatter internasjonal inntektsskatterett, det vil si inntektsskattespørsmål der enten skattyter eller inntekts- eller kostnadsposter har tilknytning til to eller flere land. Et hovedperspektiv er vilkårene for at en inntektspost kan skattlegges i Norge. Faget omfatter først og fremst tre sett av rettsregler og samspillet mellom dem: Regler i intern norsk rett, regler i skatteavtaler (traktater) og EØS-rettslige regler. Sentrale gjennomgående problemstillinger er internasjonal dobbeltbeskatning og skatterettslig diskriminering. Faget omfatter også en viss forståelse av skatteplanlegging i multinasjonale selskaper samt spørsmålet om anvendelse av omgåelsesnormer på internasjonale transaksjoner. Det er ingen formelle forkunnskapskrav, men faget bygger videre på Skatterett 1 Grunnleggende skatterett. Læringskrav Det kreves god forståelse av følgende emner: - Norske intern skatteretts internasjonale rekkevidde. - Skatteavtalenes karakter og inkorporasjon i norsk rett og tolking av skatteavtaler. - Skatteavtalenes regler om begrensning i nasjonal skattleggingsrett. - Skatteavtalenes regler om ikke-diskriminering. - EØS-rettens betydning for inntektsbeskatning, først og fremst de fire friheter og statsstøttereglene. - Internprising i multinasjonale konserner. - Internasjonal skatteplanlegging og avvergelse av skatteomgåelse. Den som har studert faget, skal være i stand til å analysere kompliserte rettsspørsmål og ta begrunnet standpunkt til konkrete rettsspørsmål innenfor rettsområdet samt å formidle fagstoffet systematisk. Studenten skal også kunne reflektere rettspolitisk over skatterettslige og skattepolitiske problemstillinger. Og ikke minst skal studenten være i stand til å se og formidle hvordan skatteregler og skatterettslige problemstillinger kan virke inn på privatrettslige problemstillinger og privatrettslige handlingsvalg. Undervisning Forelesninger. Eksamen Eksamen holdes som skoleeksamen over fire timer. Det kan gis både teoretiske (herunder bl.a. domsanalyser) og praktiske oppgaver. 7
Litteratur Hovedlitteratur: Zimmer, Frederik: Internasjonal inntektsskatterett, 4. utg. 2009. Lang, Michael et al. (eds.): Introduction to European Tax Law on Direct Taxation, 2 nd ed. 2010 pp. 13-110. Skaar, Arvid Aage (red.): Norsk skatteavtalerett, 2006, s. 326-456. Tilleggslitteratur: Lang, Michael: Introduction to the Law of Double Taxation Conventions, 2. ed. 2013. Skaar, Arvid Aage (red.): Norsk skatteavtalerett, 2006. Naas, Henning m.fl.: Norsk internasjonal skatterett, 2011. 8