Årsrapport 2020 09.02.2021
1. HISTORIKK Etter 115 år har Bærum kommune ikke lenger ansatte revisorer. Etter formannskapsloven av 1837 skulle «herredsstyrelsen opnævne tvende revisorer til at gjennomgaa kommunens regnskaber». I Bærum gjennomgikk disse to ulønnede revisorene regnskapene ved hvert års utløp. Formannskapet vedtok februar 1906 å ansette den første revisoren for å få mer sikker og effektiv revisjon. 1 Denne revisoren skulle hver måne sende en oversikt til formannskapet om inntekter og utgifter, og gjør oppmerksom på feil. De første forvaltningsrevisjonene kom i 1990 og den første forvaltningsrevisoren ble ansatt i 1999. Bærum kommunerevisjon opphørte februar 2021. 2 2. REGNSKAP 2020 Tabellen nedenfor viser hovedtallene i 1 000 kr. Økonomisk oversikt 2020 Budsjett 2020 Regnskap 2020 Avvik i kroner Avvik i % Regnskap 2019 Brutto utgifter 4 759 4 755 4 0 % 6 108 Lønn 3 624 3 138 486 13 % 4 752 Andre utgifter 1 135 1 617-483 -43 % 1 356 Inntekter -247-212 -36 14 % 476 Netto utgifter 4 511 4 544-32 -1 % 6 584 Mål: Avviket i forhold til budsjett skal være mellom 0 og + 2,5 % Regnskapet i forhold til budsjett viser et avvik på 1 % eller 32 000 kroner i 2020. Lønnsutgiftene er 486 000.- lavere enn budsjettert i hovedsak pga. at bemanningen ble redusert med to ansatte fra 1. november. Andre utgifter er 483 000.- høyere i hovedsak pga. sluttpakke til en ansatt. Inntektene er mindre i hovedsak pga. mindre sykelønnsrefusjon og mindre mva refusjon. 1 Formannskapet møte 22.02.1906 sak 4 1906 Ang. ordning af kommunerevisjonen. 2 Kommunestyret møte 23.09.2020 sak 089/20 Organisering av forvaltningsrevisjonsenheten i Bærum kommune. BÆRUM KOMMUNE 1 KOMMUNEREVISJONEN
SAMMENLIGNING AV KOSTNADER Det er naturlig å sammenligne kostnadene 3 med de største kommunene i landet. 4 For 2020 har vi bare tall for Bærum kommune, de øvrige er først tilgjengelig etter 15. mars. Tallene i figuren nedenfor omfatter også kostnadene til kontrollutvalg og kontrollutvalgssekreteriat, men revisjon (regnskapsrevisjon og forvaltningsrevisjon) utgjør vanligvis den klart største posten. Sammenligning kostnader til kontroll og revisjon, per innbygger. Figuren viser at Bærums kostnader til kontroll og revisjon var relativt lave i 2020. 3. M ÅLOPPNÅELSE Virksomhetsplanen hadde 38 resultatmål. Fire av disse falt ut pga. nedleggelsen. Ett resultatmål ble ikke oppnådd. Mål: Revisjonen skal holde sykefraværet lavere enn 2,5 % i 2020. Sykefraværet ble 3,2 % i 2020. Samlet sykefravær i kommunen ble 7,0 % i 2020. 5 To av de 34 resultatmålene ble forsinket. Begge forsinkelsene var utenfor revisjonens kontroll. 4. KVALITET Hensikten med forvaltningsrevisjon er at kommunestyret skal få gode beslutningsgrunnlag for å forbedre kommunen. De folkevalgtes opplevelse av kvaliteten på beslutningsgrunnlagene er da avgjørende. Et mål på dette kan være debattlengden. En sak kommunestyrets medlemmer opplever som interessant og viktig, får vanligvis lengre debatt. Debattlengden kan måles via opptak 3 Tallene er hentet fra KOSTRA og viser Brutto driftsutgifter til funksjon 110 Kontroll og revisjon. 4 Kostnad per innbygger synker generelt med kommunestørrelse. 5 Epost 08.02.2021 fra Styring og analyse. BÆRUM KOMMUNE 2 KOMMUNEREVISJONEN
fra møtene. Figuren nedenfor viser gjennomsnittlig debattid i minutter for sakene om forvaltningsrevisjonsrapporter i de største kommunene. 6 Sammenligning av kommunestyrets gjennomsnittlig debattid i minutter I Bærum får forvaltningsrevisjonssakene lengst debatt, noe som kan indikerer at kommunestyret får gode beslutningsgrunnlag. Kvalitet er også å overholde rammene i bestillingen. Kontrollutvalget i Bærum vedtar timebudsjett for de enkelte forvaltningsrevisjonene. Timebudsjett og timebruk forvaltningsrevisjonene i 2020 Budsjett Brukt Avvik Riktig vekting i anskaffelser? 400 415 4 % Forsvarlig bemanning? 600 569-5 % Status på krisesenteret 400 365-9 % Tallene viser at revisjonen i stor grad holdt seg innenfor de timerammene kontrollutvalget vedtok. Hovedfunn og den politiske behandlingen i de tre sakene er redegjort for i kontrollutvalgets årsrapport. 7 Samarbeid om forvaltningsrevisjon Kommunestyret vedtok at revisjonen skulle fortsette å søke et aktivt samarbeid med eksterne fagmiljøer innen forvaltningsrevisjon. 8 Revisjonen inngikk i 2019 en samarbeidsavtale med fire andre revisjonsenheter. I 2020 utførte Rogaland Revisjon forvaltningsrevisjonen «Forsvarlig bemanning» og laget to prosjektplaner for kontrollutvalget i Bærum. og Bærum kommunerevisjon gjennomførte den årlige kvalitetskontrollen for hverandre. Romerike Revisjon bidro også i 6 Gjennomsnitt på de fem siste sakene om forvaltningsrevisjonsrapport i kommunestyret/bystyret. Opptak var ikke tilgjengelig i Asker, Drammen og Sandnes. 7 Kontrollutvalget møte 01.02.2021 sak 8/21 Kontrollutvalgets årsrapport 2020. 8 Kommunestyret møte 20.06.2018 sak 085/18 Utredning av revisjonsordning i Bærum kommune. BÆRUM KOMMUNE 3 KOMMUNEREVISJONEN
forvaltningsrevisjonen «Gir digitalisering ønsket gevinst?». Samarbeidspartene gjennomførte i fellesskap et todagers evalueringsseminar i september. BÆRUM KOMMUNE 4 KOMMUNEREVISJONEN