SAKSFRAMLEGG Saksbehandler: Martin Grønås Arkiv: A10 Arkivsaksnr.: 15/996 TILSKUDDSSATSER BARNEHAGE 2016 Rådmannens innstilling: 1. Kommunestyret vedtar å bruke kommunale beregninger for tilskudd til drift og nasjonal tilskuddssats for kapitaltilskudd som tilskuddssatser for ikke-kommunal barnehage for 2016. 2. Kommunestyret vedtar at tilskuddssatsen i 2016 for heltidsbarn med en oppholdstid på 5 dager per uke skal være: a) For hvert barn i alderen 0 2 år: Kr 176 400 i perioden 01.01-31.12. Dette utgjør 100 % av beregnet tilskuddssats for 2016. b) For hvert barn i alderen 3-6 år: Kr 89 066 i perioden 01.01-31.12. Dette utgjør 100 % av beregnet tilskuddssats for 2016. c) I hht rundskriv U-dir-7-2014 regnes barn som fyller 3 år i løpet av regnskapsåret som over 3 år fra nytt barnehageår i august. 3. Ikke-kommunal barnehage innvilges kommunalt tilskudd ut fra antall barn, alder og oppholdstid per uke. Dokumentasjon vedlegges refusjonskravet. Telledatoer er 1.januar, 1.april, 1. august og 1.oktober. Tilskuddet utbetales forskuddsvis per telleperiode. 4. Før kommunalt tilskudd utbetales må barnehageeier dokumentere at bemanningen er i tråd med barnehagelovens bestemmelser, 17 og 18. 5. Tilskudd til ikke kommunal barnehage dekkes fra ansvarsområde 1300 barnehage felles. Bakgrunn: Stortinget vedtok 16.juni 2009 endringer i barnehageloven 8 og 14 med sikte på innlemming av statstilskuddene til barnehager i rammetilskuddet til kommunene. Da kommunene fra 2011 har fått ansvaret for å finansiere barnehagene, må de følge de nasjonale forskrifter for tilskudd til private barnehager. Dette saksframlegget er utarbeidet med basis i rundskriv «Udir-7-2014: Forskrift om likeverdig behandling ved tildeling av offentlig tilskudd til ikke-kommunale barne-
hager» og «Regneeksempel tilskudd til private barnehager 2016» av 17.12.2014 og «Forskrift om tildeling av tilskudd til private barnehager» av 09.10.2015 med ikrafttredelse 01.01. 2016. Saksutredning: Kommunen kan velge om den vil benytte nasjonale satser, eller beregne egne tilskuddssatser for tildeling av driftstilskudd og kapitaltilskudd, til ikke-kommunale barnehager. Men det er ikke anledning til å benytte nasjonale satser for tilskudd til driftskostnader hvis kommunen har egne, tilsvarende barnehager. Kommuner, som har egne kommunale barnehager, kan ha lavere tilskuddssatser enn det de nasjonale satsene viser. Tilskuddet skal beregnes utfra gjennomsnittlige, budsjetterte driftskostnader per heltidsplass i tilsvarende kommunal barnehage. Grunnlaget andelen beregnes av kan imidlertid forandres fra år til år - avhengig av kommunens ressursbruk i egne barnehager. Den ikke-kommunale barnehagen kan derfor motta lavere tilskudd i 2016, enn tidligere år, dersom kommunen reduserer ressursbruken i kommunale barnehager. Tilsvarende vil ikke-kommunale barnehager få økt tilskudd dersom kommunen øker ressursbruken i tilsvarende kommunale barnehager. Tilskuddet for 2016 skal utgjøre 100 % av det som kommunale barnehager i gjennomsnitt mottar i offentlig finansiering. Tilskuddssatsene for private barnehager skal brukes av kommuner som ikke har egne tilsvarende barnehager. Når det gjelder kapitaltilskudd kan kommunen fritt til å velge om den vil bruke de nasjonale tilskuddssatsene. Nasjonale satser for driftstilskudd til private ordinære barnehager Kroner per oppholdstime Kroner per heltidsplass Kapital Totalt Drift inkl.adm Drift.inkl adm. Små barn - 0-2 år Store barn - 3-6 år 90,80 196 200 8 800 205 000 43,80 94 700 8 800 103 500 Kommunens faktiske driftskostnader i egne barnehager, to år før til skuddsåret, skal danne grunnlag for kommunens beregning av tilskuddet til driftskostnader til private ordinære barnehager. Utregningen tar utgangspunkt i kommunens samlede regnskapsførte driftskostnader for de kommunale barnehagene. Ettersom tilskuddet ikke skal dekke kostnader ved særskilt tilrettelegging for barn med spesielle behov, gjøres det fratrekk for kostnader ved slike tiltak i kommunale barnehager.
Merknadene i rundskriv Udir-7-2014 til forskrift om likeverdig behandling ved tildeling av offentlige tilskudd til ikke-kommunale barnehager 3 3, og «Forskrift om tildeling av tilskudd til private barnehager» av 09.10.2015 angir hvilke andre kostnader som skal holdes utenfor grunnlaget for beregning av tilskuddet til driftskostnader. Kommunen følger årsmeldingsskjemaets aldersinndeling, slik at barn under tre år er barn som er 0-2 år (små barn), og barn over tre år er barn som er 3-6 år (store barn). Etter forskriften skal barnetallet i årsmeldingen fra året før regnskapsåret vektes med 7/12 og barnetallet fra regnskapsåret vektes med 5/12. Summen av vektingen utgjør barnetallet i kommunale ordinære barnehager to år før til skuddsåret. Pensjonsutgifter inkl. arbeidsgiveravgift på pensjonsutgiften i kommunens regnskap for ordinære barnehager skal trekkes fra i beregningen av driftstilskudd, siden det skal beregnes et eget påslag for pensjonsutgifter. Også utgiften til administrasjon skal trekkes ut, da det skal beregnes et eget påslag for administrasjonsutgifter. Pensjonspåslaget skal utgjøre 13 prosent av lønnsutgiftene fratrukket pensjonsutgift og arbeidsgiveravgift på pensjonsutgiften. Administrasjonspåslaget skal være 4,3 prosent av brutto driftsutgifter. Eventuelle kapitalkostnader i kommunens barnehageregnskap skal trekkes fra i beregningen av tilskuddet til driftskostnader, siden det gis et eget tilskudd til kapitalkostnader. Det gjøres fratrekk for kostnader ved særskilt tilrettelegging. Utgifter i 2014-kroner, skal justeres med kommunal deflator for 2015 og 2016, slik at det tas hensyn til pris- og kostnadsveksten i kommunesektoren frem til og med til skuddsåret, jf. forskriften 10. Kommunal deflator for 2015 og 2016 er henholdsvis 2,9 og 2,7 prosent. Beregning av satser for driftstilskudd 2016: Ordinære driftskostnader I oppstillingen nedenfor er utgifter til særskilt tilrettelegging, pensjonsutgiftene og arbeidsgiveravgiften trukket fra. Det er deretter regnet et pensjonstillegg på 13 % og arbeidsgiveravgift av pensjonspåslaget, j.fr. utdanningsdirektoratets skriv av 15.10.2015 om «finansiering av private barnehager». Brutto driftsutgifter i kommunale barnehager 2014 8 692 067 -Driftsutgifter til særskilt tilrettelegging 2014 482 031 = Brutto driftsutgifter uten særskilt tilrettelegging 2014 8 210 443 -Faktiske administrasjonsutgifter, pensjon og arbeidsgiveravgift på pensjon 2014 1 589 447
= Brutto ordinære driftsutgifter i kommunale barnehager 2014 6 620 996 Pensjonspåslag Kommunen skal gi et påslag for pensjonsutgifter på 13 prosent av lønnsutgiftene i de kommunale ordinære barnehagene, fratrukket pensjonsutgift og arbeidsgiveravgift på pensjonsutgiften. Grunnlag pensjonspåslag (jfr. vedlegg) 6 056 233 Pensjonspåslag ekskl. arbeidsgiveravgift (13 %) 787 310 + Arbeidsgiveravgift 5,1 % 40 153 = Pensjonspåslag inkl. arbeidsgiveravgift 827 463 Administrasjonspåslag For å komme frem til tilskuddssatsen for driftskostnader etter 5, skal kommunen gi et påslag for administrasjonskostnader på 4,3 prosent av faktiske brutto driftskostnader for kommunale barnehager, medregnet pensjonspåslaget. Brutto driftsutgifter 2014 6 620 996 + Pensjonspåslag inkl. arbeidsgiveravgift 827 310 = Grunnlag administrasjonspåslag 7 448 459 Administrasjonspåslag 320 284 Deflatorjustering av ordinære driftsutgifter, pensjonspåslag og administrasjonspåslag Kommuner som fastsetter egne satser skal indeksjustere tilskuddsgrunnlaget med kommunal deflator. I og med at grunnlaget for tilskuddssatsene baserer seg på utgifter to år tilbake i tid (2014), må disse justeres med kommunal deflator for både 2015 og 2016. I nasjonalbudsjettet 2016 er kommunal deflator hhv. 2,9 prosent og 2,7 prosent for 2015 og 2016. Sum ordinære driftsutg., pensjonspåslag og adm. påslag 7 768 743 Deflatorjustering 2015 2,9 % 225 294
= Grunnlag deflatorjustering 2016 7 994 037 Deflatorjustering 2016 2,7 % 215 839 = Deflatorjusterte driftsutgifter 2014 8 209 876 Oppholds og heltidsplasser - små og store barn Kommunen har ingen egne tellinger av barn i barnehagen. Dermed skal årsmeldingen fra året før regnskapsåret og årsmeldingen fra regnskapsåret legges til grunn ved beregningen av heltidsplasser. Årsmeldingen fra året før regnskapsåret skal vektes med 7/12 og årsmeldingen fra regnskapsåret vektes med 5/12. jfr. Forskriftens 3 tredje ledd bokstav a. I årsmeldingen for 2013 var fordelingen av avtalt oppholdstid på små og store barn slik: 0-8 9-16 17-24 25-32 33-40 41 eller mer Totalt 0-2 år 0 0 0 2 1 39 42 3-6 år 0 0 0 1 1 12 14 I årsmeldingen for 2014 var fordelingen av avtalt oppholdstid på små og store barn slik: 0-8 9-16 17-24 25-32 33-40 41 eller mer Totalt 0-2 år 0 1 0 0 1 14 16 3-6 år 0 0 0 0 1 30 31 Den vektede fordelingen for oppholdstid blir: Eksempel 41 oppholds eller mer: Barn 0-2 år: 39*7/12 + 14*5/12 = 28,583 Barn 3-6 år: 12*7/12+ 30*5/12 = 19,5 0-8 9-16 17-24 25-32 33-40 41 eller mer Totalt 0-2 år 0 0,416 0 1,167 1 28,583 31,166
3-6 år 0 0 0 0,583 1 19,5 21,083 For å korrigere for forskjeller i avtalt oppholdstid, beregnes antall oppholds ved hjelp av Statistisk Sentralbyrås nøkkel for gjennomsnittlig oppholdstid: Statistisk sentralbyrås nøkkel for gjennomsnittlig oppholdstid Oppholdstid Timer 0-8 per uke = 6 9-16 per uke= 13 17-24 per uke = 21 25-32 per uke = 29 33-40 per uke = 37 41 eller mer = 45 Ved beregning av antall oppholds per år, tas det utgangspunkt i at barnehagene er åpne i 48 uker (11 måneder) i året. Antall oppholds per år fremkommer ved å multiplisere antall barn i hver oppholdstidskategori med nøkkelen for den aktuelle kategorien og 48. Tallene summeres så sammen. (6*0*48)+(13*0,416*48)+(21*0*48)+(29*1,167*48)+(37*1*48)+(45*28,583*48) = 65 399,328 oppholds. Heltidsplasser beregnes ved å dele antall oppholds per år på 45 per uke og 48 uker i året. For små barn fremkommer antall heltidsplasser på 41 gjennom følgende beregning: Antall heltidsplasser: (65 399,328/45)/48 = 30,28 heltidsplasser For store barn blir tilsvarende utregning slik: (6*0*48)+(13*0*48)+(21*0*48)+(29*0,583*48)+(37*1*48)+(45*19,5*48) = 44 707,636 oppholds. Antall heltidsplasser: (44 707,636 /45)/48 = 20,70 heltidsplasser Oppsummert gir dette følgende tall: Beregning av heltidsplasser 2014
Oppholds per år Heltidsplasser Barn 0-2 år 65 399,328 30,28 Barn 3-6 år 44 475,072 20,70 Totalt 109 874,403 50,98 Små barn vektes med en faktor på 1,8 for å ta høyde for at småbarnsplasser er mer kostnadskrevende enn storbarnsplasser. Deflatorjusterte driftsutgifter 2014 fordelt på små og store barn: Fordeling på små og store barn Driftsutgifter barn 0-2 år Driftsutgifter barn 3-6 år (8 209 876 * 30,28 * 1,8)/ (30,28 * 1,8 + 20,70) = 5 950 097 kr (8 209 876 * 20,70) / (30,28 * 1,8 + 20,70) = 2 259 779 kr Kommunene skal trekke fra foreldrebetaling fra til skuddsåret og kostpenger fra regnskapsåret to år før til skuddsåret. Maksprisen for 2016 er kr 2 655. Basert på maksimalprisene for 2016, utgjør foreldrebetalingen i de kommunale barnehagene totalt kr 1 338 173. Maksprisene for foreldrebetalingen er i 2016-kroner, og skal derfor ikke justeres med kommunal deflator. Kostpengene for 2014 utgjorde kr 127 995,-. Da kostpengene er i 2014-kroner, må kostpengene justeres med kommunal deflator for 2015 og 2016. Etter justering med deflator, utgjør kostpengene følgende: 127 995 kr * 1,029 *1,027 = 135 263 kr Foreldrebetaling og kostpenger må også fordeles på små og store barn for å finne den offentlige finansieringen: Fordeling av foreldrebetaling og kostpenger Foreldrebetaling 2016 og kostpenger i 2014, barn 0-2 år Foreldrebetaling 2016 og kostpenger i 2014, barn 3-6 år (1 338 173 + 135 263) / 50,98 * 30,28 = 875 160 kr (1 338 173 + 135 262) / 50,98 * 20,70 = 598 276 kr
Den offentlige finansieringen av plassene i 2014 fremkommer ved å trekke foreldrebetaling, kostpenger og eventuelle andre inntekter som ikke regnes som offentlige tilskudd til ordinær drift fra brutto driftskostnader: Offentlig finansiering i 2014 Offentlig finansiering, barn 0-2 år: 5 950 097 875 160 = 5 074 937 kr Offentlig finansiering, barn 3-6 år: 2 259 779 kr 598 276 = 1 661 503 kr Tilskuddssatsen for tilskudd til driftskostnader i 2016 etter 4 beregnes ved å dividere den offentlige finansieringen i 2014 for henholdsvis små og store barn på antall heltidsplasser for små og store barn (eventuelt antall oppholds per år) i 2014: Tilskuddssatsen for tilskudd til driftskostnader i 2016 etter 4 Per heltidsplass Per oppholdstime Tilskuddssats drift, barn 0-2 år Tilskuddssats drift, barn 3-6 år (5 074 937 /30,28) = 167 600 kr (5 074 937 / 65 399,328) = 77,60 kr (1 661 503 /20,70) = 80 266 kr ( 1 661 503 / 44 707,636) = 37,16 kr I henhold til framlagt statsbudsjett for 2016 skal tilskuddet til private barnehager økes fra 98 til 100 %. Tilskudd for en heltidsplass i 2016 blir derfor den samme som tilskudd til driftskostnader etter 4. Tilskudd per heltidsplass, 2016 Tilskudd per oppholdstime, 2015 Tilskudd til drift, barn 0-2 år 167 600 kr 77,60 kr Tilskudd til drift, barn 3-6 år 80 266 kr 37,16 kr Kommunale tilskudd til per barn for 2016: Tilskudd per heltidsplass 2016 Kapitaltilskudd 2016 Tilsammen
Tilskudd til barn 0-2 år 167 600 kr 8 800 kr 176 400 kr Tilskudd til barn 3-6 år 80 266 kr 8 800 kr 89 066 kr I tillegg har den private ordinære barnehagen krav på et kapitaltilskudd fra kommunen som utgjør 8 800 kr per barn per år. Beregnet driftstilskudd til ikke-kommunal barnehage for 2016 utfra barnetall i årsmelding av 15.desember 2015: Tilskudd per heltidsplass 2016 Tilskudd 2016 Barn 0-2 år 176 400 kr x 7 1 234 800 kr Barn 3-6 år 89 066 kr x 7 623 462 kr Samlet tilskudd for 2016 1 858 262 kr Vurdering: Dette saksframlegget er utarbeidet med basis i rundskriv «Udir-7-2014: Forskrift om likeverdig behandling ved tildeling av offentlig tilskudd til ikke-kommunale barnehager» og utdanningsdirektoratets «Regneeksempel tilskudd til private barnehager 2015» av 17.12.2014 og «Forskrift om tildeling av tilskudd til private barnehager» av 09.10.2015. Det er kommunens regnskap i 2014-kroner, korrigert med kommunal deflator for 2015 og 2016, slik at det tas hensyn til pris- og kostnadsveksten i kommunesektoren frem til og med til skuddsåret, jf. forskriften 4. Kommunal deflator for 2015 og 2016 er henholdsvis 2,9 og 2,7 prosent, som er lagt til grunn. Beregningen viser at tilskuddssatsen for drift i 2016 for heltidsbarn med en oppholdstid på 5 dager per uke skal være: a) For hvert barn i alderen 0 2 år: Kr 176 400 i perioden 01.01-31.12. Dette utgjør 100 % av beregnet tilskuddssats for 2016. b) For hvert barn i alderen 3-6 år: Kr 89 066 i perioden 01.01-31.12. Dette utgjør 100 % av beregnet tilskuddssats for 2016. Saksbehandler anbefaler at de beregnede tilskuddssatser legges til grunn for tildeling av driftstilskudd i 2016. Av KUF-rundskriv F-05/2011 framgår det at offentlig tilskudd til ikke-kommunale barnehager skal utbetales forskuddsvis per kvartal. Det står fritt opp til kommunen selv å avgjøre
hvor mange telledatoer en ønsker. Med bakgrunn i at tilskuddet skal utbetales forskuddsvis per kvartal, mener saksbehandler det vil være riktig at telledato settes til 1.dato i måneden ved starten av ny telleperiode altså fire telledatoer per år.