1.1 Hjemmel og formål med selskapskontroll Selskaper som omfattes av kontrollen Innholdet i selskapskontrollen...

Transkript

1 PLAN FOR SELSKAPSKONTROLL NORD-TRØNDELAG FYLKESKOMMUNE-

2 Innholdsfortegnelse 1 Innledning Hjemmel og formål med selskapskontroll Selskaper som omfattes av kontrollen Innholdet i selskapskontrollen Ressurser til selskapskontroll Oversikt over selskaper hvor NTFK har eierinteresser Eiermelding Selskapsinteresser iflg note til årsregnskapet for Nye eierinteresser i Gjennomførte selskapskontroller i forrige planperiode ( ) Prioritering Gjennomføring Rapportering Kilder... 7 Vedlegg 1: Oversikt over fylkeskommunens eierinteresser i selskaper 2

3 1 Innledning 1.1 Hjemmel og formål med selskapskontroll Kommunelovens 77, 5. ledd fastsetter at kontrollutvalget skal påse at det føres kontroll med forvaltningen av kommunens/fylkeskommunens interesser i selskaper. Formålet med selskapskontrollen er å vurdere om den som utøver kommunens/fylkeskommunens eierskap gjør dette i samsvar med de aktuelle lover, og forvalter kommunens/fylkeskommunens eierinteresser slik de er uttrykt i kommunens/fylkeskommunens vedtak og forutsetninger. Forskrift om kontrollutvalg 13 pålegger kontrollutvalget ansvaret for at det utarbeides en plan for selskapskontroll. Fylkestinget skal ha denne til behandling senest innen utgangen av året etter kommunevalget. Behov for endringer i planen utover i valgperioden kan fylkestinget delegere til kontrollutvalget. 1.2 Selskaper som omfattes av kontrollen Kommunelovens 80, 1. ledd omhandler hvem som kan gjøres gjenstand for selskapskontroll. Selskapskontroll omfatter alt kommunalt eierskap som er organisert med hjemmel i andre lover enn kommuneloven samt interkommunalt samarbeid etter kommunelovens kap. 5 og som er egne rettssubjekt. Inkludert er dermed interkommunale selskaper (IKS), aksjeselskaper og samvirkeforetak. Utenfor rekkevidden av selskapskontroll er f.eks. kommunale foretak (KF) organisert etter kommunelovens kap. 11 eller interkommunalt samarbeid etter kommunelovens kap. 5 og som ikke er eget rettssubjekt. Heller ikke stiftelser omfattes av regelverket om selskapskontroll. Kontrollutvalgets plikt til å gjennomføre selskapskontroll påvirkes ikke av eierskapets omfang eller av hvem som eventuelt er medeiere. Selskapskontrollens innhold og omfang kan imidlertid påvirkes av dette. F.eks. vil rammene for forvaltningsrevisjon være påvirket av manglende innsynsrett etter kommunelovens 80, i selskaper som ikke fullt ut direkte eller indirekte er eid av kommuner/fylkeskommuner. I slike tilfeller må selskapskontroll med forvaltningsrevisjon basere seg på innsyn i åpne kilder eller alternativt på et utvidet innsyn etter særskilt avtale med de øvrige eierne. 1.3 Innholdet i selskapskontrollen Innholdsmessig deles selskapskontroll i to komponenter eierskapskontroll og forvaltningsrevisjon. Eierskapskontroll er den obligatoriske delen av selskapskontroll (Kontrollutvalget skal påse ), jfr. forskrift om kontrollutvalg 14 første ledd. Loven sier ikke noe bestemt om innholdet. Den omfatter kontroll med forvaltningen av kommunens/fylkeskommunens eierinteresser, herunder å kontrollere om den som utøver eierinteressene gjør dette i samsvar med kommunestyrets/fylkestingets vedtak og forutsetninger. Undersøkelser av selskapsavtale, tiltredelsesvedtak med senere endringer, valg av representanter til generalforsamling/representantskap og tilsvarende vil være relevante. Likedan vil det være aktuelt med vurdering av selskapets status, økonomi og sentrale driftsmessige forhold som organisering og ledelse. Forvaltningsrevisjon er den frivillige delen av selskapskontroll (Selskapskontrollen kan også omfatte ), jf. forskrift om kontrollutvalg 14 andre ledd, og er nærmere omtalt i forskrift om revisjon kap. 3 ( 6 8), jf. forskrift om kontrollutvalg kap. 5 ( 9 12) og RSK 001 Standard for forvaltningsrevisjon. Den omfatter systematiske vurderinger av 3

4 økonomi, produktivitet, måloppnåelse og virkninger ut fra kommunestyrets/fylkestingets vedtak og forutsetninger. Kontrollutvalget og kommunens/fylkeskommunens revisjon kan kreve alle de opplysninger som er nødvendig for å gjennomføre selskapskontrollen. Det gjelder fra både styrende organer, daglige leder og selskapets valgte revisor. I tillegg kan kontrollutvalget og revisjonen selv foreta de undersøkelser som måtte være nødvendige. 2 Ressurser til selskapskontroll Det er som er valgt som leverandør av selskapskontroller til deltakerkommunene. Representantskapet i har lagt følgende prinsipper for arbeidet med selskapskontroller: Det skal utarbeides en plan for selskapskontroll pr. valgperiode. Det skal gjennomføres en eller to (de største kommunene) selskapskontroller/eierskapskontroller i løpet av valgperioden. Forvaltningsrevisjon av selskaper inngår i kommunens ressurser til forvaltningsrevisjon, evt. kan eierskapskontroll erstattes av forvaltningsrevisjon. Kommunene betaler et fast årlig beløp for selskapskontroll, mens levering av tjenestene sees i et 4-årsperspektiv (valgperiode) fra 100 timer til de minste til 200 timer r de største kommunene. Nord-Trøndelag fylkeskommune er eier av mange selskaper. Flere av disse er store selskaper som ivaretar viktige samfunnsoppgaver. Det er derfor beregnet en større ressursbruk(500 timer) til fylkeskommunen enn til de store kommunene. For NTFK betyr dette 2 4 selskapskontroller i løpet av planperioden, avhengig av størrelsen på selskapene som velges ut for kontroll. Det er den obligatoriske eierskapskontrollen som ligger til grunn i sitt arbeid med selskapskontroll. utfører ikke selskapskontroller i selskap som vi selv reviderer, men får da tjenesten utført av eksterne krefter. Så langt har dette vært gjort gjennom våre samarbeidspartnere i TNT-samarbeidet, dvs. KomRev Nord IKS eller Telemark Kommunerevisjon IKS. 3 Oversikt over selskaper hvor NTFK har eierinteresser Nord-Trøndelag fylkeskommune har eierinteresser i en rekke selskaper av ulike typer. Eierinteressene framgår av den årlige eiermeldingen som legges fram for fylkestinget samt av note til årsregnskapet. Eiermeldingene omfatter ikke NTE Holding AS, da dette eierskapet følges opp på annen måte. I tilknytning til behandlingen av eiermeldingen for 2010 vedtok fylkestinget at framtidige meldinger skal inneholde en konkret gjennomgang av hvert enkelt selskaps formål, og en vurdering av hensiktsmessigheten av fylkeskommunens framtidige eierskap. En samlet oversikt over fylkeskommunens eierinteresser framgår av vedlegg 1. 4

5 3.1 Eiermelding 2011 Eiermelding for 2011 ble behandlet av fylkestinget i desember 2011, sak 11/85. I samsvar med fylkestingets vedtak fra 2010 er hvert enkelt selskap nærmere omtalt i vedlegg til eiermeldingen. Selskapene er i vedlegget gruppert på følgende måte: Aksjeselskaper o Eiendomsselskaper (4 stk) o Arbeidsmarkedsbedrifter (3 stk) o Selskaper innenfor samferdsel (5 stk) o Innovasjonsselskaper/kunnskapsbedrifter (7 stk) o Kulturbygg/kulturselskaper (6 stk) o Andre selskaper (2 stk) Interkommunale selskaper (6 stk) Andre (2 stk) Foreninger (3 stk) Fylkestingen vedtok under behandlingen av eiermeldingen å gi fylkesrådet fullmakt til å selge fylkeskommunens aksjeposter i 3 av kunnskapsbedriftene og å redusere fylkeskommunens andel av aksjene i en arbeidsmarkedsbedrift. 3.2 Selskapsinteresser iflg note til årsregnskapet for 2011 Note 5 til årsregnskapet for 2011 oppgir en bokført verdi på 1,9 mrd kr på fylkeskommunens aksjer og andeler. Av dette utgjør NTE Holding AS 1,840 mrd kr. 3.3 Nye eierinteresser i 2012 Fylkestinget vedtok i sak 10/81 å gå inn som eier i et interkommunalt selskap som har til formål å utvikle/videreutvikle, eie og/eller drifte fylkeskommunenes felles inntaks- og forvaltningssystem for elever/lærlinger. Selskapet, VIGO IKS, ble etablert i januar Gjennomførte selskapskontroller i forrige planperiode ( ) Fylkestinget vedtok plan for selskapskontroll for perioden (sak 08/56) i møte , med følgende prioriteringsliste: 1. NTE Holding AS med datterselskaper 2. Trønderbilene AS 3. EuroSkjell AS 4. Stjørdal Industri AS 5. Lierne Nasjonalparksenter IKS 6. Innherred Produkter AS 7. Lyng Industribygg Vanvikan AS Kontrollutvalget ble gitt myndighet til å foreta endringer i planen i planperioden. I perioden er det gjennomført selskapskontroll med forvaltningsrevisjon av NTE Holding AS med datterselskaper, og ordinær eierskapskontroll av Innherred Produkter AS. Selskap med prioritet nr 2 (Trønderbilene AS) er solgt og aksjene i nr 3 (EuroSkjell AS) er nedskrevet og overdratt til andre aktører. 5

6 I tillegg har kontrollutvalget bestilt selskapskontroll med forvaltningsrevisjon av Steinkjerhallen AS. Rapport fra denne selskapskontrollen vil bli lagt fram for kontrollutvalget i mai og fylkestinget i juni Prioritering Vedlegg 1 viser en samlet oversikt over fylkeskommunens eierinteresse. Prioritering av selskap og kontroll med disse bør gjøres etter fastlagte kriterier. Relevante kriterier er: Selskaper som er heleid av fylkeskommunen Størrelsen på selskapene Selskaper som har et samfunnsmessig ansvar Selskaper som har en rolle i fylkeskommunens tjenestetilbud til innbyggerne Selskaper av strategisk interesse for fylkeskommunen Selskap som peker seg ut pga. tidligere kontroller og annen risikokunnskap om selskapet Selskap der fylkeskommunen har betydelig eierinteresse i antall aksjer (flertall) eller en vesentlig og stor økonomisk del av aksjekapitalen Med bakgrunn i ovenstående prinsipper og selskapstyper bør følgende selskap gjøres gjenstand for selskapskontroll: Selskap NTFKs Balanseført verdi Øvrige aksjonærer eierandel pr NTE Holding AS 100 % 1,840 mrd kr og datterselskaper Reko AS 25 % kr LHL Steinkjer (49,84 %) og Steinkjer kommune (25,16 %) Namdal Bomveiselskap AS 22,3 % kr Namsos kommune (42,3 %) og Overhalla kommune (11,1 %) Museet Midt IKS 33,3 % kr Vikna kommune (33,3 %) og Namsos kommune (33,3 %) Rekkefølgen av kontrollene må prioriteres av fylkestinget etter innstilling fra kontrollutvalget. 6 Gjennomføring Kontrollutvalget bør gis myndighet til å avgjøre hvor mange selskapskontroller som skal gjennomføres i planperioden, omprioriteringer og å definere innholdet i kontrollene. Selskapskontrollen gjennomføres av. Det samme gjelder eventuell forvaltningsrevisjon. Kontrollhandlingene skal utføres i samsvar med faglig etablerte og anerkjente standarder. Kontroller i selskaper som har flere eierkommuner bør i størst mulig grad koordineres. 6

7 7 Rapportering Kontrollutvalget avgjør selv hvordan og hvor ofte det skal rapporteres til utvalget om framdrift og resultater av pågående selskapskontroller. Et selskap som er omfattet av selskapskontroll, og den som utøver fylkeskommunens eierfunksjon, skal alltid gis anledning til å uttrykke sitt syn på de forholdene som blir omtalt i rapporten. Eventuelle kommentarer skal framgå av rapporten. Rapport etter gjennomført selskapskontroll sendes til kontrollutvalget. Kontrollutvalget avgjør om rapporten skal sendes til fylkestinget eller om selskapskontrollen kun skal framgå av utvalgets årsrapport. 8 Kilder 1. FT-sak 11/85. Eiermelding Årsregnskap 2011 note 5 3. Ravn Info 4. Proff.no 7