Prosjektplan for. forvaltningsrevisjonsprosjekt. Investeringsbeslutninger og offentlige anskaffelser
|
|
- Anne-Lise Møller
- 7 år siden
- Visninger:
Transkript
1 Prosjektplan for forvaltningsrevisjonsprosjekt Investeringsbeslutninger og offentlige anskaffelser
2
3 Innhold 1 Innledning Valgt forvaltningsrevisjonsprosjekt Bakgrunn Forberedelser 2 2 Formål, problemstillinger og kriterier Formål Problemstillinger Revisjonskriterier Avgrensninger 5 3 Tilnærming Metode Aktivitets- og framdriftsplan 6 4 Utførende revisorer 8 Vedlegg 1 Revisjonskriterier 9
4 1 Innledning 1.1 Valgt forvaltningsrevisjonsprosjekt Valgt forvaltningsrevisjonsprosjekt er Investeringsbeslutninger og offentlige anskaffelser Den konkrete tilnærmingen tar utgangspunkt i BIRs plan for forvaltningsrevisjon. 1.2 Bakgrunn Forvaltningsrevisjon av Investeringsbeslutninger og offentlige anskaffelser er prioritert som det tredje forvaltningsrevisjonsprosjektet i BIR sin Plan for forvaltningsrevisjon. I BIR sin risikovurdering, som Plan for forvaltningsrevisjon er basert på, er investeringsbeslutninger og offentlige anskaffelser behandlet som to separate tema, med følgende risikobilder: Risikovurdering investeringsbeslutninger Område Risiko Risiko kan inntreffe ved Konsekvens Risiko omfatter Investeringsbeslutninger Risiko for at det foretas feil investeringsbeslutning Mangelfulle investeringsanalyser og beslutningsprosesser Økonomisk konsekvens Alle selskap Underbudsjettering Manglende kompetanse og kapasitet Uklare rutiner og ansvarsforhold Negativ påvirkning på omdømmet Risikovurdering offentlige anskaffelser Område Risiko Risiko kan inntreffe ved Konsekvens Risiko omfatter Offentlige anskaffelser Risiko for brudd på lov om offentlige anskaffelser, feil anskaffelser, for høy pris Ikke tilstrekkelig analyse/vurderinger av investeringsbeslutninger Erstatningssøksmål pga feil i innkjøpsprosessen Alle selskap Manglende kvalitetssikring av innkjøpsprosessen Vi kjøper inn til for høy pris Kompetanseutfordringer Kapasitet til å gjennomføre innkjøpsprosesser av god kvalitet I BIRs Plan for forvaltningsrevisjon er de to risikoområdene slått sammen, og følgende risikobilde er presentert: Risikovurdering investeringsbeslutninger og offentlige anskaffelser Område Risiko kan inntreffe ved Investeringsbeslutninger og off. anskaffelser Risiko for at det foretas feil investeringsbeslutning Risiko for brudd på lov om offentlige anskaffelser Risiko for feil anskaffelser Risiko for at anskaffelser blir gjennomført til for høy pris 1
5 I denne forvaltningsrevisjonen legges sistnevnte risikobilde til grunn. Hovedfokuset vil være på etterlevelse av regelverk og interne rutiner for offentlige anskaffelser, men vil bli supplert med vurderinger av i hvilken grad innkjøpsfaglig kompetanse er involvert på hensiktsmessig vis i tidlig fase i forbindelse med investeringsbeslutninger (se også punkt 2.1). 1.3 Forberedelser Mål og prosess Det er et mål å etablere en god prosjektplan, som oppstiller relevante og vesentlige problemstillinger for forvaltningsrevisjonen med utgangspunkt i BIR sin Plan for forvaltningsrevisjon. Samarbeid og dialog med berørte selskap og konsernadministrasjonen i forberedelsesfasen er viktig for å sikre at det tas utgangspunkt i relevante og vesentlige problemstillinger. Med bistand fra konserncontroller og ansatte i BIR, har KPMG i planleggingsperioden gjennomført følgende aktiviteter: Samlet inn og gjennomgått dokumentasjon. Det er hovedsakelig snakk om dokumentasjon på strategisk nivå. Gjennomført korte og uformelle samtaler med administrerende direktør, konserncontroller og innkjøpssjef. Formålet har vært å få innspill, synspunkter og erfaringer knyttet til offentlige anskaffelser i BIR. 2
6 2 Formål, problemstillinger og kriterier 2.1 Formål Formålet med forvaltningsrevisjonen er å undersøke om BIR har et tilfredsstillende internt regelverk og rutiner for offentlige anskaffelser, og om praksis understøtter lovpålagte krav og internt regelverk/rutiner. Det er og et formål å undersøke i hvilken grad BIR har en strategisk tilnærming til innkjøpsprosesser, definert som i hvilken grad innkjøpsfaglig kompetanse er involvert på hensiktsmessig vis i tidlig fase i forbindelse med investeringsbeslutninger Om BIRs retningslinjer for offentlige anskaffelser BIRs retningslinjer for offentlige anskaffelser er definert i konsernets innkjøpshåndbok, senest oppdatert 28. mai Ansvar for offentlige anskaffelser i BIR-konsernet er delt mellom innkjøpssjef i BIR AS og daglige ledere i de enkelte selskapene ( innkjøpsselskapet ). Dersom verdien av anskaffelsene overstiger kr , skal innkjøpssjef i utgangspunktet ha hovedansvaret for anskaffelsene, herunder utarbeide konkurransegrunnlag, utlyse konkurransen, protokollføre, tildele og tilrettelegge for kontraktsinngåelse. Samtidig fremgår det av innkjøpshåndboken at daglig leder i innkjøpsselskapet har det endelige ansvaret for valg av leverandør. Fra det tidspunkt konkurranse er gjennomført og leverandør er valgt, har daglig leder i innkjøpsselskapet ansvaret for oppfølging av kontrakt med leverandør. I innkjøpshåndboken er BIRs visjon, strategi, fullmakter, etiske retningslinjer og retningslinjer for gjennomføring av konkurranser definert. Sentrale elementer i visjon, strategi og formål for offentlige anskaffelser i BIR er: Oppfølging av lov- og forskriftsfestede krav til offentlige anskaffelser er en grunnleggende premiss Håndboken skal legge til rette for effektive anskaffelser som sikrer behov til en lavest mulig kostnad Innkjøpsfunksjonen skal understøtte BIRs overordnete mål og fremme BIRs totale økonomi og effektivitet. Videre er det presisert at anskaffelser er et ledelsesansvar og skal være et strategisk fagområde for virksomhetsstyring, måloppnåelser og økonomiplanlegging. De generelle retningslinjene i håndboken er rettet mot BIRs lovpålagte virksomhet. For offentlige anskaffelser der det er potensielle konserninterne leverandører er det utformet særskilte retningslinjer for gjennomføring av anskaffelsene. I disse tilfellene er det blant annet krav om at det skal benyttes konsernekstern konsulent til forberedelse og gjennomføring av anskaffelsen. Videre er det egne retningslinjer rettet mot offentlige anskaffelser der flere BIR-selskap fremstår som en samlet kjøper. Her er det blant annet krav om tverrfaglige innkjøpsgrupper, jf. innkjøpshåndboken Om BIRs praksis for offentlige anskaffelser Innledende undersøkelser peker i retning av følgende utfordringer knyttet til BIRs praksis for offentlige anskaffelser 1 : En del anskaffelser blir gjennomført uten konkurranse, enten fordi anskaffelsene har et omfang som gjør at konkurranse ikke er eksplisitt påkrevd, eller med henvisning til unntak i 1 Det understrekes at dette er høyst foreløpige vurderinger som best bør forstås som grunnlag for utforming av problemstillinger og konkret tilnærming til den forestående gjennomføringen av forvaltningsrevisjonen. 3
7 anskaffelsesregelverket. Vurderinger av om konkurranse skal gjennomføres skjer av daglige ledere i de enkelte selskapene, i en del tilfeller i samarbeid med innkjøpssjefen. Den sentrale innkjøpsfunksjonen som blir ivaretatt av innkjøpssjefen har i større grad en operativ stabs- og støttefunksjon i gjennomføringen av konkrete anskaffelser enn en strategisk funksjon i virksomheten. De enkelte selskapene kopler på innkjøpsfunksjonen etter at man har bestemt seg for å gjennomføre en anskaffelse, og innkjøpsfunksjonen tas i mindre grad med i vurderinger av behov, om det er en riktig (investerings)beslutning, markedsvurderinger, budsjettvurderinger, etc. Det er og påpekt at innkjøpsselskapene i mange tilfeller har en smal forståelse av anskaffelsesområdet, noe som kan gi seg utslag i mangelfulle behovsvurderinger og manglende konkurranseutsetting i forkant, samt mangelfull oppfølging av inngåtte kontrakter. Samtidig er leverandørporteføljen og omfanget av offentlige anskaffelser stort, med et totalt årlig omfang på anslagsvis mill kroner. Den sentrale innkjøpsfunksjonen, bestående av en person, har et hovedansvar for den praktiske gjennomføringen av anskaffelsene. Dette innebærer at funksjonen er under press med hensyn til kapasitet. De innledende undersøkelsene underbygger derfor viktige elementer i risikovurderingene som er gjort i forbindelse med Plan for forvaltningsrevisjon: Risiko for at BIR ikke har en tilstrekkelig strategisk tilnærming til anskaffelsesområdet, og blant annet ikke får realisert det fulle potensialet for verdiskapning i virksomheten. I siste instans tilsier dette en risiko med hensyn til om BIR gjennomfører de riktige anskaffelsene. Risiko for at BIR bryter regelverket ved at anskaffelser gjennomføres uten konkurranse, uten gyldig begrunnelse Risiko for at BIR ikke fullt ut følger prosessuelle krav til offentlige anskaffelser og at prosessene ikke blir tilfredsstillende dokumentert. 2.2 Problemstillinger På bakgrunn av formålet oppstilles følgende problemstillinger for forvaltningsrevisjonen: 1. I hvilken grad har BIR interne retningslinjer og interne rutiner for offentlige anskaffelser som er i samsvar med lov og forskriftskrav? 2. I hvilken grad er BIRs praksis for offentlige anskaffelser i samsvar med lov og forskrift samt egne retningslinjer/rutiner? 3. I hvilken grad har BIR en strategisk tilnærming til innkjøpsprosesser som er i samsvar med beste praksis? For hver problemstilling undersøkes også årsaker til og konsekvenser av evt. mangler. Forbedringstiltak begrunnes ut fra BIRs mål, strategier og krav og ellers med eksemplifiseringer fra det som regnes som beste praksis for investeringsbeslutninger og offentlige anskaffelser. 2.3 Revisjonskriterier Til problemstillingene oppstilles revisjonskriterier. Revisjonskriterier er de krav eller de normer som tilstand og/eller praksis i BIR måles mot. Valg av revisjonskriterier må være omforent med BIR. Revisjonskriterier må være aktuelle, relevante og gyldige for BIR. Ved valg av revisjonskriterier tas det utgangspunkt i relevant lovverk, vedtak i eierkommunene, BIRkonsernets egne mål, strategier, rutiner, retningslinjer, krav, etc. Kilde til å utlede revisjonskriterier vil være: Lov og forskrift om offentlige anskaffelser BIRs innkjøpshåndbok og retningslinjer for offentlige anskaffelser Eventuelle styrevedtak i BIR knyttet til offentlige anskaffelser Beste praksis for strategiske innkjøpsprosesser 4
8 2.4 Avgrensninger Revisjonens undersøkelser under problemstilling 1 i hvilken grad BIRs interne retningslinjer/rutiner er i samsvar med lov og forskriftskrav er ikke uttømmende. Denne vil være avgrenset til vurderinger av om definerte elementer i BIRs innkjøpshåndbok er i direkte strid med konkrete bestemmelser i lov og forskrift, og om forhold av vesentlig betydning i lov og forskrift er utelatt fra innkjøpshåndboken. Revisjonens undersøkelser under problemstilling 2 i hvilken grad BIRs praksis for offentlige anskaffelser er i samsvar med lov og forskrift samt egne retningslinjer/rutiner er avgrenset til: Stikkprøvekontroll av 3 anskaffelser som er gjennomført uten konkurranse, med henvisning til unntaksbestemmeler i regelverket om offentlige anskaffelser. Kontrollen vil inkludere vurdering av om prosessuelle krav til beslutning er ivaretatt, og om vurdering som ligger til grunn anses å være i samsvar med regelverket. 6 gjennomførte anskaffelser i BIR-konsernet. Den konkrete gjennomgangen av anskaffelsene vil gjelde fra oppstart til avslutning av prosess, der avslutning er definert som arkivert sak/avgjørelse. Valg av case vil bli definert i fornbindelse med første fase av prosjektgjennomføringen. Vurdering av problemstilling 3 i hvilken grad BIR har en strategisk tilnærming til innkjøpsprosesser er avgrenset til vurderinger av i hvilken grad innkjøpsfaglig kompetanse er involvert på hensiktsmessig vis i tidlig fase i forbindelse med investeringsbeslutninger. 5
9 3 Tilnærming 3.1 Metode Kort om innsamling og analyse av data Det vil bli samlet inn dokumentasjon fra BIR som vil bli sammenstilt og analysert ift revisjonskriteriene. For å vurdere BIRs praksis knyttet til offentlige anskaffelser, vil vi gjennomføre noen case-analyser av utvalgte anskaffelser som er gjennomført. I utgangspunktet vil forvaltningsrevisjonen kunne omfatte BIR AS, BIR Privat AS, BIR Transport og BIR Avfallsenergi. Utvelgelse av case vil imidlertid bli gjort etter en første kartlegging av offentlige anskaffelser i de ulike datterselskapene dette vil bli gjort på grunnlag av eksisterende datagrunnlag (årlig leverandørsjekk utført av innkjøpssjefen). Denne innledende øvelsen vil gi et bilde av hvilke datterselskap som har størst omfang av offentlige anskaffelser, og hvilke som har hatt flest grunnleggende avvik (innkjøp som er gjort som direkte anskaffelser). Utvelgelse av case vil bli gjort i samarbeid med BIR AS. Viktige forhold ved utvelgelse av case: Hvor er det høyest risiko for og konsekvenser av mangelfull praksis (jf. kartlegging, se over) Anskaffelser som er gjennomført uten konkurranse, med hensvisning til unntaksbestemmelser i regelverket om offentlige anskaffelser Anskaffelse av en (stor) investering bør dekkes jf. formål om å undersøke elementer knyttet til investeringsbeslutninger Anskaffelse med potensiell internkonsern leverandør bør dekkes jf. egne retningslinjer for slike Anskaffelse der flere BIR-selskap fremstår som samlet kjøper jf. egne retningslinjer for slike Gjennomgangen av utvalgte case vil innbefatte dokumentanalyse og kvalitative intervjuer. Det vil bli satt opp en intervjuplan i samarbeid med konserncontroller, samt utarbeidet intervjuguider. Fra hvert intervju vil det bli skrevet referat som sendes respondenten til verifisering (gjennomlesing og evt korrigering). Intervjuguide/spørreskjema vil bli brukt ved gjennomføring av interjvuer. Svar fra respondenter vil bli sammenstilt, sammenholdt med dokumentasjonen og analysert i ft revisjonskriteriene. 3.2 Aktivitets- og framdriftsplan Det er et formål å gjennomføre forvaltningsrevisjonen i løpet av første kvartal 2014, jf. Plan for forvaltningsrevisjon. Figuren under viser tentativ aktivitets,- ressurs - og framdriftsplan. I denne ligger følgende hovedelementer: Datainnsamling og analyse vil hovedsakelig skje i februar og mars 2014 Interjuer planlegges i mars Raportering planlegges til primo april Det vil være et sluttmøte før rapporten ferdigstilles. På sluttmøtet inviteres alle berørte og her gjennomgås fakta, vurderinger, funn og anbefalinger. Levering av rapport, ferdig verifisert, er tentativt satt til uke 15/16 6
10 Juleferie Desember Januar Februar Uke Mars April Faser + aktiviteter Ansvar Timer Forberede Forundersøkelse KPMG 1.2 Etablere prosjektplan KPMG 1.3 Møte om prosjektplan KPMG og BIR 1.4 Forankring av prosjektpan KPMG og BIR 1.5 Godkjenne prosjektplan BIR 2 Starte opp 15 Oppstartsmøte med berørte og 2.1 informasjon KPMG 2.2 Dokumentliste KPMG 2.3 Intervjuplan KPMG 3 Gjennomføre Initiell kartlegging/utvelging av 3.2 Dokumentinnsamling KPMG 3.3 Dokumentanalyse KPMG 3.4 Intervjuguide KPMG 3.5 Kvalitetssikring KPMG Rapportutkast v (dokumentanalyse) KPMG 3.7 Statusrapport til BIR (om ønskelig) KPMG 3.8 Interjvuer KPMG og BIR 3.9 Analyse (interjvuer) KPMG 3.10 Anbefalinger om forbedring KPMG 3.11 Kvalitetssikring KPMG Rapportutkast v02 ( dokumentanalyse + intervjuer anbefalinger) KPMG 3.13 Sluttmøte KPMG og BIR 4 Rapport Ferdigstille rapportutkast KPMG 4.2 Høring rapportutkast (en uke) KPMG 4.3 Oversendelse av rapport KPMG 4.4 Sluttmøte og presentasjon KPMG og BIR 4.5 Eventuelle justeringer av rapport KPMG og BIR 320 7
11 4 Utførende revisorer Team KPMG KPMG sitt team i forvaltningsrevisjonen består av: Partner Harald Sylta Prosjektleder manager Øivind Hauge Støle Prosjektdeltagere er: Manager Jørgen Myhre Manager Unni Sørensen Manager Øyvind Bratshaug 8
12 Vedlegg 1 Revisjonskriterier Lov om offentlige anskaffelser Forskrift om offentlige anskaffelser BIRs innkjøpshåndbok BIRs retningslinjer for innkjøp Utvalgte elementer fra beste praksis for strategiske innkjøpsprosesser 9
13
14 Kontakt oss: Harald Sylta Partner T E harald.sylta@kpmg.no Øivind Hauge Støle Manager T E oivind.hauge.stole@kpmg.no kpmg.no 2014 KPMG AS, a Norwegian member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. The information contained herein is of a general nature and is not intended to address the circumstances of any particular individual or entity. Although we endeavour to provide accurate and timely information, there can be no guarantee that such information is accurate as of the date it is received or that it will continue to be accurate in the future. No one should act on such information without appropriate professional advice after a thorough examination of the particular situation. The KPMG name, logo and cutting through complexity are registered trademarks or trademarks of KPMG International Cooperative ( KPMG International ).
Informasjonsdilemmaet ved vanskelig beslutninger
Informasjonsdilemmaet ved vanskelig beslutninger -hvordan forholde seg til den informasjonen som ikke er tilgjengelig 12 september 2017 Innhold Hva menes med informasjonsdilemmaet? Noen eksempler Hvordan
DetaljerTynset kommune Plan for forvaltningsrevisjon
Plan for forvaltningsrevisjon 2012-2015 Forord Kontrollutvalget har i møte den 10.05.2012 valt KPMG til å utarbeide plan for forvaltningsrevisjon i Tynset kommune. Det blir her lagt frem plan for forvaltningsrevisjon
DetaljerAnalyse av redegjørelser for eierstyring og selskapsledelse på OSE / OBX
Analyse av redegjørelser for eierstyring og selskapsledelse på OSE / OBX Thore Kleppen, Partner Espen Almlid, Direktør Jonas Ringstad, Senior Associate 10.11.2016 Bakgrunn Formål, rammer og metode Punkt
DetaljerStyring og kontroll med kontrakter og prosesser for avhending og behandling av avfall
Styring og kontroll med kontrakter og prosesser for avhending og behandling av avfall 8.10.2015 Innhold 1 Innledning 1 1.1 Valgt forvaltningsrevisjonsprosjekt 1 1.2 Bakgrunn 1 1.3 Mål og prosess 1 1.4
DetaljerSertifisering og erfaringer med implementering. Anette Killingrød Kristiansen
Sertifisering og erfaringer med implementering Anette Killingrød Kristiansen KPMG globalt Omsetning globalt (FY16) Tax 189.000 ansatte $5,56 mrd 22 % Advisory $9,74 mrd i 155 land 41 % $25,42 milliarder
DetaljerLederundersøkelsen 2017
Lederundersøkelsen 2017 Lederundersøkelsen overordnede funn: Optimismen er tilbake: 2 av 3 ledere ser positivt på selskapets økonomiske utsikter Selskapene frykter økt konkurranse, tilgang til kompetanse
DetaljerRevisjonsutvalg. Årlig evaluering av eksternrevisor. Audit Committee Institute
Revisjonsutvalg Årlig evaluering av eksternrevisor Audit Committee Institute Etter KPMGs erfaring har styrer og revisjonsutvalg i de aller fleste tilfeller et samarbeid med revisor som sikrer dem den nødvendige
DetaljerRevisjonsutvalg. Årsplan. Audit Committee Institute. kpmg.no
Revisjonsutvalg Årsplan Audit Committee Institute kpmg.no Årsplan for Planlagte møter Revisjonsutvalgets etablering, konstituering etc. Konstituering, samt overvåking av medlemmenes uavhengighet og kompetanse
DetaljerFinansiell analyse Langsundforbindelsen
Finansiell analyse Langsundforbindelsen Tromsø 08.05.2019 Momenter vurdert Fergeavløsningsmidler Bompenger Sparte driftskostnader Sparte investeringer Fergeavløsningsmidler Det er en rekke momenter som
DetaljerEt lite knippe endringsforslag
INNBLIKK Nyhetsbrev fra Financial Services nr. 9-2013 Et lite knippe endringsforslag For de av oss som abonnerer på nyhetstjenestene fra EBA, EIOPA, ESMA, BIS, Finanstilsynet, med flere så fylles mailboksen
DetaljerDepartement of Professional Practice. Kurs Regnskap 2015
Departement of Professional Practice Kurs Regnskap 2015 Velkommen til kurs! Det er store endringer på gang i regnskapsreglene. Vi får forslag til ny eller betydelig endret regnskapslov i løpet av året,
DetaljerHvordan kontrollere det ukontrollerte? Et ledelsesperspektiv. Geir Arild Engh-Hellesvik, Leder IPBR / KPMG Advisory 02.
Hvordan kontrollere det ukontrollerte? Et ledelsesperspektiv Geir Arild Engh-Hellesvik, Leder IPBR / KPMG Advisory 02. Februar 2011 Innledning 2 KPMG Norge Geir Arild Engh-Hellesvik er leder for informasjonssikkerhetstjenesten
DetaljerNå eller aldri. Hva globale bedriftsledere sier om utviklingen fram mot Global Business Day, Trondheim
Nå eller aldri Hva globale bedriftsledere sier om utviklingen fram mot 2020 Global Business Day, Trondheim Arne Helme, Partner, KPMG / Advisory 4. april 2017 I farten KONTRASTER FOR LITT SIDEN KORT SAGT
DetaljerProsjektplan. Kvalitet i barnehager Forvaltningsrevisjon Karmøy kommune. Mai KARMØY KOMMUNE, FORVALTNINGSREVISJON
Prosjektplan Kvalitet i barnehager Forvaltningsrevisjon Karmøy kommune Mai 2018 www.kpmg.no KARMØY KOMMUNE, FORVALTNINGSREVISJON Innhold 1. Innledning 1 1.1 Bakgrunn 1 1.2 Forarbeid 1 2. Formål og problemstillinger
DetaljerHvordan kan man som intern revisor finne indikasjoner på misligheter
Hvordan kan man som intern revisor finne indikasjoner på misligheter 23. oktober 2014 Jeanette Vatnemo Rasmussen Agenda 1. Økonomiske misligheter definisjon 2. Dagens risikobilde 3. Dagens regelverk 4.
DetaljerPlan for forvaltningsrevisjon
Plan for forvaltningsrevisjon 2013-2016 BIR AS 12.04.2013 1 INNHOLD SAMMENDRAG... 3 1 INNLEDNING... 4 1.1 Bakgrunnen for forvaltningsrevisjoner i BIR... 4 1.2 Formålet med forvaltningsrevisjoner i BIR...
DetaljerProsjektplan for forvaltningsrevisjonsprosjekt. Selvkost, internprising og kryssubsidiering" 29. jan. 2016
Prosjektplan for forvaltningsrevisjonsprosjekt Selvkost, internprising og kryssubsidiering" 29. jan. 2016 Innhold 1 Innledning 1 1.1 Valgt forvaltningsrevisjonsprosjekt 1 1.2 Bakgrunn 1 1.3 Mål og prosess
DetaljerTynset kommune Plan for selskapskontroll
Plan for selskapskontroll 2012-2015 Forord I kontrollutvalget sitt møte den 10.5.2012 ble KPMG valgt til å utarbeide plan for selskapskontroll i Tynset kommune for perioden 2012-2015. Det blir her lagt
DetaljerFra strategi til god nok styring og kontroll
Fra strategi til god nok styring og kontroll Stein-Ragnar Noreng, adm. direktør 27. mai 2009 ADVISORY Agenda Sammenhengen mellom strategi og god nok styring og kontroll Rollefordeling Styret revisjonsutvalg
DetaljerMislighetsrevisjon Andreas P. Engstrand Magnus Digernes
Mislighetsrevisjon Andreas P. Engstrand Magnus Digernes 9.3.2018 1 Risk Consulting- våre tjenester Gransking & Compliance Internrevisjon Bank, finans og forsikring Risikoanalyser Utforming av styrende
DetaljerFøremålet med planen er å peike ut område innanfor verksemda til Vindafjord kommune som skal prioriterast med tanke på forvaltningsrevisjon.
Plan for forvaltningsrevisjon 2012-2015 Føreord Kontrollutvalet har i møte den 26.6.2012 valt KPMG til å utarbeide plan for forvaltningsrevisjon i Vindafjord kommune. Planen skal vere fundert i ein overordna
DetaljerRevisjonsutvalg i mindre banker
AUDIT COMMITTEE INSTITUTE Revisjonsutvalg i mindre banker Stein-Ragnar Noreng, administrerende direktør 20. september 2010 1 Bank og finansinstitusjoner Bankenes rolle i et moderne samfunn Evne og vilje
DetaljerProsjektplan. Økonomistyring Forvaltningsrevisjon Tysvær kommune. Juni
Prosjektplan Økonomistyring Forvaltningsrevisjon Tysvær kommune Juni 2017 www.kpmg.no Innhald 1. Innleiing 2 1.1 Bakgrunn 2 1.2 Forarbeid 2 2. Formål, problemstillingar og kriterium 4 2.1 Formål og avgrensing
DetaljerInvesteringsbeslutninger og offentlige anskaffelser. Forvaltningsrevisjon 2014 BIR
Investeringsbeslutninger og offentlige anskaffelser Forvaltningsrevisjon 2014 BIR - Forord og sammendrag KPMG har i samsvar med BIRs Plan for forvaltningsrevisjon gjennomført et forvaltningsrevisjonsprosjekt
DetaljerRegnskap & Skatt. Gründerseminar - VNR. 7. juni 2017
Regnskap & Skatt Gründerseminar - VNR 7. juni 2017 Hva er kravene? (g hva kan være lurt) Selskapsfrm? Revisr? Innsendelsesplikt årsregnskap? Regnskapsfører? (eller føre selv?) Bkføringsplikt? MVA-plikt?
DetaljerFremtidens regnskap. god regnskapsskikk i Norsk Regnskapsstiftelse og som står bak utgivelsen av forslaget til den nye norske regnskapsstandarden.
Fremtidens regnskap Fremtidens regnskap Vi har store endringer i vente i norsk regnskaps regulering. Våren 2014 ble høringsforslag til ny norsk regnskapsstandard sendt ut og et regnskapslovutvalg startet
DetaljerFrigjøring av arbeidskapital - systematisk
Frigjøring av arbeidskapital - systematisk gjennomgang og styring Optimering av Arbeidskapital = Optimering av arbeidskapitalen for å frigjøre cash flow September, 2017 Optimering av arbeidskapital Optimering
DetaljerHaugesund kommune Plan for forvaltningsrevisjon
Haugesund kommune Plan for forvaltningsrevisjon 2016 2020 August 2016 Member of Deloitte Touche Tohmatsu Limited Innhold 1 Innledning 5 1.1 Krav til forvaltningsrevisjon 5 1.2 Plan for forvaltningsrevisjon
DetaljerForvaltningsrevisjon Bergen kommune Effektivitet og kvalitet i internkontrollen Prosjektplan/engagement letter
Forvaltningsrevisjon Bergen kommune Effektivitet og kvalitet i internkontrollen Prosjektplan/engagement letter Mai 2017 «Forvaltningsrevisjon av effektivitet og kvalitet i internkontrollen» Mai 2017 Prosjektplan
DetaljerForvaltningsrevisjon Bergen kommune Juridisk kvalitetssikring i Etat for byggesak og private planer. Prosjektplan
Forvaltningsrevisjon Bergen kommune Juridisk kvalitetssikring i Etat for byggesak og private planer Prosjektplan Audit & Advisory November 2012 Innhold 1. Formål og problemstillinger... 3 1.1 Bakgrunn...
DetaljerPlan for forvaltningsrevisjon
Plan for forvaltningsrevisjon 2016-2020 Karmøy kommune Juni 2016 www.kpmg.no Forord Kontrollutvalget har i møte den 25.11.2015 valgt KPMG til å utarbeide plan for forvaltningsrevisjon i Karmøy kommune.
DetaljerKPMG MEDIA. KPMGs digitale frontlinjekriger. Her er rapportene du ikke må gå glipp av! Visste du at KPMG reviderer nordmenns TV-leverandører?
KPMG MEDIA KPMGs digitale frontlinjekriger Visste du at KPMG reviderer nordmenns TV-leverandører? Her er rapportene du ikke må gå glipp av! KPMGs Kundeportal er på en måte «revisjonsbransjens nettbank».
DetaljerFrogn kommune. Oppsummering revisjon. Høsten Kontrollutvalgsmøte 8. desember 2015 AUDIT
Frogn kommune AUDIT Oppsummering revisjon Høsten 2015 Kontrollutvalgsmøte 8. desember 2015 Innledning Kontaktpersoner: Siv Karlsen Moa Partner Tel: + 47 4063 9548 siv.karlsen@kpmg.no Rune Johansen Manager
DetaljerTommy Kinnunen Manager KPMG Advisory, Forensic
E-Crime Survey 2009 Tommy Kinnunen Manager KPMG Advisory, Forensic 3. Desember 2009 As one of the world s leading providers of Information Protection and Forensic advice, KPMG firms can help you to effectively
DetaljerRSK 001 Standard for forvaltningsrevisjon
Forslag til revidert 06.10.10 RSK 001 Standard for forvaltningsrevisjon Innhold Avsnitt Innledning 1-5 Krav til revisor 6-9 Bestilling 10-11 Revisjonsdialogen 12-17 Prosjektplan 18-19 Problemstilling(er)
DetaljerStyremøte Helse Midt-Norge Presentasjon rapport evaluering internrevisjonen
Styremøte Helse Midt-Norge Presentasjon rapport evaluering internrevisjonen 4. Februar 2016 Overordnet oppsummering Godt tilpasset organisasjonens øvrige styringsstruktur Oppfattes som nyttig og tilfører
DetaljerBærekraftsrapportering
Bærekraftsrapportering Norsk bærekraftsrapportering i et internasjonalt perspektiv Januar 2018 kpmg.no 2 Norsk bærekraftsrapportering i et internasjonalt perspektiv. KPMG Norway 1 Innholdsfortegnelse 01
DetaljerNedbemanning. - en praktisk tilnærming. Bergen Næringsråd 13. januar 2016
Nedbemanning - en praktisk tilnærming Bergen Næringsråd 13. januar 2016 Dagens agenda 1 Introduksjon 2 Tilnærming og plan 3 Suksesskriterier 4 Spørsmål og diskusjon 2015, KPMG AS, a Norwegian limited liability
Detaljer3. KONKURRANSER HVOR DET IKKE ER POTENSIELLE KONSERNINTERNE LEVERANDØRER
INSTRUKS FOR KONKURRANSEUTSETTING HOS BIR AS OG DATTERSELSKAP AV BIR AS SOM MED ENERETT UTFØRER LOVPÅLAGTE OPPGAVER 1. INSTRUKSEN GJELDER FOR Denne instruks for konkurranseutsetting gjelder for alle anskaffelser
DetaljerFORVALTNINGSREVISJON, SELVKOST, INTERNPRISING OG KRYSSUBSIDIERING - ETTERRETNING
Saksnr..: Arkivnr.: Saksbehandler: Anne Margrethe Hausvik, konserncontroller Saksgang Møtedato Styret i BIR 27.10.2016 FORVALTNINGSREVISJON, SELVKOST, INTERNPRISING OG KRYSSUBSIDIERING - ETTERRETNING Hva
DetaljerSTYREUTVALG: Revisjonsutvalget Risikoutvalget Godtgjørelsesutvalget
STYREUTVALG: Revisjonsutvalget Risikoutvalget Godtgjørelsesutvalget Hva kan KPMG bidra med? Etablering av instrukser, arbeidsmetodikk og årsplaner for styreutvalgene Opplæring og trening av utvalgsmedlemmene
DetaljerForvaltningsrevisjon Bergen kommune Internkontroll i resultatenheter. Prosjektplan/engagement letter
Forvaltningsrevisjon Bergen kommune Internkontroll i resultatenheter Prosjektplan/engagement letter September 2013 Innhold 1. Innledning... 3 1.1 Bakgrunn... 3 1.2 Formål og problemstillinger... 3 2. Revisjonskriterier...
DetaljerDet kommunale og fylkeskommunale risikobildet - Sammendrag
Det kommunale og fylkeskommunale risikobildet - Sammendrag 1 2 Sammendrag På vegne av KS har Deloitte gjennomført en kartlegging av det kommunale og fylkeskommunale risikobildet basert på vedtatte planer
DetaljerHåndtering av ansatte på forretningsreiser/ arbeidsopphold i utlandet. Per Tore Kraby Lock Stian Bjordal Furset
Håndtering av ansatte på forretningsreiser/ arbeidsopphold i utlandet Per Tore Kraby Lock Stian Bjordal Furset Målet for presentasjonen Å gi en oversikt over noen viktige risikoer som er knyttet til arbeid
DetaljerMalemaL Liv: UTK. Rapport 4/2015. Revisjon av Sykehusapotekene HF
MalemaL Liv: UTK Rapport 4/2015 Revisjon av Sykehusapotekene HF Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst 27.03.2015 Rapport nr. 4/2015 Revisjonsperiode Desember 2014 til mars 2015 Virksomhet Sykehusapotekene HF
DetaljerKontrollutvalget i Frogn kommune MØTEINNKALLING MØTE NR.: 4/18 DATO: kl. 14:00 STED: Møterom Fraunar, Frogn rådhus Møtet er åpent for publi
Kontrollutvalget i Frogn kommune MØTEINNKALLING MØTE NR.: 4/18 DATO: 27.8.218 kl. 14: STED: Møterom Fraunar, Frogn rådhus Møtet er åpent for publikum i alle saker med mindre saken er unntatt offentlighet.
DetaljerLete- og utvinningsvirksomhet - avgiftsspørsmål
Lete- og utvinningsvirksomhet - avgiftsspørsmål Norsk Olje og Gass skatteseminar 2014 Jan Samuelsen Bakgrunn Økt fokus fra avgiftsmyndighetene senere år Avgjørelser bærer ofte preg av lite kjennskap til
DetaljerForvaltningsrevisjon Utsira kommune Plan, byggesak og eigedom Prosjektplan/engagement letter
Forvaltningsrevisjon Utsira kommune Plan, byggesak og eigedom Prosjektplan/engagement letter September 2017 «Forvaltningsrevisjon av plan, byggesak og eigedom prosjektplan» September 2017 Prosjektplan
DetaljerSolvency II-forberedelser tema nok en gang i Innblikk
Innblikk Nyhetsbrev fra Financial Services nr. 15-2013 Solvency II-forberedelser tema nok en gang i Innblikk I påvente av implementeringen av Solvens II-regelverket varslet som kjent EIOPA i en publikasjon
DetaljerForvaltningsrevisjon Bergen kommune Internkontroll i Byrådsavdeling for finans, eiendom og eierskap. Prosjektplan/engagement letter
Forvaltningsrevisjon Bergen kommune Internkontroll i Byrådsavdeling for finans, eiendom og eierskap Prosjektplan/engagement letter September 2013 Innhold 1. Innledning... 3 1.1 Bakgrunn... 3 1.2 Formål
DetaljerNye kapitalkrav for de norske bankene
INNBLIKK Nyhetsbrev fra Financial Services nr. 7-2013 Nye kapitalkrav for de norske bankene Ved inngangen til påsken (22. mars) offentliggjorde Finansdepartementet i form av Stortingsproposisjon 96L (2012-2013)
DetaljerProsjektplan/engagement letter. Mai 2014
a Forvaltningsrevisjon Bergen kommune Informasjonssikkerhet og behandling av personopplysninger gjennomgang og oppfølging av forvaltningsrevisjonsrapport Prosjektplan/engagement letter Mai 2014 Innhold
DetaljerKTRU /16. Kontrollutvalget. Selskapskontroll i BIR
KTRU /16 Kontrollutvalget Selskapskontroll i BIR GYSP EKTRU-1267-201212900-73 Hva saken gjelder: Kontrollutvalget behandlet saken Oppfølging av plan for selskapskontroll 2012-2016 i møtet 28.01.14. Saken
DetaljerStyret skal styre! Finnsnes, John-Tore Berntsen. Partner KPMG
Styret skal styre! Finnsnes, 21.11.2011 John-Tore Berntsen Partner KPMG Innledning Målsettinger med presentasjonen Skape bedre forståelse for hva som er styrets arbeidsoppgaver iht. aksjelovens krav Bidra
DetaljerUtbytte og konsernbidrag 2014
Utbytte og konsernbidrag 2014 Utbytte og konsernbidrag 2014 Årsavslutningen 2014 nærmer seg og tiden kommer for beregning av utbytte og konsernbidrag. Det er gjort enkelte mindre endringer i utdelingsreglene
DetaljerKunde: Gj.gått dato/sign: Side: Ringebu kommune 22.9 ØS 1 av 8. Prosjektplan
Ringebu kommune 22.9 ØS 1 av 8 Forvaltningsrevisjon av gjennomføring av investeringer, Ringebu kommune - UTKAST - Oslo, 22. september 2016 Side 1 av 8 Ringebu kommune 22.9 ØS 2 av 8 1. Bakgrunn og formål
DetaljerISO27001 som del av forvaltningen
ISO27001 som del av forvaltningen Froskostseminar 8. april 2011 Geir Arild Engh-Hellesvik KPMG Advisory Presentasjon KPMG Informasjonssikkerhet Krav til informasjonssikkerhet i lovverket ISO27001 Hvor
DetaljerPlan for forvaltningsrevisjon Karmøy kommune.
Plan for forvaltningsrevisjon 2012 2016 Karmøy kommune. Innhold 1. Innledning... 3 1.1 Plan for forvaltningsrevisjon 3 1.2 Risiko- og vesentlighetsanalyse 3 2. Forvaltningsrevisjonsprosjekt 2012-2016...
DetaljerSaksframlegg. Ark.: Lnr.: 2079/15 Arkivsaksnr.: 15/467-1 FORVALTNINGSREVISJONSRAPPORTEN "GAUSDAL KOMMUNES ETTERLEVELSE AV ANSKAFFELSESREGLEMENTET"
Saksframlegg Ark.: Lnr.: 2079/15 Arkivsaksnr.: 15/467-1 Saksbehandler: Kari Louise Hovland FORVALTNINGSREVISJONSRAPPORTEN "GAUSDAL KOMMUNES ETTERLEVELSE AV ANSKAFFELSESREGLEMENTET" Vedlegg: Forvaltningsrevisjonsrapport
DetaljerVerktøy for design av forvaltningsrevisjonsprosjekter
Verktøy for design av forvaltningsrevisjonsprosjekter Nasjonal fagkonferanse i offentlig revisjon 17-18 oktober 2006 Lillin Cathrine Knudtzon og Kristin Amundsen DESIGNMATRISE HVA HVOR- DAN GJENNOMFØR-
DetaljerStyret Sykehusinnkjøp HF
Saksframlegg Saksgang: Styre Møtedato Styret Sykehusinnkjøp HF 01.09.2017 SAK NR 068-2017 Status for arbeidet med plan for omstilling Forslag til vedtak: Styret tar saken til orientering Styret ber administrerende
DetaljerPlan for forvaltningsrevisjon Revidert plan Tysnes kommune
Plan for forvaltningsrevisjon 2012 2016 Revidert plan Tysnes kommune Mars 2014 Innhald 1. Innleiing... 3 2. Forvaltningsrevisjonsprosjekt 2012-2016 (revidert)... 3 Gruppe 1 prioritert gruppe 4 Gruppe 2
DetaljerInternrevisjonsrapport 15/09: Etterlevelse av regelverket for offentlige anskaffelser i foretaksgruppen oppsummering
Møtedato: 22. juni 2010 Arkivnr.: 134 2010/9 Saksbeh/tlf: Tor Solbjørg, 75 51 29 02 Dato: 14.6.2010 Styresak 75-2010 Internrevisjonsrapport 15/09: Etterlevelse av regelverket for offentlige anskaffelser
DetaljerInnkjøp i Nord-Aurdal kommune
Forvaltningsrevisjon Utført av Innkjøp i Nord-Aurdal kommune Formål: - Gjennomgå kommunes praktisering av Lov om offentlige anskaffelser - Anbefale eventuelle forbedringer Innhold 1. Innledning... 2 2.
DetaljerSelskapskontroll av Vigo
Selskapskontroll av Vigo INNLEDNING Revisjon Midt-Norge utarbeidet med utgangspunkt i bestilling fra kontrollutvalget i (KU) i sak 4/17 en prosjektskisse for selskapskontroll av Vigo IKS, som kontrollutvalget
DetaljerRevisjonsutvalgets årsplan
Revisjonsutvalgets årsplan Audit Committee Institute kpmg.no Årsplan for revisjonsutvalget Planlagte møter 1. kvartal 2. kvartal 3. kvartal 4. kvartal Revisjonsutvalgets etablering, konstituering etc.
DetaljerKontrollkomité. Årlig egenevaluering. Audit Committee Institute. kpmg.no SELSKAP, TJENESTE 1
Kontrollkomité Årlig egenevaluering Audit Committee Institute kpmg.no SELSKAP, TJENESTE 1 Årlig egenevaluering av kontrollkomiteen og dens arbeid Momenter for vurdering Vurdering Mandat Har kontrollkomiteen
DetaljerFORVALTNINGSREVISJON AV ANSKAFFELSER
FORVALTNINGSREVISJON AV ANSKAFFELSER PRESENTASJON AV ULIKE CASE Revisjonsrådgiver Per Langseth Oslo kommune, Gardermoen, 26.10.2010 Nasjonal fagkonferanse i offentlig revisjon Oversikt Kort om Oslo kommunes
DetaljerForvaltningsrevisjon Bergen kommune Service og informasjon innen byggesak og private planer Prosjektplan/engasjementsbrev
Forvaltningsrevisjon Bergen kommune Service og informasjon innen byggesak og private planer Prosjektplan/engasjementsbrev Mai 2014 Innhold 1. Formål og problemstillinger... 3 1.1 Bakgrunn... 3 1.2 Formål
DetaljerProsjektplan A5 Anskaffelser
Prosjektplan A5 Anskaffelser Programleder: Prosjektleder: Morten Deol Godkjent dato: Nye Drammen kommune- Prosjektplan basert på Difis mal 1 ENDRINGSLOGG [Ved større endringer i styringsdokumentet som
DetaljerForvaltningsrevisjon Bergen kommune Investeringsprosjekter Prosjektplan/engagement letter
Forvaltningsrevisjon Bergen kommune Investeringsprosjekter Prosjektplan/engagement letter April 2017 «Forvaltningsrevisjon av investeringsprosjekter» April 2017 Prosjektplan utarbeidet for Bergen kommune
DetaljerPlan for kontroll og tilsyn. Plan for forvaltningsrevisjon
Kontrollutvalget skal påse at det føres kontroll med at den økonomiske forvaltning foregår i samsvar med gjeldende bestemmelser og vedtak, og at det blir gjennomført systematiske vurderinger av økonomi,
DetaljerKTRU /16. Kontrollutvalget. Selskapskontroll i BIR
KTRU /16 Kontrollutvalget Selskapskontroll i BIR GYSP EKTRU-1267-201212900-77 Hva saken gjelder: Kontrollutvalget behandlet saken Oppfølging av plan for selskapskontroll 2012-2016 i møtet 28.01.14. Saken
DetaljerOmorganiseringsprosesser i Ringerike kommune
Omorganiseringsprosesser i Ringerike kommune I perioden 2015 til første halvår 2017 FORVALTNINGSREVISJON BEHANDLING I KONTROLLUTVALGET 15. JUNI 2018 Buskerud Kommunerevisjon IKS Postboks 4197, 3005 Drammen
DetaljerProsjektmandat for SAK-innkjøp
Prosjektmandat for SAK-innkjøp Skrevet av: Kjetil Skog og Olav Holden Filnavn: Prosjektbeskrivelse SAK innkjøp Versjon: 1 Opprettet: 12.01.2011 Sist endret: 11.04.2011 18:46:35 Sider: 8 Filnavn: 11843_1_P_O
DetaljerRapport - prosjekt Bryggen. Hordaland Fylkeskommune 27.5.2015. Hordaland Fylkeskommune
Rapport - prosjekt Bryggen Hordaland Fylkeskommune 27.5.2015 Hordaland Fylkeskommune 15.04.2015 Innhold 1 Hovedbudskap 1 2 Om prosjektet 2 2.1 Bakgrunn 2 2.2 Formål og avgrensing 2 3 Framgangsmåte 4 3.1
DetaljerUtkast Revisjonsplan Internrevisjon Pasientreiser HF
Utkast Revisjonsplan 2017 Internrevisjon Innhold 1 Innledning... 3 2 Rammer for internrevisjonens virksomhet... 3 2.1 Formål og oppgaver... 3 2.1.1 Bekreftelse av intern kontroll og risikostyring... 3
Detaljer1 Bakgrunn og formål med forvaltningsrevisjon... 2. 2 Om planlegging av forvaltningsrevisjon... 2
PLAN FOR GJENNOMFØRING AV FORVALTNINGSREVISJONSPROSJEKT 2008-2011 - FLATANGER KOMMUNE - 2008 Innholdsfortegnelse 1 Bakgrunn og formål med forvaltningsrevisjon... 2 2 Om planlegging av forvaltningsrevisjon...
DetaljerInnovative anskaffelser Utnytt handlingssrommet i regelverket! Seniorrådgiver Johan Englund, Difi
Innovative anskaffelser Utnytt handlingssrommet i regelverket! Seniorrådgiver Johan Englund, Difi Innovasjon? BALANSERTE ANSKAFFELSER Behov Konkurransegrunnlag Konkurranse Kontrakt Leveranse Test / Dialog
DetaljerForvaltningsrevisjon Bergen kommune Tilsyn, oppfølging og kontroll av fosterhjem
Forvaltningsrevisjon Bergen kommune Tilsyn, oppfølging og kontroll av fosterhjem Prosjektplan/engagement letter Dokumentet inneholder opplysninger som ikke er offentlige (Offl 13 jf. Fvl 13). Mai 2014
Detaljerephorte: 2018/61949 Overlevert: OPPSUMMERING AV KARTLEGGING INTERNKONTROLL I MATTILSYNET, 2.LINJE
ephorte: 2018/61949 Overlevert: 22.08.2018 OPPSUMMERING AV KARTLEGGING INTERNKONTROLL I MATTILSYNET, 2.LINJE Innholdsfortegnelse 1 Om kartleggingen... 2 1.1 Innledning... 2 1.2 Formål... 2 1.3 Gjennomføring...
DetaljerØygarden kommune Plan for forvaltningsrevisjon
Øygarden kommune Plan for forvaltningsrevisjon 2016 2020 Oktober 2016 Member of Deloitte Touche Tohmatsu Limited Innhald 1 Innleiing 5 1.1 Krav til forvaltningsrevisjon 5 1.2 Plan for forvaltningsrevisjon
DetaljerRevisjonsrapport analyse av manglende avtalelojalitet ved kjøp av behandlingshjelpemidler
Sak 90-2017 Saksfremlegg til styret i Sykehusinnkjøp Revisjonsrapport analyse av manglende avtalelojalitet ved kjøp av behandlingshjelpemidler Møtedato: Tidligere behandlet i styret/saksnr. Type sak (orienteringssak,
DetaljerSkisse til overordnet analyse og utarbeidelse av plan for forvaltningsrevisjon
Prosjektplan Bergen kommune Skisse til overordnet analyse og utarbeidelse av plan for forvaltningsrevisjon Member of Deloitte Touche Tohmatsu Medlemmer av Den Norske Revisorforening org.nr: 980 211 282
DetaljerRETNINGSLINJER FOR INNKJØP I HEMNE KOMMUNE
RETNINGSLINJER FOR INNKJØP I HEMNE KOMMUNE Godkjent av Rådmann februar 2005 Revidert januar 2007 INNHOLDSFORTEGNELSE 1 Innledning 2 Lover og forskrifter mv. 2.1 Lov om off. anskaffelser 2.2 Forskrift om
DetaljerTønsberg kommune. Forvaltningsrevisjon
Tønsberg kommune Forvaltningsrevisjon Forvaltning av eksisterende bygningsmasse styring og kontroll med vedlikehold og investeringer April 2009 Kontrollutvalget i Tønsberg kommune Rapport: Forvaltning
DetaljerHAMMERFEST KOMMUNE KONTROLLUTVALGET S A K S F R E M L E G G
HAMMERFEST KOMMUNE KONTROLLUTVALGET Møte nr. 3/2017 06. september 2017 Arkivkode 4/1 02 Journalnr. 2017/12050-12 S A K S F R E M L E G G S a k 18/ 2 0 17 FORVALTNINGSREVISJONSPROSJEKT «KOMMUNALE ANSKAFFELSER»
DetaljerKontrahering og prosjektstyring av byggeprosjekter
Forvaltningsrevisjon Bergen kommune Kontrahering og prosjektstyring av byggeprosjekter Prosjektplan/Engagement letter November 2013 Innhold 1. Formål og problemstillinger... 3 1.1 Bakgrunn... 3 1.2 Formål
DetaljerTeknisk drift: offentlige anskaffelser. Forvaltningsrevisjon Verdal kommune Unni Romstad
Teknisk drift: offentlige anskaffelser Forvaltningsrevisjon Verdal kommune 29.10.2018 Unni Romstad Ansvar Oppdragsansvar: Unni Romstad Prosjektmedarbeider: Eirik Gran Seim Referansegruppe/intern kvalitetssikring:
Detaljer1 Anskaffelsens formål og omfang. 2 Krav til leverandør. Bilag 1 Beskrivelse av Bistanden. 2.1 Rådgivning i anskaffelsesprosessen
Bilag 1 Beskrivelse av Bistanden 1 Anskaffelsens formål og omfang Oppdragsgiver har behov for å inngå en rammeavtale for kjøp av bistand fra godt kvalifiserte konsulenter for å bistå Fiskeridirektoratet
DetaljerOslo universitetssykehus HF
Oslo universitetssykehus HF Styresak Dato møte: 28. oktober 2015 Saksbehandler: Vedlegg: Viseadministrerende direktør finans og økonomi Handlingsplan med tiltak for lukking av avvik ved gjennomføring av
DetaljerForslag til ny lov om finansforetak
INNBLIKK Nyhetsbrev fra Financial Services nr. 15-2014 Forslag til ny lov om finansforetak Fredag 20. juni sendte Finansdepartementet ut pressemelding og offentliggjorde Stortingsproposisjonen om ny Lov
DetaljerUtkast Revisjonsplan 2015 Internrevisjon Pasientreiser ANS
Utkast Revisjonsplan 2015 Internrevisjon Innhold 1 Innledning... 3 2 Rammer for internrevisjonens virksomhet... 3 2.1 Formål og oppgaver... 3 2.1.1 Bekreftelse av intern kontroll og risikostyring... 3
DetaljerKPMG AS Telephone +47 04063 P.O. Box 7000 Majorstuen Fax +47 22 60 96 01 Sørkedalsveien 6 Internet www.kpmg.no N-0306 Oslo Enterprise 935 174 627 MVA Til generalforsamlingen i Spenncon AS REVISORS BERETNING
DetaljerSupply Chain Visibility. Svein-Egil Hoberg Director, KPMG Advisory
Supply Chain Visibility Svein-Egil Hoberg Director, KPMG Advisory Hvem er vi? Vårt internasjonale nettverk av innkjøps- og supply chain ressurser kan tilby støtte og utvikling lokalt og globalt Nordics
Detaljer(sign) tlf:74 11 14 76 / mob: 936 92 526 e-post: liv.tronstad@komsek.no
NORD TRØNDELAG FYLKESKOMMUNE Kontrollutvalget MØTEINNKALLING DATO: 30. mai 2012 TID: kl 10.00 STED: Fylkets hus, møterom Kvenna, Steinkjer De faste medlemmene innkalles med dette til møtet. Den som har
Detaljer1 Bakgrunn og formål med forvaltningsrevisjon Om planlegging av forvaltningsrevisjon... 2
PLAN FOR GJENNOMFØRING AV FORVALTNINGSREVISJONSPROSJEKT 2008-2011 - NAMSSKOGAN KOMMUNE - 2008 Innholdsfortegnelse 1 Bakgrunn og formål med forvaltningsrevisjon... 2 2 Om planlegging av forvaltningsrevisjon...
DetaljerVerdier og organisasjonskultur - kan det måles?
Verdier og organisasjonskultur - kan det måles? Årskonferansen IIA 28. mai 2019 Hege Gabrielsen, Innhold 1. 2. Organisasjonskultur på agendaen Hvordan måle og utvikle organisasjonskultur Barneverntjenesten
DetaljerForvaltningsrevisjon. performance auditing value for money audit. Trondheim 7. juni 2012
Forvaltningsrevisjon performance auditing value for money audit Trondheim 7. juni 2012 formål Deltakerne skal få kjennskap til: forvaltningsrevisjonsprosessen bl.a. bestilling, planlegging og gjennomføring,
DetaljerSkisse til overordnet analyse og utarbeidelse av plan for selskapskontroll
Prosjektplan Bergen kommune Skisse til overordnet analyse og utarbeidelse av plan for selskapskontroll Member of Deloitte Touche Tohmatsu Medlemmer av Den Norske Revisorforening org.nr: 980 211 282 Innhold
Detaljer