Rapportering for forsikringsselskaper i forbindelse med årsregnskapet 2011 og kvartalsregnskapet for 4. kvartal 2011

Transkript

1 Rundskriv Rapportering for forsikringsselskaper i forbindelse med årsregnskapet 2011 og kvartalsregnskapet for RUNDSKRIV: 30/2011 DATO: RUNDSKRIVET GJELDER FOR: Skadeforsikringsselskaper Livsforsikringsselskaper FINANSTILSYNET Postboks 1187 Sentrum 0107 Oslo

2 Innledning Rundskrivet er utarbeidet av Finanstilsynet i samarbeid med Statistisk sentralbyrå. Rundskrivet omhandler oppdaterte kodelister, linkenotater, regneark og veiledninger, samt frister for rapportering og praktiske opplysninger vedrørende årsrapporteringen i Forsikringsselskapenes Offentlige Regnskaps- og Tilsynsrapportering (FORT). Rapportering i forbindelse med årsoppgjøret 2011 For årsregnskapet 2011 gjelder forskrift om årsregnskap m.m. for forsikringsselskaper, fastsatt av Finansdepartementet 16. desember 1998, sist endret 23. juni Se også Finanstilsynets rundskriv nr. 8/2010: Veiledning til regnskapsregelverket for forsikringsselskaper. Årsrapport med vedlegg Forsikringsselskapene skal sende inn selskapets offisielle årsrapport med vedlegg så snart årsregnskapet er vedtatt av styret, og senest innen utgangen av april Årsrapporten skal inneholde: Årsregnskap, årsberetning, jf. regnskapsloven 3 1 jf. 3 2 og 3 3a Revisjonsberetning, jf. revisorloven 2 1 jf. 5 6 Kontrollkomiteens beretning/utskrift av kontrollkomiteens protokoll til Finanstilsynet, jf. forsikringsloven 5-7 Utskrift av styrets og forstanderskapets/representantskapets protokoll fra møte der årsoppgjøret er behandlet Forsikringsselskapene skal sende inn en PDF-versjon av årsrapporten til rapporteringf2@finanstilsynet.no og til Kreditt250@ssb.no. Hvis vedlegg må ettersendes, bes rapportøren oppgi dato for når dette kan forventes. Finanstilsynet minner for øvrig om at delårsregnskap skal publiseres på nettstedet til foretaket uten unødig opphold, jf. årsregnskapsforskriften 6-4. Det er også ønskelig at årsregnskapet publiseres på nettstedet selv om dette ikke er et krav pr. dags dato. Det er videre en fordel at årsregnskap og delårsregnskap er tilgjengelige i et utskriftsvennlig format. 2 Finanstilsynet

3 Frister for FORT-rapporteringen Årsrapportering for 2011 Rapport 20 Årsresultat, 38 Filial- og grenseoverskridende virksomhet, 46/47 Bransjefordeling av årsresultat og enkelte balanseposter, 50 Årsbalanse, 51 Tilleggsspesifikasjoner til årsrapporteringen og 60 Balanseutdrag med utvidete statistiske kjennetegn i FORT skal sendes til Statistisk sentralbyrå innen 15. april Kvartalsrapportering Rapport 10 Kvartalsbalanse, 11 Tilleggsspesifikasjoner til kvartalsrapporteringen og 21 Kvartalsresultat i FORT skal sendes til Statistisk sentralbyrå innen 30 dager etter regnskapsperiodens slutt. Avstemming av rapporter mot regnskap og kapitaldekning Kodelistene til rapporteringen er tilpasset forskrift om årsregnskap m.m. for forsikringsselskaper av 16. desember 1998 (årsregnskapsforskriften). Det skal derfor være mulig å avstemme FORT-rapporteringen med oppstillingsplanene i årsregnskapsforskriften. Finanstilsynet ber rapportørene påse at selskapenes offentlige regnskaper er avstemt mot FORT. De ulike rapportene i FORT skal være avstemt. I rapport 20 skal årets resultat være endelig avstemt og fordelt (se rapport 50 og 51). For å få en fullstendig oppstilling av årsresultatet, må poster fra rapport 46/47 benyttes i tillegg til rapport 20. Se også linkedokumentets kapittel 5 og 6. Rapportene i FORT skal også avstemmes mot skjema 700 (kapitaldekningsskjemaet). Endringer i FORT-rapporteringen f.o.m. desember 2011: Det er gjort noen få endringer i både rapporteringen for (rapport 10, 11 og 21) og for årsrapporteringen for Endringer som er foretatt i kodelistene, er markert med gult. Endringene omfatter både nye poster og endringer i tekst, i tillegg til at enkelte poster er tatt ut. Endringer i linkene (notatet som linker mellom FORT og oppstillingsplanen i årsregnskapsforskriften) er skravert oransje. Nedenfor er de mest sentrale endringene listet opp. Rapport 10/50 Balansen Kode har endret navn til Andeler i andre fond. Kode Andre fordringer ellers skilles på porteføljekode 100, 200 og 300 som skal linkes til hhv. post 7.3.2, og 4.3 i oppstillingsplanen. Det er innført en ny kode Ufordelte overskuddsmidler til forsikringskontraktene. Koden skal linkes til post 12.7 i oppstillingsplanen. Det presiseres at koden kun skal brukes for delårsrapporteringen, dvs. kun for rapport 10. Kode Administrasjonsavsetning utgår. Opphør av administrasjonsavsetning regnskapsføres som en overføring mellom to egenkapitalposter fra post til 8.2 Annen opptjent egenkapital. Overføringen skal ikke føres over resultatregnskapet. Finanstilsynet 3

4 Rapport 11 Tilleggsspesifikasjoner Det er innført skille mellom stats- og statsgaranterte og andre for hhv. sertifikater og obligasjoner under post 1.40 Obligasjoner og sertifikater, og som følge av innføringen av de nye kodene vil kode Ihendehaverobligasjoner, sertifikater o.l. utgå. De nye kodene er: Stats- og statsgaranterte sertifikater o.l Andre sertifikater o.l Stats- og statsgaranterte obligasjoner Andre obligasjoner Rapport 21 Resultat Det er innført ny kode Ufordelte overskuddsmidler til forsikringskontraktene. Koden skal linkes til post 8a. i oppstillingsplanen. Rapport 47 Bransjefordeling for skadeforsikring Kode Minstekrav til forsikringstekniske avsetninger Administrasjonsavsetning utgår. Rapport 51Tilleggsspesifikasjoner Kode Totalresultat; Fond mv. Endring i administrasjonsavsetning utgår. Rapporteringsmaterialet på nettstedet til Statistisk sentralbyrå Det blir ikke sendt ut vedlegg med rapporteringsmateriale til rundskriv som omhandler FORT-rapporteringen, men oppdaterte kodelister, veiledninger, linker til års- og kvartalsrapporteringen, samt regneark m.m. er tilgjengelige på Statistisk sentralbyrås nettsted, se Andre presiseringer Endring av prinsippene for beregning av erstatningsavsetning Etter nye regler skal erstatningsavsetningen omfatte også indirekte skadebehandlingskostnader. Regelverksendringene vil være en prinsippendring. Effekten av prinsippendringen per 1. januar 2011 skal føres direkte mot egenkapitalen (det vil si ikke over resultatregnskapet). I tillegg må sammenligningstallene omarbeides. Fra 1. kvartal 2012 vil ny sektorgruppering bli innført. Mer informasjon om dette vil komme senere. Primært ønsker Finanstilsynet og Statistisk sentralbyrå å sende aktuell informasjon både til selskapet sentralt og til kontaktpersonen som til daglig har ansvar for rapporteringen. Det er derfor av stor betydning at rapportøren gir tilbakemelding om eventuelle endringer i e-postadresser, både for selskapene og for selskapenes kontaktperson(er). Erik Lind Iversen Anne Stine Aakvaag 4 Finanstilsynet

5 Kontaktpersoner: Spørsmål til rapporteringen kan rettes til: Finanstilsynet E-post: Seksjon for analyse og rapportering Gunnar Almklov / Kaia Solli Tlf.: Postboks 1187 Sentrum, 0107 Oslo Statistisk sentralbyrå E-post: Kreditt250@ssb.no Seksjon for finansielle foretak Kjell Hammer / Heidi Vegsund Tlf.: Postboks 8131 Dep, 0033 Oslo Finanstilsynet 5

6 FINANSTILSYNET Postboks 1187 Sentrum 0107 Oslo