Rapportering for forsikringsforetak i forbindelse med årsregnskapet 2016

Transkript

1 Rundskriv Rapportering for forsikringsforetak i forbindelse med årsregnskapet 2016 RUNDSKRIV: 22/2016 DATO: RUNDSKRIVET GJELDER FOR: Skadeforsikringsforetak Livsforsikringsforetak FINANSTILSYNET Postboks 1187 Sentrum 0107 Oslo

2 Innledning Rundskrivet er utarbeidet av Finanstilsynet i samarbeid med Statistisk sentralbyrå. Rundskrivet omhandler oppdaterte kodelister, linkedokumenter, regneark og veiledning, samt frister for rapportering og praktiske opplysninger i forbindelse med årsrapporteringen i Forsikringsforetakenes offentlige regnskaps- og tilsynsrapportering (FORT). Rapportering i forbindelse med årsoppgjøret 2016 For årsregnskapet 2016 gjelder forskrift om årsregnskap for skadeforsikringsforetak og forskrift om årsregnskap for livsforsikringsforetak, fastsatt av Finansdepartementet 18. desember 2015, sist endret 16. desember 2016, for henholdsvis skadeforsikringsforetak og livsforsikringsforetak. Forskriftene erstatter forskrift om årsregnskap m.m. for forsikringsselskaper, fastsatt av Finansdepartementet 16. desember Endringene har som formål å gjøre regelverket lettere tilgjengelig for brukere av årsregnskapsforskriftene, samtidig som forskriftene er tilpasset nye soliditetskrav (Solvens II) som trådte i kraft 1. januar Forskriftsendringene av 16. desember 2016 er av teknisk karakter og innebærer i hovedsak endringer i begreper og lov- og forskriftshenvisninger for å tilpasse forskriftene til finansforetaksloven. Årsrapport med vedlegg Forsikringsforetak skal sende inn foretakets offisielle årsrapport med vedlegg så snart årsregnskapet er vedtatt av styret, og senest innen 15. april I tillegg skal det sendes inn konsernregnskap for forsikringsforetak som er morselskap i et konsern, og som ikke er fritatt fra å utarbeide konsernregnskap etter regnskapsloven 3-2 femte ledd. Forsikringsforetak skal sende inn en PDF-versjon av årsrapporten til Finanstilsynet: [email protected] og Statistisk sentralbyrå: [email protected]. Hvis vedlegg må ettersendes, bes rapportøren oppgi dato for når dette kan forventes. Dersom det etter generalforsamlingen blir vesentlige endringer i årsregnskapet, bes forsikringsforetaket sende ny versjon av årsregnskapet til Statistisk sentralbyrå og Finanstilsynet. Det vises for øvrig til 2-8 i årsregnskapsforskriften for skadeforsikringsforetak og 2-7 i årsregnskapsforskriften for livsforsikringsforetak: "Årsregnskapet, årsberetningen og revisjonsberetningen skal, etter fastsetting av årsregnskapet, uten unødig opphold offentliggjøres på foretakets hjemmeside på Internett. Foretaket skal sørge for at årsregnskapet, årsberetningen og revisjonsberetningen forblir offentlig i minst fem år..." 2 Finanstilsynet

3 Delårsregnskapet skal vedtas av foretakets styre innen 60 dager etter regnskapsperiodens slutt, og uten unødig opphold offentliggjøres på foretakets nettsted på Internett (jf. 6-4 i årsregnskapsforskriften). Foretaket skal sørge for at delårsregnskapet forblir offentlig i minst fem år. Det skal gis opplysninger om hvilke deler av delårsregnskapet som er revidert. Frister for FORT-rapporteringen Årsrapportering for 2016 Rapport 20 Årsresultat, 38 Filial- og grenseoverskridende virksomhet, 46/47 Bransjefordeling av årsresultat og enkelte balanseposter, 50 Årsbalanse, 51 Tilleggsspesifikasjoner til årsrapporteringen og 60 Balanseutdrag med utvidete statistiske kjennetegn i FORT skal sendes til Statistisk sentralbyrå innen 15. april Kvartalsrapportering Rapport 10 Kvartalsbalanse, 11 Tilleggsspesifikasjoner til kvartalsrapporteringen og 21 Kvartalsresultat i FORT skal sendes til Statistisk sentralbyrå innen 30 dager etter regnskapsperiodens slutt. Avstemming av rapporter mot regnskap Kodelistene til rapporteringen er tilpasset forskrift om årsregnskap for skadeforsikringsforetak og forskrift om årsregnskap for livsforsikringsforetak, fastsatt av Finansdepartementet 18. desember 2015, sist endret 16. desember Det skal derfor være mulig å avstemme FORT-rapporteringen med oppstillingsplanene i årsregnskapsforskriftene. Finanstilsynet ber rapportørene påse at foretakenes offentlige regnskaper er avstemt mot FORT. I rapport 20/50/51 skal årets resultat være endelig avstemt og fordelt. For å få en fullstendig oppstilling av årsresultatet, må poster fra rapport 46/47 benyttes i tillegg til rapport 20. Se også linkedokumentets kapittel 5 og 6. Rapporteringsmaterialet på nettstedet til Statistisk sentralbyrå Det blir ikke sendt ut vedlegg med rapporteringsmateriale til rundskriv som omhandler FORT-rapporteringen, men oppdaterte kodelister, veiledning, linkedokumenter til års- og kvartalsrapporteringen, samt regneark m.m. er tilgjengelige på Statistisk sentralbyrås nettsted, se Endringer i FORT-rapporteringen mv. Det er foretatt flere endringer i FORT-rapporteringen for Det er innført nye bransjekoder for skadeforsikring fra og med årsrapporteringen for I rapport 38, rapport 46 og rapport 47 skal postene grupperes etter bransje i felt 8. Se nærmere beskrivelse av bransjekodene i skadeforsikring i oversikt over statistiske kjennetegn som er tilgjengelig på Statistisk sentralbyrås nettsted. Finanstilsynet 3

4 Endringer i rapport 10/50 Balansen I rapport 10/50 er postene for supplerende avsetninger (kode 8.04) og erstatningsavsetning (kode 8.05) tatt ut for livsforsikringsforetak fra og med rapporteringen per første kvartal For skadeforsikringsforetak er postene for avsetning til premierabatter og andre gevinstavtaler (kode 8.28), sikkerhetsavsetninger mv. med tilhørende underspesifikasjoner (kode og kode ) samt andre tekniske avsetninger (kode 8.39) tatt ut fra og med samme tidspunkt. Avsetning for ikke avløpt risiko er innført med ny kode 8.29 fra og med første kvartal Denne posten gjelder kun skadeforsikringsforetak. For livs- og skadeforsikringsforetak er det innført nye poster under egenkapital for fondsobligasjonskapital (kode ) og renter på fondsobligasjonskapital siste år (kode ), som er gjeldene fra og med rapporteringen per 4. kvartal Endringer i rapport 20/21 Resultatregnskapet For livsforsikringsforetak er posten supplerende avsetninger (kode ) tatt ut fra og med rapporteringen per første kvartal Også postene brutto erstatningsavsetning (kode ) og gjenforsikringsandel (kode ) er tatt ut fra og med samme tidspunkt. For skadeforsikringsforetak er posten allokert investeringsavkastning overført fra ikke-teknisk regnskap (kode 3.90) tatt ut fra og med rapporteringen per første kvartal Tilsvarende er postene avsetning for ikke avløpt risiko (kode ), sikkerhetsavsetning (kode ) og andre tekniske avsetninger (kode ) tatt ut. Også posten premierabatter og andre gevinstavtaler (kode 4.09) samt posten allokert investeringsavkastning overført til teknisk regnskap (kode 6.90) er tatt ut fra og med samme tidspunkt. Fra og med rapporteringen per første kvartal 2016 er posten avsetning for ikke avløpt risiko (kode ) innført for skadeforsikringsforetak. Endringer i andre rapporter I rapport 11 er posten forpliktelser utenom balansen (kode ) tatt ut fra og med 4. kvartal I rapport 46 utgår posten endring i erstatningsavsetninger for egen regning (kode ) fra og med årsrapporteringen for Samtidig utgår posten supplerende avsetninger (kode ) og posten erstatningsavsetning (kode ). I rapport 47 er posten sikkerhetsavsetning (kode ) med tilhørende underposter (kode og kode ) tatt ut fra og med årsrapporteringen for Posten minstekrav til forsikringstekniske avsetninger (kode ), med tilhørende underposter, er fjernet etter at Solvens II-regelverket trådte i kraft. Det er innført en ny post, avsetning for ikke avløpt risiko med kode , gjeldende fra og med årsrapporteringen for I rapport 51 er posten premiereserve knyttet til kapitaliseringsprodukter (kode ) tatt ut fra og med årsrapporteringen for Også postene forpliktelser utenom balansen (kode 4 Finanstilsynet

5 ), kapitalavkastningsrente (kode ), verdijustert kapitalavkastningsrente (kode ) og gjennomsnittlig forvaltningskapital i året (kode ) er tatt ut. Andre presiseringer Primært ønsker Finanstilsynet og Statistisk sentralbyrå å sende aktuell informasjon både til foretaket sentralt og til kontaktpersonen som til daglig har ansvar for rapporteringen. Det er derfor av stor betydning at rapportøren gir tilbakemelding om eventuelle endringer i e-postadresser, både for foretakene og for foretakenes kontaktperson(er). Emil Steffensen direktør for bank- og forsikringstilsyn Thea Birkeland Kloster seksjonssjef Kontaktpersoner: Spørsmål til rapporteringen kan rettes til: Finanstilsynet Seksjon for analyse og rapportering Cornelia Stibolt / Pernille Løset Skrutvold E-post: [email protected] / [email protected] Tlf.: Postboks 1187 Sentrum, 0107 Oslo Statistisk sentralbyrå E-post: [email protected] Seksjon for finansielle foretak Kjell Hammer / Dag Gausdal Tlf.: Postboks 8131 Dep, 0033 Oslo Finanstilsynet 5

6 FINANSTILSYNET Postboks 1187 Sentrum 0107 Oslo