Selvangivelseskurs for regnskaps/ligningsoppgjøret Billedkunstnere v/kristoffer G. Vassdal

Transkript

1 Selvangivelseskurs 2010 for regnskaps/ligningsoppgjøret Billedkunstnere v/kristoffer G. Vassdal 1

2 Målsetting med kurset Gi en innføring i aktuelle kostnader og fradrag. Gi en innføring i aktuelle inntekter og skatteplikt. Gi praktiske tips Gi en innføring i utfyllingen av selvangivelse for næringsdrivende. Forhåpentligvis gi en viss entusiasme til et ellers kanskje så kjedelig tema

3 Skatt i Norge (2009 satser) -Skatt på alminnelig inntekt (28%) -Toppskatt(9% fra og 12% fra ) -Trygdeavgift(7,8% på lønn og 11% på næringsinntekt) -Formuesskatt(1,1% fra ) +andre skatter og avgifter

4 Nytt om skatt Foretaksmodellen (Skjermingsmetode). I foretaksmodellen skal virksomhetsinntekten etter fradrag for en risikofri avkastning beskattes løpende, som beregnet personinntekt. Dette gjelder uavhengig av om overskuddet tas ut av virksomheten eller ikke (Skjermingsrenten er i 2009 på 1,8%). Forhåndsutfylt selvangivelse for næringsdrivende (men ikke stilltiende samtykke..) Minstegrense for vedleggsplikt på Mindre endringer i næringsoppgave 1 (ingen endringer i Billedkunstoppgaven) Ekstraavskrivning på investeringer, gruppe d (krisepakketiltak kun 2009!)

5 Aktuelle frister Selvangivelse for lønnsmottakere: Selvangivelse for næringsdrivende: Frist for betaling av tilleggsforskuddsskatt:

6 Kort om skatt for næringsdrivende Innehavere av enkeltpersonforetak og deltakere i DA/ANS ol er forskuddsskatteytere, hvilket innebærer at skatten skal betales på forskudd. Disse forskuddene er fordelt på 4 terminer i løpet av et år. Forskuddsskatten beregnes på skattekortet og består av antatt næringsinntekt for det aktuelle året. Det er Likningskontoret som fastsetter skattekortet, og Kemneren som innkrever skatten. Er nå til en viss grad samordnet i Skatt Vest, Skatt Øst etc NB! Dersom man ikke betaler første termin i tide, forfaller samtlige terminer til betaling!

7 Fradrag - hovedregel Skattelovens 6-1: (1) Det gis fradrag for kostnad som er pådratt for å erverve, vedlikeholde eller sikre skattepliktig inntekt. Bestemmelser som presiserer, utvider eller innskrenker fradragsretten for kostnader som nevnt i forrige punktum er gitt i 6-10 til (2) Det gis ikke fradrag for private kostnader for skatteyteren selv eller dennes familie, herunder kostnader til bolig, mat og underhold

8 Opptjeningsprinsippet (Næringsdrivende) Inntekt skal resultatføres når den er opptjent. To kriterier legges til grunn: 1) Det er stor sannsynlighet for at inntekten blir til en innbetaling. 2) Varen eller tjenesten som ligger til grunn for inntekten er levert. (Samme gjelder for kostnader)

9 Kontantprinsippet (Billedkunstnere!) Inntekt skal resultatføres når det er mottatt oppgjør/betaling, eller på det tidligere tidspunkt hvor det oppstår adgang til å få beløpet utbetalt. (Samme gjelder for kostnader)

10 Fradrag - innleide tjenester Atelier Innleie av andre (teknikk, produksjon etc) Materialkostnader Management/juridisk og økonomisk bistand

11 Fradrag - utstyr ol Data- og produksjonsutstyr Forbruksmateriell Utstyr med varig verdi (innkjøp < ,-) Rekvisita Andre driftsmidler (bil ol.) Klær

12 Fradrag - faglig/inspirasjon Fagmagasiner/Aviser Museum, adgangspass etc CD/DVD ol NrK Lisens Sminke/frisør

13 Fradrag - kommunikasjon Telefon/Bredbånd/IP Porto/frakt ol Nettsider Reklameutgifter

14 Fradrag - reiseutgifter Lokal transport Bruk av egen bil i næringsvirksomhet Lengre reiser Andre reisekostnader (kost, losji, transport mm)

15 Fradrag - representasjon/møte Møtevirksomhet Representasjon Gaver

16 Fradrag - annet Kontorutgifter Forsikringer Kontingenter Overtidsmat Sykdom/rehabilitering

17 Fradrag sykeforsikring NAV Alle næringsdrivende bør tegne sykepengeforsikring på Trygdekontoret (NAV)! Priser er som følger: 65% etter 16 sykedager = gratis 65% etter første sykedag = 1,7% av årsinntekt 100% etter 16 sykedager = 2,9% av årsinntekt 100% etter første sykedag = 10,8% av årsinntekt

18 Kort om NUF.. Mye useriøse aktører som prøver å selge NUF som foretaksform til dem driver enkeltpersonforetak Vårt råd; nei takk!

19 Inntekter Skattepliktig inntekt Ikke skattepliktig inntekt (!) Inntekter fra utland, artistskatt ol. NB: Trekkfrie stipend er skattepliktige! Utbetalinger u. grensen for oppgaveplikt

20 Selvangivelse for Næringsdrivende Gjennomgang av mini-case: Billedkunstner Kjell Olsen

21 Praktisk case/gjennomgang Litt om Kjell: Kjell Olsen is en ivrig billedkunstner med et up and coming navn nasjonalt, men ikke helt slått gjennom internasjonalt. Han har derfor både inntekter i virksomheten sin, men har også lønnsinntekt på si gjennom sin 50% stilling på det lokale kunstmuseet

22 Praktisk case/gjennomgang

23 Praktisk case/gjennomgang

24 Praktisk case/gjennomgang

25

26

27

28

29

30

31

32

33

34

35

36

37

38

39

40

41

42

43

44

45

46

47

48

49

50

51

52

53

54

55

56

57

58

59

60

61

62

63 Nyttige linker (reiseregningsmal mm) (masse info om skatt og mva) (bedriftsinformasjon, maler etc) (brønnøysundregistrene) (utarbeider og utgir standarder) (portal for innlevering av offentlige skjema) (autoriserte regnskapsførers forening, masse info!)