Årsrapport

Transkript

1 Årsrapport

2

3 1. HISTORIKK Etter 115 år har Bærum kommune ikke lenger ansatte revisorer. Etter formannskapsloven av 1837 skulle «herredsstyrelsen opnævne tvende revisorer til at gjennomgaa kommunens regnskaber». I Bærum gjennomgikk disse to ulønnede revisorene regnskapene ved hvert års utløp. Formannskapet vedtok februar 1906 å ansette den første revisoren for å få mer sikker og effektiv revisjon. 1 Denne revisoren skulle hver måne sende en oversikt til formannskapet om inntekter og utgifter, og gjør oppmerksom på feil. De første forvaltningsrevisjonene kom i 1990 og den første forvaltningsrevisoren ble ansatt i Bærum kommunerevisjon opphørte februar REGNSKAP 2020 Tabellen nedenfor viser hovedtallene i kr. Økonomisk oversikt 2020 Budsjett 2020 Regnskap 2020 Avvik i kroner Avvik i % Regnskap 2019 Brutto utgifter % Lønn % Andre utgifter % Inntekter % 476 Netto utgifter % Mål: Avviket i forhold til budsjett skal være mellom 0 og + 2,5 % Regnskapet i forhold til budsjett viser et avvik på 1 % eller kroner i Lønnsutgiftene er lavere enn budsjettert i hovedsak pga. at bemanningen ble redusert med to ansatte fra 1. november. Andre utgifter er høyere i hovedsak pga. sluttpakke til en ansatt. Inntektene er mindre i hovedsak pga. mindre sykelønnsrefusjon og mindre mva refusjon. 1 Formannskapet møte sak Ang. ordning af kommunerevisjonen. 2 Kommunestyret møte sak 089/20 Organisering av forvaltningsrevisjonsenheten i Bærum kommune. BÆRUM KOMMUNE 1 KOMMUNEREVISJONEN

4 SAMMENLIGNING AV KOSTNADER Det er naturlig å sammenligne kostnadene 3 med de største kommunene i landet. 4 For 2020 har vi bare tall for Bærum kommune, de øvrige er først tilgjengelig etter 15. mars. Tallene i figuren nedenfor omfatter også kostnadene til kontrollutvalg og kontrollutvalgssekreteriat, men revisjon (regnskapsrevisjon og forvaltningsrevisjon) utgjør vanligvis den klart største posten. Sammenligning kostnader til kontroll og revisjon, per innbygger. Figuren viser at Bærums kostnader til kontroll og revisjon var relativt lave i M ÅLOPPNÅELSE Virksomhetsplanen hadde 38 resultatmål. Fire av disse falt ut pga. nedleggelsen. Ett resultatmål ble ikke oppnådd. Mål: Revisjonen skal holde sykefraværet lavere enn 2,5 % i Sykefraværet ble 3,2 % i Samlet sykefravær i kommunen ble 7,0 % i To av de 34 resultatmålene ble forsinket. Begge forsinkelsene var utenfor revisjonens kontroll. 4. KVALITET Hensikten med forvaltningsrevisjon er at kommunestyret skal få gode beslutningsgrunnlag for å forbedre kommunen. De folkevalgtes opplevelse av kvaliteten på beslutningsgrunnlagene er da avgjørende. Et mål på dette kan være debattlengden. En sak kommunestyrets medlemmer opplever som interessant og viktig, får vanligvis lengre debatt. Debattlengden kan måles via opptak 3 Tallene er hentet fra KOSTRA og viser Brutto driftsutgifter til funksjon 110 Kontroll og revisjon. 4 Kostnad per innbygger synker generelt med kommunestørrelse. 5 Epost fra Styring og analyse. BÆRUM KOMMUNE 2 KOMMUNEREVISJONEN

5 fra møtene. Figuren nedenfor viser gjennomsnittlig debattid i minutter for sakene om forvaltningsrevisjonsrapporter i de største kommunene. 6 Sammenligning av kommunestyrets gjennomsnittlig debattid i minutter I Bærum får forvaltningsrevisjonssakene lengst debatt, noe som kan indikerer at kommunestyret får gode beslutningsgrunnlag. Kvalitet er også å overholde rammene i bestillingen. Kontrollutvalget i Bærum vedtar timebudsjett for de enkelte forvaltningsrevisjonene. Timebudsjett og timebruk forvaltningsrevisjonene i 2020 Budsjett Brukt Avvik Riktig vekting i anskaffelser? % Forsvarlig bemanning? % Status på krisesenteret % Tallene viser at revisjonen i stor grad holdt seg innenfor de timerammene kontrollutvalget vedtok. Hovedfunn og den politiske behandlingen i de tre sakene er redegjort for i kontrollutvalgets årsrapport. 7 Samarbeid om forvaltningsrevisjon Kommunestyret vedtok at revisjonen skulle fortsette å søke et aktivt samarbeid med eksterne fagmiljøer innen forvaltningsrevisjon. 8 Revisjonen inngikk i 2019 en samarbeidsavtale med fire andre revisjonsenheter. I 2020 utførte Rogaland Revisjon forvaltningsrevisjonen «Forsvarlig bemanning» og laget to prosjektplaner for kontrollutvalget i Bærum. og Bærum kommunerevisjon gjennomførte den årlige kvalitetskontrollen for hverandre. Romerike Revisjon bidro også i 6 Gjennomsnitt på de fem siste sakene om forvaltningsrevisjonsrapport i kommunestyret/bystyret. Opptak var ikke tilgjengelig i Asker, Drammen og Sandnes. 7 Kontrollutvalget møte sak 8/21 Kontrollutvalgets årsrapport Kommunestyret møte sak 085/18 Utredning av revisjonsordning i Bærum kommune. BÆRUM KOMMUNE 3 KOMMUNEREVISJONEN

6 forvaltningsrevisjonen «Gir digitalisering ønsket gevinst?». Samarbeidspartene gjennomførte i fellesskap et todagers evalueringsseminar i september. BÆRUM KOMMUNE 4 KOMMUNEREVISJONEN