Overordna analyse Plan for selskapskontroll
|
|
- Ørjan Thoresen
- 7 år siden
- Visninger:
Transkript
1 Overordna analyse Plan for selskapskontroll Hordaland fylkeskommune Opplysningar som kjem fram i dokumentet er ikkje verifisert, og kan ikkje bli nytta som faktagrunnlag utan ytterlegare undersøkingar. Mars 2012 Member of Deloitte Touche Tohmatsu Medlemmer av Den Norske Revisorforening org.nr:
2 Analysegrunnlag selskapskontroll - Hordaland fylkeskommune Innhald Del 1 Innleiing Om dokumentet Lesarrettleiing Selskapskontroll Plan for selskapskontroll Risiko- og vesentleganalyse Kriterium for risiko- og vesentlegvurderingar Metode Dokumentanalyse Intervju Elektronisk spørjeundersøking Prosessmøte med kontrollutvalet... 7 Del 2 - Risikokartlegging Overordna eigarstrategi Oversikt over selskap Oversikt over selskap innanfor Oversikt over selskap utanfor Stiftingar, lag og foreiningar Gjennomførte selskapskontrollar i førre periode Del 3 - Forslag til prosjekt Forslag til selskapskontrollprosjekter Side 2
3 Del 1 Innleiing 3
4 1 Om dokumentet Dette dokumentet inneheld grunnlaget for den overordna analysen i samband med utarbeiding av plan for selskapskontroll i Hordaland fylkeskommune. 1.1 Lesarrettleiing Selskapskontroll, plan for selskapskontroll og framgangsmåten som er nytta for å utarbeide den overordna analysen er presentert i del 1. I del 2 blir innsamla informasjon om fylkeskommunen sine selskap og risikokartlegginga bli presentert. Risikoanalysen vil utgjere utgangspunkt for forslag til ulike selskapskontrollen. I del 3 vil forslag til prosjekt bli presentert. 2 Selskapskontroll I følgje kommuneloven 77 nr. 5 skal kontrollutvalet: påse at det føres kontroll med forvaltningen av kommunens ( ) interesser i selskaper m.m.. I forskrift om kontrollutval i kommunar og fylkeskommunar 14 står det: Kontrollutvalget skal påse at det gjennomføres kontroll med forvaltningen av eierinteressene i de selskaper som er omfattet av slik kontroll, herunder å kontrollere om den som utøver kommunens eller fylkeskommunens eierinteresser i selskaper gjør dette i samsvar med kommunestyrets/fylkestingets vedtak og forutsetninger (eierskapskontroll). Selskapskontrollen kan også omfatte forvaltningsrevisjon, jf. forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner kap. 3. Selskapskontroll kan romme ulike former for selskapskontrollar, høvevis eigarskapskontroll og forvaltningsrevisjon av selskap. Det kan også gjennomførast selskapskontrollar som kombinerer element frå dei to nemnde formene. Eigarskapskontroll er den obligatoriske delen av selskapskontroll og involverer å kontrollere korleis fylkeskommunen utøver sitt eigarskap. Ved forvaltningsrevisjon av selskap kan ein mellom anna vurdere selskapet sin økonomi, ressursbruk, regeletterleving og måloppnåing ut frå fylkeskommunale vedtak og føringar. Selskapskontroll Eigarskapskontroll Forvaltningsrevisjon 4
5 2.1 Plan for selskapskontroll Etter 13 første ledd i forskrift om kontrollutval i kommunar og fylkeskommunar skal det; (..) minst en gang i valgperioden utarbeides plan for gjennomføring av selskapskontroll. Dette skal skje senest innen utgangen av året etter at kommunestyret er konstituert. Fylestinget vedtar planen, mens det er kontrollutvalet som bestemmer kven som skal gjennomføre selskapskontrollen. Norges Kommunerevisorsforbund (NKRF) har utarbeidd ein rettleiar til selskapskontroll. Rettleiinga seier mellom anna følgjande om plan for selskapskontroll:. «Valg av kontroller bør skje på bakgrunn av en risiko- og vesentlighestvurdering.» 1 Innhaldet i 13 i forskrifta må sjåast i samanheng med kommuneloven sin 80, som omhandlar kva selskap kontrollutvalet og kommunen sin revisor har full innsynsrett i. Det kjem fram av 80, 1. ledd at innsynsretten er avgrensa til interkommunale selskap (IKS) aksjeselskap fylkeskommunen eig åleine eller aksjeselskap fylkeskommunen eig saman med andre fylkeskommunar eller kommunar heileigde dotterselskap til selskapa nemnt ovanfor 3 Risiko- og vesentleganalyse Risiko- og vesentlegvurdering er ein prosess som skal hjelpe kontrollutvalet til å velje ut relevante selskap og område for selskapskontroll. 3.1 Kriterium for risiko- og vesentlegvurderingar I forhold til risiko er det spesielt desse forholda som må vurderast: Risiko for at selskapet ikkje driv i tråd med fylkestinget sine vedtak og føresetnader, Risiko for at selskapet ikkje driv i tråd med lover og reglar og på ein økonomisk forsvarleg måte, Risiko for at den som forvaltar fylkeskommunen sine eigarinteresser i selskapet ikkje gjer dette i samsvar med fylkeskommunen sine vedtak og føresetnader. I tillegg til ein konkret risikovurdering vil det også vere viktig å vurdere selskapa ut frå kor vesentleg dei er for fylkeskommunen (vesentleganalyse). To overordna perspektiv kan leggjast til grunn for ei slik vurdering: Fokus på brukarperspektivet, Fokus på økonomiske interesser for fylkeskommunen. 1 NKRF: «Selskapskontroll fra a-å», 2010, s.7. 5
6 På bakgrunn av desse forholda har revisjonen utleia følgjande kriterium for vesentlegvurderinga, som kan vere til hjelp når ein skal prioritere kva selskap som skal vere gjenstand for kontroll: 1. Selskap der det er avdekka mulige risikoforhold, 2. Selskap med berre offentleg eigarskap, 3. Selskap som har eit samfunnsmesseg ansvar, 4. Selskap som har direkte tenestetilbod til fylkeskommunen sine innbyggjarar, 5. Selskap som leverer verksemdskritiske tenester til fylkeskommunen, 6. Selskap som er heileigd av fylkeskommunen, 7. Selskap der fylkeskommunen har omfattande eigarinteresse i tal på aksjar (fleirtal) eller stor økonomisk del av aksjekapitalen, 8. Økonomisk gevinst/tapspotensialet for fylkeskommunen, 9. Etikk og omdømme. Risikoanalysen vil ta utgangspunkt i dei høva som kjem fram i informasjonsinnhentinga. Det vil spesielt bli lagt vekt på selskapa si måloppnåing, regeletterleving og gjennomføring av fylkeskommunale vedtak. 4 Metode Følgjande metodar vil bli brukt for å samle inn data for å kartlegge risikoforhold knytt til aktuelle selskap og område for selskapskontroll: Dokumentanalyse Prosessmøter (risikospel og vesentleganalyse) i kontrollutvalet Elektronisk spørjeundersøking for leiarar/mellomleiarar i fylkeskommunen Intervju med administrative leiarar og politiske utvals- og gruppeleiarar 4.1 Dokumentanalyse Dokumentanalysen bygger på ein gjennomgang av selskapet sine nettsider, fylkeskommunale dokument, fylkeskommunen sine nettsider samt Ravninfo.no for verifikasjon og utviding av informasjonsgrunnlaget ved behov. Dokumentasjonen som ikkje er tilgjengeleg via fylkeskommunen sine nettsider er etterspurt frå fylkeskommunen. Aktuelle dokument kan vere: Oversikt over alle selskap fylkeskommunen har eigarskap i, Fylkeskommunen sitt føremål med eigarskapa i dei ulike selskapa dersom dette er definert, eventuell eigarmelding/eigarstrategi dersom dette er utarbeidd, Selskapet sitt føremål og type verksemd, Nøkkeltal for selskapet, Oversikt over styrerepresentasjon i selskapa, Anna relevant informasjon knytt til fylkeskommunen sine eigarskap. 6
7 4.2 Intervju Det er gjennomført intervju med fylkesrådmann og administrative leiarar, samt fylkesordførar og utvalde gruppe- og utvalsleiarar i fylkeskommunen. I intervjua blir det spurd om det var forhold knytt til Hordaland fylkeskommune sine eigarskal og eigarskapsforvaltning som er utfordrande. Det var fokus på om Intervjua hadde fokus både på generelle utfordringar fylkeskommunen står overfor og særskilde utfordringar knytt til einskild selskap. Til saman er det gjennomført 13 intervju. 4.3 Elektronisk spørjeundersøking Det er sendt ut ei elektronisk spørjeundersøking til administrative leiarar i fylkeskommunen. Spørjeundersøkinga tok sikte på å avdekke kva risikoar den enkelte leiar kunne identifisere knytt til fylkeskommunale eigarskap dei har kjennskap til. Spørjeundersøkinga blei sendt ut og har fått svar frå 48 administrative leiarar. 4.4 Prosessmøte med kontrollutvalet 2. januar 2012 blei det haldt eit prosessmøte med kontrollutvalet der kontrollutvalet diskuterte risikoar innan dei ulike tenesteområda i fylkeskommunen og knytt til fylkeskommunen sin eigarskapsforvaltning. Det andre prosessmøte skal haldast 27. mars der analysedokumentet blir lagt fram for kontrollutvalet i samband med prioriteringa av selskapskontrollprosjekta. 7
8 Del 2 - Risikokartlegging 8
9 5 Overordna eigarstrategi Hordaland fylkeskommune har utarbeidd eigarskapsmelding i politisk sak til handsaming i fylkestinget Denne er ikkje revidert eller oppdatert etter dette tidspunktet. Av eigarskapsmeldinga går det fram at føremålet med å utarbeide eigarmeldinga er å: «sikre at nødvendige styringssignal når fram til selskapa på same tid som det politiske ansvaret blir gjort tydelegare». I eigarmeldinga går følgjande eigarstrategi og eigarmål fram for virkeområda der fylkeskommunen har eigarskap i selskap: «Samferdsel Selskapa innanfor samferdselsområdet er i stor grad bompengeselskap. Føremåla for desse selskapa endrar seg over tid, og i mange høve bør eigarstrategien til fylkeskommunen vera samanfallande med dette. Utgangspunktet for slike selskap er ofte å få gjennomført eit konkret samferdselsprosjekt. Fylkeskommunen støttar prosjektet gjennom vedtak og ut frå si regionalpolitiske rolle. Etter at prosjektet er vedteke og gjennomført, endrar føremålet for selskapet seg til å verta eit innkrevjingsselskap for å svara for bompengegjelda. I dei tilfella der det er gjeve fylkeskommunalgaranti, vil det vera ein naturleg eigarstrategi å ha aksjefleirtalet for å sikra seg at økonomiske disposisjonar i selskapet ikkje set den fylkeskommunale garantien i fare. Kultur Eigarskap i kulturselskap skriv seg frå den sentrale rolla fylkeskommunen spelar innan kulturfeltet. Fylkeskommunen har vore både initiativtakar og pådrivar for å få realisert kulturprosjekt, m.a. Hordaland Teater og Carte Blanche. Særleg ved etableringa av Carte Blanche var det viktig å få etablert institusjonar som driv ulike kulturuttrykksformer også andre stader enn i Oslo. Som bakgrunn for eigarskapen i Hordaland Teater, har Hordaland fylkeskommune, som er ein av dei største nynorskbrukarane i landet, naturleg nok interesse av å fremja nynorsk teaterkunst. Næring og nyskaping Fylkeskommunen spelar ei aktiv rolle i næringsutvikling. Ein viktig del av dette er nyskapingsarbeidet gjennom m.a. ulike tilskotsordningar. Satsinga skjer dels i samarbeid med Innovasjon Norge og dels gjennom samarbeid med t.d. industriinkubatorar, næringshagar og næringsklynger elles. Norwegian Center of Expertise for det som gjeld undervassteknologi på Ågotnes er eksempel på slike samarbeidssatsingar. Regional utvikling I tillegg til næringsutvikling nemnt ovanfor, spelar fylkeskommunen ei hovudrolle i arbeidet med regional utvikling i alle delar av fylket. I denne samanhengen kan det vera føremålstenleg å gå inn på eigarsida i selskap. Arbeidet med å fremja og delta i bompengeprosjekt er også regionalt utviklingsarbeid ettersom betring av infrastrukturen er viktig for å få eit vel fungerande næringsliv også i distrikta. Energi Fylkeskommunen spela ei sentral rolle innan denne sektoren for ei tid sidan med ein sterkare regulert kraftmarknad. Konsesjonskraftinntektene og inntekta frå den såkalla eitt-øringen frå utbygginga i Eidfjord viser fylkeskommunen som aktør på denne marknaden. Fylkeskommunen har interesse innanfor energisektoren både når det gjeld næringsutvikling og regional utvikling elles. Politisk påverknad for å løysa utfordringane ein står overfor i denne sektoren vil bli viktig i tida som kjem. 9
10 Eigedom I samband med sjukehusreforma overtok staten bygningar som var nødvendige i driftssamanheng. Fylkeskommunen hadde att ein del bygningar som i åra etter 2001 i stor grad er selde. Fylkeskommunen har ikkje noko eigedomsselskap, men nokre eigedommar er organiserte som eigne aksjeselskap. Arbeidstreningsverksemder Eigarskapen fylkeskommunen har i arbeidstreningsverksemder er i stor grad av historiske årsaker. Fylkeskommunen spela ei rolle for å få etablert slike verksemder. Etter kvart som fylkeskommunen sitt ansvarsområde er endra, er ikkje aksjeeigarskapen endra tilsvarande. Det har til no ikkje vore aktuelt å selja seg ut av desse verksemdene. Fylkesrådmannen ser på fleire av verksemdene som viktige tilbod i ulike lokalsamfunn. Fylkeskommunen kan også verka som ein garantist mot at representantar for særinteresser får spela ei for stor rolle. Dette kan vera viktig av omsyn til dei som arbeider i slike verksemder. Hovudmålsetjinga for slike selskap er å sikra meiningsfullt arbeid til personar som av ulike årsaker har falle utanfor den ordinære arbeidsmarknaden.» 2 I tillegg går det fram selskapsspesifikke eigarstrategiar. I undersøkinga blir det etterlyst ein oppdatert eigarskapsstrategi, eventuelt jamlege eigarskapsmeldingar, for å få kunnskap om korleis fylkeskommunen forvaltar eigarskapa sine. Det blir også stilt spørsmål om i kva grad selskap fylkeskommunen har eigarskap i har arkivplikt, og om denne plikta blir etterlevd. Når det gjeld kommentarar til einskilde selskap har vi inkludert desse i oversikta over selskap under pkt Oversikt over selskap Oversikta er basert på opplysningar henta frå RAVN Bedriftsinfo og lista er sendt til verifisering til fylkeskommunen. Selskapa blir presentert i to tabellar. Den første tabellen inneheld selskap som fell inn under 80 i kommunelova (interkommunale selskap, og aksjeselskap som er heileigd av fylkeskommunen eller eigd saman med andre fylkeskommunar og/eller kommunar). Desse selskapa har Hordaland fylkeskommune full innsynsrett i og kan gjennomføre selskapskontrollar av. Den andre tabellen inneheld oversikt over selskap som fylkeskommunen har eigarskap i, men som ikkje fell inn under 80 i kommunelova. Det inneber at det er innslag av private eigardelar e.l. Desse selskapa har fylkeskommunen ikkje meir innsynsrett enn dei andre aksjonærane. Fylkeskommunen kan likevel gjennomføre avgrensa selskapskontrollar med omsyn til i kva grad selskapet opptrer i tråd med eigarane sin intensjon, om val og opplæring av styrerepresentantar skjer etter fylkeskommunen sine reglar og rutinar, om rapportering frå selskapet samsvarar med retningsliner etc. 2 Eigarskapsmelding. Politisk sak til fylkestinget Arkivnr
11 6.1 Oversikt over selskap innanfor 80 Selskapet sitt namn Selskapet sitt føremål 3 Eigardel Kommentarar til risikovurdering Beredt KI Kompetanse (dotterselskap Beredt ) Strandgaten 195 Skape grunnlag for arbeidsmarknadsrelatert sysselsetting. Vidare skal selskapet gjennom å drive anna verksemd - etter arbeidsmarknadsetaten sine retningsliner - skape grunnlag for sysselsetting av grupper som av ulike årsaker har problem på arbeidsmarknaden, herunder å drive teoretisk og praktisk kompetansebygging slik at deltakarane kan møte best mogleg førebudd til eit framtidig arbeidsforhold utanfor bedrifta. Skape grunnlag for arbeidsmarknadsrelatert sysselsetting. Vidare skal selskapet gjennom å drive anna verksemd - etter arbeidsmarknadsetaten sine retningsliner - skape grunnlag for sysselsetting av grupper som av ulike årsaker har problem på arbeidsmarknaden, herunder å drive teoretisk og praktisk kompetansebygging slik at deltakarane kan møte best mogleg førebudd til eit fremtidig arbeidsforhold utanfor bedrifta. Stille lokala i Strandgaten 195 til disposisjon for Hordaland Fylkeskommune si drift av Bjørgvin Vidaregåande Skule, på eit ikkje ervervsmessig grunnlag. 100 % Gjennomført selskapskontroll av selskapet i førre periode. Beredt eig 100 % 100 % 3 Nokre selskap sine føremål er korta noko ned i denne tabellen. 11
12 Bergen Bompengeselskap Bybanen Valen Kraftverk HFK Bussanlegg HFK Bussanlegg Fana (dotterselskap av HFK Bussanlegg ) HFK Bussanlegg Mannsverk (dotterselskap av HFK Bussanlegg ) Førestå delfinansiering av vegutbygging i Bergen, administrasjon og innkrevjing av bompengar i samhøve med avtaler som blir inngått med Staten etter samtykke frå stortinget, jf vegloven 27. Forvalte og drifte infrastrukturen for "Bybanen", herunder også "Bybanen" sitt skinnegåande materiell. Selskapet har fagansvar for tryggleik, bane, elektro, signal/ tele og skinnegåande materiell for Bybanen i samhøve med de til ein kvar tid gjeldande lover og forskrifter. Produksjon, overføring, distribusjon og omsetning av energi samt anna verksemd knytt til desse områda, herunder deltaking i andre verksemder med liknande føremål. Direkte eller indirekte eige bussanlegg i Hordaland for å leggje til rette for konkurranseutsetting av kollektivtrafikken. Selskapet er av allmennyttig karakter og skal ikkje dele ut utbytte. Selskapet sine eigedelar og dei ressursar som blir generert gjennom verksemda skal bli anvendt til selskapet sitt føremål. Selskap med ikkjeervervsmessige føremål. Desse selskapa skal berre leiga ut anlegga til dei transportselskapa som vinn anboda. Selskap med ikkjeervervsmessige føremål. Desse selskapa skal berre leiga ut anlegga til dei transportselskapa som vinn anboda. 100 % I undersøkinga blir det vist til at hovedrisikoen knytt til bompengeselskapa er garantien som fylkeskommunen stiller. Samtidig er det også vist til at det kan vere interessant å undersøke økonomiforvaltninga i bompengeselskapa for å sikre at mest muleg av pengane blir brukt til føremålet med selskapa og ikkje til drift og administrasjon. 100 % Selskapskontroll av selskapet er gjennomført i førre periode. 100 % Det blir i undersøkinga vist til at samferdselsavdelinga ikkje har formell mynde til å styre selskapet, samtidig fylkeskommunen ansvarleg for tenestene som selskapet leverer. Dette gjer at det er viktig å kontrollere at selskapet leverer dei teneste som det skal. 100 % Det blir i undersøkinga vist til at det er ein risiko for utslepp til det ytre miljø. HFK Bussanlegg eig 100 % HFK Bussanlegg eig 100 % 12
13 HFK Bussanlegg Lonevåg (dotterselskap av HFK Bussanlegg ) HFK Bussanlegg Straume (dotterselskap av HFK Bussanlegg ) Bystasjonen Voss og Omland Bompengeselskap Bømlo Vegselskap Kvam Bompengeselskap Hardangerbrua Jondalstunnelen Selskap med ikkjeervervsmessige føremål. Desse selskapa skal berre leiga ut anlegga til dei transportselskapa som vinn anboda Selskap med ikkjeervervsmessige føremål. Desse selskapa skal berre leiga ut anlegga til dei transportselskapa som vinn anboda Planlegging og bygging av ny kollektivterminal Bystasjonen - i Bergen sentrum, samt drift av kollektivterminalen og verksemd som står i samband med dette. Å arbeide for realisering av følgjande vegprosjekt, Tunnel bak Vossevangen, Øvre Granvin/Voss grense, Palmefossen/Mønshaug, Heilårssamband Voss-Vik, ved mellom anna å stå for bompengefinansiering / oppkrevjing til delfinansiering av dei nemnde vegprosjekta. Selskapet si målsetting er å finansiere utbygginga av Bømlopakken, slik Bømlopakken er vedteken av Stortinget i St.prp. nr 78 ( ) "om delvis bompengefinansiering av prosjekt og tiltak i Bømlo kommune i Hordaland" og med eventuelt seinare vedtekne endringar. Arbeida for å realisere aktuelle vegprosjekt i Kvam herad ved m.a å stå for bompengefinansiering/ oppkrevjing til finansiering av aktuelle vegprosjekt. Bygging av bru over Hardangerfjorden. Førestå delfinansiering av tunnelsamband. Administrere innkrevjing av bompengar og forvalte bompengemidlar i samsvar med samtykke frå Stortinget og forvalte med Statens vegvesen jf, veglova 27, herunder også forvaltning av bompengemidlar og anna verksemd som naturleg står i tilknyting med selskapet sitt føremål. HFK Bussanlegg eig 100 % HFK Bussanlegg eig 100 % 100 % 57,14 % 53,34 % 53,33 % 53,33 % 52 % 13
14 Bergen-OS Bompengeselskap Odda Vegfinans Austevoll Bruselskap Vestnorsk Filmsenter Moster Amfi- og kyrkjehistoriske senter Nordhordlandspakken Business Region Bergen Selskapet si verksemd er å førestå delfinansiering av vegutbygging E39 Svegatjørn-Rådal med utbygging av Rådalskrysset, bygging av tverrsamband til Lysefjorden, samt opprusting av fylkesvegnettet i Lysefjordområdet. Å stå føre delfinansiering av planlegging og bygging av ny veg og ny tunelløysing for E134 innafor planområdet som er definert i vedtekne kommunedelplanar for Odda og Vinje kommunar frå 2008, og å bidra til rask og god realisering av prosjektet. Planleggja, byggja bru, tunnel og vegprosjekt i Austevoll kommune. Bidra til ein fagleg og kunstnerisk utvikling av vestnorsk kortfilmproduksjon. Dette inneber at Vestnorsk filmsenter skal kanalisere økonomisk, filmfagleg og organisatorisk støtte til profesjonelle kortfilmprosjekt innan fiksjons, dokumentarog animasjonsfilm. Leggje til rette for formidling av kyrkjelege og kulturelle verdiar. Arbeide for utbygging og standardheving på utvalde stamvegar, riksvegar og strategisk viktig tilførselsvegar i Nordhordland og Bergen nord. Drive regional næringsutvikling, etablererteneste, profilering og marknadsføring og andre tenester som naturleg fell saman med dette, herunder å ha eit aktivt forhold til regionen sine nettverksorganisasjonar innan utvalte næringssegment. 52 % 52 % 51 % 50 % 50 % 40 % 35 % Det blir i undersøkinga vist til at det kan vere interessant å undersøke dette selskapet etter at det har vore i drift ein periode. Det blir vidare framheva at selskapet hadde eit styre med profesjonelle medlemmer, men at dette førte til at det blei for stor avstand mellom selskapet og eigarane. No skal styresamansetninga bli endra og fleire politikarar skal inn i styret. 14
15 Sunnhordland Lufthavn Osterøy Bruselskap A/S Kommunekraft Å planleggja, finansiera, opparbeida og driva lufthamn på Stord og i samband med dette å delta i andre selskap med liknande verksemd. Å arbeide for realisering av planane om brusamband Kvisti - Herland med tilstøytande vegsamband. Formidle aksjeeigarane sin disponible kraft, herunder konsesjonskraft, og drive anna verksemd knytt til slik formidling. 21 % Det blir i undersøkinga peika på at selskapet treng ytterlegare støtte frå fylkeskommunen for å sikre drifta, men at dette vil vere ei politisk avgjer. Samtidig blir det vist til at det kunne vore interessant med ein kontroll av selskapet på grunn av den økonomiske risikoen til fylkeskommunen. 14,30 % 0,3 % 6.2 Oversikt over selskap utanfor 80 Selskapet sitt namn Sunnhordland Bru og Tunnelselskap A/S Hordaland Teater LL Eigardel Fastlandssamband Halsnøy Selskapet sitt føremål 4. Arbeide for realisering av planar om køyrbart samband mellom Bømlo, Stord og Sveio. Selskapet skal mellom anna søkje å realisere prosjektet ved ordinære statsvegløyvingar, låneopptak, bompengeordningar o.l. Selskapet kan og engasjere seg i andre prosjekt. Drive profesjonell og allsidig teaterverksemd i Hordaland. Teateret skal ha eit særleg ansvar for å skape framsyningar for barn og unge. Teateret skal først og fremst spele på nynorsk og dialekt. Teateret skal arbeide for å få fram ny dramatikk. Etter at Stortinget har godkjent prosjektet Halsnøysambandet -å ta opp og betale ned turvande lån til prosjekt og syte for innkrevjing av bompengar i samsvar med godkjent ordning. 61,78 % 60 % 52,63 % Kommentarar til risikovurdering 4 Nokre selskap sine føremål er korta noko ned i denne tabellen. 15
16 A2G Gruppen Storeholmen Vita Strandgaten 196 Voss Bedriftsservice Medilab Bergen Vitensenter Gjennom fabrikasjon, tenesteyting og anna næringsverksemd å skape grunnlag for sysselsetting og kompetanseutvikling av yrkeshemma og andre med behov for opplæring. Attføring og/eller sysselsetting av yrkeshemma. Oppføring og drift av eit forretningsbygg på Strandgaten 196 i Bergen og dermed samanhengande verksemd. Gjennom fabrikasjon og anna næringsverksemd å skapa grunnlag for attføring av arbeidstakarar etter tilvising frå NAV. Vere eit eigedomsselskap som skal skaffe eigna lokalar, infrastruktur og miljø, til medisinsk og teknologisk forsking og utvikling, knytt til Universitetsklinikken Haukeland Sjukehus, og til andre aktørar med interesse for slik verksemd. Utvikle og drive eit populærvitenskapleg opplevings- og læringssenter for teknologi, naturvitenskap, matematikk og humaniora spesielt retta mot barn og unge, samt anna verksemd som naturleg fell saman med dette, herunder å delta i samarbeid med andre selskap og føretak med liknande verksemd. 39,77 % Selskapskontroll av eigarskapsforvaltninga av arbeidsmarknadsbedriftene blei gjennomført i ,40 % 33 % 25,46 % Vedtak i fylkestinget om å tilby aksjane til Bergen kommune. 25 % Vil bli overført til Innovest 19 % Atheno Nordhordland Industriservice Den Nationale Scene Å vere utvikler av nye og eksisterande bedrifter basert på forskningsresultat og ideer frå industri og øvrig næringsliv. Gjennom produksjon og anna næringsverksemd å skape grunnlag for sysselsetting og attføring av yrkeshemma. Det primære blir attføring etter retningslinene frå arbeidsdirektoratet. Drive teaterverksemd. Som statleg finansiert institusjon har selskapet eit særleg ansvar for å ivareta nasjonale kulturpolitiske interesser. 7,96 % 17,70 % Selskapskontroll av eigarskaps-forvaltninga av arbeidsmarknadsbedriftene blei gjennomført i ,66 % 16
17 Sunnhordland Industri A/S Carte Blanche Norheimsund Industrier VO Fusa (dotterselskap av Norheimsund Industrier ) Gulen og Masfjorden Utvikling Bergen og Omland Fiskerihavn Fjord Norge Haukelivegen Gjennom fabrikasjon og annen næringsverksemd å skape grunnlag for sysselsetting av yrkesvalhemma og mindre arbeidsføre. Utvikle og produsere danseog ballettoppsettinger samt anna beslekta verksemd. Som region/ landsdelsinstitusjon har selskapet eit ansvar for å gjere kunstforma kjent i regionen. Gjennom fabrikasjon og anna næringsverksemd å skape grunnlag for sysselsetjing av yrkeshemma og mindre arbeidsføre personar. Attføring og/eller sysselsetting av yrkeshemma. Verksemda skal ikkje ha økonomisk utbytte. Eit eventuelt overskot av drifta skal bli i selskapet og koma attføringsarbeidet til gode. Ved likvidasjon skal formuen nyttast i samsvar med føremålet. Leggje til rette tilhøva for auka næringsverksemd i kommunane Gulen og Masfjorden, og skal ved å vere ein aktiv pådrivar og koordinator for private aktørar bivirke til etablering av lønsame arbeidsplassar i distriktet. Bergen og Omland Fiskerihavn (BOFI) skal organisere, marknadsføre og fremme fiskerihamnene innan kommunane Bergen, Austevoll, Sund, Øygarden, Askøy og Fedje. BOFI skal vektlegge og utvikle gode relasjonar til offentlege mynder, bedrifter og organisasjonar for å fremme fiskerimessige høve som har betyding for utvikling av hamneområdet. Internasjonal marknadsføring og tilrettelegging for sal for reiselivet i Rogaland, Hordaland, Sogn og Fjordane og Møre og Romsdal. Det skal særleg bli arbeidd med sesongutviding. Arbeide for utbygging og standardheving av Haukelivegen (E134) Haugesund-Drammen. 16,60 % Selskapskontroll av eigarskaps-forvaltninga av arbeidsmarknadsbedriftene blei gjennomført i % 13,70 % Selskapskontroll av eigarskaps-forvaltninga av arbeidsmarknadsbedriftene blei gjennomført i Norheimsund Industrier eig 16 %. HFK eig 13,7 % i Norheimsund Industrier 9,70 % Selskapskontroll av eigarskaps-forvaltninga av arbeidsmarknads-bedriftene blei gjennomført i ,13 % Vedtatt oppløyst 8,90 % 3 % 17
18 Innovasjon Norge Sarsia Developmet Biblioteksentralen AL Vikafjellsvegen AL Å fremje bedrifts- og samfunnsøkonomisk lønnsam næringsutvikling i heile landet, og utløyse ulike distrikt og regionar sime næringsmessige moglegheiter gjennom å bidra til innovasjon, internasjonalisering og profilering. Selskapet skal bidra til innovasjon og verdiskaping gjennom å vere med og utvikle og finansiere forskingsbaserte idear som kan utviklast til nye bedrifter. Vere eit serviceorgan for alle typar offentlege bibliotek. Biblioteksentralen har til oppgåve å vere hovudleverandør av produkt og tenester til bibliotek og liknande institusjonar. Laget sitt føremål er å arbeida for utbygging av Vik- Voss vegen til heilårsveg. 2,6 % Særlovselskap 1,68 % 0,8 % Selskap med avgrensa ansvar. Er ikkje sett opp innanfor 80 ettersom det ikkje er organisert etter aksjelova eller organisert som IKS. 20 % Er ikkje sett opp innanfor 80 ettersom det ikkje er organisert etter aksjelova eller organisert som IKS. 6.3 Stiftingar, lag og foreiningar Stiftingar, lag og foreiningar er ikkje omfatta av regelverket om selskapskontroll. Stiftingar, lag og foreiningar (eller liknande) knytt til fylkeskommunen som går fram av RAVN Bedriftsinfo eller årsmelding/årsrekneskap er likevel tatt med her for å få gje ei oversikt over fylkeskommunen sine eigedalar og interesser (lista under er ikkje utømmande). BOB (Bergen Boligbyggelag) 23 andelar Vestbo 4 andelar Stor-Bergen Boligbyggelag 2 andelar Voss jordbruksskule luter Stend jordbrusskule - andel høgskulen Stend jordbruksskule partsbrev Vest Norges Brusselkontrol er eigd av Foreningen Vest-Norges Brusselkontor Stiftelsen Fiskeriforum Vest Stiftelsen Gasskonferansen i Bergen Stiftelsen Norsk Sjømatsenter Rasmus Meyers Legats Milde stiftelse 18
19 7 Gjennomførte selskapskontrollar i førre periode Selskapskontroll Bybanen (2011) Selskapskontroll Beredt (2010) Eigarskapsforvaltning av arbeidsmarknadsbedriftene (2010) Tildeling av tilskot til barn og unge Eigarskapsforvaltning (2009) 19
20 Del 3 - Forslag til prosjekt 20
21 8 Forslag til selskapskontrollprosjekter På bakgrunn av informasjonen som er samla inn gjennom dokumentanalyse, spørjeundersøking, intervju og prosessmøte i kontrollutvalet, er det under utarbeidd forslag til selskapskontrollprosjekt. For dei føreslegne selskapskontrollprosjekta er det oppgitt kva kriterium vi meiner er relevante i høve til våre fastsette kriterium for vesentlegvurdering (sjå kriterier lista opp i kap Det er viktig å understreke at risiko- og vesentlegvurderingane er skjønnsmessige vurderingar basert på føreliggande informasjon, og at kontrollutvalet kan vurdere risikoen knytt til dei ulike områda som forskjellig frå det som er føreslege her. I lista over selskapskontrollprosjekt som er presentert under fokuserer vi i hovudsak på selskap Kriterier (ref. 3.1) 1. Selskap der det er avdekka mulige risikoforhold, 2. Selskap med berre offentleg eigarskap, 3. Selskap som har eit samfunnsmesseg ansvar, 4. Selskap som har direkte tenestetilbod til innbyggjarar i fylket, 5. Selskap som leverer verksemdskritiske tenester til fylkeskommunen, 6. Selskap som er heileigd av fylkeskommunen, 7. Selskap der fylkeskommunen har omfattande eigarinteresse i tal på aksjar (fleirtal) eller stor økonomisk del av aksjekapitalen, 8. Økonomisk gevinst/tapspotensialet for fylkeskommunen, 9. Etikk og omdømme. og tema som omhandlar selskap innanfor 80 dersom det ikkje er særskilte risikoforhold som er identifisert knytt til selskap utanfor 80. Prosjekta er sett opp i uprioritert rekkefølgje. Det er kontrollutvalet som skal vurdere og prioritere dei ulike områda, og avgjere rekkefølgja for selskapskontrollprosjekt. Den endelege prioriteringa til kontrollutvalet vil bli presentert i plan for selskapskontroll som vil bli lagt fram for fylkestinget. Fylkeskommunal eigarstyring Prosjekt Kriterium Kommentarar 9 Det er ikkje utarbeidd ein eigarskapsstrategi eller eigarskapsmelding sidan 2008 og det blir uttrykt ønskje om ein meir oppdatert oversikt over kva tiltak Hordaland fylkeskommune har sett i verk for å sikre ei god eigarstyring. Arkivplikta til selskap fylkeskommunen har eigarskap i 1,9 Spørsmål om i kva grad selskapa fylkeskommunen har eigarskap i har arkivplikt og om denne blir etterlevd. Bompengeselskapa 9,2,3,8 Selskap både innanfor og utanfor 80. Spørsmål om drifta er føremålstenleg i forhold til at mest mogleg av midlane skal gå til føremålet med selskapa og ikkje til drift og administrasjon. Arbeidmarknadsbedriftene 2,3,4,6,9 Selskap både innanfor og utanfor 80. Gjennomført selskapskontroll sist i Bybanen 1,2,3,4,5,6,7,8,9 Gjennomført selskapskontroll sist i HFK Bussanlegg med dotterselskap 1,2,5,6,9 Spørsmål om miljømessige konsekvensar av drifta. Bystasjonen 2,5,6,9 21
22 Business Region Bergen 2,9 Kan vurdere å gjennomføre ein felles selskapskontroll med andre eigarar. Sunnhordland Lufthavn 1,2,3,7,8,9 Kan vurdere å gjennomføre ein felles selskapskontroll med andre eigarar. Valen Kraftverk 2,3,6,9 Vestnorsk Filmsenter 3,7 Kan vurdere å gjennomføre ein felles selskapskontroll med andre eigarar. Moster Amfi og kyrkjehistorisk senter Strandgaten 195 2,6, 3,5 Kan vurdere å gjennomføre ein felles selskapskontroll med andre eigarar. 22
23 Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, a UK private company limited by guarantee, and its network of member firms, each of which is a legally separate and independent entity. Please see for a detailed description of the legal structure of Deloitte Touche Tohmatsu Limited and its member firms. Deloitte provides audit, tax, consulting, and financial advisory services to public and private clients spanning multiple industries. With a globally connected network of member firms in more than 150 countries, Deloitte brings world-class capabilities and deep local expertise to help clients succeed wherever they operate. Deloitte's approximately 170,000 professionals are committed to becoming the standard of excellence Deloitte 23
Plan for selskapskontroll Revidert plan Hordaland fylkeskommune
Plan for selskapskontroll 2012 2016 Revidert plan Hordaland fylkeskommune Mars 2014 Innhald 1. Innleiing... 3 1.1 Fylkeskommunen sin innsynsrett 3 1.2 Former for selskapskontroll 3 2. Oversikt over selskap...
DetaljerPlanfor selskapskontroll 2012 2016 Hordalandfylkeskommune.
Planfor selskapskontroll 2012 2016 Hordalandfylkeskommune. Innhald 1. Innleiing... 3 1.1 Plan for selskapskontroll 3 1.2 Former for selskapskontroll 4 2. Risiko- og vesentleganalyse... 4 3. Oversikt over
DetaljerHordaland fylkeskommune Plan for selskapskontroll
Hordaland fylkeskommune Plan for selskapskontroll 2016 2020 September 2016 Member of Deloitte Touche Tohmatsu Limited Innhald 1 Innleiing 5 1.1 Krav til selskapskontroll 5 1.2 Plan for selskapskontroll
Detaljer1. Innleiing... 3 1.1 Plan for selskapskontroll 3 1.2 Former for selskapskontroll 3 2. Risiko- og vesentleganalyse... 4
Innhald 1. Innleiing... 3 1.1 Plan for selskapskontroll 3 1.2 Former for selskapskontroll 3 2. Risiko- og vesentleganalyse... 4 3. Oversikt over selskap... 4 3.1 Oversikt over selskap innanfor 80 5 3.2
DetaljerPlan for forvaltningsrevisjon Revidert plan Tysnes kommune
Plan for forvaltningsrevisjon 2012 2016 Revidert plan Tysnes kommune Mars 2014 Innhald 1. Innleiing... 3 2. Forvaltningsrevisjonsprosjekt 2012-2016 (revidert)... 3 Gruppe 1 prioritert gruppe 4 Gruppe 2
DetaljerPlan for selskapskontroll 2008-2012
Plan for selskapskontroll 2008-2012 Hordaland fylkeskommune Member of Deloitte Touche Tohmatsu Medlemmer av Den Norske Revisorforening org.nr: 980 211 282 Innhald 1. Innleiing... 3 1.1 Plan for selskapskontroll
DetaljerØygarden kommune Plan for selskapskontroll
Øygarden kommune Plan for selskapskontroll 2016 2020 Oktober 2016 Member of Deloitte Touche Tohmatsu Limited Innhald 1 Innleiing 5 1.1 Krav til selskapskontroll 5 1.2 Plan for selskapskontroll 5 1.3 Former
DetaljerInnhald. Plan for forvaltningsrevisjon Bømlo kommune
Innhald 1. Innleiing... 3 Plan for forvaltningsrevisjon 3 Risiko- og vesentleganalyse 3 2. Forvaltningsrevisjonsprosjekt 2012-2016... 4 Gruppe 1 prioritert gruppe 4 Gruppe 2 uprioritert gruppe 5 3. Metode
DetaljerPlan for selskapskontroll 2012 2016 Stord kommune.
Plan for selskapskontroll 2012 2016 Stord kommune. Innhald 1. Innleiing... 3 1.1 Plan for selskapskontroll 3 1.2 Former for selskapskontroll 4 2. Risiko- og vesentleganalyse... 4 3. Oversikt over selskap...
DetaljerPlan for forvaltningsrevisjon Fitjar kommune.
Plan for forvaltningsrevisjon 2012 2016 Fitjar kommune. Innhald 1. Innleiing... 3 1.1 Plan for forvaltningsrevisjon 3 1.2 Risiko- og vesentleganalyse 3 2. Forvaltningsrevisjonsprosjekt 2012-2016... 4 2.1
DetaljerPlan for selskapskontroll Kvinnherad kommune
Plan for selskapskontroll 2012 2016 Kvinnherad kommune Innhald 1. Innleiing... 3 1.1 Plan for selskapskontroll 3 1.2 Former for selskapskontroll 4 2. Risiko- og vesentleganalyse... 4 3. Oversikt over selskap...
DetaljerForvaltningsrevisjon Hordaland fylkeskommune Tilskotsforvaltning innanfor kulturområdet. Prosjektplan/engagement letter
Forvaltningsrevisjon Hordaland fylkeskommune Tilskotsforvaltning innanfor kulturområdet Prosjektplan/engagement letter September 2013 Innhald 1. Føremål og problemstillingar... 3 1.1 Bakgrunn... 3 1.2
DetaljerPlan for forvaltningsrevisjon Revidert plan Sogn og Fjordane fylkeskommune
Plan for forvaltningsrevisjon 2012 2016 Revidert plan Sogn og Fjordane fylkeskommune Vedteken i fylkestinget 11.06.14 i FT-sak 4/14 Juni 2014 Innhald 1. Innleiing... 3 2. Forvaltningsrevisjonsprosjekt
DetaljerØygarden kommune Plan for forvaltningsrevisjon
Øygarden kommune Plan for forvaltningsrevisjon 2016 2020 Oktober 2016 Member of Deloitte Touche Tohmatsu Limited Innhald 1 Innleiing 5 1.1 Krav til forvaltningsrevisjon 5 1.2 Plan for forvaltningsrevisjon
DetaljerTysnes kommune Plan for selskapskontroll
Tysnes kommune Plan for selskapskontroll 2016 2020 November 2016 Member of Deloitte Touche Tohmatsu Limited Innhald 1 Innleiing 5 1.1 Krav til selskapskontroll 5 1.2 Plan for selskapskontroll 5 1.3 Former
DetaljerForvaltningsrevisjon Hordaland fylkeskommune Forholdet mellom skuleeigar og skular Prosjektplan/engagement letter
Forvaltningsrevisjon Hordaland fylkeskommune Forholdet mellom skuleeigar og skular Prosjektplan/engagement letter September 2013 Innhald 1. Innleiing... 4 1.1 Bakgrunn... 4 1.2 Føremål og problemstillingar...
DetaljerPlan for forvaltningsrevisjon Kvinnherad kommune.
Plan for forvaltningsrevisjon 2012 2016 Kvinnherad kommune. Innhald 1. Innleiing... 3 1.1 Plan for forvaltningsrevisjon 3 1.2 Risiko- og vesentleganalyse 3 2. Forvaltningsrevisjonsprosjekt 2012 2016...
DetaljerBokn kommune Plan for selskapskontroll
Bokn kommune Plan for selskapskontroll 2016 2020 September 2016 2 Innhald 1 Innleiing 4 1.1 Krav til selskapskontroll 4 1.2 Plan for selskapskontroll 4 1.3 Former for selskapskontroll 5 1.4 Risiko- og
DetaljerBokn kommune Plan for forvaltningsrevisjon
Bokn kommune Plan for forvaltningsrevisjon 2016 2020 September 2016 Member of Deloitte Touche Tohmatsu Limited Innhald 1 Innleiing 5 1.1 Krav til forvaltningsrevisjon 5 1.2 Plan for forvaltningsrevisjon
DetaljerPlan for forvaltningsrevisjon Stord kommune.
Plan for forvaltningsrevisjon 2012 2016 Stord kommune. Innhald 1. Innleiing... 3 1.1 Plan for forvaltningsrevisjon 3 1.2 Risiko- og vesentleganalyse 3 2. Forvaltningsrevisjonsprosjekt 2012 2016... 4 2.1
DetaljerPlan for selskapskontroll Overordna analyse Kvinnherad kommune
Plan for selskapskontroll Overordna analyse Kvinnherad kommune Internt arbeidsdokument (versjon 2) Opplysningar som kjem fram i dokumentet er ikkje verifisert, og kan ikkje bli nytta som faktagrunnlag
DetaljerPlan for selskapskontroll 2008-2012
Plan for selskapskontroll 2008-2012 Stord kommune Revidert 2010 Member of Deloitte Touche Tohmatsu Innhald 1. Innleiing... 3 1.1 Plan for selskapskontroll 3 1.2 Former for selskapskontroll 4 2. Risiko-
DetaljerPlan for selskapskontroll 2012 2016 Øygarden kommune.
Plan for selskapskontroll 2012 2016 Øygarden kommune. Innhald 1. Innleiing... 3 1.1 Plan for selskapskontroll 3 1.2 Former for selskapskontroll 4 2. Risiko- og vesentleganalyse... 4 3. Oversikt over selskap...
DetaljerTysnes kommune Plan for forvaltningsrevisjon
Tysnes kommune Plan for forvaltningsrevisjon 2016 2020 Januar 2017 Member of Deloitte Touche Tohmatsu Limited Innhald 1 Innleiing 5 1.1 Krav til forvaltningsrevisjon 5 1.2 Plan for forvaltningsrevisjon
DetaljerRetningsliner for styrehonorar i selskap der HFK er deltakar
REGIONALAVDELINGA Arkivnr: 2016/34484-1 Saksbehandlar: Beate Bergsholm Saksframlegg Saksgang Utval Møtedato Fylkesutval 08.12.2016 Retningsliner for styrehonorar i selskap der HFK er deltakar Samandrag
DetaljerPlan for selskapskontroll Overordna analyse Bømlo kommune
Plan for selskapskontroll Overordna analyse Bømlo kommune Internt arbeidsdokument (versjon 2) Opplysningar som kjem fram i dokumentet er ikkje verifisert, og kan ikkje bli nytta som faktagrunnlag utan
DetaljerVedtaksoppfølging i Hordaland fylkeskommune Prosjektplan
Vedtaksoppfølging i Hordaland fylkeskommune Prosjektplan Audit & Advisory August 2012 Innhald 1. Føremål og problemstillingar... 3 1.1 Bakgrunn... 3 1.2 Problemstillingar og føremål... 3 1.3 Avgrensing...
DetaljerPlan for forvaltningsrevisjon Revidert plan Hordaland fylkeskommune
Plan for forvaltningsrevisjon 2012 2016 Revidert plan Hordaland fylkeskommune Mars 2014 Innhald 1. Innleiing... 3 2. Forvaltningsrevisjonsprosjekt 2012-2016 (revidert)... 3 Gruppe 1 prioritert gruppe 4
DetaljerØkonomistyring i Hordaland fylkeskommune Prosjektplan/engagement letter
Økonomistyring i Hordaland fylkeskommune Prosjektplan/engagement letter Januar 2013 Innhald 1. Føremål og problemstillingar... 3 1.1 Bakgrunn... 3 1.2 Føremål og problemstillingar... 3 2. Revisjonskriterium
DetaljerKvinnherad kommune Plan for forvaltningsrevisjon
Kvinnherad kommune Plan for forvaltningsrevisjon 2016 2020 N ovemer 201 6 Member of Deloitte Touche Tohmatsu Limited Innhald 1 Innleiing 5 1.1 Krav til forvaltningsrevisjon 5 1.2 Plan for forvaltningsrevisjon
DetaljerForvaltningsrevisjon Hordaland fylkeskommune Forholdet mellom skuleeigar og skular Revidert prosjektplan/engagement letter
Forvaltningsrevisjon Hordaland fylkeskommune Forholdet mellom skuleeigar og skular Revidert prosjektplan/engagement letter Februar 2014 Innhald 1. Innleiing... 4 1.1 Bakgrunn... 4 1.2 Føremål og problemstillingar...
DetaljerPlan for forvaltningsrevisjon Karmøy kommune.
Plan for forvaltningsrevisjon 2012 2016 Karmøy kommune. Innhold 1. Innledning... 3 1.1 Plan for forvaltningsrevisjon 3 1.2 Risiko- og vesentlighetsanalyse 3 2. Forvaltningsrevisjonsprosjekt 2012-2016...
DetaljerMELAND KOMMUNE. Plan for selskapskontroll
MELAND KOMMUNE Plan for selskapskontroll 2016-2019 12.03.2016 1 Plan for selskapskontroll Meland kommune 2016-2019 Bakgrunn Kommunesektoren har sidan slutten av 90-talet vore prega av ei auka fragmentering
DetaljerForvaltningsrevisjon Sogn og fjordane fylkeskommune Fylkesarkivet. Prosjektplan/engagement letter
Forvaltningsrevisjon Sogn og fjordane fylkeskommune Fylkesarkivet Prosjektplan/engagement letter Oktober 2014 Innhald 1. Føremål og problemstillingar... 3 1.1 Bakgrunn... 3 1.2 Føremål og problemstillingar...
DetaljerSelskapskontroll Hordaland fylkeskommune. Bybanen AS. Prosjektplan/engasjementsbrev. Offentleg versjon
Selskapskontroll Hordaland fylkeskommune Bybanen AS Prosjektplan/engasjementsbrev Offentleg versjon Audit & Advisory 8. mars 2011 Innhald 1. Føremål og problemstillingar... 4 1.1 Bakgrunn... 4 1.2 Om
DetaljerHordaland fylkeskommune - Forvaltningsrevisjon av fagopplæring Prosjektplan/engagement letter
Hordaland fylkeskommune - Forvaltningsrevisjon av fagopplæring Prosjektplan/engagement letter Januar 2013 Innhald 1. Innleiing... 4 1.1 Bakgrunn... 4 1.2 Føremål og problemstillingar... 4 2. Revisjonskriterium...
DetaljerBjerkreim Kommune. Plan for selskapskontroll Noen de kommunale selskapene i regionen
Bjerkreim Kommune Plan for selskapskontroll 2017 2020 Noen de kommunale selskapene i regionen Vedtatt av kommunestyret i den 20.09.2016 Innhaldsliste Innleiing... 3 Avgrensing organisasjonsformer som faller
DetaljerPlan for selskapskontroll 2012-2016
Forsand Kommune Plan for selskapskontroll 2012-2016 Vedteke av kommunestyret 28. november 2012 Rogaland Kontrollutvalgssekretariat IS Innhaldsliste 1 Innleiing... 3 1.1 Avgrensing organisasjonsformer som
DetaljerKlepp kommune. Plan for selskapskontroll Vedtatt av kommunestyret i Klepp den
Klepp kommune Plan for selskapskontroll 2017 2020 Vedtatt av kommunestyret i Klepp den Innhaldsliste Plan for selskapskontroll 2017 2020... 1... 1 Innhaldsliste... 2 Innleiing... 3 Avgrensing organisasjonsformar
DetaljerEIGARSKAPSMELDING. Arkivsak Arkivnr. 127 Saksh. Vetlesand, Nils E. Fylkesutvalet Fylkestinget
HORDALAND FYLKESKOMMUNE Økonomiavdelinga Arkivsak 200502093-72 Arkivnr. 127 Saksh. Vetlesand, Nils E. Saksgang Fylkesutvalet Fylkestinget Møtedato 19.11.2008-20.11.2008 09.12.2008-10.12.2008 EIGARSKAPSMELDING
DetaljerNotat Rullering plan for selskapskontroll
Notat Rullering plan for selskapskontroll 2012 2016 Sogn og Fjordane fylkeskommune Opplysningar som kjem fram i notatet er ikkje verifisert, og kan ikkje bli nytta som faktagrunnlag utan ytterlegare undersøkingar.
DetaljerVIDARE FYLKESKOMMUNALT ENGASJEMENT I ARBEIDSMARKNADSBEDRIFTENE
HORDALAND FYLKESKOMMUNE Regionalavdelinga Arkivsak 200801439-108 Arkivnr. 015 Saksh. Smørdal, Jon-Rune Saksgang Møtedato Fylkesutvalet 26.01.2012 VIDARE FYLKESKOMMUNALT ENGASJEMENT I ARBEIDSMARKNADSBEDRIFTENE
DetaljerPlan for selskapskontroll 2009-2012
Plan for selskapskontroll 2009-2012 Øygarden kommune Member of Deloitte Touche Tohmatsu Medlemmer av Den Norske Revisorforening org.nr: 980 211 282 Innhald 1. Innleiing... 3 1.1 Plan for selskapskontroll
DetaljerHordaland fylkeskommune Plan for forvaltningsrevisjon
Hordaland fylkeskommune Plan for forvaltningsrevisjon 2016 2020 August 2016 Member of Deloitte Touche Tohmatsu Limited Innhald 1 Innleiing 5 1.1 Krav til forvaltningsrevisjon 5 1.2 Plan for forvaltningsrevisjon
DetaljerRullering plan for forvaltningsrevisjon og plan for selskapskontroll
Prosjektplan Hordaland fylkeskommune Rullering plan for forvaltningsrevisjon og plan for selskapskontroll Member of Deloitte Touche Tohmatsu Medlemmer av Den Norske Revisorforening org.nr: 980 211 282
DetaljerBokn kommune Overordna analyse for plan for selskapskontroll
Bokn kommune Overordna analyse for plan for selskapskontroll 2016 2020 September 2016 «Overordna analyse for plan for selskapskontroll 2016-2020» September 2016 Dokumentet er utarbeidd for Bokn kommune
DetaljerHORDALAND FYLKESKOMMUNE SITT VIDARE ENGASJEMENT I ARBEIDSMARKNADSBEDRIFTENE OPPFØLGING AV FYLKESTINGET SITT VEDTAK FRÅ JUNI 2010.
HORDALAND FYLKESKOMMUNE SITT VIDARE ENGASJEMENT I ARBEIDSMARKNADSBEDRIFTENE OPPFØLGING AV FYLKESTINGET SITT VEDTAK FRÅ JUNI 2010 Bakgrunn Hordaland fylkeskommune er i dag medeigar i sju arbeidsmarknadsbedrifter
DetaljerRogaland Kontrollutvalgssekretariat IS KONTROLLUTVALET I FORSAND PLAN FOR SELSKAPSKONTROLL 2008 2011
Rogaland Kontrollutvalgssekretariat IS KONTROLLUTVALET I FORSAND PLAN FOR SELSKAPSKONTROLL 2008 2011 Vedtatt av kommunestyret 23.09.2008 Side 2 av 11 INNHALDSLISTE 1. BAKGRUNN 4 2. LOVHEIMEL FOR SELSKAPSKONTROLL
DetaljerPlan for forvaltningsrevisjon Sogn og Fjordane fylkeskommune
Plan for forvaltningsrevisjon 2016 2020 Sogn og Fjordane fylkeskommune Vedteken av fylkestinget 18. oktober 2016 i FT-sak 41/16 Innhald 1. Innleiing... 3 1.1 Plan for forvaltningsrevisjon 3 1.2 Risiko-
DetaljerForvaltningsrevisjon av Barne og familietenesta i Bømlo kommune Prosjektplan/engagement letter
Forvaltningsrevisjon av Barne og familietenesta i Bømlo kommune Prosjektplan/engagement letter Januar 2013 Innhald 1. Innleiing... 3 1.1 Bakgrunn... 3 1.2 Føremål og problemstillingar... 3 2. Revisjonskriterium...
DetaljerSelskapskontroll Hordaland fylkeskommune Arkiv- og journalføringsplikt i selskap. Prosjektplan/engasjementsbrev
Selskapskontroll Hordaland fylkeskommune Arkiv- og journalføringsplikt i selskap Prosjektplan/engasjementsbrev September 2015 Innhald 1. Føremål og problemstillingar... 3 1.1 Bakgrunn... 3 1.2 Føremål
DetaljerPlan for forvaltningsrevisjon
Plan for forvaltningsrevisjon 2009-2012 Øygarden kommune Member of Deloitte Touche Tohmatsu Medlemmer av Den Norske Revisorforening org.nr: 980 211 282 Innhald 1. Innleiing... 3 1.1 Plan for forvaltningsrevisjon
DetaljerPlan for selskapskontroll
Planperiode: 2012 2016 Plan for selskapskontroll Sauda kommune Vedtatt av kommunestyret 21.02.13, sak 4/13 Haugaland Kontrollutvalgs- sekretariat IKS Innhaldsliste Innhaldsliste... 2 Innleiing... 3 Avgrensing
DetaljerOPPRETTING AV ADMINISTRASJONSSELSKAP FOR BOMPENGESELSKAPA I HORDALAND
HORDALAND FYLKESKOMMUNE Samferdselsavdelinga Arkivsak 200803028-19 Arkivnr. 81 Saksh. Midtgård, Bjørn Inge Saksgang Samferdselsutvalet Fylkesutvalet Valnemnda Fylkestinget Møtedato 11.11.2009 18.11.2009-19.11.2009
DetaljerPlan for selskapskontroll
Planperiode: 2012 2016 Plan for selskapskontroll Bjerkreim kommune Vedtatt av kommunestyret Rogaland Kontrollutvalgssekretariat IS Innholdsliste Innholdsliste... 2 Innleiing... 3 Avgrensing organisasjonsformer
DetaljerDet kommunale og fylkeskommunale risikobildet - Sammendrag
Det kommunale og fylkeskommunale risikobildet - Sammendrag 1 2 Sammendrag På vegne av KS har Deloitte gjennomført en kartlegging av det kommunale og fylkeskommunale risikobildet basert på vedtatte planer
DetaljerKvinnherad kommune Plan for selskapskontroll
Kvinnherad kommune Plan for selskapskontroll 2016 2020 Nove mber 201 6 Member of Deloitte Touche Tohmatsu Limited Innhald 1 Innleiing 5 1.1 Krav til selskapskontroll 5 1.2 Plan for selskapskontroll 5 1.3
DetaljerPlan for forvaltningsrevisjon og selskapskontroll
Plan for forvaltningsrevisjon og selskapskontroll 2016-2019 Innleiing Kontrollutvalet er kommunestyret sin reiskap for kontrollarbeid med heile den kommunale verksemda. Utvalet sine oppgåver kan forenkla
DetaljerPlan for forvaltningsrevisjon og selskapskontroll
Plan for forvaltningsrevisjon og selskapskontroll Vedteke av kommunestyret i sak 61/16 den 29.9.16 Innleiing Kontrollutvalet er kommunestyret sin reiskap for kontrollarbeid med heile den kommunale verksemda.
DetaljerKan en Norsk Standard sikre at man får den beste leveransen til den beste prisen?
Kan en Norsk Standard sikre at man får den beste leveransen til den beste prisen? Behovsspesifikasjonen - den viktige delen av konkurransebetingelsene rwilliksen@deloitte.no Deloitte AS. Oslo, 14.11.2012
DetaljerPlan for gjennomføring av selskapskontroll i Balestrand kommune 2012-2015
Plan for gjennomføring av selskapskontroll i Balestrand kommune 2012-2015 1. Verkeområde, omfang Selskapskontroll i medhald av kommunelova sin 77 nr. 5 og 80 skal utøvast i selskap m.m. der Balestrand
DetaljerPlan for forvaltningsrevisjon
Plan for forvaltningsrevisjon 2008-2012 Stord kommune Revidert 2010 Member of Deloitte Touche Tohmatsu Innhald 1. Innleiing... 3 1.1 Plan for forvaltningsrevisjon 3 1.2 Risiko- og vesentleganalyse 3 2.
DetaljerPlan for selskapskontroll
Hå Kommune 1 Plan for selskapskontroll 2012-2016 Vedteken av kommunestyret 13. september 2012 Rogaland Kontrollutvalgssekretariat IS Innhaldsliste 1 Innhaldsliste... 2 2 Innleiing... 3 2.1 Avgrensing organisasjonsformer
DetaljerStryn kommune. Plan for forvaltningsrevisjon og selskapskontroll. Vedteken i kommunestyresak 56/16 den
Stryn kommune Plan for forvaltningsrevisjon og selskapskontroll Vedteken i kommunestyresak 56/16 den 23.6.16 Innleiing Kontrollutvalet er kommunestyret sin reiskap for kontrollarbeid med heile den kommunale
DetaljerHyllestad kommune. Plan for forvaltningsrevisjon og selskapskontroll. Vedteke i kommunestyresak 64/16 den
Hyllestad kommune Plan for forvaltningsrevisjon og selskapskontroll Vedteke i kommunestyresak 64/16 den 30.6.16 Innleiing Kontrollutvalet er kommunestyret sin reiskap for kontrollarbeid med heile den kommunale
DetaljerForvaltningsrevisjon Rutinar rundt drosjeløyve i Hordaland fylkeskommune Prosjektplan/engagement letter
Forvaltningsrevisjon Rutinar rundt drosjeløyve i Hordaland fylkeskommune Prosjektplan/engagement letter Audit & Advisory Oktober 2010 Innhald 1. Føremål og problemstillingar... 4 1.1 Bakgrunn... 4 1.2
DetaljerKontrollutvalet i Hå INNKALLAST TIL MØTE 12. februar 2008 kl på Rådhuset, Varhaug
ROGALAND KONTROLLUTVALGSSEKRETARIAT IS Møte nr. 1 Kontrollutvalet i Hå INNKALLAST TIL MØTE 12. februar 2008 kl. 08.30 på Rådhuset, Varhaug SAKLISTE Godkjenning av innkalling og saksliste Godkjenning av
DetaljerForvaltningsrevisjon Bergen kommune Effektivitet og kvalitet i internkontrollen Prosjektplan/engagement letter
Forvaltningsrevisjon Bergen kommune Effektivitet og kvalitet i internkontrollen Prosjektplan/engagement letter Mai 2017 «Forvaltningsrevisjon av effektivitet og kvalitet i internkontrollen» Mai 2017 Prosjektplan
DetaljerSelskapskontroll Bergen kommune. Eierskapsforvaltning. Prosjektplan/engasjementsbrev
Selskapskontroll Bergen kommune Eierskapsforvaltning Prosjektplan/engasjementsbrev Mars 2016 Innhold 1. Formål og problemstillinger... 3 1.1 Bakgrunn... 3 1.2 Formål og problemstillinger... 3 2. Metode...
DetaljerHaugesund kommune Plan for forvaltningsrevisjon
Haugesund kommune Plan for forvaltningsrevisjon 2016 2020 August 2016 Member of Deloitte Touche Tohmatsu Limited Innhold 1 Innledning 5 1.1 Krav til forvaltningsrevisjon 5 1.2 Plan for forvaltningsrevisjon
DetaljerPlan for selskapskontroll 2012 2016 Fitjar kommune.
Plan for selskapskontroll 2012 2016 Fitjar kommune. Innhald 1. Innleiing... 3 1.1 Plan for selskapskontroll 3 1.2 Former for selskapskontroll 4 2. Risiko- og vesentleganalyse... 4 3. Oversikt over selskap...
DetaljerSelskapskontroll av arkivplikt og offentlegheit i fylkeskommunale selskap - Revisjonsrapport
Kontrollutvalet Arkivnr: 2015/8849-19 Saksbehandlar: Roald Breistein Saksframlegg Saksgang Utval Saknr. Møtedato Kontrollutvalet Fylkestinget Selskapskontroll av arkivplikt og offentlegheit i fylkeskommunale
DetaljerInnleiing. Obligatoriske planar
Plan for forvaltningsrevisjon og selskapskontroll 2016-2019 Innleiing Kontrollutvalet er kommunestyret sin reiskap for kontrollarbeid med heile den kommunale verksemda. Utvalet sine oppgåver kan forenkla
DetaljerPlan for selskapskontroll
Planperiode: 2012 2016 Plan for selskapskontroll Tysvær kommune Vedtatt av kommunestyret 18.11.12, sak 90/12 Haugaland Kontrollutvalgs- sekretariat IKS Innhaldsliste Innhaldsliste... 2 Innleiing... 3 Avgrensing
DetaljerPlan for selskapskontroll
Plan for selskapskontroll 2016-2020 Vindafjord kommune Februar 2016 www.kpmg.no Forord I kontrollutvalet sitt møte den 2.12.2015 vart KPMG valt til å utarbeide plan for selskapskontroll i Vindafjord kommune
DetaljerPlan for forvaltningsrevisjon
Bjerkreim Kommune Plan for forvaltningsrevisjon 2017-2020 Vedtatt av kommunestyret 2016 Rogaland Kontrollutvalgssekretariat IS INNHALD INNHALD... 1 PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON BJERKREIM KOMMUNE... 3
DetaljerPlan for forvaltningsrevisjon
Time Kommune Plan for forvaltningsrevisjon 2017-2020 Vedteke av kommunestyret 08. november 2016 Rogaland Kontrollutvalgssekretariat IS INNHALDSOVESIKT Innhaldsovesikt... 1 PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON
DetaljerPlan for selskapskontroll 2012 2016 Haugesund kommune.
Plan for selskapskontroll 2012 2016 kommune. Plan for selskapskontroll 2012-2016 kommune Innhold 1. Innledning... 3 1.1 Plan for selskapskontroll 3 1.2 Former for selskapskontroll 4 2. Risiko- og vesentlighetsanalyse...
DetaljerForslag til ny tomtefestelov - økonomiske betraktninger
Forslag til ny tomtefestelov - økonomiske betraktninger Denne er rapport er utarbeidet for Tomtefestealliansen. Deloitte har ikke noe ansvar overfor tredjeparter som får tilgang til rapporten. Rapporten
DetaljerSveio kommune Overordna analyse for plan for selskapskontroll
Sveio kommune Overordna analyse for plan for selskapskontroll 2016-2020 September 2016 Dette er eit utkast til analysegrunnlag for overordna analyse for plan for selskapskontroll. Dokumentet kan reviderast
DetaljerProsjektplan/engagement letter. Mai 2014
a Forvaltningsrevisjon Bergen kommune Informasjonssikkerhet og behandling av personopplysninger gjennomgang og oppfølging av forvaltningsrevisjonsrapport Prosjektplan/engagement letter Mai 2014 Innhold
DetaljerPlan for selskapskontroll Karmøy kommune.
Plan for selskapskontroll 2012 2016 Karmøy kommune. Innhold 1. Innledning... 3 1.1 Plan for selskapskontroll 3 1.2 Former for selskapskontroll 4 2. Risiko- og vesentlighetsanalyse... 4 3. Oversikt over
DetaljerForvaltningsrevisjon Utsira kommune Plan, byggesak og eigedom Prosjektplan/engagement letter
Forvaltningsrevisjon Utsira kommune Plan, byggesak og eigedom Prosjektplan/engagement letter September 2017 «Forvaltningsrevisjon av plan, byggesak og eigedom prosjektplan» September 2017 Prosjektplan
DetaljerNaustdal kommune Plan for forvaltningsrevisjon og selskapskontroll
Naustdal kommune Plan for forvaltningsrevisjon og selskapskontroll Vedteken av kommunestyret i sak 69/16 den 14.12.16 Innleiing Kontrollutvalet er kommunestyret sin reiskap for kontrollarbeid med heile
DetaljerEngasjements- og eigarskapskontroll i Møre og Romsdal fylkeskommune
Fylkesrevisjonen Engasjements- og eigarskapskontroll i Møre og Romsdal fylkeskommune Innhald 1. Innleiing... 1 1.1. Bakgrunn og formål med engasjementskontrollen... 1 2. Fakta, funn og vurderingar av eigarskapen...
DetaljerFusa kommune Overordna analyse for plan for selskapskontroll
Fusa kommune Overordna analyse for plan for selskapskontroll 2016 2020 Oktober 2016 «Overordna analyse for plan for selskapskontroll 2016-2020» Oktober 2016 Dokumentet er utarbeidd for Fusa kommune av
DetaljerPlan for forvaltningsrevisjon
Time Kommune Plan for forvaltningsrevisjon 2012-2015 Rogaland Kontrollutvalgssekretariat IS Vedteke av kommunestyret 6. november 2012 INNHALD INNHALD... 2 PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON TIME KOMMUNE...
DetaljerSaksnr Utval Møtedato Samferdselsutvalet Fylkesrådmannens tilråding Fylkesutvalet Fylkestinget
saksframlegg Dato: Referanse: Vår saksbehandlar: 01.10.2014 60985/2014 Maria Bolstad Dale Saksnr Utval Møtedato Samferdselsutvalet 22.10.2014 Fylkesrådmannens tilråding Fylkesutvalet 18.11.2014 Fylkestinget
DetaljerForvaltningsrevisjon Sogn og Fjordane fylkeskommune. Samhandling og prosjektstyring Prosjektplan/engagement letter
Forvaltningsrevisjon Sogn og Fjordane fylkeskommune Samhandling og prosjektstyring Prosjektplan/engagement letter Audit & Advisory Januar 2014 Innhald 1. Føremål og problemstillingar... 3 1.1 Bakgrunn...
Detaljer36/12 SUNNHORDLAND INTERKOMMUNALE MILJØVERK - RAPPORT ETTER SELSKAPSKONTROLL
Bømlo kommune Sekretariat for kontrollutvalet SAKSFRAMLEGG Til: Kontrollutvalet Dato: 19. sep. 2012 Sakshandsamar: Molven, Elin Kopi til: Sak: 36/12 36/12 SUNNHORDLAND INTERKOMMUNALE MILJØVERK - RAPPORT
DetaljerPlan for forvaltningsrevisjon og selskapskontroll
Plan for forvaltningsrevisjon og selskapskontroll Vedteken i bystyresak 93/16 den 8.11.16 Innleiing Kontrollutvalet er bystyret sin reiskap for kontrollarbeid med heile den kommunale verksemda. Utvalet
DetaljerPlan for selskapskontroll
Planperiode: 2012 2016 Plan for selskapskontroll Bokn kommune Vedtatt av kommunestyret [18.12.12] Haugaland Kontrollutvalgs- sekretariat IKS Innhaldsliste Innhaldsliste... 2 Innleiing... 3 Avgrensing organisasjonsformer
DetaljerPrinsipp for godtgjersle for styreverv
Administrasjonsseksjonen - Org avd Arkivnr: 2014/10189-35 Saksbehandlar: Brit Mari Heggøy Saksframlegg Saksgang Utval Saknr. Møtedato Fylkesutvalet 04.12.2014 Prinsipp for godtgjersle for styreverv Samandrag
DetaljerNIRF. Hvitvaskingsregelverket og internrevisorer. Advokat Roar Østby
NIRF Hvitvaskingsregelverket og internrevisorer Advokat Roar Østby Oslo 4. mars 2014 Agenda Endringer i regelverket ( 4. direktiv) «Kjenn-din-kunde» (lovens krav) 2 Noen tall Antall MT-rapporter til EFE
DetaljerOverordnet analyse Plan for selskapskontroll
Overordnet analyse Plan for selskapskontroll 2012-2016 Karmøy kommune Informasjonen som fremkommer er ikke verifisert og det må ytterligere undersøkelser til for å kunne bekrefte om de forhold som er beskrevet
DetaljerFusa kommune Møteinnkalling
Fusa kommune Møteinnkalling Utvalg: Kontrollutvalet i Fusa kommune Møtestad: 157 (loftet), Eikelandsosen Dato: 20.02.2014 Tidspunkt: 11:00 Dersom nokon av medlemmene ikkje kan møte og må melde forfall,
DetaljerProsjektplan Hordaland fylkeskommune Overordna analyse og planar for forvaltningsrevisjon og selskapskontroll
Prosjektplan Hordaland fylkeskommune Overordna analyse og planar for forvaltningsrevisjon og selskapskontroll November 2015 Innhald 1 Innleiing... 3 1.1 Forvaltningsrevisjon... 3 1.2 Selskapskontroll...
DetaljerPartsbrev - Invitasjon til å delta i selskapskontroll av Hardangerbrua AS frå Hordaland fylkeskommune
Ulvik herad Sekretariat for kontrollutvalet Hordaland fylkeskommune ved kontrollutvalet Vår sakshandsamar: Kjartan Haugsnes Dykkar ref.: Vår ref: 2014/393 Vår dato: 05.09.2014 Partsbrev - Invitasjon til
DetaljerKONTROLLUTVALET I FJELL KOMMUNE
KONTROLLUTVALET I FJELL KOMMUNE INNKALLING TIL MØTE I KONTROLLUTVALET I FJELL KOMMUNE Tid: Tysdag 4. oktober 2016 kl. 13.00 Stad: Fjell Rådhus, møterom 340 (3. etasje) SAKER: 20/2016 Innkalling og saksliste
Detaljer