Plan for selskapskontroll

Transkript

1 Plan for selskapskontroll Hordaland fylkeskommune Member of Deloitte Touche Tohmatsu Medlemmer av Den Norske Revisorforening org.nr:

2 Innhald 1. Innleiing Plan for selskapskontroll Former for selskapskontroll 4 2. Risiko- og vesentleganalyse Oversikt over selskap Oversikt over selskap innanfor 80 og bompengeselskapa Oversikt over selskap utanfor Prioriterte prosjekt for selskapskontroll i planperioden Eigarstyring Kontinuerleg kontroll ved selskapsetablering, kjøp av aksjar, avvikling o.l Kontroll av utvalde selskap (innanfor og utanfor 80) Kontroll av tilskot og næringsstøtte Metode for gjennomføring av selskapskontroll Rapportering Side 2

3 1. Innleiing I følgje kommuneloven 77 nr. 5 skal kontrollutvalet sjå til at det blir ført kontroll med forvaltninga av fylkeskommunen sine eigarinteresser. I forskrift om kontrollutval i kommunar og fylkeskommunar 14 står det: Kontrollutvalget skal påse at det gjennomføres kontroll med forvaltningen av eierinteressene i de selskaper som er omfattet av slik kontroll, herunder å kontrollere om den som utøver kommunens eller fylkeskommunens eierinteresser i selskaper gjør dette i samsvar med kommunestyrets/fylkestingets vedtak og forutsetninger (eierskapskontroll). Selskapskontrollen kan også omfatte forvaltningsrevisjon, jf. forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner kap Plan for selskapskontroll Etter 13 første ledd i forskrift om kontrollutval i kommunar og fylkeskommunar skal det; (..) minst en gang i valgperioden utarbeides plan for gjennomføring av selskapskontroll. Dette skal skje senest innen utgangen av året etter at kommunestyret er konstituert. Fylkestinget vedtar planen, medan kontrollutvalet bestemmer kven som skal gjennomføre selskapskontrollen. Innhaldet i 13 i forskrifta må sjåast i samanheng med kommuneloven 80, som omhandlar kva selskap kontrollutvalet og fylkeskommunen sin revisor har full innsynsrett i. Det kjem fram av 80, 1. ledd at innsynsretten er avgrensa til: interkommunale selskap, aksjeselskap fylkeskommunen eig åleine eller saman med andre kommunar eller fylkeskommunar, heieigde dotterselskap til slike selskap. Fylkeskommunen har vedtatt at selskapskontrollen og skal omfatte: bompengeselskapa fylkeskommunen har eigarskap i (jf. fylkestingsak 13/06), fylkeskommunen sine tildelingar av tilskot eller næringsstøtte til verksemder, lag og organisasjonar (jf. fylkestingsak 17/05). Sjølv om innsynsretten er meir avgrensa, vil kontrollansvaret og omfatte selskap og verksemder som ikkje kjem inn under 80. Dette er: selskap der fylkeskommunen har aksjar, men der det også er private aksjeeigarar. Side 3

4 1.2 Former for selskapskontroll Obligatorisk eigarskapskontroll Eigarkontrollen kan omfatte: Kontroll ved selskapsetablering. Kontroll av at fylkeskommunen har tilstrekkeleg oversikt og kontroll med eigarskapa. Kontroll av at eigarskapa er forsvarleg i høve til føremål og type verksemd. Kontroll av at eigarrepresentantar har tilstrekkeleg kompetanse. Kontroll av at selskapa fylkeskommunen har eigarinteresser i følgjer aktuelle verksemdlover og anna relevant lovgjeving. Kontroll av at den som forvaltar fylkeskommune sine eigarinteresser opptrer i samsvar med fylkeskommunen sine vedtak og føresetnader. Valfri forvaltningsrevisjon Det er ikkje pålagt å gjennomføre forvaltningsrevisjon i selskapa, men fylkeskommunen kan gjennomføre forvaltningsrevisjonar dersom dette er relevant. Forvaltningsrevisjon omfattar systematiske vurderingar av økonomi produktivitet, måloppnåing og verknader ut frå fylkestinget sine vedtak og føresetnader. 2. Risiko- og vesentleganalyse For å utarbeide plan for selskapskontroll er det gjennomført ei risiko- og vesentlegvurdering for å velje ut relevante selskap og område for selskapskontroll. I forhold til risiko er det spesielt desse forholda som er vurdert: 1. Risiko for at selskapet ikkje driv i tråd med fylkestinget sine vedtak og føresetnader. 2. Risiko for at selskapet ikkje driv i tråd med lover og reglar og på ein økonomisk forsvarleg måte. 3. Risiko for at den som forvaltar fylkeskommunen sine eigarinteresser i selskapet ikkje gjer dette i samsvar med fylkestinget sine vedtak og føresetnader. Når det gjeld tilskota fylkeskommunen deler ut kan ein vurdere følgjande risikoar: 1. Risiko for at tilskot ikkje blir tildelt i tråd med fylkeskommunale vedtak og føresetnader. 2. Risiko for at tilskot ikkje blir nytta i tråd med føresetnader for tildelinga. I tillegg til ei konkret risikovurdering vil det også vere viktig å vurdere selskapa og tilskota ut frå kor vesentleg det er å gjennomføre kontroll for fylkeskommunen (vesentleganalyse). To overordna perspektiv blir lagt til grunn for ei slik vurdering: 1. Fokus på brukarperspektivet. 2. Fokus på økonomiske interesser for fylkeskommunen. Side 4

5 Datainnsamlinga som ligg til grunn for risiko- og vesentleganalyse, og for utveljing og prioritering av prosjekt, er samla inn gjennom fleire aktivitetar som har involvert både politisk leiing, administrativt tilsette og kontrollutvalet. Mellom anna har følgjande aktivitetar blitt gjennomført: Dokument- og statistikkanalyse Prosessmøte i kontrollutvalet Spørjeundersøking for administrative leiarar i fylkeskommunen Intervju med administrative og politiske leiarar i fylkeskommunen Data som har blitt samla inn gjennom desse aktivitetane har gitt ei god oversikt over risikoområda knytt til forvaltning av eigarskap. Analysen er samla i eit arbeidsdokument/ analysegrunnlag som ligg til grunn for utveljing og prioritering av selskapskontrollprosjekt. 3. Oversikt over selskap Under følgjer ei oversikt over selskap Hordaland fylkeskommune har eigarskap i. Oversikta er basert på informasjon frå fylkeskommunen. Selskapa er presentert i to tabellar. Den første tabellen inneheld selskap som fell inn under 80 i kommunelova (interkommunale selskap, og aksjeselskap som er heileigd av fylkeskommunen eller eigd saman med andre kommunar og/eller fylkeskommunar) og bompengeselskapa som Hordaland fylkeskommune har eigarskap i. Desse selskapa har Hordaland fylkeskommune full innsynsrett i. Den andre tabellen inneheld oversikt over selskap som fylkeskommunen har eigarskap i, men som ikkje fell inn under 80 i kommunelova. Dvs. at det er innslag av private eigardelar o.l. Desse selskapa har fylkeskommunen ikkje meir innsynsrett i enn dei andre aksjonærane. Fylkeskommunen kan likevel gjennomføre avgrensa selskapskontrollar med omsyn til i kva grad selskapet opptrer i tråd med eigarane sin intensjon, om val og opplæring av representantar skjer etter fylkeskommunen sine reglar og rutinar, om rapportering frå selskapet samsvarar med retningsliner o.l. 3.1 Oversikt over selskap innanfor 80 og bompengeselskapa Selskapets namn Strategi for selskapa 1 Fylkeskommunalt styremedl. Valen Kraftverk Etter gjennomføring av sjukehusreforma frå årsskiftet 2001/2002 vart kraftverket på Valen organisert som eit fylkeskommunalt aksjeselskap. Strategien for selskapet er å driva kraftomsetnad og auka innteninga. Det er under gjennomføring utbygging som vil dobla kraftproduksjonen. Ja 100 % Eigardel Valen eigedom Selskapet er under avvikling. Etter salet av vaskeridelen er dette selskapet eit eigedomsselskap. Strategien for eigarskapen har vore å forvalta bygningsmassen på ein god måte med sikte på avkasting. Ja 100 % 1 Strategi for selskapet er henta frå fylkeskommunen sin strategi for fylkeskommunalt eigarskap. Side 5

6 Strandgaten 195 Beredt * Sunnhordland Bruog Tunnelselskap ** Hardangerbrua ** Fastlandssambandet Halsnøy ** Jondalstunnelen Bergen-Os bompengeselskap ** Austevoll Bruselskap ** Vestnorsk Filmsenter Selskapet stiller lokale til disposisjon for drift av Bjørgvin videregående skole. Organiseringa som aksjeselskap var funne tenleg då selskapet vart kjøpt i Fylkeskommunen skal medverka til at samsvar med gjeldande regelverk. Fylkeskommunen har garantiansvar. Etter at selskapet sitt føremål om bygging av bru over Hardangerfjorden er gjennomført, skal fylkeskommunen medverka til at samsvar med gjeldande regelverk. Fylkeskommunen har garantiansvar. Etter at selskapet sitt føremål om bygging av samband mellom Halsnøy og fastlandet er gjennomført, skal fylkeskommunen medverka til at samsvar med gjeldande regelverk. Fylkeskommunen har garantiansvar. Selskapet skal stå for delfinansiering av tunnelen. Etter realisering skal fylkeskommunen sjå til at samsvar med gjeldande regelverk. Selskapet skal stå for delfinansiering av vegutbygging på E39 Svegatjørn Rådal. Selskapet har ei pådrivarrolle for å få prosjektet realisert. Etter realisering av prosjektet skal fylkeskommunen sjå til at samsvar med gjeldande regelverk. Etter at selskapet sitt føremål om bygging av bru- og vegsamband i Austevoll kommune er gjennomført, skal fylkeskommunen medverka til at samsvar med gjeldande regelverk. Fylkeskommunen har garantiansvar. Selskapet har som føremål å medverka til auka fagleg og kunstnarleg utvikling av kortfilmproduksjon. Fylkeskommunen har interesse innan kulturfeltet herunder film. I tillegg til kulturperspektivet kan filmproduksjon også ha noko å seia næringsmessig. Ja 100,0 % Ja 100 % Ja 61,8 % Ja 53,3 % Ja 52,6 % Ja 52,0 % Ja 52,0 % Ja 51 % Ja 50,0 % Side 6

7 Moster Amfi- og Kyrkjehistoriske senter Nordhordlandspakken Bro- og Tunnelselskapet ** Sunnhordland Lufthavn Osterøy Bruselskap A/S** Kommunekraft Selskapet formidlar kyrkjelege og kulturelle verdiar knytt til det historiske Moster. Fylkeskommunen har interesse av selskapet ut frå kulturperspektivet både gjennom å ta vare på dei historiske bygningane og aktiviteten i Moster Amfi. Selskapet spelar og ei rolle i reiselivssamanheng. Selskapet si verksemd er å arbeide for utbygging og standardheving på utvalde stamvegar, riksvegar og strategisk viktige tilførselsvegar i Nordhordland og Bergen nord. Fylkeskommunen sitt eigarskap har historiske årsaker. Bro- og Tunnelselskapet var ein viktig pådrivar for å få gjennomført samferdselsprosjekt i bergensregionen. Selskapet har endra karakter til å bli eit innkrevjingsselskap der fylkeskommunen ikkje lenger har noko særleg interesse. For å sikra opparbeiding og utbygging av lufthamna på Stord har fylkeskommunal medverknad vore viktig. Ut frå ansvaret for næringsutvikling og fylkeskommunen si regionale rolle er fylkeskommunen aksjonær i selskapet. Etter at selskapet sitt føremål om bygging av brusamband Kvisti Herland med tilstøytande vegsamband er gjennomført, skal fylkeskommunen medverka til at bompengeinnkrevjinga som ligg til selskapet skjer i samsvar med gjeldande regelverk. Fylkeskommunen har garantiansvar. Som ein aktør innan energisektoren og eigar av konsesjonskraft har fylkeskommunen interesse av selskap som arbeider med konsesjonskraftspørsmål. Ja 50,0 % Ja 40,0 % Ja 27,3 % Ja 21,0 % Ja 14,3 % Ja 0,3 % * Attføringsverksemder **Bru- og tunnelselskap 3.2 Oversikt over selskap utanfor 80 Selskapets namn Strategi for selskapa 2 Fylkeskommunalt styremedl. Hordaland Teater L/L Fylkeskommunen var svært delaktig i skipinga av Hordaland Teater. Teateret har framsyningar på nynorsk og dialekt og satsar særleg mot barn og unge. Hordaland fylkseskommune er ein av dei største nynorskbrukarane i landet og har også av den grunn interesse av at nynorsk også vert nytta som teaterspråk. Fylkeskommunen skal medverka til at Hordaland Teater styrkjer sin posisjon som eit leiande nynorskteater i landet. Ja 60,0 % Eigardel 2 Strategi for selskapet er henta frå fylkeskommunen sin strategi for fylkeskommunalt eigarskap. Side 7

8 Åstvedt * Storeholmen VO Verksemd * A/S Strandgaten 196 Voss Bedriftsservice * Medielab Vikafjellsvegen A/L Bergen Vitensenter Industrinettverket Selskapet stiller m.a. lokale til disposisjon for drift av Bergen tekniske fagskole. Selskapet vart skipa saman med Vestbo og var fram til 1990 lokale for fylkesadministrasjonen. Fylkeskommunen har interesse av aksjene så lenge ein har bruk for lokala til undervisningsføremål. Etter at selskapet sitt føremål om bygging av bru over Hardangerfjorden er gjennomført, skal fylkeskommunen medverka til at samsvar med gjeldande regelverk. Fylkeskommunen har garantiansvar. Eigedomsselskap etablert i 1999, som leiger ut lokale til prosjekt og bedrifter innan medisinsk forsking og næringsutvikling. Selskapet har som føremål å fremja næringsutvikling med basis i det medisinsk-tekniske fagmiljøet i Bergen. Fylkeskommunen er aksjonær ut frå interessa for næringsutvikling. Selskapet arbeider for utbetring av vegen Vik-Voss til heilårsveg. Selskapet har ei pådrivarrolle og fylkeskommunen har interesse av å vera aksjonær ut frå nærings- og regionalutviklingsomsyn. Vitensenteret driv opplevelses- og læringssenter for teknologi, naturvitskap, matematikk og humaniora. Fylkeskommunen har ansvar for vidaregåande skular, og skulane kan nytta senteret i undervisninga. Fylkeskommunen er også interessert i selskapet ut frå rekrutteringsomsyn til matematikk og naturfag i vidaregåande skular. Nettverksorganisasjon der fylkeskommunen har interesse ut frå næringsutviklingsperspektiv. Selskapet arbeider for å auka verdiskapinga for verksemdene som er med i nettverket. Ja 39,8 % Ja 36,4 % Ja 33,3 % Nei 25,5 % Ja 25,0 % Ja 20,0 % Ja 18,0 % Nei 17,8 % Side 8

9 Nordhordland Industriservice * Hauge-Tveitt jubileet 2008 Den Nationale Scene Sunnhordland Industri A/S * Carte Blanche Norheimsund Industrier * Bergen og omland fiskerihavn Haukelivegen Sarsia Innovation Olav H. Hauge og Geirr Tveitt er to av dei største frå Hordaland innan sine kunstartar. Fylkeskommunen har sett det som naturleg å vera aktivt med når jubileet for desse skal haldast i Fylkeskommunen skal medverka til at Den Nationale Scene styrkjer sin posisjon som eit leiande teater i landet. Fylkeskommunen skal medverka til drift av eit regionalt danseensemble som ei motvekt mot sentralisering av kulturinstitusjonar. Fylkeutvalet godkjende i sak 200 i august 2004 at selskapet Bergen og omland fiskerihavn vart oppløyst og at fylkeskommunen sine aksjar i selskapet vart selde til stiftinga Fiskeriforum Vest for kr 1,-. Så vidt ein kjenner til, er selskapet enno ikkje oppløyst. Fylkesrådmannen vil undersøkja saka nærare med sikte på å få vedtaket i fylkesutvalet gjennomført snarast råd. Hordaland fylkeskommune eig 9,1% av aksjane. Selskapet arbeider for utbygging og standardheving av E134 Haukelivegen. Selskapet har ei pådrivarrolle og fylkeskommunen har interesse av å vera aksjonær ut frå nærings- og regionalutviklingsomsyn. Selskapet utviklar forskingsbaserte forretningsidear til attraktive investeringsobjekt. Fylkeskommunen sitt ansvar på næringsfeltet og særleg det som gjeld innovasjon- og gründerverksemd er bakgrunnen for dette eigarskapet. Ja 17,7 % Ja 17,5 % Nei 16,7 % Ja 16,6 % Nei 15,0 % Nei 13,7 % Nei 9,1 % Ja 3,0 % Nei 2,2 % Side 9

10 Gulen og Masfjorden utbyggingsselskap BKK Energimåling Selskapet arbeider for auka næringsverksemd i Gulen og Masfjorden. Fylkeskommunen eig aksjar i selskapet ut frå næringsutviklingsomsyn og den regionalpolitiske utviklarrolla. Tidlegare Vestnorsk Enøl. Føremålet med selskapet var i si tid å setja enøk-tiltak på dagsorden. På initiativ av NVE vart det oppretta regionale enøk-senter. Ordninga med regionale enøk-senter vart avvikla i og med skipinga av selskapet ENOVA. Som ein aktør innan energisektoren og eigar av ein stor bygningsmasse har fylkeskommunen interesse av selskap som fremjar energiøkonomiseringstiltak. Nei 1,1 % Nei 0,9 % Biblioteksentralen AL Biblioteksentralen er eit andelslag der 425 kommunar, 14 fylkeskommunar, KS og Norsk Bibliotekforening eig andelar. Førmålet med selskapet er å vera eit serviceorgan for alle typar offentlege bibliotek. Nei 0,8 % * Attføringsverksemder **Bru- og tunnelselskap 4. Prioriterte prosjekt for selskapskontroll i planperioden 1. Eigarstyring Fylkeskommunen har utarbeidd ein eigarskapsstrategi og det har vore gjennomført ein selskapskontroll for 2007 som omhandlar eigarstyringa til fylkeskommunen. Kontrollutvalet vil vurdere om det er føremålstenleg med ei oppfølging i perioden. Vidare vil det vere aktuelt å kontrollere kva system og rutinar fylkeskommunen har for etablering av selskap og kjøp av aksjar. 2. Kontinuerleg kontroll ved selskapsetablering, kjøp av aksjar, avvikling o.l. Ved etablering eller avvikling av selskap, eller ved ulike former for overføringar av verdiar kan det vere viktig å foreta eingongskontrollar knytt til opningsbalanse, verdifastsetting, om etablering/kjøp er i tråd med fylkeskommunale vedtak og føringar m.m. 3. Kontroll av utvalde selskap (innanfor og utanfor 80) Prioritet Selskap Kommentar 1. Arbeidsmarknadsverksemdene Vurdere samarbeid med andre eigarar 2. Sunnhordland lufthavn Vurdere samarbeid med andre eigarar 3. Bompengeselskapa 4. Hordaland Teater LL Utanfor Bergen Vitensenter Utanfor 80 Kontrollutvalet vil elles, ut frå ei risiko- og vesentlegvurdering, velje ut selskap som dei ønskjer å kontrollere undervegs i perioden. Side 10

11 Omfanget av kontrollen i det enkelte selskap vil variere avhengig av størrelse og kompleksitet og eventuelt samarbeid med andre medeigar kommunar/fylkeskommunar. Eventuell forvaltningsrevisjon i selskap blir vurdert av kontrollutvalet etter at obligatorisk eigarskapskontroll er utført og/eller der analyser eller andre indikasjonar syner at det kan vere aktuelt. 4. Kontroll av tilskot og næringsstøtte Det er ønskjeleg å gjennomføre ein generell kontroll med korleis tilskot og næringstøtte blir tildelt og følgt opp. Ei sentral problemstilling er kva rutinar fylkeskommunen har for tildeling og oppfølging av tilskot og næringsstøtte, og om dette skjer i tråd med fylkeskommunen sine vedtak og føresetnader. I tillegg vil utvalde tilskot bli undersøkt: Prioritet Tilskot/næringsstøtte Kommentar 1. Tilskot til Den Nye Opera 2. Faste årlege tilskot Kontrollutvalet vil elles, ut frå ei risiko- og vesentlegvurdering, velje ut tilskot, næringsstøtte og liknande som dei ønskjer å kontrollere undervegs i perioden. 5. Metode for gjennomføring av selskapskontroll Kontrollutvalet vil i kvart einskild tilfelle avgjere kva metode som skal nyttast i selskaps- /tilskotskontrollen innanfor dei rammer som følgjer av lovgjeving og forskrifter. 6. Rapportering Kontrollutvalet vil i samsvar med kontrollutvalsforskrifta 15 rapportere til fylkestinget om kva kontrollar som er gjennomført og resultata av desse. Dersom føresetnadene skulle endre seg, eller dersom kontrollutvalet ønskjer fleire kontrollar, kan kontrollutvalet gjere endringar i planen undervegs i perioden. Side 11