Plan for selskapskontroll

Transkript

1 Plan for selskapskontroll Kvam herad Member of Deloitte Touche Tohmatsu Medlemmer av Den Norske Revisorforening org.nr:

2 Innhald 1. Innleiing Plan for selskapskontroll Former for selskapskontroll 4 2. Risiko- og vesentlegvurdering Oversikt over selskap Oversikt over selskap innanfor Oversikt over selskap utanfor Prioriterte prosjekt for selskapskontroll i planperioden Eigarstyring 7 2. Kontinuerleg kontroll ved selskapsetablering, kjøp av aksjar, avvikling o.l Kontroll av utvalde selskap (innanfor og utanfor 80) 7 4. Kontroll av utvalde tilskot, næringsstøtte og liknande 7 5. Metode for gjennomføring av selskapskontroll Rapportering... 8 Side 2

3 1. Innleiing I følgje kommuneloven 77 nr. 5 skal kontrollutvalet sjå til at det blir ført kontroll med forvaltninga av kommunen sine eigarinteresser. I forskrift om kontrollutval i kommunar og fylkeskommunar 14 står det: Kontrollutvalget skal påse at det gjennomføres kontroll med forvaltningen av eierinteressene i de selskaper som er omfattet av slik kontroll, herunder å kontrollere om den som utøver kommunens eller fylkeskommunens eierinteresser i selskaper gjør dette i samsvar med kommunestyrets/fylkestingets vedtak og forutsetninger (eierskapskontroll). Selskapskontrollen kan også omfatte forvaltningsrevisjon, jf. forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner kap Plan for selskapskontroll Etter 13 første ledd i forskrift om kontrollutval i kommunar og fylkeskommunar skal det; (..) minst en gang i valgperioden utarbeides plan for gjennomføring av selskapskontroll. Dette skal skje senest innen utgangen av året etter at kommunestyret er konstituert. Det er kommunestyret som vedtar planen, medan kontrollutvalet bestemmer kven som skal gjennomføre selskapskontrollen. Innhaldet i 13 i forskrifta må sjåast i samanheng med kommuneloven sin 80, som omhandlar kva selskap kontrollutvalet og kommunen sin revisor har full innsynsrett i. Det kjem fram av 80, 1. ledd at innsynsretten er avgrensa til: interkommunale selskap, aksjeselskap kommunen eig åleine eller samane med andre kommunar eller fylkeskommunar, heieigde dotterselskap til slike selskap. Sjølv om innsynsretten er meir avgrensa, vil kontrollansvaret og omfatte selskap og verksemder som ikkje kjem inn under 80. Dette er: selskap der kommunen har aksjar, men der det også er private aksjeeigarar I tillegg kan kontrollutvalet føre kontroll med tildeling av tilskot eller næringsstøtte til verksemder, lag og organisasjonar. Side 3

4 1.2 Former for selskapskontroll Obligatorisk eigarkontroll Eigarkontrollen kan omfatte: Kontroll ved selskapsetablering. Kontroll av at heradet har tilstrekkeleg oversikt og kontroll med eigarskap Kontroll av at eigarskapen er forsvarleg i høve til føremål og type verksemd Kontroll av at eigarrepresentantar har tilstrekkeleg kompetanse Kontroll av at selskapa heradet har eigarinteresser i følgjer aktuelle verksemdlovar og anna relevant lovgjeving. Kontroll av at den som forvaltar heradet sine eigarinteresser opptrer i samsvar med kommunen sine vedtak og føresetnader. Valfri forvaltningsrevisjon Det er ikkje pålagt å gjennomføre forvaltningsrevisjon i selskapa, men heradet kan gjennomføre forvaltningsrevisjonar dersom dette er relevant. Forvaltningsrevisjon omfattar systematiske vurderingar av økonomi produktivitet, måloppnåing og verknader ut frå kommunestyret sine vedtak og føresetnader. 2. Risiko- og vesentlegvurdering For å utarbeide plan for selskapskontroll er det gjennomført ei risiko- og vesentlegvurdering som er brukt som ein reiskap for å velje ut relevante selskap og område for selskapskontroll. I forhold til risiko er det spesielt desse forholda som er vurdert: 1. Risiko for at selskapet ikkje driv i tråd med heradsstyret sine vedtak og føresetnader 2. Risiko for at selskapet ikkje driv i tråd med lover og reglar og på ein økonomisk forsvarleg måte 3. Risiko for at den som forvaltar heradet sine eigarinteresser i selskapet ikkje gjer dette i samsvar med heradet sine vedtak og føresetnader Når det gjeld tilskota og næringsstøtta heradet deler ut kan ein vurdere følgjande risikoar: 1. Risiko for at tilskot ikkje blir tildelt i tråd med heradet sine vedtak og føresetnader 2. Risiko for at tilskot ikkje blir nytta i tråd med føresetnader for tildelinga I tillegg til ein konkret risikovurdering vil det også vere viktig å vurdere selskapa og tilskota ut frå kor vesentleg det er å gjennomføre kontroll for heradet (vesentleganalyse). To overordna perspektiv blir lagt til grunn for ei slik vurdering: 1. Fokus på brukarperspektivet 2. Fokus på økonomiske interesser for heradet Side 4

5 Datainnsamlinga som ligg til grunn for risiko- og vesentleganalyse, og for utveljing og prioritering av prosjekt, er samla inn gjennom fleire aktivitetar som har involvert både politisk leiing, administrativt tilsette og kontrollutvalet. Mellom anna har følgjande aktivitetar blitt gjennomført: Dokument- og statistikkanalyse Prosessmøte i kontrollutvalet Intervju med administrative og politiske leiarar Data som har blitt samla inn gjennom desse aktivitetane har gitt ei god oversikt over risikoområda knytt til forvaltning av eigarskap. Analysen er samla i eit arbeidsdokument/ analysegrunnlag som ligg til grunn for utveljing og prioritering av selskapskontrollprosjekt. 3. Oversikt over selskap Under følgjer ei oversikt over selskap i Kvam herad. Oversikta er basert på informasjon frå Kvam herad og relevante elektroniske kjelder. Selskapa vert presentert i to tabellar. Den første tabellen inneheld selskap som fell inn under 80 i kommunelova (interkommunale selskap, og aksjeselskap som er heileigd av kommunen eller eigd saman med andre kommunar og/eller fylkeskommunar). Desse selskapa har Kvam herad full innsynsrett i. Den andre tabellen inneheld oversikt over selskap som kommunen har eigarskap i, men som ikkje fell inn under 80 i kommunelova. Dvs at det er innslag av private eigardelar o.l. I desse selskapa har kommunen ikkje meir innsynsrett enn dei andre aksjonærane. Kommunen kan likevel gjennomføre avgrensa selskapskontrollar med omsyn til i kva grad selskapet opptrer i tråd med eigarane sin intensjon, om val og opplæring av styrerepresentantar skjer etter kommunen sine reglar og rutinar, om rapportering frå selskapet samsvarar med retningsliner o.l. 3.1 Oversikt over selskap innanfor 80 Selskapets namn Om selskapa Kommunalt Eigardel Styremedl. Kvam kraftverk AS Kraftomsetning, nettdrift, kraftproduksjon, drift av veglys, Ja 100 % entreprenørverksemd, utbygging av breiband med meir. Kvam Arbeida for å realisera aktuelle vegprosjekt i Kvam herad Ja 100 % bompengeselskap AS ved m.a å stå for bompengefinansiering/oppkrevjing til finansiering av aktuelle vegprosjekt. Hardangerrådet IKS Hovudoppgåva er å styrkja regionen gjennom større grad av forpliktande samarbeid. 26 % Hardangerbrua AS Jondalstunnelen AS Bir AS Samarbeidet skal leggja til grunn deltaking frå likeverdige partar og skal vera eit supplement og ei støtte til kommunane si eiga verksemd. Hardangerbrua as er eit fylkeskommunalt og kommunalt aksjeselskap som er oppretta for å finansiere og realisere bru over Hardangerfjorden ved Vallavik og Bu. Førestå delfinansiering av tunnelsamband. Administrere innkrevjing av bompengar og forvalte bompengemidlar i samsvar med samtykke frå Stortinget og forvalte med Statens vegvesen jf, veglova 27, herunder også forvaltning av bompengemidlar og anna verksemd som naturleg står i tilknyting med selskapet sitt føremål. Eige og forvalte selskap som skal sørge for innsamling, transport og Ja 6,66 % Ja 12 % Ja 4,74 % Side 5

6 Bergenshalvøens Kommunale Kraftselskap AS Interkommunalt arkiv i Hordaland (IKAH) IKS Driftsassistansen i Hordaland - vann og avløp IKS behandling av husholdnings- og næringsavfall. Selskapet kan også etablere innsamling, transport og behandling av produksjons-, nærings- og farlig avfall. BKKs visjon er å være Vestlandets eget kraftselskap og skape verdier for eierne og samfunnet. Hovudaktivitetane er produksjon, omsetning og transport av elektrisk kraft. Interkommunalt arkiv i Hordaland IKS (IKAH) er eit interkommunalt selskap som er eigd av alle kommunane i Hordaland, med unnatak av Bergen. Selskapet tilbyr tenester til eigarkommunane innan dokument- og arkivbehandling. Å vere eit kompetansesenter for vatn- og avløpsteenester. Selskapet skal utføre og formidle tenester og produkt, slik som driftsassistanse eller driftsansvar, kvalitetssikring, analyse, opplæring, erfaringsutveksling og informasjon. Ja 0,9 % Ja 3,73 % 2,2 % 3.2 Oversikt over selskap utanfor 80 Selskapets namn Om selskapa Kommunalt Eigardel Styremedl. Reisemål Marknadsføringsorganisasjon for reiselivet i dei sju Ja 6,51 % Destination Hardanger Fjord AS Hardanger-kommunane Eidfjord, Granvin, Jondal, Kvam, Odda, Ullensvang og Ulvik. Hardangervegen Betre kommunikasjon Ja 13,69 % AS Norheimsund Kommersiell produksjon av bl.a. verneutstyr. Ja 30,6 % Industrier AS Storeholmen Asvo Verksemd AS Attføringstiltak er eit viktig «hovudmål» for bedrifta. A/S Storeholmen VTA tilbyr varig tilrettelagt arbeid og attføring for personar som treng slik tilrettelegging og arbeidstrening. Verksemda vert driven etter Arbeidsdirektoratet sine retningsliner for slike tiltak. 45,4 % Eigarane er Kvam herad, Hordaland Fylkeskommune, Samnanger kommune og Kvam og Jondal lag av NFU. Hauge-Tveitt Inspirera, leggje til rette for og planleggja eit breitt spekter 17,5 % jubileet 2008 AS av tiltak og arrangement som set fokus på kunstnarane Olav H. Hauge og Geirr Tveitt sitt skaparverk i samband med at det i 2008 er 100 år sidan dei vart fødde. L/L Det norske Det Norske Teatret er eit uansvarleg lag, som hev til < 0,01 % teatret fyremål å syna fram skodespel på norsk mål i bygd og by. Tide ASA Å drive transport- og reiselivsverksemd, og anna tilknytta 132 aksjar verksemd. Bibliotekssentralen Biblioteksentralen er ei verksemd som har spesialisert seg 3 aksjar AL på å tilby produkt og tenester til norske bibliotek. Biblioteksentralen er eigd av kommunar, fylkeskommunar saman med kommunane Kommunenes sentralforbund og Norsk Bibliotek-forening. Bergensbanens 25 aksjar forkortelse Kommunekraft AS 1 aksje Øystese Burettslag 1 aksje Tørvikbygd vasslag BA Omastrand Vasslag 44 aksjar Øvre Steinsdalen 16 aksjar vassverk BA Vikøy vasslag BA 12 aksjar Side 6

7 Ølve og Hatlestrand avløysarlag 267 aksjar 4. Prioriterte prosjekt for selskapskontroll i planperioden 1. Eigarstyring Eit prosjekt som omhandlar eigarstyring vil ta utgangspunkt i heradet sitt arbeid med eigarstyring. Her vil ein blant anna sjå på i kva grad eigarskapsforvaltninga i Kvam herad er tilstrekkeleg for å sikre forsvarleg forvaltning av eigarskapa. Følgjande problemstillingar kan vere aktuelle: - I kva grad har heradet tilstrekkeleg oversyn og kontroll med eigarskapa? - I kva grad er forvaltninga forsvarleg og i tråd med heradet sine vedtak og føresetnader? - I kva grad har eigarrepresentantar tilstrekkeleg kompetanse? 2. Kontinuerleg kontroll ved selskapsetablering, kjøp av aksjar, avvikling o.l. Ved etablering eller avvikling av selskap, eller ved ulike former for overføringar av verdiar kan det vere viktig å foreta eingongskontrollar knytt til opningsbalanse, verdifastsetting, om etablering er i tråd med heradet sin vedtak og føringar m.m. 3. Kontroll av utvalde selskap (innanfor og utanfor 80) Prioritet Selskap Kommentar 1 Kvam kraftverk AS 2 Kvam bompengeselskap AS 3 Norheimsund Industrier AS Vurdere koordinering med andre eigarar Selskapet fell ikkje inn under 80 4 Storeholmen Asvo Verksemd AS Vurdere koordinering med andre eigarar. Selskapet fell ikkje inn under 80 5 Hardangerrådet IKS Vurdere koordinering med andre eigarar. 6 Reisemål Destination Hardanger Fjord AS Vurdere koordinering med andre eigarar. Selskapet fell ikkje inn under 80 Kontrollutvalet vil elles, ut frå ei risiko- og vesentlegvurdering, velje selskap og område som dei ønskjer å kontrollere undervegs i perioden. Omfanget av selskapskontrollen i det enkelte selskap vil avhenge av selskapet og av eventuelle samarbeid med medeigar kommunar/fylkeskommune. Eventuell forvaltningsrevisjon i selskap blir vurdert av kontrollutvalet etter at obligatorisk eigarskapskontroll er utført og/eller der analyser eller andre indikasjonar syner at det kan vere aktuelt. 4. Kontroll av utvalde tilskot, næringsstøtte og liknande Det er ønskjeleg å gjennomføre ein generell kontroll med korleis tilskot og næringstøtte blir tildelt og følgt opp. Ei sentral problemstilling er kva rutinar heradet har for tildeling og Side 7

8 oppfølging av tilskot og næringsstøtte, og om dette skjer i tråd med heradet sine vedtak og føresetnader. Kontrollutvalet vil elles, ut frå ei risiko- og vesentlegvurdering, velje ut tilskot, næringsstøtte og liknande som dei ønskjer å kontrollere undervegs i perioden. 5. Metode for gjennomføring av selskapskontroll Kontrollutvalet vil i kvart einskild tilfelle avgjere kva metode som skal nyttast i selskapskontrollen innanfor dei rammer som følgjer av lovgjeving og forskrifter. 6. Rapportering Kontrollutvalet vil i samsvar med kontrollutvalsforskrifta 15 rapportere til heradsstyret om kva kontrollar som er gjennomførte og resultata av desse. Dersom føresetnadene skulle endre seg, eller dersom kontrollutvalet ønskjer fleire kontrollar, kan kontrollutvalet gjere endringar i planen undervegs i perioden. Side 8