NÆRINGS- OPPGAVEN GJØR-DET-SELV

Transkript

1

2 Otto Risanger NÆRINGS- OPPGAVEN GJØR-DET-SELV Risangers ebok nr 028 Utgitt av Adekvat Info AS Kalnesveien 5, 1712 Grålum Tlf: E-post: Otto Risanger 2016 ISBN Denne eboka inngår også som en del av DrivBedre-pakken Skatt&Økonomi Ebok-produksjon: Selvpublisering.no Det må ikke kopieres fra denne bok i strid med åndsverkloven eller avtaler om kopiering inngått med KOPINOR, Interesseorganisasjon for rettighetshavere til åndsverk. Kopiering i strid med lov eller avtale kan medføre erstatningsansvar og inndragning, og kan straffes med bøter eller fengsel. Kunder om DrivBedre-pakken (40 ebøker i oppdateringsabonnement) Utrolig mye nyttig informasjon. Veldig verdifull tjeneste Har spart meg for titusenvis av kroner Hadde aldri hatt mulighet til å finne ut av denne informasjonen selv Sparte meg for mye penger En god investering! Prisen tatt i betraktning var det ingen tvil om å kjøpe hele pakken

3 INNHOLD OM DENNE EBOKA VIKTIG NYTT: NÆRINGSRAPPORT SKATT OMSETNING UNDER : FRITAK FRA Å LEVERE NÆRINGSOPPGAVE DU KAN LEVERE SELVANGIVELSE PÅ DISSE TRE MÅTENE MER OM SELVANGIVELSE FOR NÆRINGSDRIVENDE MV NÆRINGSRAPPORT SKATT: LEVERING UTEN SKJEMAER ALTINN: ELEKTRONISK LEVERING SKJEMAUTFYLLING I ALTINN TIPS OM UTFYLLING AV NÆRINGSOPPGAVE MV NÆRINGSOPPGAVE 1 PERSONINNTEKT FRA ENKELTPERSONFORETAK SELVANGIVELSE FOR NÆRINGSDRIVENDE Link til utfylt Næringsoppgave 1 og Personinntekt fra enkeltpersonforetak (pdf):

4 OM DENNE E-BOKA Denne e-boka er i hovedsak en gjennomgang av hvordan selvstendig næringsdrivende kan fylle ut Selvangivelse for næringsdrivende Næringsoppgave 1 mv Næringsrapport skatt (NY!) Målet er at framstillingen skal være til nytte også for de med liten innsikt i eller interesse for skatteregler. E-boka er lagt opp slik at de som har forholdsvis enkle skattemessige forhold skal kunne klare seg med denne gjennomgangen, gjerne supplert med Skatteetatens og Altinns egne veiledning(er). I tillegg vil det nok være nyttig for mange å lese om aktuelle skatte- og fradragsregler for næringsdrivende i andre e-bøker i samme serie om skatt og selvangivelse. Følgende tre e-bøker er spesielt knyttet opp til denne e-boka: 040 SKRIBENTER OG SKATT - FRADRAGSMULIGHETER 041 KUNSTNERE OG SKATT - FRADRAGSMULIGHETER 042 FRIE YRKER OG SKATT - FRADRAGSMULIGHETER MERK! Vær oppmerksom på at stoffet i det alt overveiende er identisk i akkurat disse tre e-bøkene. Noen få temaer som er særegent for henholdsvis skribenter, kunstnere og frilansere/frie yrker er det eneste som skiller. Alle disse tre e-bøkene foreligger ellers i oppdateringsabonnement på adekvat.no som en del av DrivBedre-pakken Skatt&Økonomi sammen med blant annet denne e-boka (totalt rundt 40 e-bøker). PS! Også e-boka MUSIKERE OG SKATT er knyttet opp mot veiledningen i denne e-boka. MUSIKERE OG SKATT er et spesialtilbud som kun går til til medlemmene i MFO - Musikernes Fellesorganisasjon.

5 VIKTIG NYTT: NÆRINGSRAPPORT SKATT Mange selvstendig næringsdrivende vil i år oppdage at nyskapningen "Næringsrapport skatt" (merk deg navnet!) kan gjøre det lettere enn før å levere selvangivelse og næringsoppgave på nettet. Men samtidig er det en del nye ting å lære, så sett av rikelig med tid. ÅRETS REGLER Mer om reglene for selvangivelse og årsoppgjør for 2015: Selvstendig næringsdrivende får fra og med nå ikke lenger levere selvangivelse mm på papir. Leverer du likevel på den måten, regnes det som ikke levert! Lønnstakere og pensjonister uten næringsinntekt i tillegg får fortsatt levere selvangivelse på papir. Med driftsinntekter (omsetning) i næring på kroner eller mindre - og du ellers oppfyller vilkårene - kan du slippe å levere egen næringsoppgave. Men du må levere selvangivelse for næringsdrivende elektronisk. Selvstendig næringsdrivende kan som tidligere levere selvangivelse, næringsoppgave og skjema for personinntekt mv på Altinn. Fra i år foreligger det altså i tillegg en helt ny løsning for levering på nettet for selvstendig næringsdrivende: Næringsrapport skatt, som vi ser på lenger bak. Den er i stor grad selvforklarende. I stedet for utfylling av poster i ligningsskjemaer, får du enkle spørsmål å svare på, oversiktlige poster å fylle ut, beskjed hvis du fyller ut noe feil - og til slutt smetter alle tall inn i de skjemaene hvor de hører hjemme.

6 OMSETNING UNDER : FRITAK FRA Å LEVERE NÆRINGSOPPGAVE Mange selvstendig næringsdrivende med en brutto omsetning (driftsinntekt) på kroner eller mindre slipper å levere næringsoppgave som vedlegg til selvangivelsen. De kan også slippe personinntektsskjemaet. Men en del med driftsinntekt under kroner må likevel levere. Det ser vi på nedenfor. MERK! Det er ditt eget valg om du vil levere næringsoppgave selv om omsetningen er under kroner. INNTEKTER, KOSTNADER, RESULTAT DIREKTE INN I SELVANGIVELSEN For små enkeltpersonforetak som ikke leverer næringsoppgave pga omsetning under skal: brutto driftsinntekter, totale fradragsberettigede driftskostnader og driftsresultat (overskudd/underskudd) føres direkte i Selvangivelse for næringsdrivende. Det gjøres i feltet "For enkeltpersonforetak som ikke leverer næringsoppgave". KAN OGSÅ SLIPPE PERSONINNTEKTSSKJEMA Det er også lempet på plikten til å levere skjemaet Personinntekt fra enkeltpersonforetak. Det skal fortsatt beregnes personinntekt, men din bruk av selve personinntektsskjemaet er altså i disse tilfellene frivillig. Leverer du ikke personinntektsskjemaet, vil det beløpet som kommer fram i selvangivelsen under Driftsresultat - altså årets overskudd i næring - også bli beregnet personinntekt i næring ved skatteberegningen. PERSONINNTEKTSSKJEMA KAN LEVERES Har du forhold som gjør at du ønsker at personinntekten i næring skal beregnes på grunnlag av innlevert personinntektsskjema, kan dette skjemaet likevel leveres sammen med selvangivelsen selv om du ikke leverer næringsoppgave. Skattedirektoratet gjør spesielt oppmerksom på at personinntektsskjemaet må leveres dersom skattyteren har negativ beregnet personinntekt, enten dette inntektsåret eller til framføring fra tidligere inntektsår. DU SLIPPER BOKFØRINGSPLIKT, MEN MÅ OPPBEVARE Er du fritatt fra å levere næringsoppgaven, har du heller ikke bokføringsplikt. Men du må likevel dokumentere alle dine inntekter og kostnader i næring hvis det blir

7 spørsmål fra Skatteetaten. Denne dokumentasjon må du oppbevare i fem år. NOEN MÅ LIKEVEL LEVERE NÆRINGSOPPGAVE Det er imidlertid avgrensninger av hvilke enkeltpersonforetak som er fritatt. Skattytere som er regnskapspliktige etter regnskapsloven eller registreringspliktige etter merverdiavgiftsloven kommer ikke inn under fritaket fra å levere næringsoppgaven. Det er også et krav for leveringsfritak at du er skattemessig bosatt i Norge. UNNTAK FRA FRITAKET kroners-fritaket gjelder ikke hvis du: krever næringsinntekten fordelt med ektefelle, eller har drevet mer enn én virksomhet i året, eller har drevet virksomhet som er skattepliktig til mer enn én kommune. Plikter du å levere noen av følgende ligningsskjemaer får du heller ikke fritak fra å levere næringsoppgaven: Tilleggsskjema for drosje- og lastebilnæringen mv. Årsoppgjør for utleie mv av fast eiendom sammen med RF-1084 Avskrivningsskjema som både gjelder næringsvirksomhet og den utleide eiendommen. SLIK GJØRES UTFYLLINGEN I SELVANGIVELSEN Her er Skatteetatens veiledning om utfylling i selvangivelsen for de som slipper å levere næringsoppgaven: For enkeltpersonforetak som ikke leverer næringsoppgave skal brutto driftsinntekter, totale fradragsberettigede driftskostnader og driftsresultat føres direkte i selvangivelsen i egne felt For enkeltpersonforetak som ikke leverer næringsoppgave. SUM DRIFTSINNTEKTER Her fører du alle driftsinntektene dine. Feltet tilsvarer post 9900 i næringsoppgaven. Inntektsfører du i RF-1084 negativ saldo for driftsmidler i næringsvirksomhet, tar du med denne inntekten i driftsinntektene og leverer RF-1084 som vedlegg til selvangivelsen. Fører du inntekt knyttet til driftsmidler i næringsvirksomhet i RF-1219 Gevinst- og tapskonto 2011 post 15a, tar du med denne inntekten i driftsinntektene og leverer RF som vedlegg til selvangivelsen. SUM DRIFTSKOSTNADER Her fører du dine totale fradragsberettigede driftskostnader. Feltet tilsvarer post 9910 i næringsoppgaven. Krever du avskrivning for driftsmidler som inngår i næringsvirksomheten, tar du

8 med avskrivningen i driftskostnadene og leverer RF-1084 som vedlegg til selvangivelsen. Krever du inntektsfradrag knyttet til driftsmidler i næringsvirksomhet i RF-1219 Gevinst- og tapskonto 2011 post 15b, tar du med dette inntektsfradraget i driftskostnadene og leverer RF-1219 som vedlegg til selvangivelsen. DRIFTSRESULTATET Driftsresultatet fører du i post 2.7 i selvangivelsen. BEREGNET PERSONINNTEKT Benytter du deg av leveringsfritaket er levering av RF-1224 Personinntekt fra enkeltpersonforetak frivillig. Leverer du ikke skjemaet, blir beløpet i feltet Driftsresultat lagt til grunn som beregnet personinntekt. Ønsker du å beregne personinntekten i RF-1224, kan du levere skjemaet sammen med selvangivelsen. Du må levere RF-1224 hvis du har negativ beregnet personinntekt, enten fra dette aktuelle inntektsåret, eller til framføring fra tidligere år.

9 DU KAN LEVERE SELVANGIVELSE FOR NÆRINGSDRIVENDE PÅ DISSE TRE MÅTENE Du starter med å logge deg inn på altinn.no og velger RF-1030 Selvangivelse for næringsdrivende mv Deretter skal du velge hvordan du ønsker å innrapportere årets næringsinntekt. I vår sammenheng er de mest aktuelle valgene for deg enten nyskapningen "Næringsrapport skatt" (en forenklet løsning, helt ny i år, som erstatter blant annet næringsoppgaven), eller "Næringsoppgave 1" (som innebærer samme Altinn-utfylling av næringsoppgave og andre skjemaer som i de foregående år), eller "Uten næringsoppgave" (næringsoppgave er ikke påkrevd når du har drevet næring, men sum driftsinntekter ikke overstiger kroner og du oppfyller enkelte vilkår, se forrige kapittel). MERK! Vi går her ikke inn på alternativene "Næringsoppgave 2" (gjerne knyttet til momspliktig omsetning), "Næringsoppgave for billedkunstner" (helt spesielle skatteregler for denne yrkesgruppen) eller "Uten næringsoppgave" (når skattyteren er deltaker i KS, ANS mv eller har inntekt felles bedrift fordelt fra ektefelle). Lenger bak ser vi hvordan du skal forholde deg til gjør-det-selv-løsningen "Næringsrapport skatt". Mange personlig næringsdrivende vil nok finne at dette er den enkleste og greieste måten å komme gjennom skjemaveldet på. TIPS! Poenget med "Næringsrapport skatt"-løsningen er at du skal svare på spørsmål som du får underveis i stedet for at du skal finne fram til riktige poster i ulike skjemaer. DU TRENGER IKKE NÆRINGSKODE I "Næringsrapport skatt" blir det bedt om at du i starten fyller inn næringskoden til foretaket ditt. En slik kode har du hvis ditt ENK er registrert i Brønnøysund-registrene. TIPS! Hvis det ikke er aktuelt for deg med registrering i Brønnøysund, og du altså ikke har næringskode, skriver du inn noe annet i næringskodefeltet (noe må nemlig være skrevet inn der for at du skal komme videre uten feilmelding). Det beste er at du skriver inn et ord som beskriver næringen din, eksempelvis: forfatter - oversetter - journalist - frilanser - fotograf - musiker - filmarbeider - kunstner - danser - skribent - ingeniør - osv. IKKE PÅ PAPIR FOR NÆRINGSDRIVENDE Torsdag 31. mars 2016, altså et par dager etter påsken, åpnes det for at

10 enkeltpersonforetak/selvstendig næringsdrivende kan fylle ut og levere regnskapet sitt. Det skjer som nevnt gjennom enten ved den helt ferske utfyllingsløsningen «Næringsrapport skatt» eller ved at næringsoppgaven og selvangivelsen leveres gjennom samme opplegg på Altinn som tidligere. BARE ELEKTRONISK Fra og med dette årsoppgjøret er det altså ikke tillatt for noen med næringsinntekt å levere selvangivelsen på papir. Det må skje elektronisk for at Skatteetaten skal regne den for levert. (Kun lønnstakere og pensjonister som er helt uten næringsinntekt kan levere selvangivelse for 2015 på papir.) Senest 31. mai 2016 må selvangivelse og årsoppgjør være levert av selvstendig næringsdrivende. De som har behov for det, vil nok kunne få ca 14 dagers utsettelse. Det gjøres på nettet. LEVERING AV NÆRINGSOPPGAVE 1 PÅ ALTINN På Altinn ligger Selvangivelse for næringsdrivende med forhåndsutfylte tall på plass for alle selvstendig næringsdrivende som har registrert enkeltpersonforetak i Enhetsregisteret eller Foretaksregisteret i Brønnøysund. De får også opp Næringsoppgave 1 og skjemaet Personinntekt fra enkeltpersonforetak nærmest automatisk, og aktuelle tall vandrer på riktig plass i de forskjellige skjemaene etterhvert som de blir ført. Når alle skjemaene er ført og innsendt via Altinn, er jobben gjort, samtidig som du har opprettet ditt eget elektroniske arkiv på Altinn. TIPS! Altinn-levering har også den fordelen at utfylt næringsoppgave og andre skatteskjemaer vil ligge lagret og tilgjengelig for deg i ti år framover.

11 MER OM SELVANGIVELSE FOR NÆRINGSDRIVENDE MV Alle selvstendig næringsdrivende/-innehavere av enkeltpersonforetak får selvangivelsen forhåndsutfylt, slik lønnstakere og pensjonister får. Det ferdigutfylte forslaget til selvangivelse inneholder opplysninger som skatteetaten mottar fra arbeidsgivere, banker, barnehager etc. LIK SELVANGIVELSEN FOR LØNNSTAKERE I utgangspunktet er den forhåndsutfylte selvangivelsen for næringsdrivende lik selvangivelsen for lønnstakere og pensjonister. Imidlertid får næringsdrivende i tillegg en egen side på selvangivelsen med plass til å fylle inn næringspostene. De andre vedleggsskjemaene (som regel næringsoppgave og personinntektsskjemaet) vil være som før. Den forhåndsutfylte selvangivelsen for personlig næringsdrivende sendes samtidig som selvangivelsen for lønnstakere og pensjonister, dvs fra 1. april året etter. INNLEVERINGSFRISTER Innleveringsfristen for selvangivelsen for lønnstakere på papir er den 30. april. Fristen for elektronisk levering på altinn.no er den 31. mai. NÆRINGSDRIVENDE: ELEKTRONISK INNLEVERING Næringsdrivende kan logge seg inn på fylle ut og sende Selvangivelse for næringsdrivende med tilleggsskjemaer elektronisk. Det er gratis, og du trenger ikke noen spesiell programvare. Skatteetaten ønsker at også alle "små" næringsdrivende helst gjør det på denne måten. Denne leveringsløsningen på nett er først og fremst lagt til rette for næringsdrivende som foretar utfylling og innsending av selvangivelse uten bruk av regnskapsfører eller spesielle årsoppgjørsprogram. Nettløsningen inneholder en spesialtilpasset versjon av selvangivelse og næringsoppgave (for de som bruker Næringsoppgave 1). I næringsoppgaven legges det opp til en trinnvis utfyllingsprosess hvor du også tilbys hjelp og støtte. Det skal skje automatisk overføring av beløp mellom skjemaer. Riktig vedleggsskjema skal bli tilgjengelig for den næringsdrivende når det er behov for flere detaljer om poster i næringsoppgaven. MERK! Lenger bak i denne e-boka har vi laget en mer detaljert veiledning om hvordan du kan bruke Altinn til å levere selvangivelse og årsoppgjør. NEDLASTING AV SKJEMAER På skatteetaten kan du laste ned de skjemaene du trenger for å skaffe deg et overblikk

12 eller som hjelpemiddel under utfyllingen i Altinn. TIPS! Også om du leverer i Altinn, kan det i noen sammenhenger være lurt å kladde talloppstillingen i forkant på skjema som du har printet ut. Dette er særlig hvis du har behov for å skaffe deg ytterligere oversikt før du starter selve utfyllingen/innleveringen etter å ha logget deg inn på Altinn. NÅR SKATTEOPPGJØRET KOMMER Det er svært viktig at du gjennomgår tallene grundig når skatteoppgjøret ditt kommer. TIPS! Kontroller i skatteoppgjøret at ligningsmyndighetene har fått med seg og ført riktig de beløp du har oppgitt i din selvangivelse. De kan også ha foretatt endringer som du ikke er blitt varslet om.

13 NÆRINGSRAPPORT SKATT: LEVERING UTEN SKJEMAER Vi går her gjennom et eksempel på en selvstendig næringsdrivendes utfylling av nyskapningen Næringsrapport skatt. Etter innlogging på altinn.no kan du velge å bruke denne helt nye løsningen. På startsiden ser du ditt navn og fødselsnummer øverst. Og fra nå av må du velge hvor du skal klikke og fylle ut. TIPS! "Fortsett utfylling.." er et logisk sted å klikke etter åpning. (Hvis du klikker på "Start på nytt" mens du er inne i Næringsrapport skatt, strykes alle tall og annet som du har lagt inn, og du begynner helt på nytt fra null.) TIPS! Lurer du på noe underveis? Da kan du klikke på spørsmålstegnet som du ser ved siden av spørsmålet og få svar. Det kan du gjøre under hele gjennomgangen i Næringsrapport skatt. Det er et poeng her å understreke at hvis du stopper opp på et eller annet tidspunt under utfyllingen i Næringsrapport skatt, så blir alle tall, alle klikk osv stående til neste gang du kommer på datamaskinen. Det skjer nemlig en fortløpende lagring av alt som gjøres i Næringsrapport skatt. Du kan når som helst gå inn igjen og fortsette, eventuelt også endre på tall og andre opplysninger. Du trenger altså ikke lagre noe selv. Så fortsetter vi gjennomgangen av hva du møter i dette nye, skjemaløse opplegget: «KVALIFISERING ENK» Ganske tidlig i Næringsrapport skatt møter du overskriften "Kvalifisering ENK." Dette betyr ganske enkelt at Skatteetaten ønsker å sjekke at du har såpass enkle forhold i din næringsvirksomhet at du kan benytte deg av denne Næringsrapport skattløsningen. Kan du på hver av de fire «Kvalifisering ENK»-skjemaene etterhvert krysse av nederst for alternativet "Ingen av forholdene over", er du klar for å bruke Næringsrapport skatt MERK! Faller du ut av kvalifiseringen av en eller annen grunn, er alternativet å levere næringsoppgaven mv på Altinn (samme framgangsmåte som tidligere år). Det er som nevnt ikke lenger mulig for noen næringsdrivende å få levert selvangivelse, næringsoppgave osv for 2015 på papir. Får Skatteetaten inn noe slikt fra deg, regnes det for ikke levert. Gebyrene begynner å løpe... OM UTFYLLINGEN

14 Du bør vel ha regnskapstall for 2015 klare før du går i gang med Næringsrapport skatt. Men ellers er det ikke noe problem om du slutter av når som helst. Du kan som nevnt avslutte og logge ut, og alt ligger slik du forlot det når du kommer tilbake ved en senere anledning MER OM UTFYLLINGEN Felt som ikke er aktuelle for foretaket ditt kan du la stå tomme. Du trenger ikke skrive inn 0. Skriv inn beløpene uten pluss eller minus. Der det skal være minus, er minustegn lagt inn. MERK! Beløpene skriver du i norske kroner. Med hele tall - uten komma eller andre tegn - eksempelvis slik: 1020 (ettusenogtjue), (etthundreogfjortentusen). OM FORETAKET Her får du forklart at hvis det skal foretas eventuelle endringer i registrerte opplysninger om foretaket ditt (foretaket = ditt firma, din bedrift, din virksomhet), må du selv sende disse endringene til Brønnøysundregistrene. Endringer som du gjør i firmaopplysningene under utfyllingen i Næringsrapport skatt, går altså ikke videre til Brønnøysund. NÆRINGSKODE Her blir du bedt om å fylle inn næringskoden til ditt foretak Det er som nevnt kun hvis foretaket ditt er registrert i Brønnøysundregistrene at du har en næringskode. Du må skrive inn næringskoden med fem sifre (uten noe punktum midt inni). Næringskoden står nest nederst på firmaattesten (hvis du har den tilgjengelig). Ellers kan du finne næringskoden ved å gå på og skrive inn foretakets navn i "Finn foretak/selskap". REGISTRERE FORETAKET? Kanskje det kan være aktuelt å registrere ditt ENK i Enhetsregisteret i Brønnøysund. En slik registrering er gratis hvis du ikke har mva-pliktig omsetning. Du får også et nisifret organisasjonsnummer, og du skal velge næringskode. TIPS! Skal du sende ut faktura fra foretaket ditt, skal den være påført ditt organisasjonsnummer for å være gyldig etter reglene for bokføring. SLIK KOMMER DU VIDERE Vi gjentar her framgangsmåten for å komme videre i Næringsrapport skatt: Hvis det ikke er aktuelt for deg med registrering i Brønnøysund, og du dermed ikke har næringskode, skriver du inn noe annet i næringskodefeltet (noe må nemlig være skrevet inn der for at du skal komme videre uten feilmelding). Det beste er at du skriver inn et ord som beskriver næringen din, eksempelvis:

15 forfatter - oversetter - journalist - frilanser - fotograf - musiker - filmarbeider - kunstner - danser - skribent - ingeniør - osv. ALT ER LAGRET Som nevnt: Alt du har skrevet inn til nå i Næringsrapport skatt, ligger lagret her til neste gang du er tilbake. ETABLERINGSDATO Datoen for etablering finner du enten på firmaattesten eller du henter den på (hvis foretaket er registrert), eller du setter de selv. MERK! Du kan bruke punktum når du skriver inn etableringsdatoen - eksempelvis: EKSTERN REGNSKAPSFØRER I vår sammenheng med et mindre ENK - normalt uten mva-pliktig omsetning - er det ikke noe krav om at foretaket skal ha ekstern regnskapsfører. Men klikker du på JA på spørsmålet om foretaket ditt har regnskapsfører, kommer det opp rubrikker der du kan føre inn navn, adresse osv på regnskapsfører. «TILPASS FELT» Hensikten her er ganske enkelt at det som tas med i Næringsrapport skatt skal tilpasses årsoppgjøret for ditt foretak. Du skal under utfyllingen slippe å forholde deg til felt som ikke berører ditt foretak. Dine JA- eller NEI-svar på denne sida skal avgjøre hvilke felt som til syvende og sist skal med i næringsrapporten. TIPS! Ønsker du å endre svar underveis, kan du gå tilbake til denne «TILPASS FELT»- sida. MERK! Denne gjennomgangen av Næringsrapport skatt gir bare eksempler på spørsmål som en selvstendig næringsdrivende kan møte under utfyllingen. Det kan være mange spørsmål her som du ikke møter under din utfylling, og det kan være andre spørsmål som kommer opp ut fra opplysningene som du har gitt om ditt foretak. LØNN ELLER ANDRE YTELSER Første spørsmål gjelder om du/ditt foretak har betalt lønn eller andre ytelser til ansatte, frilansere osv. Er dette ikke aktuelt for foretaket ditt, bruker du bare NEI-knappen som er foreslått av systemet og går videre. Svar JA hvis foretaket ditt har betalt eller gitt noen slike ytelser til nåværende eller tidligere ansatte, frilansere osv. Eksempel på utgiftsgodtgjørelser er bilgodtgjørelser og diettgodtgjørelser. Eksempel på opplysningspliktige ytelser er fri telefon, fri bil, fri bolig og pensjoner.

16 REGISTRERT I MERVERDIAVGIFTSREGISTERET? Svar JA hvis ditt foretak er registrert i Merverdiavgiftregisteret. (Merverdiavgiftsregisteret er et offentlig norsk register for alle foretak som har registrert at de har omsetning som det må betales merverdiavgift (moms) av.) Svarer du JA, skal du føre alle inntekter og kostnader med fradragsrett for inngående merverdiavgift uten merverdiavgift. Svar NEI hvis ditt foretak ikke er registrert i Merverdiavgiftregisteret. Svarer du NEI, skal du føre kostnader med merverdiavgift. Det vil si de beløpene som du faktisk har betalt. AVSKRIVBARE DRIFTSMIDLER Svar NEI hvis dette ikke er aktuelt for foretaket ditt. Avskrivbare driftsmidler er utstyr, redskaper eller noe annet som trengs for å drive virksomheten, som koster mer enn kroner og som har en gjenværende brukstid/levetid på minst tre år. Slike driftsmidler over kroner gir ikke fradrag i regnskapet det året foretaket ditt anskaffer dem. I stedet får du fradrag opp til en fastsatt prosent av bokført verdi (saldo). Dette kalles saldoavskrivning. KOSTNADER TIL LOKALER Svar JA hvis foretaket har hatt kostnader til utleier av lokaler. Har du brukt lokaler i egen bolig til virksomheten, skal ikke fradrag for dette føres her. Svar NEI. SOLGTE VARER, VAREBEHOLDNING Svar JA hvis foretaket ditt har solgt fysiske varer eller hvis foretaket hadde en beholdning av varer 1. januar 2015 ment for salg. Svar NEI hvis foretaket ditt kun har solgt tjenester eller digitale varer som for eksempel abonnement på musikk, egenutviklet programvare eller lignende. Svar NEI også hvis foretakets inntekt er royalty, provisjon osv mottatt på grunnlag av forlags/utgiveres salg av bøker, plater, filmer. PRODUSERTE VARER, VAREBEHOLDNING, DRIFTSMATERIELL Svar NEI hvis dette ikke er aktuelt for foretaket ditt. Svar JA hvis foretaket har produsert fysiske varer i 2015 eller hvis foretaket hadde en beholdning av varer 1. januar 2015 ment for salg. VERDIPAPIRER Ta deg tid og velg bort (svar NEI) på de spørsmålene her som ikke er aktuelle for ditt foretak. MERK! Det er ett felt her som er merket med rødt og som MÅ fylles ut: Om foretaket har eid aksjer, obligasjoner eller finansielle instrumenter i inntektsåret Svaret er NEI hvis eventuelle verdipapirer er eid av deg personlig og de ikke har vært

17 regnskapsført i foretaket ditt. Her må du velge riktig. DREVET HELE ÅRET? Har virksomheten din vært registrert gjennom hele året, regnes den som drevet hele året. At du i perioder har vært mer eller mindre passiv i virksomheten, betyr ikke at virksomheten ikke har vært drevet. DELE MED EKTEFELLE? Svarer du JA her, kommer det opp rubrikker for videre utfylling. FYLL UT RESULTAT - DRIFTSINNTEKTER SALGSINNTEKTER Her er skjemaet i Næringsrapport skatt i utgangspunktet tilpasset omsetning uten mva. Men du kan gå tilbake og endre dette til omsetning med mva SALGSINNTEKTER OG UTTAK Har du både salgsinntekter og uttak, skal du summere disse og føre beløpet i feltet. Du skal trekke fra rabatter og returer. Du skal sette verdien av uttaket til markedspris, det vil si den prisen andre kunder betaler. Med uttak menes her at innehaveren overtar verdier fra foretaket i form av varer eller tjenester. Det regnes også som uttak når innehaveren bestemmer seg å gi bort eller selge noe billig til en av sine nærstående OFFENTLIGE AVGIFTER OG SÆRAVGIFTER Her fører du alle offentlige avgifter og særavgifter som gjelder salgsinntektene. Merverdiavgiften skal ikke føres inn her. For de fleste enkeltpersonforetak er vel dette en null-post OFFENTLIGE TILSKUDD/REFUSJON - SKATTEPLIKTIGE Ifølge Næringsrapport skatt er dette tilskudd fra det offentlige til virksomheten (feks lærlingetilskudd) eller refusjoner til lege, tannlege, fysioterapeut mv for utført behandling PROVISJONSINNTEKTER Her føres inntekter som foretaket har mottatt i prosenter av salg som er gjort på vegne av andre. Eksempler: Et reisebyrå mottar provisjon fra flyselskap for utført salg av flybilletter. En bokselger får provisjon fra forlaget for bøker hun har solgt. FYLL UT RESULTAT - DRIFTSKOSTNADER KOSTNADER LOKALER

18 6300 LEIE AV LOKALER Her fører du kostnadene foretaket har hatt til leie av kontorer, produksjonslokaler, parkeringsplass eller lager. Lokaler du leier utenfor eget hjem gir fradragsrett. Legg sammen alle leiekostnadene og før dem her LYS OG VARME Strøm og oppvarming i leide lokaler RENOVASJON, VANN, AVLØP, RENHOLD OSV Kostnader knyttet til leide lokaler. FYLL UT RESULTAT - DRIFTSKOSTNADER ANDRE DRIFTSKOSTNADER 7001 DRIFTSKOSTNADER FOR TRANSPORTMIDLER Her fører du alle kostnadene ved bruk av transportmidler. For eksempel drivstoff, forsikringer, årsavgift og reparasjoner. Hvis du har flere kjøretøy skal du summere kostnadene for disse REISE- og DIETTKOSTNADER, IKKE OPPLYSNINGSPLIKTIGE Her fører du kostnader til bompenger, parkering, fergebilletter osv LEIE AV MASKINER, INVENTAR, TRANSPORTMIDLER Kostnader til leasing går inn her KJØP AV VERKTØY, INVENTAR OSV SOM IKKE BALANSEFØRES Alt foretaket kjøper som koster under kroner kan føres her, så sant varene skal brukes i foretakets virksomhet REGNSKAP, REVISJON, RÅDGIVNING OSV Kostnader til ekstern bistand i foretakets egen virksomhet KONTORKOSTNADER OG ELEKTRONISK KOMMUNIKASJON Eksempler på aktuelle kostnader her er papir til kopimaskin/printer, internettabonnement, mobilabonnement og tellerskritt, lisenser til programvarer, skrivesaker, porto, lyspærer... Kostnader til leie av lokaler føres i post PRIVAT BRUK AV ELEKTRONISK KOMMUNIKASJON Enkelt forklart: Kostnader til mobiltelefon og til internett hjemme blir utgiftsført i regnskapet (se posten ovenfor). På den andre sida har den næringsdrivende en privat fordel av dette. Beløpet for privat fordel 2015 er maksimum på 4392 kroner.

19 7500 FORSIKRINGSPREMIER Her fører du kostnader foretaket har hatt til forsikringspremier med unntak av forsikringer knyttet til ansatte eller biler. Du skal summere kostnadene og føre dem i feltet 7705 ANDRE KOSTNADER - MED FRADRAGSRETT Her fører du andre driftskostnader som gir rett til fradrag som ikke passer i de andre feltene. Næringsrapport skatt nevner at du kan for eksempel føre kostnader til arbeidstøy og gebyrer fra banker her. Men det er som regel mange andre kostnader som havner her. 2. FYLL UT BALANSE - EIENDELER BANKINNSKUDD, KONTANTER OSV 1900 KONTANTER Her fører du summen av kontanter foretaket har 31. desember Har foretaket kontanter i utenlandsk valuta, skal du også føre verdien av disse omregnet til norske kroner. Bruk kursen 1. januar BANKINNSKUDD Her fører du samlet beløp for alle foretakets bankkonti 31. desember Har foretaket innskudd i utenlandske banker, skal du også føre verdien av disse omregnet til norske kroner. Bruk kursen 1. januar FYLL UT BALANSE - EGENKAPITAL 2050 EGENKAPITAL Egenkapitalen er lik verdien av de eiendelene foretaket eier, minus gjelden 2080 UDEKKET TAP Her fører du hvor mye av årets eller tidligere års regnskapsmessige underskudd som ikke er avregnet mot annen egenkapital/overkurs. 2. FYLL UT BALANSE - GJELD HER SKAL DU FØRE FORETAKETS GJELD 2380 KORTSIKTIG GJELD TIL BANKER OG ANDRE KREDITTINSTITUSJONER Her fører du gjelden foretaket har til banker og andre kredittinstitusjoner, og som foretaket skal betale tilbake over kortere tid enn ett år. Med kredittinstitusjoner menes

20 for eksempel forretningsbanker, sparebanker eller andre foretak som yter lån. Eksempel på kortsiktig gjeld er kassakreditt LEVERANDØRGJELD Her fører du gjeld som foretaket har fått når varer og tjenester er kjøpt av en leverandør på kreditt FORSKUDD FRA KUNDER Her fører du summen av beløp som foretaket har mottatt fra kunden før arbeidet utføres. Du skal føre beløpet her fram til foretaket gjør en sluttavregning. Du skal også føre depositum fra kunder og forskuddsbetalte abonnementer i dette feltet LANGSIKTIG GJELD TIL BANKER OG ANDRE KREDITTINSTITUSJONER Her fører du gjelden foretaket har til banker og andre kredittinstitusjoner, og som foretaket skal betale tilbake over lengre tid enn ett år. Du fører summen av slike lån. 3. SAMMENDRAG - BEREGNET RESULTAT Her møter du en oppstilling over inntekter og kostnader i foretaket ditt ut fra tallene som du nå har lagt inn. Driftsinntekter minus driftskostnader viser årets driftsresultat. Har du valgt å legge finansinntekter og finanskostnader inn i regnskapet, påvirker de også det som blir årets næringsinntekt i foretaket ditt. TIPS! Ser du at driftskostnadene her i sammendraget står oppført for eksempel med kroner mer enn det du har beregnet i dine notater, kan du klikke på blått symbol til venstre for "Driftskostnader" i skjemaet som du nå har oppe. Du kommer da tilbake til feltene for driftskostnader, finne hvor differansen er, slik at du kan korrigere. TIPS! Du kan også utvide postene for å se hva du har lagt inn. Klikker du på navnet på feltet eller på beløpet, blir du tatt tilbake til feltet for å endre. Når resultatet stemmer med regnskapet ditt, kan du fortsette å legge inn tall. 3. SAMMENDRAG - BEREGNET BALANSE Her møter du en oppstilling over eiendeler, egenkapital og gjeld i foretaket ditt ut fra tallene som du nå har lagt inn. Får du opp melding om at balansen stemmer, kan du fortsette å legge inn tallene dine. Hvis balansen ikke stemmer, bør du finne ut hvor forskjellen ligger.

21 NÅR DU SKAL KORRIGERE FRA EN SPESIFIKASJON Dette skjemaet kan hjelpe deg til å få rettet eventuelle feil slik at Beregnet balanse stemmer. 3. SAMMENDRAG - BEREGNET PERSONINNTEKT Så lenge du ikke gjør noe manuelt i denne posten, får du personinntekt i næring ferdig beregnet ut fra de tallene som du har lagt inn. Her skal ellers i øverste del være på plass verdier henholdvis 1. januar 2015 og 31. desember 2015, blant annet kundefordringer, driftsmidler som ikke kan saldoavskrives, forskudd fra kunder og leverandørgjeld som du har i næringen. Neste avdeling i dette sammendraget er beregningen av eventuelt skjermingsfradrag. Sats for 2015 er 0,8 %. Vil du ikke ha skjermingsfradrag, retter du prosenten i skjemaet til 0,0. Personinntekten i næring kommer så fram i nederste avdeling i dette sammendraget. TIPS! Det er ganske vanlig at små næringsdrivende med enkle forhold kommer ut med likt beløp i næringsinntekt og i personinntekt i næring. 4. INNSENDING OVERFØRINGSPOSTER TIL SELVANGIVELSEN Nå kan du overføre postene i næringsregnskapet ditt fra Næringsrapport skatt til selvangivelsen din. Men først må du klikke bekreftende på at rapporten inneholder så fullstendige og riktige opplysninger som du kan gi, og at du forstår at du kan bli straffet etter gjeldende lover hvis du gir feil eller ufullstendige opplysninger. TIPS! Eller hvis du ønsker kan du i første omgang velge å gå til selvangivelsen uten å overføre poster. Det kan jo være at du vil ta en nærmere kikk på selvangivelsen før næringspostene legges inn. Uansett: Du trenger ikke lagre det som du nå har lagt inn i Næringsrapport skatt. Det ligger der til du kommer tilbake senere en gang. Du trenger ikke bruke noen «Lagre»- knapp (den finnes forøvrig ikke). MERK! Husk at du til syvende og sist må overføre tallene fra Næringsrapport skatt til selvangivelsen for at første del av jobben skal være unnagjort.

22 TIPS! Husk også at når tallene fra din næringsvirksomhet er overført til selvangivelsen, så er ikke hele jobben gjort. Du må fortsette utfylling i selvangivelsen din for å fullføre innleveringen av årets selvangivelse...

23 ALTINN: ELEKTRONISK LEVERING Altinn er blant mye annet en offentlig skjemainnsendingsportal på nettet. Der kan du levere selvangivelsen og andre skjemaer elektronisk på en enkel og rask måte. Du har ikke noe annet valg etter at det nå fra og med selvangivelsen for 2015 er innført totalforbud mot å levere selvangivelse for næringsdrivende mv på papir. Du må altså logge deg inn og levere selvangivelse, næringsoppgave og eventuelle andre skjemaer elektronisk. Det kan enten skje på den "tradisjonelle" måten med utfylling av ligningsskjemaer, slik vi orienterer om i disse to kapitlene, eller ved å bruke den "forenklede" måten via nyskapningen Næringsrapport skatt som vi orienterer om annet steds i denne e-boka. TIPS! Vær uansett forberedt på at for en nybegynner kan det ta litt tid å finne ut av systematikken i opplegget. Det anbefales å sette av litt ekstra tid. Har du næringsinntekt, er du nødt til å bli Altinnbruker heretter. TIPS! Én av fordelene er at selvangivelsen og andre skjemaer blir liggende arkivert på din side hos Altinn i ti år framover. Du får altså på kjøpet et komplett elektronisk arkiv over alle skjema som du har sendt inn til det offentlige gjennom Altinn. Arkivet tilfredsstiller lovens krav om opptil 10 års oppbevaring av regnskapsmateriale. Du har tilgang når det passer deg. Du kan blant annet printe ut dine egne utfylte skjemaer når som helst. BELØP OVERFØRES AUTOMATISK MELLOM SKJEMAENE Selvangivelse for næringsdrivende mv sammen med Næringsoppgave 1 er spesielt tilrettelagt for utfylling på nett. Blant annet hjelper Altinn deg med å fylle ut riktige vedleggsskjema. Faktisk er det slik at basert på din utfylling av opplysninger i enten selvangivelse eller næringsoppgave legges nødvendige vedleggsskjema til, og beløpene overføres automatisk mellom skjemaene. Kombinert med elektronisk hjelp og kontroll er altså hensikten at det skal bli enklere å levere en komplett og riktig selvangivelse. Men det er ingen grunn til å underslå at utfylling av for eksempel selvangivelsen for næringsdrivende med næringsoppgave og personinntektsskjema i Altinn - med påfølgende levering - kan være en ganske omfattende og tung oppgave for enkelte. AUTOMATISK RETTIGHET Som innehaver i et enkeltpersonforetak registrert i Brønnøysund har du automatisk rettighet i Altinn til å kunne fylle ut og levere alle skjemaer som vedrører deg og din

24 næringsvirksomhet. Opplysningene om deg som innehaver er hentet til Altinn fra Enhetsregisteret. REGNSKAPSFØRER? Benytter du regnskapsfører som er registrert på ditt foretak i Enhetsregisteret, har regnskapsføreren din automatisk tilgang til både utfylling og levering av oppgaver på vegne av deg. MERK! Bare for ordens skyld: Ingen enkeltpersonforetak/selvstendig næringsdrivende er forpliktet til å ha regnskapsfører. TILGANG FOR ANDRE: RETTIGHETER I ALTINN Vil du at en annen person skal utføre utfylling og innsending av selvangivelse og/eller næringsoppgave for deg, kan du delegere rettigheter til hvilken som helst person som har norsk fødselsnummer. TIPS! Du går da til valget "Tilgangsstyring" og gir denne personen rettigheter som "Regnskapsmedarbeider". Dermed kan han eller hun fylle ut skjemaene. FEIL SELVANGIVELSE? Har du hatt næringsinntekt og likevel fått tilsendt Selvangivelse for lønnstakere og pensjonister mv, skyldes det at skattemyndighetene ikke har hatt kjennskap til at du har drevet næringsvirksomhet. For å levere Selvangivelse for næringsdrivende mv med tilleggsskjemaer, klikker du på skjemalenken under "Hvor finner du skjema", deretter på knappen "Nytt skjema". Velg næringsoppgave etter innlogging (de fleste skal benytte Næringsoppgave 1 - RF- 1175). Selvangivelse for næringsdrivende mv. åpnes da med samme forhåndsutfylte opplysninger som i den tilsendte selvangivelsen. VIRKSOMHETEN OPPHØRT Har du mottatt «Selvangivelse for næringsdrivende mv.», skal denne leveres også i de tilfeller næringsvirksomheten har opphørt. AKTUELLE SKJEMAER De viktigste skjemaene i Altinn for deg som et enkeltpersonforetak er: Selvangivelse for næringsdrivende Næringsoppgave 1 Personinntekt fra enkeltpersonforetak Avskrivningsskjema (kun ved avskrivning av driftsmidler) Bilskjema (kun ved næringsbil, altså bil normalt brukt mer enn 6000 km årlig i næringssammenheng)

25 Omsetningsoppgave (for mva-registrerte) Altinn tilbyr deg enten a) utfylling og levering av skjemaer direkte på nettet, eller b) overføring av ferdig utfylte skjema fra bedriftssystem/regnskapssystem med integrasjon mot Altinn, eller c) utfylling og levering av nyskapningen Næringsrapport skatt (som vi ser på i et eget kapittel. ETTER INNLOGGING Etter innlogging er det viktig å gjøre dette riktig. Merk deg dette: Selvangivelse for næringsdrivende (med vedlegg) skal leveres på ditt personnummer. For enkeltpersonforetak spiller det ingen rolle at du er registrert i Brønnøysund og faktisk har organisasjonsnummer derfra. Du skal ikke bruke organisasjonsnummeret ved innlogging. SELVANGIVELSEN OG NÆRINGSOPPGAVEN LIGGER KLAR Selvangivelsen din ligger ferdig forhåndsutfylt på Altinn sammen med Næringsoppgave 1 i "Min arbeidsliste" i "Min meldingsboks". For å åpne skjema klikker du på lenken under, deretter på knappen "Åpne skjema". Skal du levere selvangivelse med en annen næringsoppgave enn Næringsoppgavde 1, klikker du på lenken under, deretter på knappen "Nytt skjema". SLIK FINNER DU VEDLEGGSSKJEMAER Selvangivelsen for næringsdrivende består av ett hovedskjema (selvangivelsen), samt ulike vedleggsskjema (for eksempel næringsoppgave). Vedleggsskjema finner du under fanen "Vedlegg" når du har åpnet selvangivelsen. TIPS! Benytter du Selvangivelse for næringsdrivende mv sammen med Næringsoppgave 1 i Altinn, kan vedleggsskjema også legges til direkte fra post i enten selvangivelse eller næringsoppgave. FORHÅNDSUTFYLT

26 Selvangivelse for næringsdrivende mv er forhåndsutfylt med opplysninger som skatteetaten har om deg enten fra interne registre eller som er tilsendt fra banker, forsikringsselskaper, evt arbeidsgivere og andre offentlige etater. MERK! De forhåndsutfylte opplysningene gjelder i hovedsak dine personlige forhold, samt mottatt lønn, pensjon osv. Du må som regel selv legge til opplysninger om dine næringsforhold. Royalty til forfattere utbetalt for boksalg skal ut fra en egen bestemmelse være innberettet i en såkalt sammenstilling fra forlag. Og næringsutbetalinger til "næringsdrivende uten fast forretningssted" skal innberettes fra foretak som har utbetalt penger i slike tilfeller. TIPS! Vi går ikke nærmere inn på akkurat dette, utover å minne om at du selv må sørge for at beløp som er innberettet av utbetaler, ikke føres dobbelt i ditt årsoppgjør. HJELP OG RETTLEDNING Følgende hjelp er tilgjengelig i skjema på Altinn: Skattefaglige hjelpetekster til postene (klikk på spørsmålstegn ved siden av aktuelle skjemafelt) Skattefaglig rettledning til Selvangivelse for næringsdrivende mv og Næringsoppgave 1. Hjelp til hvordan benytte løsningen (navigering, prinsipper for verdioverføring mellom skjema etc) ALTINN BRUKERSERVICE Trenger du hjelp til innlogging, navigering, delegering eller annet knyttet til bruk av Altinn kan du kontakte Altinn brukerservice på: - Telefon: E-post: support@altinn.no - Betjent hverdager kl. 08:00-17:00 SKATTEFAGLIG BRUKERSTØTTE Trenger du hjelp med skattefaglige spørsmål i utfyllingen av skjema, kan du kontakte skatteetatens opplysningstelefon: - Telefon: , tastevalg Betjent hverdager kl 08:00-15:30 Ytterligere kontaktinformasjon finner du på informasjonssida for det aktuelle

27 skjemaet. HVIS DU OPPDAGER FEIL ETTER INNSENDING Du kan sende inn ny selvangivelse med underskjemaer hvis du i etterkant oppdager feil. Du logger deg inn, velger "Min meldingsboks" og deretter "Alle dokumenter". Velg "Sendt og arkivert", videre "Lag ny kopi" - og så foretar du de nødvendige endringene og sender inn på ny - etter oppskriften du finner på følgende sider. TIPS! Skatteetaten behandler sist leverte selvangivelse mv fra deg, innen fristen 31. mai 2016, eventuelt etter ca 14 dager utsettelse (som du kan søke på nettet, vel å merke før fristen har gått ut). KANSKJE TIL INSPIRASJON? Til forhåpentlig litt inspirasjon gjengir vi følgende leserbrev som sto i Aftenposten: "Jeg har et bitte lite enkeltmannsforetak som jeg brukte til frilansing i forbindelse med fjorårets store Sør-Amerika-odyssé. Selv er jeg neppe den skarpeste blyanten i Guds penal når det gjelder offentlig skjemavelde, og som det regel-dysfunksjonelle individ jeg nå engang er, utsatte jeg selvsagt innleveringen av selvangivelse for næringsdrivende så lenge som mulig. Takk og lov hadde jeg, etter formaninger fra min far, vett nok til å ta en sjau i kontortiden fredag. Da benyttet jeg meg av Altinn-sidene på Internett, som fremstår som en tanke overveldende for en person av mitt kaliber. Til alt hell hadde de en servicetelefon med "Faglig brukerstøtte" man kunne benytte seg av. Hipp hurra for tjenesten og de som jobber der! Tålmodige og kunnskapsrike folk, god service og en tjeneste der de ringer deg tilbake, slik at du slipper å tilbringe tre evigheter i telefonkø." OVERFØRING FRA REGNSKAPSPROGRAM Det finnes på Altinn en oversikt over hvilke bedriftssystemer - altså regnskapsprogrammer og lønnsprogrammer - som kan overføre ferdig utfylte skjemaer. Før overføring må systemet registreres under din virksomhet i Administrasjonsmenyen i Altinn. Dette får du info om hos leverandøren av regnskapsprogrammet. MERK! Etter overføring av ferdig utfylte skjema fra regnskapsprogrammet må du i de aller fleste tilfellene logge deg på Altinn for å fullføre innsendingen. Det er nå også mulig for mange regnskapsprogram osv å laste ned de samme tall som finnes i den forhåndsutfylte selvangivelsen. Det betyr også spart arbeid. Igjen: Snakk med leverandøren.

28 TIPS! Skatteetaten gir deg mange gode brukertips og hjelp til utfylling på denne linken: Skatteetaten/Selvangivelse-for-naringsdrivende/Hjelp-til-utfylling/

29 SKJEMAUTFYLLING I ALTINN De to obligatoriske skjemaene som alle med næringsinntekt (omsetning over kroner) skal levere sammen med selvangivelsen Næringsoppgave 1 og Personinntekt fra enkeltpersonforetak får du opp i Altinn bare hvis du har startet med å åpne Selvangivelse for næringsdrivende. Det samme gjelder for tilleggsskjemaene Bilskjema og Avskrivningsskjema hvis det er aktuelt å bruke dem. TIPS! Det kan være til stor hjelp - særlig første gang du bruker Altinn - dersom du har notert aktuelle beløp til de forskjellige postene på papir før du starter. FRA SELVANGIVELSEN... For ligningen spiller type selvangivelse ingen rolle. Skatten blir den samme. Først sjekker du de forhåndsutfylte opplysningene i selvangivelsen, eventuelt foretar endringer.... TIL NÆRINGSOPPGAVEN... Deretter går du over til næringsoppgaven. Der foretas utfyllingen i tre steg: a) Resultatregnskap b) Balanse c) Avsluttende beregninger der du skal fylle inn opplysningene vedrørende næringsvirksomheten i året som gikk: RESULTATREGNSKAPET a) driftsinntekter b) utgifter Når du er ferdig med resultatregnskapet, er det over til BALANSEN a) På eiendelssida: Bankinnskudd i post 1920 som er forhåndsutfylt vil som oftest

30 allerede være oppført i selvangivelsen. Det skjer derfor ingen automatisk overføring av denne posten fra næringsoppgaven til selvangivelsen. (Dette er aktuelt hvis du fører bankinnskudd mv i regnskapet.) b) Tilsvarende for gjeld og egenkapital: Kassakreditt i post 2380 kan eksempelvis være forhåndsutfylt. Føringene på denne sida vil naturlig nok variere fra næringsdrivende til næringsdrivende. TIPS! Er du forholdsvis ny - eller usikker - kan du ha stort utbytte av å se på kioskeieren som er gjennomgangsfigur i Altinns egen demo (svært nyttig) - AVSLUTTENDE BEREGNINGER Du er nå altså ferdig med resultatregnskapet og balansen i Altinn. Nå gjenstår avsluttende beregninger. Klikk på "Fordel næringsinntekten og beregn personinntekt". Du kommer til post Du skal fordele næringsinntekt (eventuelt til flere næringer, eventuelt til ektefelle eller registrert partner). Skriv inn beløp på hver ektefelle. MERK! Du blir minnet om at beløp i felt G ikke overføres automatisk til ektefellens selvangivelse. Han/hun må selv skrive inn beløpet i sin egen selvangivelse.... TIL PERSONINNTEKT FRA ENKELTPERSONFORETAK... Du skal nå beregne personinntekt. Velg "Personinntektsskjema" i nedtrekksmenyen. MERK! For mange næringsdrivende blir personinntekten lik næringsinntekten (resultatet). Beregning av skjermingsgrunnlaget: Klikk med markør i post 2.1 og skriv inn aktuelle beløp for inngående og utgående verdi og verdsettelsesmåte (se gulgrønn hjelpetekst bak spørsmålstegnet). Skriv eventuelt 0 i post 2.1, da fyller skjemaet inn med nuller ned til og med post 2.11 Sum. Beløp for skjermingsgrunnlag i post 2.11 overføres til post 1.8 (for å fastsette skjermingsfradrag). MERK! Skal skjermingsfradraget redusere skatten, må du skrive inn aktuell skjermingsrente i post 1.8.a. Du kan velge inntektsårets maksimale sats, eventuelt 0 prosent, eventuelt en hel prosentsats mellom disse ytterpunktene. Blir skjermingsgrunnlaget 0, blir det ikke noe skjermingsfradrag.

31 ... TILBAKE TIL NÆRINGSOPPGAVEN... Nå gjenstår: "Spesifiser årsresultat og avstem egenkapital" nederst under "3. Avsluttende beregning". Vi tar her utgangspunkt i Olga Nærings manuelt utfylte næringsoppgave, før hun har beregnet post 0422 Private forhold og kontaktuttak. Den ser dermed slik ut: 0420 Skattemessig egenkap pr Årsresultat/aksjer/renter Private forhold og kontantuttak Sum næringskostnader uten fradragsrett Sum egenkapitalkorreksjoner Skattemessig egenkap pr = TIPS! Et rødt utropstegn til venstre på skjermen viser at du ennå ikke har fylt ut næringsoppgaven korrekt. Samtidig kan du se følgende melding fra Altinn: "Sum skattemessig egenkapital i balansen (post årets verdi) er kr Det er nå en differanse mellom dette og post 0425 Sum skattemessig egenkapital. I en korrekt utfylt næringsoppgave skal disse beløpene være like." Dette fikser du ved å avstemme manuelt i Altinn. Du regner ut hva post 0422 Private forhold og kontantuttak - som nå står i null - må stå i for at "fasit" i post 0425 Skattemessig egenkapital skal bli de riktige kr Da blir det samme øvelse med kalkulatoren som i vår veiledning for manuell utfylling på papir tidligere. Du får på ny minus kr som riktig svar. I Altinn står det ved siden av post 0422 Private forhold og kontantuttak en knapp som åpner for å "Endre grunnlag". Du bruker den og endrer post 0422 fra kr 0 til minus kr Dermed endrer skjemaet seg til følgende (og post 0425 er nå riktig): 0420 Skattemessig egenkap pr Årsresultat/aksjer/renter Private forhold og kontantuttak Sum næringskostnader uten fradragsrett Sum egenkapitalkorreksjoner Skattemessig egenkap pr = TIPS! Nå blir rødt utropstegn erstattet med en grønn hake på skjermen, pluss følgende melding som bekrefter at alt nå er i orden: "Beregningen over viser at det er samsvar mellom Sum skattemessig egenkapital i balansen (post årets verdi) og post 0425 Sum skattemessig egenkapital. I en korrekt utfylt næringsoppgave skal disse beløpene være like." - Som de nå er... MERK! Legg merke til at Olga i vårt eksempel på utfylt næringsoppgave (se under årstall 2014 har lagt inn tallet forsynt

32 med fire stjerner, og at samme tall er ført i 2014-rubrikken i post 9960 SUM SKATTEMESSIG EGENKAPITAL. Dette er gjort fordi Olga har valgt å ikke fylle ut fjorårstallene, noe som er tillatt. Men Skatteetaten ønsker at akkurat posten 9960 fylles ut med fjorårstallet. Dette gjøres under utfylling i Altinn slik: Under "2. Spesifiser balanse" klikk på "Endre" i linja "9960 SUM SKATTEMESSIG EGENKAPITAL". Legg så beløpet for skattemessig egenkapital pr i post 2050 ANNEN EGENKAPITAL i kolonnen "fjorårets verdi". På den måten kommer de kroner fram som de skal under denne avstemmingen av egenkapital.... TALL FRA NÆRINGSOPPGAVEN TIL SELVANGIVELSEN Klikk på arkfanen "Selvangivelse for næringsdrivende": Beløpene fra næringsoppgaven er automatisk overført til selvangivelsen. START INNSENDING Nå kan du levere selvangivelse, næringsoppgave, personinntektsskjema mv ved å klikke på "Start innsending". Du har levert på Altinn... Vi gjentar her et nyttig tips fra tidligere i eboka: HVIS DU OPPDAGER FEIL ETTER INNSENDING Du kan sende inn ny selvangivelse med underskjemaer hvis du i etterkant oppdager feil. Du logger deg inn, velger "Min meldingsboks" og deretter "Alle dokumenter". Velg "Sendt og arkivert", videre "Lag ny kopi" - og så foretar du de nødvendige endringene og sender inn på ny.