Kunnskapsdepartementet. Årsregnskap 2015

Transkript

1 Kunnskapsdepartementet Årsregnskap 2015

2

3 Oppstilling av bevilgningsrapportering for regnskapsår 2015 Utgiftskapittel Kapittelnavn Post Posttekst Note Samlet tildeling* Regnskap 2015 Merutgift (-) og mindreutgift 0200 Driftsutgifter 01 Driftsutgifter A,B Spesielle driftsutgifter 21 Spesielle driftsutgifter A,B Større utstyrsanskaffelser og vedlikehold 45 Større utstyrsanskaffelser og vedlikehold A,B Tilskudd til internasjonale utdanningsprogram og organisasjoner 72 Tilskudd A Tilskudd til studieopphold i utlandet 73 Tilskudd A Spesielle driftsutgifter 21 Spesielle driftsutgifter A Tilskudd til vitensenter 71 Tilskudd A Driftsutgifter 01 Driftsutgifter A Spesielle driftsutgifter 21 Spesielle driftsutgifter A Forskning 51 Diverse A,B Tilskudd 70 Tilskudd A,B Narviksenteret 74 Tilskudd A Det europeiske Wergelandsenteret 75 Tilskudd A Driftsutgifter 01 Driftsutgifter A,B Spesielle driftsutgifter 21 Spesielle driftsutgifter A Statlige universiteter og høyskoler 50 Diverse A,B Private høyskoler 70 Tilskudd A Tilrettelegging for internasjonal mobilitet 71 Tilskudd A Tilskudd til velferdsarbeid 74 Tilskudd A,B Annen fagskoleutdanning 72 Tilskudd A Senter for internasjonalisering av utdanning 50 Diverse A Drift av nasjonale fellesoppgaver 51 Diverse A,B Tilskudd til UNIS 71 Tilskudd A Tilskudd til UNINETT 72 Tilskudd A Tilskudd til NORDUnet 73 Tilskudd A,B Driftsutgifter 01 Driftsutgifter A Større utstyrsanskaffelser og vedlikehold 45 Større utstyrsanskaffelser og vedlikehold A,B Tilskudd til Norges forskningsråd 50 Diverse A Andre overføringer 70 Tilskudd A,B Tilskudd til internasjonale programmer 73 Tilskudd A Tilskudd til Universitets- og høgskolerådet 78 Tilskudd A Meteorologisk institutt 50 Diverse A Internasjonale samarbeidsprosjekter 72 Tilskudd A,B Forskningsformål 52 Diverse A Overordnede forskningspolitiske prioriteringer 53 Diverse A Forskningsinfrastruktur av nasjonal, strategisk interesse 54 Diverse A Administrasjon 55 Diverse A Spesielle driftsutgifter 21 Spesielle driftsutgifter A,B NUPI 53 Diverse A Ludvig Holbergs minnepris 56 Diverse A Basisbevilgning til samfunnsvitenskapelige forskningsinstitutter 57 Diverse A Regionale forskningsfond, tilskudd til forskning 60 Diverse A Tilskudd til andre private institusjoner 71 Tilskudd A,B Niels Henrik Abels matematikkpris 73 Tilskudd A Spesielle driftsutgifter 21 Spesielle driftsutgifter A,B Internasjonale grunnforskningsorganisasjoner 72 Tilskudd A,B EUs rammeprogram for forskning 73 Tilskudd A,B UNESCO-kontingent 75 Tilskudd A,B UNESCO-formål 76 Tilskudd A Driftsutgifter 01 Driftsutgifter A Avsetning til utdanningsstipend 50 Diverse A Driftsutgifter 01 Driftsutgifter B Forskning og høyere utdanning 70 Tilskudd B Tiltak for økt tilgjengelighet og universell utfordming 71 Tilskudd B Nettoordning for MVA i staten 01 Driftsutgifter B Sum utgiftsført Inntektskapittel Kapittelnavn Post Posttekst Samlet tildeling Regnskap 2015 Merinntekt og mindreinntekt (-) 3200 Salgsinntekter m.v. 02 Ymse Fondskapital Regionale forskningsfond 96 Ymse Refusjon av ODA-godkjente utgifter 04 Ymse Ymse 29 Ymse Av alminnelige fordringer 83 Ymse Arbeidsgiveravgift 72 Arbeidsgiveravgift Sum inntektsført Netto rapportert til bevilgningsregnskapet Kapitalkontoer Norges Bank KK /innbetalinger Norges Bank KK/utbetalinger Endring i mellomværende med statskassen Sum rapportert 0 Beholdninger rapportert til kapitalregnskapet 2015 Konto Tekst Endring Aksjer under Kunnskapsdepartementet Leieboerinnskudd mv. under Kunnskapsdepartementet Andre utlån under Kunnskapsdepartementet Mellomværende med statskassen Avsetninger i Svalbardregnskapet, kap *Samlet tildeling skal ikke reduseres med eventuelle avgitte belastningsfullmakter. Se note B for nærmere forklaring.

4 Prinsippnote til årsregnskapet - for oppstilling av bevilgningsrapportering og artskontorapportering Årsregnskap for statlige virksomheter er utarbeidet og avlagt etter nærmere retningslinjer fastsatt i bestemmelser om økonomistyring i staten ( bestemmelsene ). Årsregnskapet er i henhold til krav i bestemmelsene punkt 3.4.1, nærmere bestemmelser i Finansdepartementets rundskriv R-115 av november 2015 og eventuelle tilleggskrav fastsatt av overordnet departement. Oppstillingen av bevilgningsrapporteringen og artskontorapporteringen er utarbeidet med utgangspunkt i bestemmelsene punkt de grunnleggende prinsippene for årsregnskapet: a) Regnskapet følger kalenderåret b) Regnskapet inneholder alle rapporterte utgifter og inntekter for regnskapsåret c) Utgifter og inntekter er ført i regnskapet med brutto beløp d) Regnskapet er utarbeidet i tråd med kontantprinsippet Oppstillingene av bevilgnings- og artskontorapportering er utarbeidet etter de samme prinsippene, men gruppert etter ulike kontoplaner. Prinsippene samsvarer med krav i bestemmelsene punkt 3.5 til hvordan virksomhetene skal rapportere til statsregnskapet. Sumlinjen Netto rapportert til bevilgningsregnskapet er lik i begge oppstillingene. Virksomheten er tilknyttet statens konsernkontoordning i Norges Bank i henhold til krav i bestemmelsene pkt Bruttobudsjetterte virksomheter tilføres ikke likviditet gjennom året men har en trekkrettighet på sin konsernkonto. Ved årets slutt nullstilles saldoen på den enkelte oppgjørskonto ved overgang til nytt år. Bevilgningsrapporteringen Oppstillingen av bevilgningsrapporteringen omfatter en øvre del med bevilgningsrapporteringen og en nedre del som viser beholdninger virksomheten står oppført med i kapitalregnskapet. Bevilgningsrapporteringen viser regnskapstall som virksomheten har rapportert til statsregnskapet. Det stilles opp etter de kapitler og poster i bevilgningsregnskapet virksomheten har fullmakt til å disponere. Kolonnen samlet tildeling viser hva virksomheten har fått stilt til disposisjon i tildelingsbrev for hver statskonto (kapittel/post). Oppstillingen viser i tillegg alle finansielle eiendeler og forpliktelser virksomheten står oppført med i statens kapitalregnskap. Mottatte fullmakter til å belaste en annen virksomhets kapittel/post (belastningsfullmakter) vises ikke i kolonnen for samlet tildeling, men er omtalt i note B til bevilgningsoppstillingen. Utgiftene knyttet til mottatte belastningsfullmakter er bokført og rapportert til statsregnskapet, og vises i kolonnen for regnskap. Avgitte belastningsfullmakter er inkludert i kolonnen for samlet tildeling, men bokføres og rapporteres ikke til statsregnskapet fra virksomheten selv. Avgitte belastningsfullmakter bokføres og rapporteres av virksomheten som har mottatt belastningsfullmakten og vises derfor ikke i kolonnen for regnskap. De avgitte fullmaktene framkommer i note B til bevilgningsoppstillingen. Artskontorapporteringen Oppstillingen av artskontorapporteringen har en øvre del som viser hva som er rapportert til statsregnskapet etter standard kontoplan for statlige virksomheter og en nedre del som viser eiendeler og gjeld som inngår i mellomværende med statskassen. Artskontorapporteringen viser regnskapstall virksomheten har rapportert til statsregnskapet etter standard kontoplan for statlige virksomheter. Virksomheten har en trekkrettighet på konsernkonto i Norges Bank. Tildelingene er ikke inntektsført og derfor ikke vist som inntekt i oppstillingen.

5 Note A Forklaring av samlet tildeling utgifter Kapittel og Overført fra i post fjor Årets tildelinger Samlet tildeling

6 Note B Forklaring til brukte fullmakter og beregning av mulig overførbart beløp til neste år Utgiftsført av Merutgift(-)/ andre i hht Kapittel Merutgift(-)/ mindreutgift etter Stikkord avgitte og post mindreutgift avgitte belastningsfullmakter belastningsfullmakter(-) Merinntekter/ mindreinntekt(-) iht merinntektsfullmakt Omdisponering fra post 01 til 45 eller til post 01/21 fra neste års bevilgning Innsparinger(-) Sum grunnlag for overføring Maks. overførbart beløp* Mulig overførbart beløp beregnet av virksomheten "kan overføres" "kan overføres" "kan overføres, kan nyttes under post 51" "kan nyttes under post 21" "kan overføres" "kan nyttes under post 1" "kan overføres" "kan nyttes under post 70" "kan overføres" "kan nyttes under post 1" "kan overføres, kan nyttes under post 71" "kan overføres" "kan nyttes under post 45" *Maksimalt beløp som kan overføres er 5% av årets bevilgning på driftspostene 01-29, unntatt post 24 eller sum av de siste to års bevilgning for poster med stikkordet "kan overføres". Se årlig rundskriv R-2 for mer detaljert informasjon om overføring av ubrukte bevilgninger. Forklaring til bruk av budsjettfullmakter Mottatte belastningsfullmakter Kunnskapsdepartementet har mottatt følgende belastningsfullmakter: kroner fra Statsministerens kontor på kapittel 0021 post 01. Merutgift på kroner kroner fra Utenriksdepartementet på kapittel 165 post 70. Hele belastningsfullmakten ble benyttet kroner fra Barne-, likestillings- og inkluderingsdepartementet på kapittel 847 post 71. Hele belastningsfullmakten er benyttet kroner fra Justis- og beredskapsdepartementet på kapittel 19 post 01. Mindreutgift på kroner. Departementet har også fullmakt til å postere merverdiavgift på kapittel 1633 post 01 jf. rundskriv R-116 fra Finansdepartementet av Stikkordet «kan overføres» Departementets bevilgninger på følgende kapitler er gitt med stikkordet "kan overføres": Kapittel 200 post 45 Kapittel 280 post 73 Kapittel 281 post 45 Kapittel 287 post 21 Kapittel 288 post 73 Stikkordet innebærer at eventuelt gjenværende midler kan overføres til neste budsjettermin, men maksimalt et beløp tilsvarende summen av de foregående to års bevilgninger. Stikkordet «kan nyttes under» Departementets bevilgning på følgende kapittel og post er gitt med stikkordet "kan nyttes under post 01": Kapittel 281 post 70 Departementets bevilgning på følgende kapittel og post er gitt med stikkordet "kan nyttes under post 21": Kapittel 231 post 51 Departementets bevilgning på følgende kapittel og post er gitt med stikkordet "kan nyttes under post 71": Kapittel 287 post 21 Avgitte belastningsfullmakter (utgiftsført av andre) Kunnskapsdepartementet har avgitt følgende belastningsfullmakter: kroner til Barne-, likestillings- og inkluderingsdepartementet på kapittel 226 post kroner av fullmakten ble benyttet kroner til Barneombudet på kapittel 226 post ,72 kroner av fullmakten ble benyttet. Fullmakt til å overskride driftsbevilgninger mot tilsvarende merinntekter Kunnskapsdepartementet har fullmakt til å overskride driftsbevilgningen på kapittel 200 post 01 mot merinntekter på kapittel 3200 post 02. Mulig overførbart beløp På postene 01 og 21 er det anledning til å overføre inntil 5% av årets bevilgning til neste budsjettår. På poster med stikkordet "kan overføres", kan det overføres et beløp tilsvarende summen av foregående to års bevilgninger. Tabellen over viser en foreløpig beregning av overføringer fra 2015 til Endelig beløp vil bli vedtatt av Finansdepartementet i løpet av våren.

7 Oppstilling av artskontorapporteringen for Driftsinntekter rapportert til bevilgningsregnskapet Innbetalinger fra tilskudd og overføringer Salgs- og leieinnbetalinger Andre innbetalinger Sum innbetalinger fra drift Driftsutgifter rapportert til bevilgningsregnskapet Utbetalinger til lønn Andre utbetalinger til drift Sum utbetalinger til drift Netto rapporterte driftsutgifter Investerings- og finansinntekter rapportert til bevilgningsregnskapet Innbetaling av finansinntekter 0 0 Sum investerings- og finansinntekter 0 0 Investerings- og finansutgifter rapportert til bevilgningsregnskapet Utbetaling til investeringer Utbetaling av finansutgifter Sum investerings- og finansutgifter Netto rapporterte investerings- og finansutgifter Innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten Innbetaling av skatter, avgifter, gebyrer m,m, Sum innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten Tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten Utbetalinger av tilskudd og stønader Sum tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten Inntekter og utgifter rapportert på felleskapitler Gruppelivsforsikring - konto 1985 (ref.kap. 5309, inntekt) Arbeidsgiveravgift - konto 1986 (ref.kap 5700, inntekt) Nettoføringsordning for merverdiavgift konto 1987 (ref. kap. 1633, utgift) Netto rapporterte utgifter på felleskapitler Netto rapportert til bevilgningsregnskapet Oversikt over mellomværende med statskassen Eiendeler og gjeld Fordringer Skyldig skattetrekk Skyldige offentlige avgifter Annen gjeld Sum mellomværende med statskassen

8 Resultatregnskap 2015 Note Driftsinntekter Inntekt fra bevilgninger* Inntekt fra tilskudd og overføringer Inntekt fra gebyrer Salgs- og leieinntekter Andre driftsinntekter Sum driftsinntekter Driftskostnader Lønnskostnader Avskrivninger på varige driftsmidler og immaterielle eiendeler 4, Andre driftskostnader Sum driftskostnader Driftsresultat Finansinntekter og finanskostnader Finansinntekter Finanskostnader Sum finansinntekter og finanskostnader Resultat av periodens aktiviteter Avregninger og disponeringer Avregning med statskassen (bruttobudsjetterte) Sum avregninger og disponeringer Innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten Avgifter og gebyrer direkte til statskassen Avregning med statskassen innkrevingsvirksomhet Sum innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten 0 0 Tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten Utbetalinger av tilskudd til andre Avregning med statskassen tilskuddsforvaltning Sum tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten 0 0 *Ved en feil er inntekter fra bevilgning i 2014 beregnet inklusive tilskudd og midler som er overført til andre statlige regnskaper.

9 Balanse EIENDELER Note A. Anleggsmidler I Immaterielle eiendeler Programvare og lignende rettigheter Sum immaterielle eiendeler II Varige driftsmidler Driftsløsøre, inventar, verktøy og lignende Sum varige driftsmidler III Finansielle anleggsmidler Investeringer i aksjer og andeler Andre fordringer Sum finansielle anleggsmidler Sum anleggsmidler B. Omløpsmidler I Beholdninger av varer og driftsmateriell II Fordringer Andre fordringer Sum fordringer III Bankinnskudd, kontanter og lignende Sum omløpsmidler Sum eiendeler

10 Balanse Note STATENS KAPITAL OG GJELD C. Statens kapital I Virksomhetskapital II Avregninger Avregnet med statskassen (bruttobudsjetterte) Sum avregninger III Statens finansiering av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler Statens finansiering av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler 4, Sum statens finansiering av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler Sum statens kapital D. Gjeld I Avsetning for langsiktige forpliktelser II Annen langsiktig gjeld III Kortsiktig gjeld Leverandørgjeld Skyldig skattetrekk Skyldige offentlige avgifter Avsatte feriepenger Annen kortsiktig gjeld Sum kortsiktig gjeld Sum gjeld Sum statens kapital og gjeld

11 Prinsippnote til årsregnskapet Årsregnskap for statlige virksomheter er utarbeidet og avlagt etter nærmere retningslinjer fastsatt i bestemmelser om økonomistyring i staten ( bestemmelsene ), fastsatt 12. desember 2003 med endringer, senest 18. september Årsregnskapet er i henhold til krav i bestemmelsene punkt 3.4.1, nærmere bestemmelser i Finansdepartementets rundskriv R-114 og R-115. Kunnskapsdepartementet har valgt å føre periodisert regnskap fra regnskapsåret 2014, og følger de statlige regnskapsstandardene (SRS). Jf. bestemmelser om økonomistyring i staten ("bestemmelsene") pkt Finansdepartementet har fastsatt 11 anbefalte statlige regnskapsstandarder. De statlige regnskapsstandardene (SRS) inneholder regler om hvordan statlige virksomheter som velger å benytte disse standardene, skal utarbeide og stille opp sitt virksomhetsregnskap. Formålet med de statlige regnskapsstandardene er å legge til rette for et mer omfattende og standardisert informasjonsgrunnlag for styring i statlige virksomheter. Informasjonen skal kunne brukes i virksomhetens interne styring. De statlige regnskapsstandardene legger til rette for effektiv ressursbruk ved å gi kjennskap til kostnader, som virksomheten kan koble til informasjon om ulike aktiviteter, tjenester og effekter. Standardene gir et grunnlag for å fremskaffe sammenlignbar kostnadsinformasjon og en bedre oversikt over statens eiendeler. Virksomheter som har valgt å benytte de statlige regnskapsstandardene skal, som en del av årsregnskapet, utarbeide en oppstilling av virksomhetsregnskapet etter standardene, jf. bestemmelsene pkt. 3.4 og Finansdepartementets rundskriv R-115. Virksomhetsregnskapet er satt opp i samsvar med de statlige regnskapsstandardene (SRS) av august Åpningsbalanse Ved utarbeidelse av åpningsbalansen er immaterielle eiendeler og varige driftsmidler verdsatt til gjenanskaffelsesverdi. Finansielle anleggsmidler er verdsatt til virkelig verdi. Ved verdsettelsen av finansielle anleggsmidler er det lagt vekt på at det skal være samsvar med kapitalregnskapet. Gjenanskaffelsesverdi for en eiendel er det beløp det vil koste dersom eiendelen skulle anskaffes i dag, vurdert til samme kvalitet, standard og funksjonalitet som eksisterende eiendel. Finansieringen av anleggsmidler (eksklusive finansielle anleggsmidler) som er inkludert i åpningsbalansen for første gang, er klassifisert som en avsetning under avsnittet Statens kapital. Denne avsetningen løses opp i takt med avskrivningen av de anleggsmidlene som finansieringen dekker. Omløpsmidler er verdsatt til virkelig verdi. Kortsiktig gjeld er verdsatt til pålydende. Omløpsmidler, fratrukket kortsiktig gjeld og eventuelle øvrige avsetninger, fremkommer som avregninger. Prinsippendringer og endring av sammenligningstall I henhold til SRS 3 Prinsippendring, estimatendring og korrigering av feil skal fjorårstallene omarbeides for å være sammenlignbare. Dersom det ikke er mulig å foreta omarbeidelse av sammenligningstall uten for store kostnader, og det heller ikke er vesentlig for forståelsen av virksomhetens økonomiske stilling, kan omarbeidelsen utelates. Motsatt sammenstilling Inntekt fra bevilgning inntektsføres i henhold til prinsippet om motsatt sammenstilling også ved årets slutt. Dette følger av endringer i SRS 10 Inntekt fra bevilgninger. Tidligere ble hele bevilgningen inntektsført ved årets slutt, uavhengig av om den var benyttet eller ikke. Effekten av prinsippendringen er ikke korrigert for i sammenligningstallene. Fjorårets resultat og

12 avregning med statskassen er ikke korrigert som følge av denne prinsippendringen. Fjorårets resultat og avregning med statskassen er presentert som sammenligningstall i ny oppstillingsplan. Statens kapital Statens kapital er opprettet som et nytt avsnitt på gjeldssiden i balansen. Statens finansiering av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler og avregninger er omklassifisert fra gjeld til statens kapital. For denne prinsippendringen er sammenligningstallene omarbeidet ved at regnskapslinjene for tidligere ikke inntektsført bevilgning knyttet til anleggsmidler og avregninger, er flyttet til det nye avsnittet statens kapital. Inntekter fra bevilginger og inntekt fra tilskudd og overføringer Inntekt fra bevilgninger og inntekt fra tilskudd og overføringer resultatføres i den perioden da aktivitetene som inntektene er forutsatt å finansiere er utført, det vil si i den perioden kostnadene påløper (motsatt sammenstilling). For regnskapsåret 2015 er prinsippet om motsatt sammenstilling benyttet også ved årets slutt i henhold til SRS 10 av august Tidligere er hele årets bevilgning inntektsført ved årets slutt. Den andelen av inntekt fra bevilgninger og tilsvarende som benyttes til anskaffelse av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler som balanseføres, inntektsføres ikke på anskaffelsestidspunktet, men avsettes i balansen på regnskapslinjen statens finansiering av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler. I takt med kostnadsføringen av avskrivninger av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler inntektsføres et tilsvarende beløp fra avsetningen statens finansiering av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler. Periodens inntektsføring fra avsetningen resultatføres som inntekt fra bevilgninger. Dette medfører at kostnadsførte avskrivninger inngår i virksomhetens driftskostnader uten å få resultateffekt. Kostnader Utgifter som finansieres med inntekt fra bevilgning og inntekt fra tilskudd og overføringer, kostnadsføres i takt med at aktivitetene utføres. Pensjoner SRS 25 Ytelser til ansatte legger til grunn en forenklet regnskapsmessig tilnærming til pensjoner. Det er følgelig ikke gjort beregning eller avsetning for eventuell over-/underdekning i pensjonsordningen som tilsvarer NRS 6. Årets pensjonskostnad tilsvarer derfor årlig premiebeløp til Statens pensjonskasse (SPK). For virksomheter som ikke betaler premie til SPK, men hvor denne dekkes av en samlet bevilgning fra staten til SPK, legges det til grunn en sjablongmessig sats for beregning av pensjonspremie. Denne baserer seg på beste estimat for virksomheten. Klassifisering og vurdering av anleggsmidler Anleggsmidler er varige og betydelige eiendeler som disponeres av virksomheten. Med varig menes utnyttbar levetid på 3 år eller mer. Med betydelig menes enkeltstående anskaffelser (kjøp) med anskaffelseskost på kr eller mer. Anleggsmidler er balanseført til anskaffelseskost fratrukket avskrivninger. Kontorinventar og datamaskiner (PCer, servere m.m.) med utnyttbar levetid på 3 år eller mer er balanseført som egne grupper. Avskrivningssatser følger SRS bortsett fra i tilfeller hvor departementet har erfaring for at økonomisk levetid skiller seg vesentlig fra de anbefalte satsene. I 2015 gjaldt dette mobiltelefoner, som ble avskrevet over 2 år, og PC-skjermer, som ble avskrevet over 5 år. Fra og med 2016 avskrives mobiltelefoner over 3 år. IKT-utstyr og inventar aktiveres samlet i en pool for det enkelte år.

13 Klassifisering og vurdering av omløpsmidler og kortsiktig gjeld Omløpsmidler og kortsiktig gjeld omfatter poster som forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet. Øvrige poster er klassifisert som anleggsmidler/langsiktig gjeld. Poster vedrørende avsetninger under kortsiktig gjeld (overtid, fleksitid, reisetid og feriedager) er verdsatt per time ved bruk av gjennomsnittlig timesats. Fordringer Kundefordringer og andre fordringer er oppført i balansen til pålydende. Statens kapital Statens kapital består av virksomhetskapital, avregninger og statens finansiering av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler i henhold til oppdatert SRS 1 Oppstillingsplaner for resultatregnskap og balanse av august Avsnittet viser statens samlede finansiering av virksomheten. Dette representerer en endring fra tidligere der avregninger og statens finansiering av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler var klassifisert som gjeld. Avregninger Bruttobudsjetterte virksomheter For bruttobudsjetterte virksomheter er nettobeløpet av alle balanseposter, med unntak av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler, finansiert av avregnet med statskassen. Bruttobudsjetterte virksomheter presenterer ikke konsernkontoene i Norges Bank som bankinnskudd. Konsernkontoene inngår i avregnet med statskassen. Statens finansiering av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler Balanseført verdi av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler har motpost i regnskapslinjen statens finansiering av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler. Kontantstrømoppstilling Bruttobudsjetterte virksomheter Det er ikke utarbeidet kontantstrømoppstilling. Tilnærmet lik informasjon er presentert i artskontorapporteringen som en del av årsregnskapet. Statlige rammebetingelser Selvassurandørprinsippet Staten opererer som selvassurandør. Det er følgelig ikke inkludert poster i balanse eller resultatregnskap som søker å reflektere alternative netto forsikringskostnader eller forpliktelser. Statens konsernkontoordning Statlige virksomheter omfattes av statens konsernkontoordning. Konsernkontoordningen innebærer at alle innbetalinger og utbetalinger daglig gjøres opp mot virksomhetens oppgjørskontoer i Norges Bank. Bruttobudsjetterte virksomheter Bruttobudsjetterte virksomheter tilføres ikke likvider gjennom året. Virksomhetene har en trekkrettighet på sin konsernkonto. For bruttobudsjetterte virksomheter nullstilles saldoen på den enkelte oppgjørskonto i Norges Bank ved overgang til nytt regnskapsår.

14 Note 1 Driftsinntekter Inntekt fra bevilgninger Årets bevilgning Årets bevilgning fra andre departement, belastningsfullmakt brutto benyttet til investeringer i immaterielle eiendeler og varige driftsmidler av årets bevilgning ubrukt bevilgning til investeringsformål (post 30-49) utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer (avskrivninger) utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler*** inntekt til pensjoner* Sum inntekt fra bevilgninger * Benyttes av virksomheter som får arbeidsgivers andel av pensjon dekket via sentral bevilgning til SPK. Inntekt fra tilskudd og overføringer Tilskudd fra andre statlige virksomheter Tilskudd fra EU Sum inntekt fra tilskudd og overføringer Salgs- og leieinntekter Diverse tilfeldige inntekter** Sum salgs- og leieinntekter Andre driftsinntekter Salg av maskiner, utstyr mv Sum andre driftsinntekter Sum driftsinntekter **Gjelder refusjon av lønnsutgifer for utlånte medarbeidere. ***Beløpet i 2015 gjelder bl.a. korrigering av anlegg som ble aktivert i feil anleggsgruppe. Grunnlag for inntektsføring av utgiftsbevilgning Kapittel og post Utgiftsbevilgning (samlet tildeling) Kontantprinsippet Inntektsbevilgning Rapportert inntekt Maksimalt beregnet grunnlag for inntektsføring Periodiserings - prinsippet Inntektsført bevilgning / Sum

15 Note 2 Lønnskostnader Lønninger*** Feriepenger Arbeidsgiveravgift Pensjonskostnader* Sykepenger og andre refusjoner Andre ytelser Sum lønnskostnader Antall årsverk:** * Nærmere om pensjonskostnader Kunnskapsdepartementet betaler ikke selv pensjonspremie til Statens pensjonskasse (SPK), og kostnad til premie er heller ikke dekket av departementets bevilgning. Premien finansieres ved en samlet bevilgning fra staten til SPK. Det er i regnskapet lagt til grunn en estimert sats for beregning av pensjonskostnad. Benyttet premiesats for 2015 var 15,85 % (eksklusiv arbeidstakers andel på 2 %). Denne satsen var imidlertid feil, og skulle egentlig ha vært satt til 15,55 %. Satsen på 15,85 % gjaldt for Feilen ble ikke oppdaget før etter at regnskapet var lukket, og er derfor ikke korrigert. Pensjonene er kostnadsført basert på den oppgitte satsen multiplisert med påløpt pensjonsgrunnlag i virksomheten. Vi viser for øvrig til note 1 om resultatføring av inntekter til dekning av pensjonskostnader (resultatnøytral løsning). **Årsverkstallet for 2014 omfatter kun ansatte som ble lønnet på kapittel 200 post 01. ***Avviket mellom lønnskostnadene i 2014 og 2015 har bl.a. sammenheng med at åpningsbalansen for feriepenger i 2014 ved en feil ble reversert dobbelt opp, jf. note 20.

16 Note 3 Andre driftskostnader Husleie Vedlikehold og ombygging av leide lokaler Andre kostnader til drift av eiendom og lokaler Leie av maskiner, inventar og lignende Mindre utstyrsanskaffelser Reparasjon og vedlikehold av maskiner, utstyr mv Kjøp av fremmede tjenester Reiser og diett Øvrige driftskostnader* Sum andre driftskostnader** *Spesifikasjon av øvrige driftskostnader: Kontonavn Kurs og seminarer for egne ansatte Møter Mobiltelefon (bruk) Trykksaker Kurs og seminarer for eksterne deltakere Aviser, tidsskrifter, bøker o.l Annonser Tap ved avgang av anleggsmidler*** Porto Datarekvisita Kontigenter til internasjonale organisasjoner**** Elektronisk databasesøk og info.henting Kontorrekvisita Annen kontorkostnad Kompetansheving og utdanning Representasjon Kopieringskostnader Medlemskontingent eller institusjonsmedlemskap Kommunikasjonstjenester, refusjon ansatte Datakommunikasjon (linjeleie m.m.) Profilering Faglitteratur Fasttelefon (bruk) Gaver (eksterne forelesere og lignende) Andre arrangement Annen kostnad Bredbånd, internett Informasjon Øvrige kostnader **Fra og med 2015 blir en stor del av merverdiavgiften postert på Finansdepartementets kap post 01. Tallene for 2014 og 2015 er derfor ikke direkte sammenlignbare i alle tilfeller. ***Tap ved avgang av anleggsmidler: Avviket skyldes i hovedsak at det er foretatt en korrigering på et anlegg med feil levetid. ****Kontingenter til internasjonale organisasjoner: Avviket skyldes i hovedsak feilføringer i regnskapet. Oversikt over årlige leiebeløp i henhold til leieavtaler* Varighet mellom ett og fem år Varighet over fem år Husleieavtaler Leieavtaler knyttet til immaterielle eiendeler Leieavtaler knyttet til varige driftsmidler 0 Øvrige leieavtaler Sum leieavtaler *Kun vesentlige leieavtaler er spesifisert. Sum

17 Note 4 Immaterielle eiendeler Programvare og lignende rettigheter Anskaffelseskost Tilgang Fra immaterielle eiendeler under utførelse til annen gruppe i 2015* Anskaffelseskost Akkumulerte avskrivninger Ordinære avskrivninger i Balanseført verdi Avskrivningssatser vurderes i hvert enkelt tilfelle. *Gjelder en korrigering av anlegg som ble aktivert i feil anleggsgruppe.

18 Note 5 Varige driftsmidler Tomter Bygninger og annen fast eiendom Maskiner og transportmidler Driftsløsøre, inventar, verktøy o.l. Anlegg under utførelse Infrastruktureiendeler Sum Anskaffelseskost Tilgang i Avgang anskaffelseskost i 2015 (-) Anskaffelseskost Akkumulerte avskrivninger Ordinære avskrivninger i 2015* Akkumulerte avskrivninger avgang i 2015 (-) Balanseført verdi Avskrivningssatser (levetider) Ingen avskrivning år dekomponert lineært 3-15 år lineært 2-10 år lineært Ingen avskrivning Virksomhetsspesifikt Vederlag ved avhendelse av anleggsmidler Bokført verdi avhendede anleggsmidler = Regnskapsmessig gevinst/tap Spesifisering avskrivningssatser (levetider): Inventar utenom kontorstoler: 10 år Kontorstoler: 6 år Mobiltelefoner: 2 år Kontormaskiner og skrivere: 3-6 år Bærbare PC-er: 3 år Nettbrett: 3 år PC-skjermer: 5 år AV-utstyr: 5 år * Ved en feil ble det ikke foretatt avskrivninger på fire anlegg i Dette utgjør om lag kroner.

19 Note 6 Finansinntekter og finanskostnader Finansinntekter Renteinntekter 0 0 Valutagevinst (agio) 0 0 Annen finansinntekt 0 0 Sum finansinntekter 0 0 Finanskostnader Rentekostnad Nedskrivning av aksjer 0 0 Valutatap (disagio) 0 0 Annen finanskostnad 0 0 Sum finanskostnader

20 Note 7 Sammenheng mellom avregnet med statskassen og mellomværende med statskassen (bruttobudsjetterte virksomheter) A) Avregnet med statskassen Endring Immaterielle eiendeler, varige driftsmidler og finansiering av disse Immaterielle eiendeler Varige driftsmidler Statens finansiering av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler Sum Finansielle anleggsmidler Investeringer i aksjer og andeler Andre fordringer Sum Omløpsmidler Andre fordringer Sum Langsiktige forpliktelser og gjeld Øvrig langsiktig gjeld Sum Kortsiktig gjeld Leverandørgjeld Skyldig skattetrekk Skyldige offentlige avgifter Avsatte feriepenger Annen kortsiktig gjeld Sum Avregnet med statskassen* Avstemming av endring i avregnet med statskassen (kongruensavvik) Konsernkonto utbetaling Konsernkonto innbetaling Netto trekk konsernkonto Innbetaling innkrevingsvirksomhet og andre overføringer Utbetaling tilskuddsforvaltning og andre overføringer Inntektsført fra bevilgning (underkonto 1991 og 1992) Gruppeliv/arbeidsgiveravgift (underkonto 1985 og 1986) Nettoordning, statlig betalt merverdiavgift (underkonto 1987) Tilbakeførte utsatte inntekter ved avgang anleggsmidler, der avsetningen ikke er resultatført (underkonto 1996) 0 Korrigering av avsetning for feriepenger (ansatte som går over i annen statlig stilling) Korrigering av feil feriepengeavsetning fra Andre avstemmingsposter** Endring fin. eiendeler Forskjell mellom resultatført og netto trekk på konsernkonto Resultat av periodens aktiviteter før avregning mot statskassen 0 Sum endring i avregnet med statskassen* *Sum endring i avregnet med statskassen skal stemme med sum i endringskolonnen ovenfor. **Beløpet gjelder innbetaling av en innkrevingssak.

21 Note 7 Sammenheng mellom avregnet med statskassen og mellomværende med statskassen (bruttobudsjetterte virksomheter) B) Forskjellen mellom avregnet med statskassen og mellomværende med statskassen Spesifisering av bokført avregning med statskassen Spesifisering av rapportert mellomværende med statskassen Forskjell Immaterielle eiendeler, varige driftsmidler og finansiering av disse Immaterielle eiendeler Varige driftsmidler Statens finansiering av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler Sum Finansielle anleggsmidler Investeringer i aksjer og andeler Andre fordringer Sum Omløpsmidler Andre fordringer Sum Langsiktige forpliktelser og gjeld Øvrig langsiktig gjeld Sum Kortsiktig gjeld Leverandørgjeld Skyldig skattetrekk Skyldige offentlige avgifter Avsatte feriepenger Annen kortsiktig gjeld Sum Sum Mellomværende med statskassen består av kortsiktige fordringer og gjeld som etter økonomiregelverket er rapportert til statsregnskapet (Srapport). Avregnet med statskassen viser finansieringen av virksomhetens netto omløpsmidler. Netto omløpsmidler består av kortsiktige eiendeler som beholdninger og kundefordringer, redusert for kortsiktig gjeld som leverandørgjeld og skyldige skatter og avgifter. Dersom virksomheten har finansielle anleggsmidler eller langsiktige forpliktelser inngår disse i beregningen av avregnet med statskassen.

22 Note 9 Innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten Overføring fra andre statlige regnskaper* Sum avgifter og gebyrer direkte til statskassen * av beløpet i 2015 gjelder tilbakeføring av fondskapital til statskassen ved avvikling av regionale forskningsfond.

23 Note 10 Tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten Overføring til andre statlige regnskaper Tilskudd og stønader fra staten til andre Sum utbetalinger av tilskudd til andre

24 Note 11 Investeringer i aksjer og andeler Ervervsdato Antall aksjer Eierandel Stemmeandel Årets resultat i selskapet Balanseført egenkapital i selskapet Balanseført verdi kapitalregnskap Balanseført verdi virksomhetsregnskap Aksjer Norsk samfunnsvitenskapelig datatjeneste AS* Simula Research Laboratory AS % UNINETT AS % UNIS - Universitetsstudiene på Svalbard AS % CESSDA AS % Andeler Fjordane folkehøgskole (utlån) Sogndal folkehøgskole (utlån) Raulandsakademiet A/S (utlån) Norges Røde Kors United World College (utlån) Karasjok kommune (statlig innskudd i idrettshall) Leieboerinnskudd, studenthybler i Oslo Leieboerinnskudd, studenthybler i Ås Leieboerinnskudd, studenthybler i Bergen Leieboerinnskudd, studenthybler i Trondheim Leieboerinnskudd, studenthybler i Tromsø Balanseført verdi *Opplysningene er ufullstendige fordi originaldokumentasjon gikk tapt i forbindelse med eksplosjonen 22. juli 2011.

25 Note 14 Andre kortsiktige fordringer Personallån Forskuddsbetalt leie* Andre forskuddsbetalte kostnader Sum andre kortsiktige fordringer *Beløpet per omfatter husleie for første kvartal 2016, som ble bokført i desember 2015 og vil bli periodisert i første kvartal 2016.

26 Note 18 Annen kortsiktig gjeld Skyldig lønn Annen gjeld til ansatte* Påløpte kostnader** Annen kortsiktig gjeld Sum annen kortsiktig gjeld *Beløpet gjelder avsetninger til påløpt overtid, fleksitid, reisetid og uavviklede feriedager. Differansen mellom 2015 og 2014 skyldes i hovedsak at det ved en feil ikke ble gjort avsetning for uavviklede feriedager i **Beløpet gjelder i hovedsak påløpte kostnader i forbindelse med konsulentoppdrag.

27 Note 19 Leverandørgjeld Departementet har endret rutinen for behandling av fakturaer i 2015 slik at alle fakturaer blir bokført når de er godkjent i forsystemet uavhengig av forfallsdato. Leverandørgjelden per består i hovedsak av husleiefaktura for 1. kvartal 2016, som ble bokført i desember 2015.

28 Note 20 Feriepenger Ved hver lønnskjøring skal det beregnes feriepenger som kostnadsføres og avsettes som kortsiktig gjeld i balansen. Avsetningen reverseres når feriepengene utbetales, normalt i juni måned i året etter opptjeningsåret. I 2014 ble åpningsbalansen ved en feil reversert dobbelt i juni. Dette medførte at avsetning til feriepenger ble om lag 20 mill. kroner for lav.