Sum inntektsført

Transkript

1 Oppstilling av bevilgningsrapportering for regnskapsåret 2018 Utgiftskapittel Kapittelnavn Post Posttekst Note Samlet tildeling Regnskap 2018 Merutgift (-) og mindreutgift 0220 Utdanningsdirektoratet 01 Driftsutgifter A,B Utdanningsdirektoratet 21 Spesielle driftsutgifter A,B Utdanningsdirektoratet 70 Tilskudd til læremidler A,B Statlige videregående skoler og fjernunderv 01 Driftsutgifter A,B Statlige videregående skoler og fjernunderv 45 Større utstyrsinnkjøp og vedlikehold A,B Sametinget 50 Tilskudd til Sametinget A,B Tiltak i grunnopplæringen 01 Driftsutgifter A,B Tiltak i grunnopplæringen 21 Spesielle driftsutgifter A,B Tiltak i grunnopplæringen 60 Tilskudd til landslinjer A,B Tiltak i grunnopplæringen 63 Tilskudd til samisk i grunnopplæringen A,B Tiltak i grunnopplæringen 64 Tilskudd til opplæring av barn og unge som søker opphold i Norge A,B Tiltak i grunnopplæringen 66 Tilskudd til leirskoleopplæring A,B Tiltak i grunnopplæringen 67 Tilskudd til opplæring i finsk A,B Tiltak i grunnopplæringen 68 Tilskudd til opplæring i kriminalomsorgen A,B Tiltak i grunnopplæringen 70 Tilskudd til opplæring av lærlinger, praksisbrevkandidater og lærekandida,b Tiltak i grunnopplæringen 74 Tilskudd til organisasjoner A,B Tiltak i grunnopplæringen 75 Grunntilskudd A,B Kvalitetsutvikling i grunnopplæringen 21 Spesielle driftsutgifter A,B Kvalitetsutvikling i grunnopplæringen 22 Videreutdanning for lærer og skoleledere A,B Kvalitetsutvikling i grunnopplæringen 60 Tilskudd til forskning på tiltak for å øke gjennomføringen i v.g. opplærin A,B Kvalitetsutvikling i grunnopplæringen 63 Tidlig innsats i skolen gjennom økt lærerinnsats på 1-4 trinn A,B Tilskudd til særskilte skoler 63 Tilskudd til kommuner og fylkeskommuner A,B Tilskudd til særskilte skoler 78 Tilskudd A,B Tilskudd til frittstående skoler mv. 70 Frittstående grunnskoler A,B Tilskudd til frittstående skoler mv. 71 Frittstående videregående skoler A,B Tilskudd til frittstående skoler mv. 72 Frittstående videregående skoler godkjent etter kap.4 A,B Tilskudd til frittstående skoler mv. 73 Frittstående grunnskoler i utlandet A,B Tilskudd til frittstående skoler mv. 74 Frittstående videregående skoler i utlandet A,B Tilskudd til frittstående skoler mv. 75 Frittstående skoler for funksjonshemmede elever A,B Tilskudd til frittstående skoler mv. 76 Andre frittstående skoler A,B Tilskudd til frittstående skoler mv. 77 Den tyske skolen i Oslo A,B Tilskudd til frittstående skoler mv. 78 Kompletterende undervisning A,B Tilskudd til frittstående skoler mv. 79 Toppidrett A,B Tilskudd til frittstående skoler mv. 81 Elevutveksling til utlandet A,B Tilskudd til frittstående skoler mv. 82 Kapitaltilskudd til friskoler, kapital- og husleietilskudd A,B Statlig spesialpedagogisk støttesystem 01 Driftsutgifter A,B Statlig spesialpedagogisk støttesystem 21 Spesielle driftsutgifter A,B Statlig spesialpedagogisk støttesystem 45 Større utstyrsinnkjøp og vedlikehold A,B Barnehager 21 Særskilte driftsutgifter A,B Barnehager 50 Tilskudd til samiske barnehagetilbud A,B Barnehager 60 Tilskudd til bemanningsnorm i barnehage A,B Barnehager 63 Tilskudd til tiltak for å styrke den norskspråklige utviklingen for minoritea,b Barnehager 66 Tilskudd til økt barnehagedeltakelse for minoritetsspråklige barn A,B Barnehager 70 Tilskudd for svømming i barnehager, prøveprosjekt frivillige organisasjoa,b Folkehøgskoler 70 Tilskudd til folkehøgskoler A,B Folkehøgskoler 71 Tilskudd til Folkehøgskolerådet A,B Folkehøgskoler 72 Tilskudd til Nordiska folkhögskolan A,B Tiltak for livslang læring 21 Særskilte driftsutgifter A,B Felles tiltak for universiteter og høyskoler 01 Driftsutgifter A,B Folkehelse 21 Spesielle driftsutgifter Nettoføring for mva i staten 01 Nettoføring for mva i staten Sum utgiftsført Inntektskapittel Kapittelnavn Post Posttekst Samlet tildeling Regnskap 2018 Merinntekt og mindreinntekt(-) 3220 Utdanningsdirektoratet 01 Inntekter fra oppdrag Utdanningsdirektoratet 02 Salgsinntekter o.a Statlige videregående skoler og fjernunderv 02 Salgsinntekter Tiltak i grunnopplæringen 04 Refusjon av ODA-godkjente utgifter Statlig spesialpedagogisk støttesystem 01 Inntekter fra oppdrag Statlig spesialpedagogisk støttesystem 02 Salgsinntekter o.a Tilfeldige inntekter 29 Tilfeldige inntekter, ymse Arbeidsgiveravgift 72 Folketrygden - arbeidsgiveravgift Sum inntektsført Netto rapportert til bevilgningsregnskapet Kapitalkontoer Norges Bank KK /innbetalinger Norges Bank KK/utbetalinger Endring i mellomværende med statskassen Sum rapportert 0 Beholdninger rapportert til kapitalregnskapet (31.12) Endring Mellomværende med statskassen

2 Note A: Forklaring av samlet tildeling utgifter for 2018 Kapittel og post Overført fra i fjor Årets tildelinger Samlet tildeling

3 Note B: Forklaring til brukte fullmakter og beregning av mulig overførbart beløp til neste år Kapittel og post Stikkord Merutgift(-)/ mindre utgift Utgiftsført av andre iht. avgitte belastningsfullmakter(-) Forklaring til brukte fullmakter Merutgift(-)/ mindreutgift etter avgitte belastnings-fullmakter Merinntekter / mindreinntekter(-) iht. merinntektsfullmakt Omdisponering fra post 01 til 45 eller til post 01/21 fra neste års bevilgning Innsparinger Sum grunnlag (-) for overføring Maks. overførbart beløp * Mottatte belastningsfullmakter Utdanningsdirektoratet har fått en belastningsfullmakt fra Helse- og omsorgsdepartementet på kr på kap post 21 Folkehelse, og denne er brukt i sin helhet. I tillegg har vi mottatt en belastningsfullmakt fra Kompetanse Norge på kr på kap. 258 post 21. I oppstilling av bevilgningsrapportering er ikke dette med i kolonnen for samlet tildeling, men regnskapsførte utgifter er med. Derfor går det fram av note B at vi har et merforbruk på posten, selv om vi i realiteten har et mindreforbruk kr Avgitte belastningsfullmakter (utgiftsført av andre) Utdanningsdirektoratet har gitt belastningsfullmakter innenfor flere kapitler/poster i Mottakerne av belastningsfullmaktene er fylkesmenn, Statped, Sørsamisk kunnskapspark og de samiske videregående skolene. Disse er tildelt midler ved at de har fått tildelingsbrev fra Utdanningsdirektoratet. Mulig overførbart beløp beregnet av virksomheten Kan benyttes under post Kan benyttes under post 21 Kan overføres Kan overføres Kan overføres Kan overføres Overslagsbevilgning Overslagsbevilgning Overslagsbevilgning Overslagsbevilgning Overslagsbevilgning Overslagsbevilgning Overslagsbevilgning Overslagsbevilgning Kan overføres Kan overføres *Maksimalt beløp som kan overføres er 5% av årets bevilgning på driftspostene 01-29, unntatt post 24 eller sum av de siste to års bevilgning for poster med stikkordet "kan overføres". Se årlig rundskriv R-2 for mer detaljert informasjon om overføring av ubrukte bevilgninger. 3

4 Fordelingen ser slik ut: Kapittel og post Belastningsfullmakt fylkesmenn Utgiftsført fylkesmenn Merutgift (-) og mindreutgift * Sum utg * Statped har avgitt belastningsfullmakt på kr videre til fylkesmannen i Hedmark Kapittel og post Belastningsfullmakt Statped Utgiftsført Statped Merutgift/mindreinntekt (-) og mindreutgift/merinntekt Sum utg Sum innt Kapittel og post Belastningsfullmakt Samiske skoler Utgiftsført Samiske skoler Merutgift/mindreinntekt (-) og mindreutgift/merinntekt Sum utg Sum innt Utdanningsdirektoratets mer-/mindreutgift er korrigert for utgifter som er rapportert av mottakere av belastningsfullmakter. Det er i tillegg korrigert for mer-/mindreinntekt etter merinntektsfullmakt fra disse på kapittel/post (jf ), (jf , Samiske skoler), (jf på Statped) og (jf på Statped). 4

5 Oppstilling av artskontorapportering for 2018 Note Driftsinntekter rapportert til bevilgningsregnskapet Innbetalinger fra tilskudd og overføringer Salgs- og leieinnbetalinger Sum innbetalinger fra drift Driftsutgifter rapportert til bevilgningsregnskapet Utbetalinger til lønn Andre utbetalinger til drift Sum utbetalinger til drift Netto rapporterte driftsutgifter Investerings- og finansinntekter rapportert til bevilgningsregnskapet Innbetaling av finansinntekter Sum investerings- og finansinntekter Investerings- og finansutgifter rapportert til bevilgningsregnskapet Utbetaling til investeringer Utbetaling av finansutgifter Sum investerings- og finansutgifter Netto rapporterte investerings- og finansutgifter Innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten Innbetaling av skatter, avgifter, gebyrer m.m Sum innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten Tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten Utbetalinger av tilskudd og stønader Sum tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten Inntekter og utgifter rapportert på felleskapitler Gruppelivsforsikring konto 1985 (ref. kap. 5309, inntekt) Arbeidsgiveravgift konto 1986 (ref. kap. 5700, inntekt) Nettoføringsordning for merverdiavgift konto 1987 (ref. kap. 1633, utgift) Netto rapporterte utgifter på felleskapitler Netto rapportert til bevilgningsregnskapet Oversikt over mellomværende med statskassen Eiendeler og gjeld Fordringer Skyldig skattetrekk Skyldige offentlige avgifter Annen gjeld Sum mellomværende med statskassen

6 Note 1: Innbetalinger fra drift Innbetalinger fra tilskudd og overføringer Tilskudd og overføringer fra andre statlige virksomheter Tilskudd fra EU Andre tilskudd og overføringer Sum innbetalinger fra tilskudd og overføringer Salgs- og leieinnbetalinger Salgsinntekt varer, utenfor avgiftsområdet Andre inntekter Hus-/fremleieinntekter, egne/andre leide bygg Sum salgs- og leieinnbetalinger Sum innbetalinger fra drift Nedgangen i tilskudd og overføringer fra andre statlige virksomheter skyldes at refusjon av ODAgodkjente utgifter i 2018 ble refundert fra Utenriksdepartementet til Kunnskapsdepartementet og ikke til Utdanningsdirektoratet. ODA-godkjente utgifter gjelder tilskudd til opplæring av barn og unge som søker opphold i Norge. Innbetalinger fra tilskudd og overføringer i 2018 består i all vesentlighet av oppdragsmidler som direktoratet har mottatt fra eksterne, som EU, Nordisk ministerråd og VIGO IKS. Salgs- og leieinnbetalinger har i hovedsak økt på grunn av at direktoratet har flere ansatte som er utleid til andre statlige virksomheter. Note 2: Utbetalinger til lønn Lønn Arbeidsgiveravgift Pensjonsutgifter Sykepenger og andre refusjoner (-) Honorarer, styrer, råd og utvalg Andre ytelser Sum utbetalinger til lønn Antall årsverk: Note 3: Andre utbetalinger til drift Husleie Vedlikehold og ombygging av leide lokaler Andre utgifter til drift av eiendom og lokaler Reparasjon og vedlikehold av maskiner, utstyr mv Mindre utstyrsanskaffelser Leie av maskiner, inventar og lignende Kjøp av fremmede tjenester Reiser og diett Øvrige driftsutgifter Sum andre utbetalinger til drift Denne noten er i stor grad påvirket av ulik kontoinndeling i Utdanningsdirektoratet og Senter for IKT i utdanningen i Det er derfor vanskelig å gi en mer detaljert oppsplitting av kjøp av fremmede tjenester, reiser og diett og øvrige driftsutgifter. 6

7 Note 4: Finansinntekter og finansutgifter Innbetaling av finansinntekter Renteinntekter Valutagevinst Sum innbetaling av finansinntekter Utbetaling av finansutgifter Renteutgifter Valutatap Sum utbetaling av finansutgifter Note 5: Utbetaling til investeringer Utbetaling til investeringer Immaterielle eiendeler og lignende Driftsløsøre, inventar, verktøy og lignende Sum utbetaling til investeringer Note 6: Innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten Tilfeldige og andre inntekter (Statskonto ) Sum innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten I 2017 hadde vi en opprydding av blant annet ordningen med lærlinger og lærekandidater, som resulterte i noen større tilbakebetalinger av tidligere års tilskudd fra fylkeskommunene. I tillegg hadde vi også noen større tilbakebetaling av tidligere års tilskudd til frittstående skoler. 7

8 Note 7: Tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten Overf. til forv.organer med særskilte fullmakter Overføringer til andre statlige regnskaper Tilskudd til kommuner - Økt lærertetthet Tilskudd til kommuner - Videreutdanning for lærere og skoleledere Tilskudd til kommuner - Tidlig innsats i skolen Tilskudd til kommuner - Barnehager - Tilskudd til bedre språkforståelse Tilskudd til kommuner - Annet Tilskudd til fylkeskommuner Tilskudd til ikke-finansielle foretak - Læremiddel Tilskudd til ikke-finansielle foretak - Annet Tilskudd til ideelle organisasjoner - Frittstående grunnskoler Tilskudd til ideelle organisasjoner - Frittstående videregående skoler Tilskudd til ideelle organisasjoner - Folkehøyskoler Tilskudd til ideelle organisasjoner - Anna Tilskudd til statsforvaltningen Tilskudd til utlandet Sum tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten

9 Note 8: Forskjellen mellom avregning med statskassen og mellomværende med statskassen Spesifisering av bokført avregning med statskassen Spesifisering av rapportert mellomværende med statskassen Forskjell Omløpsmidler Kundefordringer Andre fordringer Sum Kortsiktig gjeld Leverandørgjeld Skyldig skattetrekk Skyldige offentlige avgifter Annen kortsiktig gjeld Sum Sum Forklaring mellomværende med statskassen Saldoen her består i skyldig skattetrekk for 6. termin 2018, som betales i januar 2019, og skyldig merverdiavgift for 4. kvartal 2018, som også betales i januar På annen kortsiktig gjeld har vi oppdrag som videreføres i 2019, og som balanseføres per 31. desember før overføring til det aktuelle oppdraget i Forklaring på endring i mellomværende Eiendeler og gjeld Skyldig skattetrekk Skyldige offentlige avgifter Annen gjeld Sum mellomværende med statskassen Mellomværende 1. januar 2018 for Utdanningsdirektoratet viser et lite beløp som gjelder inngående balanse for den sammenslåtte virksomheten (Utdanningsdirektoratet og Senter for IKT i utdanningen). Som en forberedelse til sammenslåingen ble det i samarbeid med DFØ gjort en grundig ryddejobb i regnskapene til Udir og SIKT i desember 2017, hvor vi blant annet betalte mest mulig av skyldige avgifter i de respektive virksomhetene. Dette er ifølge DFØ normal praksis ved sammenslåing av statlige virksomheter. Vi benyttet DFØ som rådgiver i dette arbeidet. Hensikten var å få en så reell og riktig inngående balanse som mulig i den sammenslåtte virksomheten. Som et resultat av dette viser bevegelse i mellomværende fra 1. januar til 31. desember et vesentlig beløp. 9