Fylkesmannen i Buskerud Årsregnskap 2018

Transkript

1 Ledelseskommentarer Fylkesmannen i Buskerud Årsregnskap 2018 Ledelseskommentar Innledning Fylkesmannen i Buskerud er Kongens og regjeringens representant i fylket og skal arbeide for at Stortingets og regjeringens vedtak, mål og retningslinjer blir fulgt opp. Fylkesmannen er et viktig bindeledd mellom kommunene i Buskerud og sentrale myndigheter. Embetet er et ordinært statlig forvaltningsorgan underlagt Kommunal-og moderniseringsdepartementet (KMD), og fører regnskap i henhold til kontantprinsippet. Årsregnskapet utgjør del 6 i årsrapporten til KMD. Bekreftelse Årsregnskapet er avlagt i henhold til bestemmelser om økonomistyring i staten, rundskriv R-115 fra Finansdepartementet og krav fra KMD. Tallene i regnskapsoppstillingen gjelder ikke bare embetets driftsutgifter, men også alle ordninger embetet administrerte og utbetalte på vegne av fagdepartementer og direktorater i 2018 (blant annet tilskuddsordninger og utbetalinger til sensorer, kontrollkommisjonerog nemnder). Jeg mener regnskapet gir et dekkende bilde av Fylkesmannen i Buskeruds totale disponible bevilgninger og belastningsfullmakter, regnskapsførte utgifter, inntekter, eiendeler og gjeld. Vesentlige forhold I 2018 har Fylkesmannen i Buskerud disponert en tildeling over kapittel 0525 post 01 på 92,7 millioner kroner. Regnskapet viser et samlet mindreforbruk på kapittel 0525/3525 på 2,2 millioner kroner som søkes overført til 2019 på post 01, jamfør note B. Mindreforbruket skyldes blant annet vakanser i administrative stillinger andre halvår. Embetet har også i 2018 hatt større bevegelser på personalsiden enn i tidligere år, men noe mindre enn i Bruken av midlertidige stillinger har også i 2018 vært høyere enn tidligere. Konsekvensene av midlertidigheten er synlige i note 2, som viser at antall utførte årsverk økte fra 104 i 2017 til 117 i Gjennomsnittlig antall ansatte i embetet økte derimot bare fra 135 til 136, jf. kapittel 2.3 i årsrapporten. Valgerd Svarstad Haugland (sign.) Fylkesmann i Oslo og Viken FMBU Årsregnskap 2018 Side 1 av 14

2 Prinsippnote Prinsippnote til årsregnskapet Årsregnskapet for Fylkesmannen i Buskeruder utarbeidet og avlagt etter retningslinjer fastsatt i bestemmelser om økonomistyring i staten ( bestemmelsene ). Årsregnskapet er i henhold til krav i bestemmelsene punkt 3.4.1, nærmere bestemmelser i Finansdepartementets rundskriv R- 115 og tilleggskrav fastsatt av eget departement. Oppstillingen av bevilgningsrapporteringen omfatter en øvre del med bevilgningsrapporteringen og en nedre del som viser beholdninger virksomheten står oppført med i kapitalregnskapet. Oppstillingen av artskontorapporeringen har en øvre del som viser hva som er rapportert til statsregnskapet etter standard kontoplan for statlige virksomheter og en nedre del som viser grupper av kontoer som inngår i mellomværende med statskassen. Oppstillingen av bevilgningsrapporteringen og artskontorapporteringen er utarbeidet med utgangspunkt i bestemmelsene punkt de grunnleggende prinsippene for årsregnskapet: Regnskapet følger kalenderåret Regnskapet inneholder alle rapporterte utgifter og inntekter for regnskapsåret Utgifter og inntekter er ført i regnskapet med brutto beløp Regnskapet er utarbeidet i tråd med kontantprinsippet Oppstillingene av bevilgnings-og artskontorapportering er gruppert etter ulike kontoplaner,jf. krav i bestemmelsene punkt 3.5 til hvordan virksomhetene skal rapportere til statsregnskapet. Sumlinjen Netto rapportert til bevilgningsregnskapet er lik i begge oppstillingene. Alle statlige virksomheter er tilknyttet statens konsernkontoordning i Norges Bank i henhold til krav i bestemmelsene pkt Ordinære forvaltningsorgan (bruttobudsjetterte virksomheter) tilføres ikke likviditet gjennom året. Ved årets slutt nullstilles saldoen på den enkelte oppgjørskonto ved overgang til nytt år. Bevilgningsrapporteringen Bevilgningsrapporteringen viser regnskapstall som vi har rapportert til statsregnskapet. Det er stilt opp etter de kapittel og post i bevilgningsregnskapet som Fylkesmannen har fullmakt til å disponere. Oppstillingen viser alle finansielle eiendeler og gjeld vi står oppført med i statens kapitalregnskap. Kolonnen «samlet tildeling» viser hva virksomheten har fått stilt til disposisjon i tildelingsbrev for hver kombinasjon av kapittel/post. Utgiftene knyttet til mottatte belastningsfullmakter er bokført og rapportert i statsregnskapet og vises i kolonnen «Regnskap 2018». Forvaltning av skogfondet Fylkesmannen forvalter Skogfondet på vegne av skogeierne i Buskerud. Per var samlet beholdning på fondet 237 millioner kroner. FMBU Årsregnskap 2018 Side 2 av 14

3 Bevilgningsrapportering Virksomhet: A3 - Fylkesmannen i Buskerud Rapport kjørt: Oppstilling av bevilgningsrapportering Utgiftskapittel Kapittelnavn Post Note Samlet tildeling* Regnskap 2018 Merutgift (-) og mindreutgift 0525 Fylkesmannsembetene - driftsutgifter 01 A, B Fylkesmannsembetene - spes. driftsutgifter 21 A, B Tiltak i grunnopplæringen - driftsutgifter Tiltak i grunnopplæringa - særskilde driftsutgifter Tilskudd til oppl. av barn og unge i statl. asylmo Kvalitetsutvikling i grunnopplæringen - spes. driftsutgifter Kvalitetsutvikling i grunnopplæringen - videreutd. for lærere og skoleledere Barnehager - spes. driftsutgifter Barnehager, tilskudd for svømming i barnehagene prøveprosjekt i frivillige organisasjo Den norske kirke og andre tros- og livssynssamfunn 70 ** Vergemålsordningen - driftsutgifter Vergemålsordningen - spes. driftsutgifter 21 ** Fri rettshjelp - Driftsutgifter Kommunal- og moderniseringsdepartementet - spesielle forsknings- og utredningsoppd Tilskudd til sosiale tjenester og sosial inkludering - spes. driftsutgifter Sosiale tjenester og tiltak for vanskeligstilte Folkehelse - Spesielle driftsutgifter Særskilte tilskudd til psykisk helse og rustiltak - driftsutgifter Kontrollkommisjonene Tvungent psykisk helsevern 70 ** Omsorgstjeneste - spes. driftsutgifter Tilskudd til omsorgstjenester 60 *** Omsorgstjensete - kompetanse og innovasjon 68 *** Omsorgtjeneste, andre tilskudd Primærhelsetjeneste - spes. driftsutgifter Primærhelsetjeneste - forebyggende helsetjenester Opptrappingsplan habilitering og rehabilitering Psykisk helse og rusarbeid - spesielle driftsutgifter Psykisk helse og rusarbeid - kommunale tjenester Psykisk helse og rusarbeid - rusarbeid Forsøk og utvikling mv - spes. driftsutgifter 21 ** Personell - spes. driftsutgifter Tiltak i barne- og ungdomsvernet - spes. driftsutgifter Kommunalt barnevern Barne-, ungdoms- og familiedirektoratet utvikling i kommunene Barne-, ungdoms- og familiedirektoratet - Spesielle driftsutgifter Høstbare viltressurser Høstbare viltressurser, viltformål Miljøovervåking og miljødata Miljødirektoratet - spes. driftsutgifter Statlige vannmiljøtiltak klima, naturmangfold og forurensing- oppdrags- og gebyrrelatert virksomhet Tiltak i verneområder Statlige erverv, nytt skogvern Klima, naturmangfold og forurensning - restaurering av myr Tilskudd til vannmiljøtiltak Erstatning for beitedyr tatt av rovvilt Forebyggende og konfliktdempende tiltak i rovviltforvaltningen Verdensarvområder, kulturlandskap og verdiskapingsprogram Tilskudd til prioriterte arter og utvalgte naturtyper Tilskudd til fiskeformål Tilskot til viltføremål Nettoordning for mva i staten 01 ** Sum utgiftsført Inntektskapittel Kapittelnavn Post Samlet tildeling* Regnskap 2018 Merinntekt og mindreinntekt(-) 3525 Inntekter ved oppdrag Ymse inntekter Tilfeldige inntekter, ymse Arbeidsgiveravgift Sum inntektsført Netto rapportert til bevilgningsregnskapet Kapitalkontoer Norges Bank KK /innbetalinger Norges Bank KK/utbetalinger Endring i mellomværende med statskassen Sum rapportert 0 Beholdninger rapportert til kapitalregnskapet (31.12) Endring Mellomværende med statskassen * Samlet tildeling skal ikke reduseres med eventuelle avgitte belastningsfullmakter. Se note B for nærmere forklaring. ** Åpen belastningsfullmakt *** Beløp belastet og må sees i sammenheng i forhold til tildelingen på FMBU Årsregnskap 2018 Side 3 av 14

4 Note A Virksomhet: A3 - Fylkesmannen i Buskerud Note A Forklaring av samlet tildeling utgifter Kapittel og post Overført fra i fjor Årets tildelinger Samlet tildeling FMBU Årsregnskap 2018 Side 4 av 14

5 Note B Note B Forklaring til brukte fullmakter og beregning av mulig overførbart beløp til neste år Kapittel og post Stikkord Merutgift(-)/ mindre utgift Utgiftsført av andre iht. avgitte belastningsfullmakter(-) Merutgift(-)/ mindreutgift etter avgitte belastningsfullmakter Merinntekter / mindreinntekter(-) iht. merinntektsfullmakt Omdisponering fra post 01 til 45 eller til post 01/21 fra neste års bevilgning Innsparinger(-) Sum grunnlag for overføring Maks. overførbart beløp * Mulig overførbart beløp beregnet av virksomheten / Mottatte belastningsfullmakter [5 % av årets tildeling i note A] / Fullmakt til å overskride driftsbevilgninger mot tilsvarende merinntekter på kapittel 3525 post [5 % av årets tildeling i note A] *Maksimalt beløp som kan overføres er 5 % av årets bevilgning på driftspostene 01-29, unntatt post 24 eller sum av de siste to års bevilgning for poster med stikkordet "kan overføres". Se årlig rundskriv R-2 for mer detaljert informasjon om overføring av ubrukte bevilgninger. FMBU Årsregnskap 2018 Side 5 av 14

6 Artskontorapportering Virksomhet: A3 - Fylkesmannen i Buskerud Oppstilling av artskontorapporteringen Note Driftsinntekter rapportert til bevilgningsregnskapet Innbetalinger fra gebyrer Innbetalinger fra tilskudd og overføringer Salgs- og leieinnbetalinger Andre innbetalinger Sum innbetalinger fra drift Driftsutgifter rapportert til bevilgningsregnskapet Utbetalinger til lønn Andre utbetalinger til drift Sum utbetalinger til drift Netto rapporterte driftsutgifter Investerings- og finansinntekter rapportert til bevilgningsregnskapet Innbetaling av finansinntekter Sum investerings- og finansinntekter Investerings- og finansutgifter rapportert til bevilgningsregnskapet Utbetaling til investeringer Utbetaling til kjøp av aksjer 5,8B 0 0 Utbetaling av finansutgifter Sum investerings- og finansutgifter Netto rapporterte investerings- og finansutgifter Innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten Innbetaling av skatter, avgifter, gebyrer m.m Sum innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten 0 0 Tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten Utbetalinger av tilskudd og stønader Sum tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten Inntekter og utgifter rapportert på felleskapitler * Gruppelivsforsikring konto 1985 (ref. kap. 5309, inntekt) Arbeidsgiveravgift konto 1986 (ref. kap. 5700, inntekt) Nettoføringsordning for merverdiavgift konto 1987 (ref. kap. 1633, utgift) Netto rapporterte utgifter på felleskapitler Netto rapportert til bevilgningsregnskapet Oversikt over mellomværende med statskassen ** Eiendeler og gjeld Fordringer Kasse 0 0 Bankkontoer med statlige midler utenfor Norges Bank 0 0 Skyldig skattetrekk Skyldige offentlige avgifter 0 0 Annen gjeld Sum mellomværende med statskassen * Andre ev. inntekter/utgifter rapportert på felleskapitler spesifiseres på egne linjer ved behov. ** Spesifiser og legg til linjer ved behov. FMBU Årsregnskap 2018 Side 6 av 14

7 Note 1 - Innbetalinger Virksomhet:A3 - Fylkesmannen i Buskerud Note 1 Innbetalinger fra drift Innbetalinger fra gebyrer Sum innbetalinger fra gebyrer 0 0 Innbetalinger fra tilskudd og overføringer Tilskudd fra statlige virksomheter Andre tilskudd og overføringer Sum innbetalinger fra tilskudd og overføringer Salgs- og leieinnbetalinger Salgsinntekt tjenester, avgiftsfri Inntekter fra salg av oppdrag, avgiftfri Tilfeldige inntekter Sum salgs- og leieinnbetalinger Andre innbetalinger Sum andre innbetalinger 0 0 Sum innbetalinger fra drift FMBU Årsregnskap 2018 Side 7 av 14

8 Note 2 - Lønn Virksomhet: A3 - Fylkesmannen i Buskerud Note 2 Utbetalinger til lønn Lønn Arbeidsgiveravgift Pensjonsutgifter* Sykepenger og andre refusjoner (-) Andre ytelser Sum utbetalinger til lønn Antall årsverk (hentet fra nøkkeltallene i kapittel 2.3 i årsrapporten): 117,2 104,4 * Nærmere om pensjonskostnader Pensjoner kostnadsføres i resultatregnskapet basert på faktisk påløpt premie for regnskapsåret. Premiesats for 2018 er 12 prosent. Premiesatsen for 2017 var 12 prosent. FMBU Årsregnskap 2018 Side 8 av 14

9 Note 3 - Andre driftsutgifter Virksomhet: A3 - Fylkesmannen i Buskerud Note 3 Andre utbetalinger til drift Husleie Vedlikehold egne bygg og anlegg 0 0 Vedlikehold og ombygging av leide lokaler Andre utgifter til drift av eiendom og lokaler Reparasjon og vedlikehold av maskiner, utstyr mv Mindre utstyrsanskaffelser Leie av maskiner, inventar og lignende Kjøp av fremmede tjenester Reiser og diett Øvrige driftsutgifter Sum andre utbetalinger til drift FMBU Årsregnskap 2018 Side 9 av 14

10 Note 4 - Finans Virksomhet: A3 - Fylkesmannen i Buskerud Note 4 Finansinntekter og finansutgifter Innbetaling av finansinntekter Renteinntekter* Valutagevinst 0 0 Annen finansinntekt 0 0 Sum innbetaling av finansinntekter Utbetaling av finansutgifter Renteutgifter 0 0 Valutatap 0 0 Annen finansutgift 0 0 Sum utbetaling av finansutgifter 0 0 * Kostnader til purregebyr, renter og inkassosalær er ført på konto 8052 Purregebyr. Dette skulle vært ført på en konto i 815-serien. FMBU Årsregnskap 2018 Side 10 av 14

11 Note 5 - Utbetalinger Virksomhet: A3 - Fylkesmannen i Buskerud Note 5 Utbetaling til investeringer og kjøp av aksjer Utbetaling til investeringer Immaterielle eiendeler og lignende Tomter, bygninger og annen fast eiendom 0 0 Beredskapsanskaffelser 0 0 Infrastruktureiendeler 0 0 Maskiner og transportmidler 0 0 Driftsløsøre, inventar, verktøy og lignende Sum utbetaling til investeringer Utbetaling til kjøp av aksjer Kapitalinnskudd 0 0 Obligasjoner 0 0 Investeringer i aksjer og andeler 0 0 Sum utbetaling til kjøp av aksjer 0 0 FMBU Årsregnskap 2018 Side 11 av 14

12 Note 6 - Innkrevingsvirksomhet Virksomhet: A3 - Fylkesmannen i Buskerud Note 6 Innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten Sum innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten 0 0 FMBU Årsregnskap 2018 Side 12 av 14

13 Note 7 - Tilskuddsforvaltning Virksomhet: A3 - Fylkesmannen i Buskerud Note 7 Tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten Tilskudd til kommuner Tilskudd til fylkeskommuner Tilskudd til private Tilskudd til organisasjoner Tilskudd til statsforvaltningen Sum tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten FMBU Årsregnskap 2018 Side 13 av 14

14 Note 8- Sammenheng statskassen Virksomhet: A3 - Fylkesmannen i Buskerud Rapport kjørt: Note 8 Sammenheng mellom avregning med statskassen og mellomværende med statskassen. Del A Forskjellen mellom avregning med statskassen og mellomværende med statskassen Spesifisering av bokført avregning med statskassen Spesifisering av rapportert mellomværende med statskassen Forskjell Finansielle anleggsmidler Investeringer i aksjer og andeler* Omløpsmidler Langsiktig gjeld Kortsiktig gjeld Obligasjoner Sum Kundefordringer Andre fordringer Bankinnskudd, kontanter og lignende Sum Annen langsiktig gjeld Sum Leverandørgjeld Skyldig skattetrekk Skyldige offentlige avgifter Annen kortsiktig gjeld Sum Sum * Virksomheter som eier finansielle anleggsmidler i form av investeringer i aksjer og selskapsandeler fyller også ut note 8 B Del B Spesifisering av investeringer i aksjer og selskapsandeler Ervervsdato Antall aksjer Eierandel Stemmeandel Årets resultat i selskapet Balanseført egenkapital i selskapet Balanseført verdi i regnskap* Aksjer Selskap 1 Selskap 2 Selskap 3 Balanseført verdi * Investeringer i aksjer er bokført til anskaffelseskost. Balanseført verdi er den samme i både virksomhetens kontospesifikasjon og kapitalregnskapet. FMBU Årsregnskap 2018 Side 14 av 14