Aktuelt fra Finanstilsynet Bankenes sikringsfonds høstkonferanse Anne Merethe Bellamy og Terje Nilsen

Transkript

1 Aktuelt fra Finanstilsynet Bankenes sikringsfonds høstkonferanse 2016 Anne Merethe Bellamy og Terje Nilsen

2 Tilsynsoppgaver knyttet til regnskap og revisjon Regnskapskontroll av noterte foretak Oppfølging av regnskapene til foretak under tilsyn Forvaltning og utvikling av regnskapsregelverk for foretak under tilsyn Tilsyn med regnskapsfører/regnskapsførerselskaper Tilsyn med revisorer og revisjonsselskaper 2

3 Disposisjon Aktuelle regnskapssaker banker Revisjon av banker Nye regnskapsregler for unoterte banker 3

4 4 Aktuelle regnskapssaker

5 Regnskapskontrollen. Svært omfattende saksbehandling Vurdering av inntektsføring og verdsettelser av eiendeler Løpende publisering av enkeltsaker legger vekt på svært god opplysning Oppsummerende årlige rundskriv Side 5

6 Aktuelle saker 2015/16 Fastrenteutlån til virkelig verdi Investeringer i annen type virksomhet/overtatte eiendeler Investeringsforetak Faktisk kontroll/betydelig innflytelse Konvertering av utlån til aksjer Sikringsfondsavgiften for banker 6

7 Fokusområder i 2016 kontrollen Betydningen av tilstanden i finansmarkedene for verdifastsettelser og regnskapsrapportering Regnskapsmessig behandling av utlån Kontantstrømoppstillingen og tilhørende noter Måling av virkelig verdi og tilhørende noter Flere direkte forespørsler til revisor 7

8 8 Tilsynet med revisorene

9 Revisjon hva er viktig? Revisor må ivareta rollen som allmennhetens tillitsperson Revisor må være uavhengig både faktisk og tilsynelatende Revisor må gjennomføre revisjon i samsvar med god revisjonsskikk og ha utpreget kritisk holdning Side 9

10 Revisjon i bank «Big 5» reviderer 107 av 123 banker 5 revisjonsselskap: 10 eller flere banker 3 revisjonsselskap: 2-9 banker 4 revisjonsselskap: 1 bank Total 55 oppdragsansvarlige revisorer 10

11 Revisjon i bank viktige temaer Kompetanse/spesialisering og intern organisering Skeptisk holdning vurdering av utlån, overtatte eiendeler, datterselskaper Noterevisjon Hvitvasking 11

12 Revisjon i bank viktige temaer Analytisk revisjon og stikkprøver Opplysningsplikten Nummererte brev Særattestasjoner 12

13 Kommunikasjon mellom FT og bankenes eksterne revisorer Vurderes som svært nyttig som del av tilsynet med den enkelte bank Kontakt/møte med bankens eksterne revisor på tilnærmet alle stedlige tilsyn Nye retningslinjer fra EBA om kommunikasjon mellom tilsyn og ekstern revisor er publisert FT tar utgangspunkt i disse så langt det vurderes hensiktsmessig for tilsynet med den enkelte bank 13

14 Nye regnskapsregler for unoterte banker 14

15 Nye regnskapsregler for unoterte banker Bakgrunn Finanstilsynets høringsnotat av Oppdrag fra Finansdepartementet (brev ) Utarbeide nytt høringsnotat når IFRS 9 er EU-godkjent En sentral vurdering er om det skal utarbeides en oppdatert utlånsforskrift eller om IFRS 9 skal gjelde direkte Kriterier for IFRS-tilpasning Sammenlignbarhet noterte/unoterte banker Behovet for lettelser fra IFRS for mindre banker (begrensende ressurser) Tilgjengelig regelverk med begrenset vedlikeholdsbehov 15

16 Nye regnskapsregler for unoterte banker (forts) Hovedalternativer for IFRS-tilpasning 1. IFRS på sentrale områder, regnskapslovens ordinære regler på mindre sentrale områder, standardiserte oppstillingsplaner 2. IFRS med spesifikk regulering av lettelser og standardiserte oppstillingsplaner Alt. 1 var foreslått løsning i 2012 Foreslår alt. 2 nå 16

17 Nye regnskapsregler for unoterte banker (forts) Vurderingsregler (innregning og måling) Tapsregler i IFRS 9 Oppdatert utlånsforskrift eller IFRS 9? Se høring om EBA-veiledning - Andre regler i IFRS 9 Virkelig verdi/fraregning/sikring Viktig standard ikke identifisert behov for lettelser Overordnet gjennomgang av andre relevante standarder Ikke identifisert behov for lettelser Mange standarder er normalt ikke relevante for banker Ikke nødvendig med unntak fra disse standardene 17

18 Nye regnskapsregler unoterte banker (forts) Oppstillingsplaner Standardiserte oppstillingsplaner utgangspunkt i høringsnotat fra 2012 justert for nye/endrede krav i IFRS Resultatføring av tap samme plassering som i gjeldende forskr Noteopplysninger Lettelser aktuelt identifisert noen områder, herunder fra opplysningskrav om virkelig verdi Tidspunkt for ikrafttredelse 2019? Fremdrift Sikter mot oversendelse av høringsnotat til Finansdepartementet i november/desember 18

19 FINANSTILSYNET Revierstredet 3 Postboks 1187 Sentrum 0107 Oslo Personlig e-postadresse