Spørsmål og svar eiendomsskatt Fra og med 2016 innføres eiendomsskatt på boliger og annen fast eiendom som ubebygde tomter, fritidsboliger mv. Eiendomsskatt på næringseiendom samt verk og bruk i Oslo kommune er planlagt innført fra og med 2017. Taksering av slike eiendommer vil starte i 2016. Det er et bunnfradrag på 4 millioner kroner for alle boliger og fritidsboliger. I 2016 er skattesatsen satt til 2 promille. Boliger som ikke har ligningsverdi fra Skatteetaten, må takseres av kommunen. Eierne vil få nærmere informasjon om dette. Normalt vil det være tilstrekkelig med utvendig befaring uten behov for tilgang til selve boligen. Nedenfor besvares en del vanlige spørsmål. Generelt Hva er eiendomsskatt? Eiendomsskatt er en kommunal skatt som den enkelte kommune kan skrive ut med hjemmel i lov om eigedomsskatt av juni 1975 nr. 29. Det er en skatt på eiendommen, uavhengig av hvem som eier denne. Hver enkelt kommune avgjør selv om det skal skrives ut eiendomsskatt i kommunen. Hvor vanlig er eiendomsskatt i Norge? Tall fra Statistisk Sentralbyrå (SSB)viser at av 355 av 428 kommuner i Norge har innført eiendomsskatt. Hvem bestemmer hvordan eiendomsskatten fastsettes? I Oslo kommune er det bystyret som vedtar eiendomsskatten hvert år. Hvorfor skal eiendomsskatt innføres i Oslo? Innføring av eiendomsskatt vil gi Oslo kommune økte inntekter. Dette er inntekter som byrådet, i tillegg til kontinuerlig effektivisering, anser som helt nødvendig for å styrke satsingen på byrådets prioriterte områder; økt klimasatsing, eldreomsorg, skole, helse og barnehager. Når innføres eiendomsskatten? Fra 2016 innføres eiendomsskatt på boliger og fast eiendom som ikke er næringseiendom eller verk og bruk. For næringseiendom, verk og bruk forberedes innføring av eiendomsskatt fra 2017. Hvem skal betale eiendomsskatt i Oslo kommune? I 2016 vil eiendomsskatt omfatte alle faste eiendommer unntatt næringseiendom, verk og bruk. Det betyr boliger, fritidsboliger, ubebygde tomter mm. Fra 2017 legger byrådet opp til å utskrive eiendomsskatt på alle faste eiendommer i Oslo kommune. Hva skal ikke ilegges eiendomsskatt i 2016 Næringseiendom, verk og bruk. Når og hvor kan jeg få mer informasjon om eiendomsskatt i Oslo? Du vil finne sist oppdaterte informasjon på kommunens nettsider. Kommunen vil på ulike måter gi ytterligere informasjon til de som eier fast eiendom. 1
Jeg har svært lav eller ingen inntekt, vil jeg få eiendomsskatt? Eiendomsskatt skrives ut basert på eiendommens verdi og uavhengig av eiers inntekt eller formuesforhold for øvrig. Byrådet skal komme med et forslag til en ordning som kan sikre at en husstand ikke skal betale eiendomsskatt dersom husstandens økonomi gjør at dette blir svært urimelig. Hvordan blir skatten beregnet på bolig i 2016? For boliger der det foreligger ligningsverdi fra Skatteetaten, vil denne bli lagt til grunn ved beregning av grunnlaget for eiendomsskatten. I 2016 benyttes ligningsverdien som står i selvangivelsen for inntektsåret 2014. For øvrige eiendommer vil det bli gjennomført kommunal taksering. Det er foreslått et bunnfradrag på 4 mill. kroner for boliger og fritidsboliger. Bunnfradraget begrenses oppad til den enkelte boenhetens anslåtte verdi. Dersom boligen er din primærbolig vil ligningsverdien i selvangivelsen være 25 % av boligverdien. Grunnlaget for beregning av eiendomsskatt blir satt til 80 % av boligverdien fra Skatteetaten. Med et bunnfradrag på 4 mill. kroner vil det for disse boligene dermed bare være de boligene som har høyere verdi over enn 5 mill. kroner som blir ilagt får eiendomsskatt. Eksempel: Ligningsverdi 1,25 mill. kroner x 4 = 5 mill. kroner (Boligverdi) Reduksjon til 80 %, 5 mill x 0,8 = 4 mill. kroner (Eiendomsskattegrunnlag) Bunnfradrag = - 4 mill. kroner Beregningsgrunnlag = 0 kroner Eiendomsskatt 2 promille = 0 kroner Dersom boligen er din sekundærbolig vil ligningsverdien i selvangivelsen for inntektsåret 2014 være 60 % av boligverdien. Dersom kommunen ikke har mottatt boligverdi fra Skatteetaten vil det bli foretatt kommunal taksering. En sakkyndig nemnd oppnevnt av bystyret vedtar nærmere retningslinjer for taksering og fastsetter deretter eiendomsverdien som vil ligge til grunn for utskriving av eiendomsskatt. Retningslinjene vil bli offentliggjort når de er vedtatt. Også for ubebygde tomter vil skattegrunnlaget fastsettes ved kommunal taksering. Skattesatsen for 2016 er foreslått til 2 promille. Kan jeg få utført egen takst og kreve at den skal brukes? For eiendommer med formuesgrunnlag fra Skatteetaten kan du bruke en egen takst som grunnlag for en klage til Skatteetaten på ligningsverdien. Du må først sjekke om det er grunnlag for å klage på ligningsverdien. Informasjon om dette finnes på Skatteetatens nettsider. Hvor finner jeg ligningsverdien? Ligningsverdien, som legges til grunn for beregning av eiendomsskatt i 2016, finner du på selvangivelsen for inntektsåret 2014. Opplysningene i ligningen er feil, hva gjør jeg? Dette må du ta direkte med Skatteetaten. 2
Kommer kommunen hjem til meg? Eiendommer som ikke har ligningsverdi fra Skatteetaten, må takseres av kommunen. Eierne vil i så fall få direkte informasjon om dette. Det vil normalt bare være snakk om en utvendig befaring, og ikke behov for tilgang til selve boligen. Jeg eier ikke boligen, men leier skal jeg betale skatten? Regningen kommer til den som er oppført som eier av boligen. Om det påvirker husleien avhenger av hva som følger av leiekontrakten som er inngått mellom eieren og leietakeren. Naboen har lik leilighet som meg, hvorfor har den en annen verdi enn min? Ulikheter vil som regel skyldes at det er oppgitt ulikt areal til Skatteetaten. Dersom man er uenig i ligningsverdien må man henvende seg til Skatteetaten. Hvordan fastsettes eiendomsskatten på næringseiendom, verk og bruk? Det skal gjennomføres taksering i 2016 med sikte på å innføre eiendomsskatt på næringseiendom, verk og bruk i Oslo kommune fra og med 2017. Bunnfradrag Hva er et bunnfradrag? Bunnfradrag er et beløp som trekkes fra det fastsatte eiendomsskattegrunnlaget på eiendommen før beregning av eiendomsskatt. Det er kun selvstendige boeenheter som gis bunnfradrag. Alle boliger og fritidsboliger i Oslo kommune vil få bunnfradrag. Hvem får bunnfradrag? Bystyret fastsetter et bunnfradrag på kr. 4 000 000 for alle selvstendige boenheter i faste eiendommer som ikke benyttes i næringsvirksomhet, jf. esktl. 11 annet ledd. Som selvstendig boligenhet som har krav på bunnfradrag anses: 1. Bolig som er godkjent av plan- og bygningsmyndighetene som selvstendig boenhet etter gjeldende regelverk på godkjenningstidspunktet. 2. Alle fritidsboliger. 3. Hver enkelt leilighet i eiendommer som er organisert som boligsameier eller boligselskap. 4. Eiendommer som er registrert med flere boenheter i matrikkelen, for eksempel tomannsboliger, rekkehus og seksjonerte eiendommer. 5. Boliger som: a. er fysisk adskilt fra øvrig boareal i eksisterende bolig b. er godkjent til varig opphold, c. har egen separat inngang fra ytre rom, og d. har alle hovedfunksjoner (stue, kjøkken, soverom (soveplass), bad og wc) for en bolig «Godkjent til varig opphold» betyr at boligarealet/enheten oppfyller kravene i teknisk forskrift. Der noe er registrert som boenhet i matrikkelen gis det automatisk ett bunnfradrag for enheten. I andre tilfeller må eieren av eiendommen gi nødvendige opplysninger for å ha krav på bunnfradrag. Dette vil for eksempel være tilfellet dersom eieren mener at en registrert bolig inneholder flere boenheter etter de fastsatte kriteriene. Eiendomsskattekontoret vil utarbeide et skjema der slike opplysninger kan gis jf. eiendomsskatteloven 31 og forskrift om innhenting av opplysninger ved fastsettelse av bunnfradrag. Kommunen vil komme tilbake til hvordan innrapportering og godkjenning skal skje. 3
Jeg har en ekstra leilighet i huset mitt, kan jeg få bunnfradrag for denne? Det vil tildeles ett bunnfradrag for alle boliger og fritidsboliger i Oslo. De fleste boligene vil være registrert i Plan og bygningsetaten (matrikkelen), og eieren trenger da ikke å sende informasjon til kommunen. I andre tilfeller må eieren av eiendommen gi nødvendige opplysninger til kommunen for å ha krav på bunnfradrag. Dersom en bolig inneholder flere boenheter, må kommunen innhente opplysninger fra eieren før det eventuelt kan tildeles flere bunnfradrag. Bunnfradraget på den enkelte boenhet begrenses oppad til den enkelte boenhetens anslåtte verdi, maksimalt 4 millioner kroner. Kommunen vil komme tilbake med mer informasjon om gjennomføringen av dette. Vi er flere som eier en eiendom sammen får alle hvert sitt bunnfradrag? Nei, bunnfradraget følger eiendommen, ikke eierne. Hva er en primærbolig? Som primærbolig ved formuesligningen regnes i utgangspunktet den bolig hvor eier har folkeregistrert adresse ved årets utgang. Det er ikke mulig å ha mer enn én primærbolig ved formuesligningen. Hva er en sekundærbolig? Som sekundærbolig regnes annen boligeiendom enn primærbolig, blant annet pendlerbolig, utleiebolig og helårsbolig brukt som fritidseiendom. Boenheter Hvordan finner jeg ut om det er registrert mer enn en boenhet på eiendommen min? Det vil tildeles ett bunnfradrag for alle boliger og fritidsboliger i Oslo. De fleste boligene vil være registrert i Plan og bygningsetaten (matrikkelen), og eieren trenger da ikke å sende informasjon til kommunen. I andre tilfeller må eieren av eiendommen gi nødvendige opplysninger til kommunen for å ha krav på bunnfradrag. Dersom en bolig inneholder flere boenheter, må kommunen innhente opplysninger fra eieren før det tildeles flere bunnfradrag. Bunnfradraget på den enkelte boenhet begrenses oppad til den enkelte boenhetens anslåtte verdi, maksimalt 4 millioner kroner. Kommunen vil komme med mer utfyllende informasjon om gjennomføringen av dette. Fritak Bystyret vedtar hvilke eiendommer som får fritak. 1. Bystyret har vedtatt å frita enkelte bygninger med historisk verdi for eiendomsskatt. Dette gjelder bygninger som er automatisk fredet eller vedtaksfredet etter kulturminneloven. Forskriftsfredede bygninger, bygninger som er regulert til bevaring etter plan og bygningsloven og andre bygninger på Byantikvarens ulike lister omfattes ikke av fritaket. 2. Bystyret har vedtatt å frita alle nybygde boliger fra eiendomsskatt året etter ferdigstillelse. Boliger som er ferdigstilt i 2015 vil være fritatt for eiendomsskatt i 2016, men vil få eiendomsskatt i 2017. 3. Bystyret har vedtatt at det skal gis fritak for nærmere angitte eiendommer som er eid av stiftelser og institusjoner med allmennyttig formål. Bystyret skal senere vedta konkret hvilke eiendommer dette skal gjelde. 4
Er det noen områder i byen som er fritatt for eiendomsskatt? Nei Får man fritak fra eiendomsskatt om eiendommen er under en viss størrelse? Eiendomsskatt fastsettes ut fra eiendommens verdi, ikke størrelse. Jeg er andelseier i et borettslag, hvem får regningen? Regningen går til borettslaget via forretningsfører. Jeg er andelseier i et borettslag, hvordan beregnes eiendomsskatten for min leilighet? Beregningen vil være tilsvarende som for for andre selvstendige boenheter. Det sendes ut en samlet regning til borettslaget som selv avgjør hvordan denne skal fordeles. Jeg eier en ubebygd tomt, må jeg betale eiendomsskatt? Ja Hvordan beregnes eiendomsskatt på ubebygd tomt? Ved kommunal taksering. Betaling Når får jeg vite hva jeg skal betale i eiendomsskatt? For dem som skal betale eiendomsskatt i innføringsåret 2016 blir skatteseddel utsendt fra Oslo kemnerkontor innen utgangen av juni. For senere år blir skatteseddelen utsendt innen utgangen av februar. Hvordan betales eiendomsskatten? Eieren mottar faktura fra Oslo kemnerkontor. Når skal eiendomsskatten betales? For 2016 skal eiendomsskatt på bolig og annen fast eiendom, men unntatt næringseiendommer, verk og bruk, utskrives med forfall på to terminer i løpet av siste halvdel av 2016. Vil betalingen deles i flere terminer? For 2016 er det foreslått å utskrive eiendomsskatt fordelt på to terminer. Begge forfall vil komme i andre halvår. Klager Hva er klagefristen? Klagefristen på vedtak om eiendomsskatt er 6 uker etter at eiendomsskattelista er lagt ut eller at skatteseddelen er sendt ut. Hvor klager jeg om grunnlaget for utstedelsen av eiendomsskatten er feil? Dersom man mener at eiendomsskatten er beregnet uriktig på grunn av feil ved ligningsverdien i selvangivelsen, må klage rettes til Skatteetaten. For eiendommer som har fått sin verdi fastsatt av kommunen (takst) rettes klagen til Eiendomsskattekontoret hos Kemneren i Oslo. Kan jeg unnlate å betale hvis jeg klager og mener skatteberegningen er feil? Du må betale kravet ved forfall selv om du har klaget. 5