Oikos - Økologisk Norge Noter til årsregnskap 2013 Note 1 - Regnskapsprinsipper Årsregnskapet 2013 er satt opp i samsvar med God Regnskapsskikk (F) for Ideelle Organisasjoner, og er aktivitetsbasert. Dette er en endring av regnskapsprinsippene, som tidligere fulgte standard for små foretak. Tilskudd, salg av varer og tjenester Tilskudd fra det offentlige regnskapsføres til verdien av tilskuddet på transaksjonstidspunktet. Praksisen med å la tilskuddet følge gjennomføringen opphører fra og med 2013. Unntaket er tilskudd fra Norad, hvor det er et krav fra tilskuddsgiver at tilsagnet skal gjeldsføres inntil prosjektet kan anses som gjennomført. Inntektsføring ved salg av varer (og abonnement/medlemskap) skjer på leveringstidspunktet. Tjenester inntektsføres etter hvert som de leveres. Klassifisering og vurdering av balanseposter Anleggsmidler omfatter eiendeler bestemt til varig eie og bruk. Andre eiendeler er omløpsmidler. Anleggsmidler er vurdert til anskaffelseskost. Varige driftsmidler balanseføres og avskrives over driftsmidlets økonomiske levetid. Varige driftsmidler nedskrives til gjenvinnbart beløp ved verdifall som forventes ikke å være forbigående. Gjenvinnbart beløp er det høyeste av netto salgsverdi og verdi i bruk. Verdi i bruk er nåverdi av fremtidige kontantstrømmer knyttet til eiendelen. Nedskrivingen reverseres når grunnlaget for nedskrivingen ikke lenger er til stede. Omløpsmidler og kortsiktig gjeld omfatter normalt poster som forfaller til betaling innen ett år etter balansedagen, samt poster som knytter seg til varekretsløpet. Omløpsmidler vurderes til laveste verdi av anskaffelseskost og antatt virkelig verdi. Gjeldsposter vurderes tilsvarende. Varer Varer er vurdert til det laveste av anskaffelseskost og netto salgsverdi. Fordringer Kundefordringer og andre fordringer oppføres til pålydende etter fradrag for avsetning til forventet tap. Avsetning til tap gjøres på grunnlag av en individuell vurdering av de enkelte fordringene. I tillegg gjøres det for øvrige kundefordringer en uspesifisert avsetning for å dekke antatt tap. Merverdiavgift Oikos søker om kompensasjon for kostnader til merverdiavgift gjennom kompensasjonsordningen for ideelle organisasjoner. Det er søkt på grunnlag av 2012- regnskapet, og på kostnader hvor det ikke er direkte mva-fradrag allerede. I tillegg er det i søknaden trukket ut kostnader til prosjektstøtte til utlandet og overføringer til andre lag og organisasjoner med rett til selv å søke kompensasjon.
For en del av driften er det direkte mva-fradrag på inngående mva. Det er i tillegg laget en mva-nøkkel for fradrag for mva på felleskostnader som også gjelder virksomhet som faller inn under mva-området. Nøkkelen beregnes etter størrelse på mva-området i forhold til total drift, og vurderes årlig. Om sammenligning mellom regnskapet for 2012 og 2013 Regnskapstallene for 2012 er delvis omarbeidet og satt inn i oppsettet for årsregnskapet. På kostnadssiden er det i hovedsak sammenlignbart med 2013-tallene, siden tallene stort sett tas ut på kontonivå. For kostnadene er det så store forskjeller at en fullstendig omarbeiding av tallene ikke ble sett på som hensiktsmessig. På kostnadssiden er det først og fremst på prosjektene hvor det er delvis sammenlignbart, siden store deler av kostnadene ble ført ut på prosjekter også i 2012. Hovedforskjellen ligger i at det ikke ble skilt ut tydelig kostnader fra driftskostnadene til inntektsbringende arbeid og organisasjons/styrearbeid. Vi har bare tatt ut noen kostnader til abonnement og annonser der dette var lett å skille ut. Det er satt opp sammenligninger mellom 2012 og 2013 i en del av note 2, men også her er det ikke helt sammenlignbart på alle linjene på grunn av endringene i måten regnskapet føres på. For 2013-regnskapet er det tydeligere prinsipper for føring av lønnskostnader og felleskostnader ut på prosjektene og aktivitetene enn det var i 2012. Note til 1a Medlemskontingent: 2.756 medlemmer per 31.12.2013 (+386 medl) Medlemspriser: Vanlig medlem (forbruker og produsent): kr 365 Pensjonist/student/trygdet: kr 250 Husstandsmedlem (mottar ikke medlemsblad): kr 150 Institusjonsmedlemskap (organisasjoner og bedrifter): kr 1000 Note til 1b i: Offentlige tilskudd Offentlige tilskudd 2013 Oikos Ren Mat Sum LMD grunnstøtte 2 900 000-2 900 000 Hvorav formidlet til Ren Mat -500 000 500 000 SLF prosjektstøtte 3 400 000 650 000 4 050 000 Økologisk gårdsmarked 400 000-400 000 Arrangementsveiledning 1 300 000-1 300 000 Øko Info 1 700 000-1 700 000 Ren Mat 650 000 650 000 Norad Odissa 1 604 783-1 604 783 Andre offentlige instanser 699 699 100 000 799 699 FM Oppland/Hedmark (Øko håndball) 190 000 Diverse fylkesmenn (Ren Mat) 100 000 LMD (biomangfold i landbruket) 50 000 Forskningsrådet (COBRA) 100 000 Mva-kompensasjon (Lottstift) 359 699
Totalt tilskudd offentlige midler 8 604 482 750 000 9 354 482 Note til 1b ii: Andre tilskudd Andre tilskudd 2013 Oikos Ren Mat Sum Genressursser (Skog & Landskap) 99 000 99 000 Norges Vel (andelslandbruk) 64 000 64 000 Eckbos legat (Ren Mat) 100 000 100 000 Faggruppe urter, egen konto 55 517 55 517 Til arrangement/seminar/div 93 939 93 939 Totalt, andre tilskudd 312 456 100 000 412 456 Note til 1d i Abonnement Ren Mat 2.534 abonnenter per 31.12.2013 (+279 abonnenter) Hovedabonnement: kr 365 Student/honnørabonnement: kr 250 Institusjon/bibliotek/med mer kr 500 Bedrifter kr 700/790 2 Spesifikasjon av kostnader som ikke framkommer av aktivitetsregnskapet Pensjon Selskapet er pliktig til å ha tjenestepensjonsordning etter lov om obligatorisk tjenestepensjon, og har en innskuddsbasert pensjonsordning som oppfyller kravene etter lov om obligatorisk tjenestepensjon. Kostnadsført premiebeløp for 2013 er kr 82.552, i tillegg er de ansatte trukket for 2% egenandel. Lønn/personalkostnader 2013 2012 2011 Lønn 4 624 713 4 112 325 4 096 642 Arbeidsgiveravgift 648 956 659 359 608 222 Pensjon 82 552 151 209 67 603 Andre ytelser 57 625 54 664 38 881 Totale lønnskostnader 5 413 845 4 977 557 4 811 348 Antall årsverk 9,7 9,6 9,5 Godtgjørelser til daglig leder/ styret Daglig leder Styre Lønn 528 535 0 Pensjon 10 571 0 Andre ytelser 0 0 Honorar 0 47 000
Revisjon 2013 2012 2011 Hovedrevisjon/årsregnskap 85 825 166 394 162 938 Andre attestasjonstjenester 78 262 51 298 114 156 Annen bistand 18 454 1 375 72 006 Andre tjenester utenom revisjonen - 55 406 78 884 Totalt 182 541 274 473 427 984 Oversikt driftskostnader 2013 Oikos 2013 Ren Mat 13 Sum 2013 Sum 2012 Lokaler/inventar 609 449 21 120 630 569 647 424 Andre kostnader 267 261 29 905 297 167 292 049 Fordeling felleskostnader -481 280 481 280 0 0 Regnskap/revisjon 503 377 5 000 508 377 835 747 Andre fremmede tjenester 368 828 15 000 383 828 174 826 Kontorkostnader 537 230 70 736 607 966 505 476 Reise/møtekostnader 660 235 1 743 661 978 942 109 SUM driftskostnader 2 465 101 624 784 3 089 885 3 397 631 Av det ovenstående utgjør: Landsmøte (inkl reise/møte) 172 926 Tillitsvalgtsamling 59 941 Reiser/møtekostnader styret 77 941 Note til 2a: Kostnader til innsamling av midler Regnskapstallene for 2012 er ikke sammenlignbare med 2013, da det ikke ble spesifikt bokført kostnader for innsamling av midler, og dette gikk under generell drift/administrasjon. Unntaket er 190.073 kr som er provisjon til Grønn Hverdag for abonnementsverving. Note til 4c: Endring formålskapital med eksternt pålagte restriksjoner Inngående per 01.01.2013 0 Genressurser (Skog og Landskap) 25 000 Biomangfold i landbruket (LMD) 50 000 Sykehuskjøkken (Nofima) 20 000 Andelslandbruk (Norges Vel) 44 000 Utgående per 31.12.2013 139 000 Note til 4f: Endring annen formålskapital Inngående per 01.01.2013 545 365 Årets endring, fra resultat 550 955 Utgående per 31.12.2013 1 096 320 Note til B2: Oversikt fordringer Fordringer
Kundefordringer 736 806 Fordringer prosjektinntekter (SLF) 1 012 500 Forskuddsbetalte kostnader 10 266 Sum avsetning forpliktelser 1 759 572 Note til B4, midler i bank: Bundne midler Per 31.12.13 Skattetrekkskonto: 220 107 Husleiedepositum: 150 000 Økobarnefondet: 89 491 Note til D1: Avsetning til forpliktelser Avsetning for forpliktelser Forskuddsbetalte kontingenter for 2014 916 540 Forskuddsbetalte abonnement for 2014 345 050 Lønnsrelaterte avsetninger (feriepenger, skyldig lønn mm) 560 977 Bundne prosjektmidler økobarnefondet 88 491 Ubrukte midler Odissa til 2014 95 217 Andre påløpte kostnader 146 961 Avsetninger lokal/regionlag midler 40 740 Sum avsetning forpliktelser 2 193 975