Finanstilsynet Gjelder f.o.m. 4. kvartal 2015 Statistisk sentralbyrå Norges Bank Oppdatert 2. desember 2015 SAMMENHENGEN MELLOM OPPSTILLINGSPLANEN I ÅRSREGNSKAPSFORSKRIFTEN OG ORBOF-RAPPORTERINGEN I RAPPORT 10/50, 11, 20/21 OG 51 Denne sammenhengskatalogen gjelder for de rapportørene som følger årsregnskapsforskriften (Forskrift om årsregnskap m.m. for banker, finansieringsforetak og morselskap for slike), og dermed er pålagt å følge oppstillingsplanene i 4-1 og 4-2 i denne. Oppstillingsplanen er ikke obligatorisk for de rapportørene som følger IFRS. Av praktiske hensyn har myndighetene internt i sine systemer linket opp alle ORBOF-koder, også de som kun gjelder for IFRS, til denne oppstillingsplanen. Dette er gjort for internt å kunne trekke opp data og gjøre sammenligninger mellom banker på tvers av regnskapsprinsipper og er ikke nødvendigvis ment som en anbefaling for de rapportørene som bruker IFRS. IFRS kodene er uthevet med blå skrift. Følgende sektorgrupperinger er brukt i 4. kolonne i sammenhengsoversikten som følger på de neste sidene: Kredittinstitusjoner Kunder Tilknyttede selskaper Konsernselskaper Ingen sektorfordeling Norske sektorer i alt Norske sektorer i alt ekskl. tilknyttede- og konsernselskaper Utenlandske sektorer i alt Utenlandske sektorer i alt ekskl. tilknyttede- og konsernselskaper omfatter sektorene f.o.m. 31000 t.o.m. 39000 og f.o.m. 92000 t.o.m. 94000. omfatter sektorene f.o.m. 11100 t.o.m. 25000, f.o.m. 41000 t.o.m. 85000 og 08000, og sektorene f.o.m. 91000 t.o.m. 91009 og f.o.m. 95000 t.o.m. 98000. omfatter alle sektorer som har 8 som femtesiffer. omfatter alle sektorer som har 9 som femtesiffer. sektor 00000. sektor 01000. sektor 01010. sektor 90000. sektor 90010. Aggregatkoder 02030 Innenlandske kredittinstitusjoner 02040 Innenlandske kunder 90030 Utenlandske kredittinstitusjoner 90040 Utenlandske kunder Enkeltsektorer som inngår i de aggregerte sektorer: = Sektorene f.o.m. 31000 t.o.m. 39000. = Sektorene f.o.m. 11100 t.o.m. 25000 og f.o.m. 41000 t.o.m. 85000 og 08000. = Sektorene f.o.m. 92000 t.o.m. 94000. = Sektorene f.o.m. 91000 t.o.m. 91009 og f.o.m. 95000 t.o.m. 98000.
EIENDELER 1. Kontanter og fordringer på sentralbanker 1.15.00.00 Sedler og skillemynt 1.21.00.10 31000+92000 Innskudd 2. Gjeldsbrev som kan refinansieres i sentralbanker 1.31.00.00 Statskasseveksler 1.31.60.00 3. Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner 3.1 Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner uten avtalt eller oppsigelsesfrist 1.21.00.10 32000-32009+92500-92509 Innskudd 3.2 Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner med avtalt eller oppsigelsesfrist 3.3 Nedskriving på individuelle utlån 3.4 Nedskrivinger på grupper av utlån 1 3.5 Verdijusteringer på utlån vurdert til virkelig (kan være negativ) 1.21.00.13 31000-32009+92000-92509 2.51.90.00 31000-39000+92000-94000 Diskonteringskreditt (rammelån) 2.52.37.00 32000-39000 Kasse-, drifts- og brukskreditt, nominell. Rammelån med pant i bolig 2.52.91.00 32000-39000+92000-94000 Kasse-, drift- og brukskreditt ellers 2.53.20.00 31000-39000+92000-94000 Byggelån (rammelån) 2.53.90.00 31000-39000+92000-94000 Andre byggelån (rammelån) 2.54.21.00 32000-36009+92000-94000 Nedbetalingslån. Parter i ansvarlig lånekapital 2.54.26.00 31000-39000+92000-94000 2.54.27.00 31000-39000+92000-94000 Nedbetalingslån. Utlån til fin. av garanterte 2.54.28.00 31000-39000+92000-94000 spareprodukter 2.54.29.00 31000-39000+92000-94000 2.54.37.00 32000-39000 Nedbetalingslån med pant i bolig 2.54.88.00 32000-39000+92000-94000 Nedbetalingslån, gjenkjøpsavtaler 2.54.91.00 31000-39000+92000-94000 Andre nedbetalingslån 2.57.00.00 31000-39000+92000-94000 Leiefinansiering 2.51.99.00 31000-39000+92000-94000 Diskont.kreditt som vurderes til virkelig (v.v) 2.52.39.00 32000-39000 Rammelån m/pant i bolig som vurderes til v.v 2.52.99.00 31000-39000+92000-94000 Kasse-, drifts- og brukskreditter som vurderes til v.v 2.53.99.00 31000-39000+92000-94000 Byggelån som vurderes til virkelig 2.54.39.00 32000-39000 Nedbet.lån m/pant i bolig som vurderes til v.v 2.54.99.00 31000-39000+92000-94000 Nedbetalingslån ellers som vurderes til virkelig 3.62.26.00 02030+90030 Periodiserte gebyrer mv på utlån 2.58.12.00 31000-39000+92000-94000 2.58.19.00 31000-39000+92000-94000 2.58.25.00 31000-39000+92000-94000 2.58.29.00 31000-39000+92000-94000 2.58.32.00 31000-39000+92000-94000 Nedskrivinger på individuelle utlån 2.58.40.00 31000-39000+92000-94000 2.58.68.00 32000-39000 2.58.70.00 31000-39000+92000-94000 2.58.90.00 31000-39000+92000-94000 2.61.26.00 31000-39000+92000-94000 Kasse-, drifts og brukskreditt m/pant i bolig vurderes til virkelig, kredittrisiko 2.61.47.00 31000-39000+92000-94000 Rammelån, ekskl. utlån m/pant i bolig vurdert til virkelig 2.61.66.00 31000-39000+92000-94000 Nedbet.lån m/pant i bolig vurdert til virkelig 2.61.72.00 31000-39000+92000-94000 Nedbetalingslån ellers, vurdert til virkelig 2.59.40.00 Nedskrivinger på grupper av utlån 2.59.80.00 Verdidifferanse v/overtatte utlån 2.62.26.00 02030+90030 Rammelån pant i bolig vurdert til virkelig 2.62.47.00 02030+90030 Rammelån, ekskl. utlån m/pant i bolig vurdert til virkelig 1 Den delen av post 2.59 som gjelder kredittinstitusjoner. 2
2.62.66.00 02030+90030 Nedbet.lån med pant i bolig vurdert til virkelig 2.62.72.00 02030+90030 Nedbetalingslån ellers, vurdert ilt virkelig 4. Utlån til og fordringer på kunder 4.1.1 Fordringer factoring 2.51.21.00 Diskonteringskreditt (rammelån) 4.1.2 Utlån factoring 2.51.22.00 4.2 Leiefinansieringsavtaler (fin. leasing) 2.57.00.00 Leiefinansiering 2.52.37.00 08000+11100-25000+32000-41009+45000-85000+91000- Kasse-/drifts- og brukskreditt (rammelån) 91009+95000-95009+98000 2.52.91.00 Nedbetalingslån 4.3 Kasse-/drifts- og brukskreditter 2.52.39.00 08000+11100-25000+32000-41009+45000-85000+91000- Rammelån m. pant i bolig som vurderes til v.v 91009+95000-95009+98000 2.52.99.00 Kasse-, drifts- og brukskreditt som vurderes til 41009+45000-85000+91000- virkelig 91009+95000-98000 2.53.20.00 4.4 Byggelån 2.53.90.00 Byggelån (rammelån) 2.53.99.00 Byggelån som vurderes til virkelig 2.54.21.00 11100-25000+41000-41009+ 45000- Nedbetalingslån. Parter i ansvarlig 57009+65000-83000+ 91000- lånekapital 91009+95000-96200 2.54.26.00 2.54.27.00 2.54.28.00 Utlån til fin. av garanterte spareprodukter 2.54.29.00 4.5 Nedbetalingslån 08000+11100-25000+32000-2.54.37.00 41009+45000-85000+91000- Nedbetalingslån med pant i bolig 91009+95000-95009+98000 2.54.88.00 Nedbetalingslån, gjenkjøpsavtaler 2.54.91.00 Andre nedbetalingslån 2.54.39.00 08000+11100-25000+32000- Nedbetalingslån med pant i bolig vurdert til 41009+45000-85000+91000- v.v 91009+95000-95009+98000 2.54.99.00 Nedbetalingslån ellers, vurdert ilt virkelig 3.62.26.00 02040+90040 Periodiserte gebyrer mv på utlån 2.51.90.00 Diskonteringskreditt (rammellån) 4.6 Andre utlån Diskonteringskreditt som vurderes til virkelig 2.51.99.00 41009+45000-85000+91000-91009+95000-98000 2.58.12.00 2.58.19.00 4.7 Nedskrivinger på individuelle utlån 2.58.25.00 Nedskrivinger på individuelle utlån 2.58.29.00 41009+45000-85000+91000-91009+95000-98000 3
2.58.32.00 2.58.40.00 2.58.68.00 08000+11100-25000+32000-41009+45000-85000+91000-91009+95000-95009+98000 2.58.70.00 2.58.90.00 2.61.26.00 Kasse, drifts og brukerkreditt med pant i bolig vurdert til virkelig 2.61.47.00 Andre rammelån vurdert til virkelig 2.61.66.00 Nedbetalingslån med pant i bolig vurdert til v.v 2.61.72.00 Nedbetalingslån ellers, vurdert til virkelig 4.8 Nedskrivinger på grupper av utlån 2 2.59.40.00 Nedskrivinger på grupper av utlån 2.59.80.00 Verdidifferanse v/overtatte utlån 2.62.26.00 02040+90040 Rammelån med pant i bolig vurdert til virkelig v. 4.9 2.62.47.00 02040+90040 Andre rammelån vurdert til virkelig Verdijusteringer på utlån vurdert til virkelig Nedbetalingslån med pant i bolig vurdert til (kan være negativ) 2.62.66.00 02040+90040 v.v. 2.62.72.00 02040+90040 Nedbetalingslån ellers, vurdert til virkelig 5. Overtatte eiendeler 3.81.10.00 Eiendeler overtatt ved inndrivelse av 3.81.21.00 fordringer 3.81.22.00 6. Sertifikater, obligasjoner og andre rentebærende papirer med fast avkastning 1.32.10.00 39000+61000+94000+96100-96200 Stats- og statsgaranterte sertifikater 1.33.10.00 65000+92000+94000+96100-96200 Andre sertifikater 1.34.60.00 3 Kursreguleringskonto aksjer mv 1.41.10.00 39000+61000+94000+96100-96200 Stats- og statsgaranterte obligasjoner 6.1.1 Sertifikater og obligasjoner utstedt av det 1.45.10.00 65000+94000+96100-96200 Obligasjoner, parter i ansvarlig lånekapital offentlige 1.45.20.00 65000+92000+94000+96100-96200 Andre obligasjoner 4.41.10.00 39000+61000+94000+96100-96200 Stats- og statsgaranterte obligasjoner 4.41.60.00 39000+61000+94000+96100-96200 Over-/underkurs (mv) 4.45.10.00 65000+94000+96100-96200 Obligasjoner, parter i ansvarlig lånekapital 4.45.20.00 65000+92000+94000+96100-96200 Andre obligasjoner 4.45.60.00 65000+94000+96100-96200 Over-/underkurs (mv) 1.49.60.00 4 Kursreguleringskonto obligasjoner/sertifikater 1.32.10.00 11100-15208+35000-35009 +91000+92500+93000+95000 Stats- og statsgaranterte sertifikater 1.33.10.00 11100-25000+32000-36009+45000-45009+49000+70000+91000-91009 Andre sertifikater +92500-93009+95000-95009 1.34.60 5 Kursreguleringskonto sertifikater 11100-15208+35000-35009 1.41.10.00 6.2.1 Sertifikater og obligasjoner utstedt av andre +91000+92500+93000+95000 Stats- og statsgaranterte obligasjoner 1.45.10.00 11100-25000+32000-36009+45000-45009+49000+70000+91000-91009 Obligasjoner, parter i ansvarlig lånekapital +92500-93009+95000-95009 1.45.20.00 11100-25000+32000-36009+45000-45009+49000+70000+91000-91009 Andre obligasjoner +92500-93009+95000-95009 1.45.25.00 35000-35009+92500+93000+93008 Obligasjoner med fortrinnsrett 2 Den delen av post 2.59 som gjelder kunder. 3 Den delen av post1.34.60.00 som gjelder sertifikater og obligasjoner utstedt av det offentlige. 4 Den delen av post 1.49.60.00 som gjelder sertifikater og obligasjoner utstedt av det offentlige. 5 Den delen av post 1.34.60.00 som gjelder sertifikater og obligasjoner utstedt av andre. 4
+93009 4.41.10.00 11100-15208+35000-35009 +91000+92500+93000+95000 Stats- og statsgaranterte obligasjoner 4.41.60.00 11100-15208+35000-35009 +91000+92500+93000+95000 Obligasjoner. Over-/underkurs (mv) 4.45.10.00 11100-25000+32000-36009+45000-45009+49000+70000+91000- Stats- og statsgaranterte obligasjoner 4.45.20.00 11100-25000+32000-36009+45000-45009+49000+70000+91000- Obligasjoner, parter i ansvarlig lånekapital 4.45.25.00 35000+35008+35009+92500+93000+ 93008+93009 Obligasjoner med fortrinnsrett 4.45.60.00 11100-25000+32000-36009+45000-45009+49000+70000+91000- Over-/underkurs (mv) 1.49.60 6 Kursreguleringskonto obligasjoner/sertifikater 1.32.30.00 Egenbeh. stats- og statsgaranterte sertifikater 1.33.30.00 Egenbeh. andre sertifikater 6.2.2 Egne obligasjoner, sertifikater m.m. 1.41.30.00 Egenbeh stats- og statsgaranterte obligasjoner 1.45.30.00 Egenbeh andre obligasjoner 1.45.33.00 Egenbeh av indekserte (AIO-) obligasjoner 7. Aksjer, andeler og andre papirer med variabel avkastning 08000+11200+15200+21000+ 1.36.10.00 23000 +32000+35000+36000+41000 Aksjer, andeler og egenkapitalbevis. +45000+49000+55000+57000 Aksjer mv +91000+92500+93000+95000 1.36.50.00 21000+23000+91000 Aksjer mv i gårdsselskap 1.36.60.00 Aksjer mv. Kursreguleringskonto 1.36.82.00 43000+95000 I aksjefond 1.36.84.00 43000+95000 I obligasjonsfond Aksjer, andeler og egenkapitalbevis 1.36.86.00 43000+95000 I pengemarkedsfond 7.1 1.36.88.00 43000+95000 I kombinasjonsfond mv. 1.36.90.00 32000+35000+55000+57000 Egenkapitalbevis 7.2 Andeler i ansvarlige selskaper, kommandittselskaper mv. 4.36.10.00 08000+11200+15200-23000 +32000-57000+91000 +92500-93000+95000 Aksjer, andeler og egenkapitalbevis. Aksjer mv 4.36.50.00 21000+23000+91000 Aksjer mv i gårdsselskap 4.36.82.00 43000+95000 I aksjefond 4.36.84.00 43000+95000 I obligasjonsfond 4.36.86.00 43000+95000 I pengemarkedsfond 4.36.88.00 43000+95000 I kombinasjonsfond mv. 4.36.90.00 32000+35000+55000+57000 Egenkapitalbevis 1.89.10.00 45000+49000+15100+15200+23000+ 82000+91000 4.89.10.00 45000+49000+15100+15200+23000+ 82000+91000 8. Eierinteresser i tilknyttede selskaper 8.1 Eierinteresser i kredittinstitusjoner 8.2 Eierinteresser i tilknyttede selskaper 4.36.10.00 32008+35008+36008+92508+93008 Aksjer, andeler og egenkapitalbevis. Aksjer mv 4.36.90.00 32008+35008 Egenkapitalbevis 4.38.10.00 32008+35008+36008+92508+93008 Eierinteresser i konsern- og tilknyttede 4.38.70.00 32008+35008+36008+92508+93008 selskap 4.36.10.00 11208+15208+21008+23008+45008+ 55008+57008+ 49008+95008+91008 Aksjer, andeler og egenkapitalbevis. Aksjer mv 4.36.50.00 21008+23008+91008 Aksjer mv i gårdsselskap 4.36.90.00 55008+57008 Egenkapitalbevis 4.38.10.00 11208+15208+21008+23008+45008+ Eierinteresser i konsern- og tilknyttede 55008+57008+ selskap 49008+95008+91008 6 Den delen av postene 1.49.60.00 som gjelder sertifikater og obligasjoner utstedt av andre. 5
9. Eierinteresser i konsernselskaper 9.1 Eierinteresser i kredittinstitusjoner 9.2 Eierinteresser i andre konsernselskaper 4.38.50.00 21008+23008+91008 4.38.70.00 11208+15208+21008+23008+45008+ 55008+57008+ 49008+95008+91008 4.38.75.00 21008+23008+91008 1.89.10.00 15100+15200+23000-23008+41000+45000+49000+82000+ 83000+91000-91008 4.89.10.00 15100+15200+23000-23008+41000+45000+49000+82000+ 83000+91000-91008 4.36.10.00 32009+35009+36009+92509+93009 Aksjer, andeler og egenkapitalbevis. Aksjer mv 4.36.90.00 32009+35009 Egenkapitalbevis 4.38.10.00 32009+35009+36009+92509+93009 Eierinteresser i konsern- og tilknyttede 4.38.70.00 32009+35009+36009+92509+93009 selskap 4.36.10.00 21009+23009+45009+49009+55009+ Aksjer, andeler og egenkapitalbevis. 57009+91009+95009 Aksjer mv 4.36.50.00 21009+23009+91009 Aksjer mv i gårdsselskap 4.36.90.00 55009+57009 Egenkapitalbevis 4.38.10.00 21009+23009+45009+49009+55009+ 57009+91009+95009 4.38.50.00 21009+23009+91009 4.38.70.00 21009+23009+45009+49009+55009+ 57009+91009+95009 4.38.75.00 21009+23009+91009 1.89.10.00 23009+91009 4.89.10.00 23009+91009 Eierinteresser i konsern- og tilknyttede selskap 10. Immateriell eiendeler 10.1 Goodwill 4.85.11.00 Immaterielle eiendeler mv. 10.2 Utsatt skattefordel 4.84.10.00 Utsatt skattefordel 10.3 Andre immateriell eiendeler 4.85.90.00 Immaterielle eiendeler mv. 11. Varige driftsmidler 11.1 Maskiner, inventar og transportmidler 5.87.00.00 Maskiner, inventar og transportmidler 5.88.00.00 Egne forretningsbygg 11.2 Bygninger og andre faste eiendommer 5.89.10.00 Investeringseiendommer 5.89.90.90 Annen fast eiendom 11.3 Andre varige driftsmidler Ingen direkte link 12. 1.89.80.00 08000+11100-85000+91000-98000 3.75.64.00 Andre fordringer 12.1 Finansielle derivater 4.89.80.00 08000+11100-85000+91000-98000 1.89.83.00 08000+11100-85000+91000-98000 Finansielle derivater, sikringsbokføring 1.89.88.00 Verdiendring på sikringsobjekter i porteføljesikring av renterisiko 1.89.90.00 3.66.00.00 01000+90010+90008+ Skatt til gode 3.73.00.00 I regning med avdelingskontor/filial 3.74.00.00 Meravgift til gode 12.2 Mellomværende, ikke mottatt 3.75.71.00 konsernbidrag/utbytte 3.75.87.00 Kortsiktig mellomværende i forbindelse med omsetning av papirer 3.75.90.00 08000+11100-85000+91000-98000 Andre fordringer ellers 4.37.00.00 Kapitalinnskudd i pensjonskasser 4.83.00.00 Leieboerinnskudd og lignende fordringer 12.2 4.89.90.00 12.9 Tegnet ikke innbetalt kapital 3.75.10.00 Andre fordringer 6
13. Forskuddsbetalte ikke påløpte kostnader og opptjente ikke mottatte inntekter 3.61.00.00 Forfalte, ikke innbetalte inntekter 3.62.20.00 01000+90010+90008+ Opptjente, ikke forfalte inntekter 3.62.51.00 01000+90010+90008+ Renter på innskudd 3.62.52.00 01000+90010+90008+ Renter på sertifikater 13.1 Opptjente, ikke mottatte inntekter 3.62.54.00 01000+90010+90008+ Renter på obligasjoner 3.62.59.00 01000+90010+90008+ Andre renter 3.62.90.00 01000+90010+90008+ Andre opptjente, ikke forfalte inntekter 3.64.28.00 01000+90010+90008+ Resultatførte, ikke mottatte renteinntekter 3.64.29.00 01000+90010+90008+ 13.2.1 Overfinansiering pensjonsforpliktelser 3.63.70.00 00000 Overfinansiering av pensjonsforpliktelser 13.2.2 Andre forskuddsbetalte, ikke påløpte kostnader GJELD OG EGENKAPITAL 14. Gjeld til kredittinstitusjoner Lån og innskudd fra kredittinstitusjon uten 14.1 avtalt eller oppsigelsesfrist 14.2 Lån og innskudd fra kredittinstitusjon med avtalt eller oppsigelsesfrist 15. Innskudd fra og gjeld til kunder 15.1 15.2 Innskudd fra og gjeld til kunder uten avtalt Innskudd fra og gjeld til kunder med avtalt 3.63.10.00 Forskuddsbetalte kostnader. Renter 3.63.61.00 Netto overkurs v/utlån 3.63.90.00 Andre kostnader 6.27.10.00 31000-39000+92000-94000 Transaksjonskonti 6.27.90.00 7 31000-39000+92000-94000 Andre konti med inntil 1 mnd. binding 6.27.90.00 8 31000-39000+92000-94000 Andre konti med inntil 1 mnd. binding 6.28.25.00 31000-39000+92000-94000 Skattetrekkskonti 6.28.28.00 31000-39000+92000-94000 Innskudd med børsavkastning 6.28.50.00 31000-39000+92000-94000 Konti knyttet til pensjonsavtaler/-sparing Konti med avtalt oppsigelsesfrist mellom 1 og 6.28.70.00 31000-39000+92000-94000 3 mnd. eller/og med avtalt mellom 1 mnd. og 2 år 6.28.90.00 31000-39000+92000-94000 Andre bundne konti 7.55.12.00 31000 D-lån 7.55.14.00 31000 F-lån 7.55.20.00 9 Dir. kostnader og kurstap ved langsiktige lån 7.55.88.00 32000-39000+92000-94000 Andre lån: Gjenkjøpsavtale 7.55.90.00 31000-39000+92000-94000 Andre lån ellers 6.28.99.00 02030+90030 Verdiregulering for innskudd vurdert til virkelig 7.55.90.00 31000+32008 Lån ellers vurdert til amortisert kost 7.55.93.00 31000-39000+92000-94000 Lån ellers, vurdert til virkelig 7.55.99.00 02030+90030 Verdijustering av lån vurdert til virkelig 6.22.22.00 61000 Spesielle innskudd (Kun etter avtale med 6.22.23.00 61000 SSB) 6.27.10.00 Transaksjonskonti 6.27.90.00 10 Andre konti med inntil 1 mnd. binding 6.27.90.00 11 Andre konti med inntil 1 mnd. binding 6.28.25.00 Skattetrekkskonti 6.28.28.00 Innskudd med børsavkastning 6.28.41.00 Boligsparing for ungdom (BSU-konti med skattefradrag) 6.28.50.00 Konti knyttet til pensjonsavtaler/-sparing 6.28.70.00 Konti med avtalt oppsigelsesfrist mellom 1 og 3 mnd. eller/og med avtalt mellom 1 mnd. og 2 år 6.28.90.00 Andre bundne konti 7 Den delen av post 6.27.90 som er uten. 8 Den delen av post 6.27.90 som er med. 9 Den delen av post 7.55.20.00 som gjelder kredittinstitusjoner. 10 Den delen av post 6.27.90 som er uten. 11 Den delen av post 6.27.90 som er med. 7
7.55.88.00 Andre lån: Gjenkjøpsavtaler 7.55.90.00 Andre lån ellers 7.55.20.00 12 6.28.99.00 02040+90040 Verdiregulering for innskudd vurdert til virkelig 7.55.93.00 Andre lån ellers som vurderes til virkelig 7.55.99.00 02040+90040 Verdijustering av lån vurdert til virkelig 16. Gjeld stiftet ved utstedelse av papirer 6.33.10.00 Sertifikatlån (Pålydende ) 16.1 Sertifikater o.a. kortsiktige låneopptak 6.33.40.00 Sertifikatlån: Kursdifferanser 6.33.60.00 Sertifikatlån: Over-/underkurs 16.1 Sertifikater o.a. kortsiktige låneopptak 6.33.69.00 Verdiregulering sertifikatlån vurdert til virkelig 16.2 - Egne ikke-amortiserte sertifikater 6.33.30.00 01000 Egenbeholdning sertifikater 7.45.10.00 Obligasjonslån, ordinære 7.45.11.00 16.3 Obligasjonsgjeld Obligasjonslån, OMF 7.45.13.00 Obligasjonslån indeksert (AIO) 7.45.20.00 Dir. kostnader og kurstap ved obligasjonslån 7.45.60.00 Obligasjoner: Over-/underkurs 7.45.61.00 Obligasjoner OMF: Over-/underkurs 16.3 Obligasjonsgjeld 7.45.63.00 Obligasjoner AIO: Over-/underkurs 7.45.69.00 Verdiregulering for obligasjonslån vurdert til v.v 7.45.30.00 01000 Egenbeholdning ordinære obligasjonslån 16.4 - Egne ikke-amortiserte obligasjoner 7.45.31.00 01000 Egenbeholdning OMF 7.45.33.00 01000 Egenbeholdning AIO 16.5 Andre langsiktige låneopptak Ingen direkte link 17. Annen gjeld 7.75.80.00 08000+11100-85000+91000-98000 Annen gjeld, finansielle derivater 7.75.83.00 08000+11100-85000+91000-98000 Finansielle derivater, sikringsbokføring 17.1 Finansielle derivater Verdiendring på sikringsobjekter i portefølje 7.89.88.00 av renterisiko 17.2 Margintrekk oa. mellomregning med kunder 7.75.20.00 08000+11100-85000+91000-98000 Margintrekk og annen mellomregning med kunder 7.61.00.00 Forfalte, ikke innløste obligasjoner 7.66.10.00 Betalbar skatt 7.66.50.00 Utliknet skatt 7.68.10.00 Annen betalingsformidling: Bankremisser 7.68.50.00 01000 Annen betalingsformidling: Skatteinnbet. ol. 7.68.80.00 Annen betalingsformidling ellers 7.71.10.00 01000+90010+90008+ Utbytte 17.3 Annen gjeld 7.71.50.00 01000+90010+90008+ Konsernbidrag 7.72.50.00 00000 Skattetrekk, arbeidsgiveravgift og andre trekk 7.73.00.00 I regning med avdelingskontor/filial 7.74.00.00 Mer- og investeringsavgift 7.75.10.00 Leverandørgjeld 7.75.87.00 Kortsiktig mellomværende i forbindelse med omsetning av papirer 7.75.90.00 08000+11100-85000+91000-98000 Annen gjeld ellers 18. Påløpte kostnader og mottatt ikke opptjente inntekter 7.62.41.00 01000+90010+90008+ Påløpte ikke forfalte kostnader: Renter på innskudd 7.62.42.00 01000+90010+90008+ Renter på sertifikater 7.62.44.00 01000+90010+90008+ Renter på obligasjoner 7.62.45.00 01000+90010+90008+ Renter på lån 7.62.49.00 01000+90010+90008+ Andre renter 7.62.80.00 Lønn, ferielønn, honorarer o.l. 12 Den delen av post 7.55.20.00 som gjelder kunder. 8
20.1 Evigvarende ansvarlig kapital (forts.) 20.2 Ansvarlig lånekapital med tilknyttede konverteringsrettigheter 20.3 Annen ansvarlig lånekapital 8.45.12.00 Annen ansvarlig lånekapital, evigvarende andre lån 7.62.90.00 Andre kostnader 7.63.40.00 Forskuddsbetalte inntekter: Renter 7.63.61.00 Netto underkurs v/utlån 7.63.90.00 Andre forskuddsbetalte inntekter: 7.72.10.00 00000 Skattetrekk, arbeidsgiveravgift og andre trekk 19. Avsetninger for påløpte kostnader og forpliktelser 19.1 Pensjonsforpliktelser 7.77.70.00 00000 Underfinansiering av pensjonsforpliktelser 19.2 Utsatt skatt 7.66.70.00 Skattegjeld 19.3 Spes. avsetninger på garantiansvar 7.77.15.00 00000 Spesifiserte avsetninger på garantiansvar 19.4 Uspes. avsetninger på garantiansvar 7.77.20.00 00000 Uspes. avsetninger på (grupper) garantiansvar 19.5 Andre avset.for påløpte kost.og forpliktelser 7.77.90.00 00000 Andre avsetninger 20. Ansvarlig kapital/lånekapital 8.41.11.00 Tellende ansvarlig lånekapital. Evigvarende obligasjonslån 8.41.12.00 11100-25000+32000-41009+45000- Tellende ansvarlig lånekapital, evigvarende 55009+65000+70000-83000+91000- andre lån 8.41.27.00 Dir. kostnader og kurstap ved obligasjonslån 8.41.31.00 01000 Egenbeholdning evigvarende obligasjonslån 8.41.61.00 Over- /underkurs evigvarende obligasjonslån 20.1 Evigvarende ansvarlig kapital 8.45.11.00 Annen ansvarlig lånekapital, evigvarende obligasjonslån 11100-25000+32000-41009+45000-55009+65000+70000-83000+91000-8.45.27.00 Dir. kostnader og kurstap ved obligasjonslån 8.45.31.00 01000 Egenbeholdning evigvarende obligasjonslån 8.45.61.00 Over- /underkurs evigvarende obligasjonslån 8.48.00.00 61000 Fondsobligasjoner, Statens finansfond 8.49.11.00 Fondsobligasjoner 8.49.27.00 Dir. kostnader og kurstap ved obligasjonslån 8.49.31.00 Egenbeholdning evigvarende obligasjonslån 8.49.61.00 Over- /underkurs evigvarende obligasjonslån 8.49.69.00 Verdireg. fondsobligasjonslån vurdert til virkelig 8.41.24.00 Tellende ansvarlig lånekapital. Konvertible obligasjonslån 8.41.29.00 Dir. kostnader og kurstap ved obligasjonslån 8.41.33.00 01000 Egenbeholdning konvertible obligasjonslån 8.41.63.00 Over- /underkurs konvertible obligasjonslån 8.45.24.00 Annen ansv. lånekap. Konv. obligasjonslån 8.45.29.00 Dir. kostnader og kurstap ved obligasjonslån 8.45.33.00 01000 Egenbeholdning konvertible obligasjonslån 8.45.63.00 Over- /underkurs konvertible obligasjonslån 8.41.22.00 Tellende ansvarlig lånekapital. Ordinære ikke-konvertible obligasjonslån 8.41.28.00 Dir. kostnader og kurstap ved obligasjonslån 8.41.32.00 01000 Egenbeh. ikke-konvertible obligasjonslån 11100-25000+32000-41009+45000-8.41.55.00 55009+65000+70000-83000+91000- Tellende ansvarlig lånekapital. Andre lån 8.41.62.00 Over- /underkurs ikke-konvertible obl.lån 8.45.22.00 Ordinære ikke-konvertible obligasjonslån 8.45.28.00 Dir. kostnader og kurstap ved obligasjonslån 8.45.32.00 01000 Egenbeholdning ikke-konvertible obl.lån 11100-25000+32000-41009+45000-8.45.55.00 55009+65000+70000-83000+91000- Annen ansvarlig lånekapital. Andre lån 8.45.62.00 Over- /underkurs ikke-konvertible obl.lån 11100-25000+32000-41009+45000-8.41.56.00 55009+65000+70000-83000+91000- Andre lån vurdert til virkelig 8.41.59.00 02030+02040+90030+90040 Verdijustering av andre lån vurdert til virkelig 9
8.41.69.00 Verdireg. for obligasjonslån vurdert til virkelig 8.45.56.00 11100-25000+32000-41009+45000-55009+65000+70000-83000+91000- Andre lån vurdert til virkelig 8.45.59.00 02030+02040+90030+90040 Verdijustering av andre lån vurdert til virkelig 8.45.69.00 Verdiregulering for andre ansvarlige obligasjonslån vurdert til virkelig 20.4 Medlemsinnskudd som skal tilbakebetales 8.45.57.00 Medlemsinnskudd som skal tilbakebetales 21. Innskutt egenkapital 21.1.1 Selskapskapital; preferansekapital 9.92.20.00 Preferansekapital 9.92.10.00 Aksjekapital 21.1.2 Selskapskapital; aksje- og EK-beviskapital 9.92.12.00 Kapital i form av egenkapitalbevis 9.92.50.00 01000 Grunnfondskapital (statsbanker) 9.93.20.00 00000 Ikke registrert kapitalforhøyelse 21.1.3 Beholdning av egne aksjer/ek-bevis 9.92.30.00 01000 Beholdning av egne aksjer 9.92.32.00 01000 Beholdning av egne egenkapitalbevis 21.2 Overkursfond 9.93.10.00 00000 Overkursfond 21.8 Annen innskutt egenkapital 9.93.30.00 00000 Annen innskutt egenkapital. Ikke i forskrift. 9.93.49 08000+11100-85000+91000-98000 Hybridkapital 9.98.42 Renter mv. på hybridkapital 22. Opptjent egenkapital 22.1 Fond for vurderingsforskjeller 9.96.10.00 00000 Fond for vurderingsforskjeller 22.2 Sparebankens fond 9.96.50.00 00000 Sparebankenes/foreningens fond 22.3 Gavefond 9.98.20.00 00000 Gavefond 22.4 Utjevningsfond 9.98.30.00 00000 Utjevningsfond 22.5 Annen egenkapital 9.96.90.00 00000 Annen bundet egenkapital 9.98.90.00 00000 Annen fri egenkapital (kan være negativ) 22.6 Fond for endringer 9.96.19.00 00000 Fond for urealiserte gevinster 22.8 Utbytte (IFRS) 9.98.41.00 Utbytte (IFRS) 22.9 Konsernbidrag (IFRS) 9.98.50.00 01000+90010+90008+ Konsernbidrag (IFRS) Resultat hittil i år (Rapport 10) 9.99.50.00 01000+90008++90010 Resultatregnskapstall. Inntekter 5.99.10.00 01000+90008++90010 Resultatregnskapstall. Kostnader (Negativ) 10
OVERSIKT OVER SAMMENHENG MELLOM OPPSTILLINGSPLANEN FOR RESULTATREGNSKAPET I ÅRSREGNSKAPSFORSKRIFTEN OG ORBOF-RAPPORTERINGEN I RAPPORT 20/21 OG RAPPORT 51 Kode i rapport 20/21 Art (felt 2/3) (felt 4/5) Felt 1-5 1. Renteinntekter og lignende inntekter 13) 1.1 1.2 1.3 Renter og lignende inntekt av gjeldsbrev 14) 1.10.1.30 Renteinntekter Sertifikater og statskasseveksler mv som kan refinansieres i sentralbanken Renter og lignende inntekter av utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner 15) Renter og lignende inntekter av utlån til og fordringer på kunder 16) 1.10.1.21+ 1.10.2.51-1.10.3.75+ Renteinntekter Innskudd Diskonteringskreditt (rammel.) Andre fordringer 1.20.2.51-54 Kredittprovisjonsinntekter Diskonteringskreditt 1.30.2.57 Leiefinansieringsinntekter Leiefinansiering (ekskl.amortiser.) 1.10.2.51-1.10.3.75+ 1.10.7.75.80 1.10.7.75.90 Renteinntekter Innskudd Andre fordringer Finansielle derivater (i alt) Andre gjeld ellers 1.20.2.51-54 Kredittprovisjonsinntekter Diskonteringskreditt 1.4 Renter og lignende inntekter av sertifikater, obligasjoner og andre rentebærende papirer 1.5 Andre renteinntekter og lignende inntekter 2. Rentekostnader og lignende kostnader 17) 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 Renter og lignende kostnader på gjeld til kredittinstitusjoner 18) Renter og lignende kostnader på innskudd fra og gjeld til kunder 19) Renter og lignende kostnader på utstedte papirer Renter og lignende kostnader på ansvarlig lånekapital Andre rentekostnader og lignende kostnader 1.30.2.57 Leiefinansieringsinntekter Leiefinansiering (ekskl.amortiser.) 1.10.1.30.00 1.10.1.40.00 1.10.4.40.00 1.10.1.89.80 1.10.1.89.90 1.10.3.66.00 1.10.3.81.00 1.10.4.89.80 1.10.4.89.90 4.10.6.27-4.10.6.28+ 4.10.7.55-4.10.7.75.80 4.10.7.75.90 4.10.6.27-4.10.6.28+ 4.10.7.55-4.10.7.75.80 4.10.7.75.90 4.10.0.06.00 4.10.6.33.00 4.10.7.45.00 4.10.0.07.00 4.10.8.40.10 4.10.8.40.20 4.10.8.40.55 01000+90010+90008+ 01000+90010+90008+ 01000+90010+90008+ 01000+90010+90008+ Renteinntekter Renteinntekter Rentekostnader Rentekostnader Rentekostnader Rentekostnader Kortsiktige plasseringer Obligasjoner Obligasjoner (anleggsmidl.) mv., ikke vurdert til v. v Finansielle derivater (i alt) Skatt til gode Eiendeler overtatt ved inndrivelse av fordringer Finansielle derivater (i alt) Innskudd transaksjonskonti Andre innskudd Andre lån Annen gjeld, finansielle derivater (i alt) Annen gjeld ellers Innskudd transaksjonskonti Andre innskudd Andre lån Annen gjeld finansielle derivater (i alt) Annen gjeld ellers Periodisert u/o-kurs på obl.lån som ikke er ansv. kapital Omsettelige sertifikater etc. Ihendehaverobligasjonslån Periodisert u/o-kurs på obl. lån som er ansv. kapital Ansvarlig lånekapital 4.10.0.05.00 00000 Rentekostnader Renter til statskassen 4.10.7.66.00 01000+90010+90008+ Rentekostnader Skattegjeld 13 Se også siste side. 14 Den delen av posten som gjelder statskasseveksler. 15 Den delen av postene som gjelde kredittinstitusjoner. 16 Den delen av postene som gjelder kunder. 17 Se også siste side. 18 Den delen av postene som gjelder kredittinstitusjoner. 19 Den delen av postene som gjelder kunder. 11
OVERSIKT OVER SAMMENHENG MELLOM OPPSTILLINGSPLANEN FOR RESULTATREGNSKAPET I ÅRSREGNSKAPSFORSKRIFTEN OG ORBOF-RAPPORTERINGEN I RAPPORT 20/21 OG RAPPORT 51 Kode i rapport 20/21 Art (felt 2/3) (felt 4/5) Felt 1-5 5.69.0.00.00 00000 Avgift til sikringsfondet 3. Utbytte og andre inntekter av papirer med variabel avkastning 1.35.0.36.20 01000+90010+90008+ Aksjeutbytte mv. 1.35.0.36.90 Inntekter av aksjer, andeler og andre 01008+01009+01010 3.1 papirer med variabel avskatning 1.35.0.89.00 Aksjeutbytte mv. +90008+-90010 1.35.4.37.00 01008+01009+01010 +90008+-90010 Aksjeutbytte mv. 1.35.0.89.00 3.2 Inntekter av eierinteresser i tilknyttede 1.35.4.37.00 selskaper 1.35.4.38.10 01008+90008 Aksjeutbytte mv. 1.35.4.38.70 3.3 Inntekter av eierinteresser i konsernselskaper 1.35.0.89.00 1.35.4.37.00 1.35.4.38.10 1.35.4.38.70 01009+ Aksjeutbytte mv. 4. Provisjonsinntekter og inntekter fra banktjenester 2.40.0.05.00 2.40.0.10.00 4.1 Garantiprovisjon 2.40.0.15.00 2.40.0.20.00 2.40.0.89.00 Garantiprovisjon 2.45.0.05.00 2.45.0.11.00 2.45.0.12.10 2.45.0.12.20 2.45.0.13.00 2.45.0.14.00 4.2 Andre gebyrer og provisjonsinntekter 2.45.0.15.00 2.45.0.16.00 Andre provisjoner/gebyrer 2.45.0.17.00 2.45.0.18.00 2.45.0.39.00 2.45.0.50.00 2.45.0.81.00 2.45.0.89.00 5. Provisjonskostnader og kostnader ved banktjenester 5.1 Garantiprovisjon 5.40.0.00.00 Garantiprovisjoner 5.63.0.01.00 Provisjonskostnader, gebyrer, 5.2 Andre gebyrer og provisjonskostnader 5.63.0.10.00 kurtasje 5.63.0.89.00 5.65.0.31.00 Andre driftskostnader 6. Netto endring og gevinst/tap på valuta og papirer som er omløpsmidler 6.1 Netto endring og gevinster/tap på sertifikater, obligasjoner og andre 2.60.1.31.20 2.60.1.31.40 2.60.1.31.50 2.60.1.32.20 2.60.1.32.40 2.60.1.32.50 2.60.1.33.20 2.60.1.33.40 2.60.1.33.50 2.60.1.40.20 2.60.1.40.40 2.60.1.40.50 Positive endringer og realiserte gevinster Aksjer, andeler og egenkapitalbevis Andre finansielle eiendeler Kapitalinnskudd i pensjonskasser Andre finansielle eiendeler Kapitalinnskudd i pensjonskasser Eierinteresser i konsern og tilknyttede selskap Andre finansielle eiendeler Kapitalinnskudd i pensjonskasser Eierinteresser i konsern og tilknyttede selskap Betalingsgarantier Kontraktsgarantier Lånegarantiansvar Garantier for skatter Annet garantiansvar Formidlingsprovisjoner Betalingsformidling: Sjekk Betalingsformidling: Giro Betalingsformidling: G. Elektronisk Betalingsformidling: Kort Betalingsformidling: Fast oppdrag Betalingsformidling: Inkasso Betalingsformidling: Remburser Betalingsformidling:Interb.overføring. Betalingsformidling: Overføringer Betalingsformidling ellers VP-forvaltning og omsetning Provisjon v/salg av forsikringstjenester Annet (residual) Formidlingsprovisjoner Betalingsformidling (inkl. BBS) Annet Betalingsformidling:Interb.overføringe Statskasseveksler Stats-/statsgaranterte sertifikater Andre sertifikater Obligasjoner 12
OVERSIKT OVER SAMMENHENG MELLOM OPPSTILLINGSPLANEN FOR RESULTATREGNSKAPET I ÅRSREGNSKAPSFORSKRIFTEN OG ORBOF-RAPPORTERINGEN I RAPPORT 20/21 OG RAPPORT 51 Kode i rapport 20/21 Art (felt 2/3) (felt 4/5) Felt 1-5 6.1 6.2 6.3 6.4 rentebærende papirer Netto endring og gevinster/tap på sertifikater, obligasjoner og andre rentebærende papirer (forts) Netto endring og gevinster/tap på aksjer og andre papirer med var. avkastning Netto endring og gevinster/tap på valuta og finansielle derivater Netto endring og gevinst/tap ellers ( IFRS-post ) 7. Andre driftsinntekter 7.1 Driftsinntekter fast eiendom 7.2 Andre driftsinntekter 8. Lønn og generelle administrasjonskostnader 8.1.1 Lønn 8.1.2 Pensjoner 5.60.1.31.20 5.60.1.31.40 5.60.1.31.50 5.60.1.32.20 5.60.1.32.40 5.60.1.32.50 5.60.1.33.20 5.60.1.33.40 5.60.1.33.50 5.60.1.40.20 5.60.1.40.40 5.60.1.40.50 2.60.1.31.60 2.60.1.32.60 2.60.1.33.60 2.60.1.40.60 5.60.1.31.60 5.60.1.32.60 5.60.1.33.60 5.60.1.40.60 2.60.1.36.20 2.60.1.36.40 2.60.1.36.50 5.60.1.36.20 5.60.1.36.40 5.60.1.36.50 2.60.1.36.60 5.60.1.36.60 2.60.0.50.11 2.60.0.50.88 2.60.0.70.11 2.60.0.70.88 5.60.0.50.11 5.60.0.50.88 5.60.0.70.11 5.60.0.70.88 2.60.2.50.20 2.60.2.50.62 2.60.3.70.11 2.60.3.70.88 2.60.4.85.88 2.60.5.89.11 2.60.5.89.88 2.60.7.70.11 2.60.7.70.88 2.55.5.88.00 2.55.5.89.00 2.45.0.60.00 2.45.0.79.00 2.65.0.89.00 2.65.3.81.00 3.75.4.85.00 3.75.4.89.00 3.75.5.87.00 3.75.5.88.00 3.75.5.89.00 3.85.0.01.00 3.85.0.02.00 5.50.0.05.00 5.50.0.11.00 5.50.0.25.00 5.50.0.28.00 00000 00000 Negative endringer og realiserte tap Positive endringer og realiserte gevinster Negative endringer og realiserte tap Positive endringer og realiserte gevinster Negative endringer og realiserte tap Statskasseveksler Stats-/statsgaranterte sertifikater Andre sertifikater Obligasjoner Statskasseveksler Stats-/statsgaranterte sertifikater Andre sertifikater Obligasjoner Aksjer, andeler og egenkapitalbevis 00000 Aksjer, andeler og egenkapitalbevis Positive endringer og realiserte gevinster Negative endringer og realiserte tap Positive endringer og realiserte gevinster Urealisert kursgevinster(+) / reversering urealisert tap(-) Driftsinntekt fast eiendom Andre provisjoner/gebyrer Andre ordinære driftsinntekter Gevinst v/salg av anleggsm. 01000 Ekstraordinære inntekter Lønn, honorar, andre personalkostnader Lønn, honorar, andre personalkostnader Valuta Realisert kursgevinster(+) / kurstap(-) Urealisert gevinster(+) /reversering urealisert tap(-) Valuta Realisert kurstap Urealisert kurstap og reversering av urealisert tap(-) Utlån (i alt) Andre finansielle eiendeler Andre immaterielle eiendeler Annen fast eiendom Annen gjeld Egne forretningsbygg Annen fast eiendom Eiendomsomsetning/ -bestyrelse Regnskapsføring for kunder Andre driftsinntekter Eiendeler overtatt ved inndrivelse av fordringer Immateriell eiendeler mv. Maskiner, inventar og transportmidler Egne forretningsbygg Annen fast eiendom Rentestøtte fra staten Andre overføringer fra staten Lønn til ansatte Honorarer: Tillitsmenn Løpende pensjoner Netto pensjonskostnader 13
OVERSIKT OVER SAMMENHENG MELLOM OPPSTILLINGSPLANEN FOR RESULTATREGNSKAPET I ÅRSREGNSKAPSFORSKRIFTEN OG ORBOF-RAPPORTERINGEN I RAPPORT 20/21 OG RAPPORT 51 Kode i rapport 20/21 Art (felt 2/3) (felt 4/5) Felt 1-5 8.1.3 Sosiale kostnader 8.2 Administrasjonskostnader 5.50.0.21.00 5.50.0.59.00 5.50.0.18.00 5.50.0.51.00 5.65.0.25.00 5.65.0.41.00 5.65.0.43.00 5.65.0.45.00 5.65.0.47.00 Lønn, honorar, andre personalkostnader Andre driftskostnader Avgift til offentlige trygdeordning Øvrige personalkostnader Honor. ekst. tj. til. ord. Forretningsdrift Utdanning Eg. EDB-kostnader (inkl. datasentral) Kontorrekvisita mv. Telekom., postforsendelse mv. Kostgodtgj. for reiser, diett, bil mv. Salgs-, reklame- og representasjonskostnader 9. Avskrivninger mv. av varige driftsmidler og immaterielle eiendeler 5.71.4.85.00 9.1 Ordinære avskrivninger 5.71.5.87.00 5.71.5.88.00 5.71.5.89.00 Avskrivning anleggsmidler 6.71.4.85.00 6.71.4.89.00 9.2 Nedskrivninger 6.71.5.87.00 Nedskrivning anleggsmidler 6.71.5.88.00 6.71.5.89.00 10. Andre driftskostnader 5.55.5.88.11 10.1 Driftskostnader fast eiendommer 5.55.5.88.13 5.55.5.88.15 Andre driftskostnader 5.55.5.89.00 5.50.0.12.00 5.65.0.05.00 5.65.0.07.00 5.65.0.11.00 5.65.0.15.00 5.65.0.20.00 5.65.0.38.00 5.65.0.61.00 5.65.0.63.00 Tap v/salg av anleggsmidl. 10.2 Andre driftskostnader 5.65.0.89.00 5.65.3.81.00 6.75.4.85.00 6.75.4.89.00 6.75.5.87.00 6.75.5.88.00 6.75.5.89.00 Immaterielle eiendeler mv Maskiner, inventar, transportmidler Egne forretningsbygg Annen fast eiendom Immaterielle eiendeler mv Maskiner, inventar, transportmidler Egne forretningsbygg Annen fast eiendom Egne forretningsbygg Annen fast eiendom Honorarer: Ekstern revisor Lokaler: Leie Lokaler: Andre driftskostnader Leie av mask., inv. og transportmidler Maskiner, inventar som ikke aktiveres Egne transportmidler Ekst. tjen. utenom ordinær forret.drift Diverse forsikringspremier Ord.tap; (eks.tap/utlån, v.papirer, ) Andre driftskostnader (residual) Eiend.overtatt v/indriving av fordringer Immaterielle eiendeler mv. Maskiner, inventar og transportmidler Egne forretningsbygg Annen fast eiendom 11. Tap på utlån, garantier m.v. 11.1 Tap på utlån 11.2 11.3 Tap på garantier m.v. Kredittap på sertifikater, obligasjoner og andre rentebærende papirer 6.85.0.02.00 01000 Ekstraordinære kostnader Overføringer til staten Andre resultatkomponenter Merk fortegn i ORBOF! 8.90.0.00.00 00000 (negativ hvis kostnad) Kun IFRS. 7.10.2.50.11 7.10.2.50.12 7.10.2.50.40 7.10.2.50.45 Tap Tap på utlån og leiefinansiering 7.10.2.50.60 7.10.2.50.61 7.10.2.50.30 00000 7.10.7.77.15 7.10.7.77.20 7.10.7.77.40 00000 Tap Tap på garantier 7.10.7.77.45 7.10.7.77.60 7.10.1.30.00 7.10.1.40.00 Tap Kredittap på sertifikater Kredittap på obligasjoner 12. Nedskrivning/reversering av nedskrivning og gevinst/tap på papirer som er anleggsmidler 12.1 Nedskrivning/reversering av nedskriving 6.71.4.36.00 Aksjer, andeler, egenkapitalbevis 14
OVERSIKT OVER SAMMENHENG MELLOM OPPSTILLINGSPLANEN FOR RESULTATREGNSKAPET I ÅRSREGNSKAPSFORSKRIFTEN OG ORBOF-RAPPORTERINGEN I RAPPORT 20/21 OG RAPPORT 51 Kode i rapport 20/21 Art (felt 2/3) (felt 4/5) Felt 1-5 Gevinst/tap 12.2 13. Skatt på ordinært resultat 14. Ekstraordinære inntekter 6.71.4.38.00 6.71.4.40.00 3.75.4.36.00 3.75.4.40.00 6.75.4.36.00 6.75.4.40.00 3.75.4.38.00 6.75.4.38.00 8.05.0.05.10 8.05.0.10.10 8.05.0.15.10 8.05.7.66.00 01008+01009+90008+ 01008+01009+90008+ 00000 Skatter Nedskrivning anleggsmidler Gev. v/salg av anleggsmidl Tap v/salg av anleggsmidl. Gev. v/salg av anleggsmidl Tap v/salg av anleggsmidl. Eierinteresser i konsern og tilknyttet selskaper Aksjer, andeler, egenkapitalbevis Obligasjoner Aksjer, andeler, egenkapitalbevis Obligasjoner Eierinteresser i konsern og tilknyttet selskaper Påregnede skatter + for lite avsatt skatt - for mye avsatt skatt Endring i utsatt skatt 15. Ekstraordinære kostnader 16. Skatt på ekstraordinært resultat 17. Resultat hittil i år (Kvartalsresultat R21) 9.99.0.00.00 00000 Resultat hittil i år (kan være negativ) 17. Overføringer og disponeringer (År rapport 20) 17.1.1 Overføringer: Mottatt konsernbidrag 9.60.0.10.00 Overføringer Mottatt konsernbidrag 17.1.2 Overført fra fond f. vurderingsforskjeller 9.60.9.96.10 00000 Overføringer Bundet opptjent egenkapital 17.1.3 Overført fra sparebankens fond 9.60.9.96.50 00000 Overføringer Bundet opptjent egenkapital 17.1.4 Overført fra gavefond 9.60.9.98.20 00000 Overføringer Fri opptjent egenkapital 17.1.5 Overført fra utjevningsfond 9.60.9.98.30 00000 Overføringer Fri opptjent egenkapital 17.1.6 Overført fra annen egenkapital 17.2.1 Disponeringer; utbytte på aksjer/utbytte på egenkapitalbevis 9.60.9.96.90 9.60.9.98.90 9.60.9.96.19 9.70.9.92.10 9.70.9.92.12 9.70.9.92.20 9.70.9.92.30 9.70.9.92.32 9.70.9.92.50 00000 01000+90010+90008+ Fond for urealisert gevinst Disponeringer Bundet opptjent egenkapital Fri opptjent egenkapital Bundet opptjent egenkapital Aksjekapital mv. 01000 Disponeringer Aksjekapital mv. 17.2.2 Disponeringer; avgitt konsernbidrag 9.70.0.10.00 Disponeringer Avgitt konsernbidrag 17.2.3 Disponeringer; overført til fond for vurderingsforskjeller 9.70.9.96.10 00000 Disponeringer Bundet opptjent egenkapital 17.2.4 Disp.; overført til sparebankens fond 9.70.9.96.50 00000 Disponeringer 17.2.5 Disponeringer; overført til gavefond og/eller 9.70.0.25.00 Gaver 00000 Disponeringer gaver 9.70.9.98.20 Fri opptjent egenkapital 17.2.6 Disp.; overført til utjevningsfondet 9.70.9.98.30 00000 Disponeringer 17.2.7 Disponeringer; overført til annen EK 9.70.9.96.90 9.70.9.98.90 00000 Bundet opptjent egenkapital Fri opptjent egenkapital 9.70.9.96.19 Fond for urealisert gevinst Bundet opptjent egenkapital IFRS 17.3.1 Mottatt/avgitt konsernbidrag 9.04.9.98.00 00000 Mottatt/avgitt konsernbidrag Annen opptjent egenkapital 17.3.2 Mottatt/avgitt utbytte 9.05.9.98.00 00000 Mottatt/avgitt utbytte Annen opptjent egenkapital 17.4 Memo: Endringer i regnskapsprinsipper 9.02.0.00.00 00000 Endr i regnskapsprinsipper (over egenkapitalen i balansen) 15
Liste over koder som skal linkes fra rapport 51 (tilleggsspesifikasjoner til årsrapporteringen) til oppstillingsplanen for årsresultatregnskapet Rapport 51 Poster i rapport 20 (årsrapportregnskapet) 1.1 Renter og lignende inntekter av gjeldsbrev som kan refinansieres i sentralbanken 91.0.01.10 Den del av post 1.10.1.30 som gjelde statskasseveksler 1.2 Renter og lignende inntekter av utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner 91.0.01.20 Den delen av postene 1.10.1.21 + 1.10.2.51-1.10.3.75 + 1.20.2.51-1.30.2.57 som gjelder kredittinstitusjoner 1.3 Renter og lignende inntekter av utlån til og fordringer på kunder 91.0.01.30 Den delen av postene 1.10.2.51-1.10.3.75 + 1.20.2.51-1.30.2.57 som gjelder kunder 2.1 Renter og lignende kostnader på gjeld til kredittinstitusjoner 91.0.02.10 Den delen av postene 4.10.6.27-4.10.6.28 + 4.10.7.55-4.10.7.75 som gjelder kredittinstitusjoner 2.2 Renter og lignende kostnader på innskudd fra og gjeld til kunder 91.0.02.20 Den delen av postene 4.10.6.27-4.10.6.28 + 4.10.7.55-4.10.7.75 som gjelder kunder 16