Oikos - Økologisk Norge Noter til årsregnskap 2014 Note 1 - Regnskapsprinsipper Årsregnskapet 2014 er satt opp i samsvar med God Regnskapsskikk (F) for Ideelle Organisasjoner, og er aktivitetsbasert. Tilskudd, salg av varer og tjenester Tilskudd fra det offentlige regnskapsføres til verdien av tilskuddet på transaksjonstidspunktet. Praksisen med å la tilskuddet følge gjennomføringen opphørte fra og med 2013. Unntaket er tilskudd fra Norad, hvor det er et krav fra tilskuddsgiver at tilsagnet skal gjeldsføres inntil prosjektet kan anses som gjennomført. Inntektsføring ved salg av varer (og abonnement/medlemskap) skjer på leveringstidspunktet. Tjenester inntektsføres etter hvert som de leveres. Klassifisering og vurdering av balanseposter Anleggsmidler omfatter eiendeler bestemt til varig eie og bruk. Andre eiendeler er omløpsmidler. Anleggsmidler er vurdert til anskaffelseskost. Varige driftsmidler balanseføres og avskrives over driftsmidlets økonomiske levetid. Varige driftsmidler nedskrives til gjenvinnbart beløp ved verdifall som forventes ikke å være forbigående. Gjenvinnbart beløp er det høyeste av netto salgsverdi og verdi i bruk. Verdi i bruk er nåverdi av fremtidige kontantstrømmer knyttet til eiendelen. Nedskrivingen reverseres når grunnlaget for nedskrivingen ikke lenger er til stede. Omløpsmidler og kortsiktig gjeld omfatter normalt poster som forfaller til betaling innen ett år etter balansedagen, samt poster som knytter seg til varekretsløpet. Omløpsmidler vurderes til laveste verdi av anskaffelseskost og antatt virkelig verdi. Gjeldsposter vurderes tilsvarende. Varer Varer er vurdert til det laveste av anskaffelseskost og netto salgsverdi. Fordringer Kundefordringer og andre fordringer oppføres til pålydende etter fradrag for avsetning til forventet tap. Avsetning til tap gjøres på grunnlag av en individuell vurdering av de enkelte fordringene. I tillegg gjøres det for øvrige kundefordringer en uspesifisert avsetning for å dekke antatt tap. Merverdiavgift Oikos søker om kompensasjon for kostnader til merverdiavgift gjennom kompensasjonsordningen for ideelle organisasjoner. Det er søkt på grunnlag av 2013- regnskapet, og på kostnader hvor det ikke er direkte mva-fradrag allerede. I tillegg er det i søknaden trukket ut kostnader til prosjektstøtte til utlandet og overføringer til andre lag og organisasjoner med rett til selv å søke kompensasjon. For en del av driften er det direkte mva-fradrag på inngående mva. Det er i tillegg laget en mva-nøkkel for fradrag for mva på felleskostnader som også gjelder virksomhet som faller
inn under mva-området. Nøkkelen beregnes etter størrelse på mva-området i forhold til total drift, og vurderes årlig. Fordeling av felleskostnader og lønnsmidler Felleskostnader fordeles ikke ut på aktivitetene i årsregnskapet, men ses samlet som en del av administrasjonskostnadene. Dette for å vise tydelig de reelle administrasjonskostnadene, og ikke skjule disse ut på aktivitetene. Lønnsmidler fordeles ut på alle aktivitetene etter andel av månedsverk brukt på aktiviteten. Satsen for månedsverk i 2014 var 58.000 / mnd, og inkluderte en snittberegning for lønn, arbeidsgiveravgift, feriepenger, pensjon, ansettelses/opplæringskostnader, sykefravær som ikke dekkes av NAV og andre sosiale kostnader. Lønnsmidler fordeles ut etter samme prinsipp på alle aktiviteter, både der det er prosjektfinansiering, og der det benyttes frie midler. Note til 1a Medlemskontingent: 4.156 medlemmer per 31.12.2014 (+1.403, 51% økning fra 2013) Medlemspriser: Vanlig medlem (forbruker og produsent): kr 365 Pensjonist/student/trygdet: kr 250 Husstandsmedlem (mottar ikke medlemsblad): kr 150 Institusjonsmedlemskap (organisasjoner og bedrifter): kr 1000 Note til 1b i: Offentlige tilskudd Offentlige tilskudd 2014 Oikos Ren Mat Sum LMD grunnstøtte 2 900 000 2 900 000 LMD (Øko-uka) 150 000 150 000 Landbruksdirektoratet, prosjekter: 6 507 835 900 000 7 407 835 Info til folket 747 000 747 000 GMO-fri mat 38 500 38 500 Åpen økologisk gård 420 000 420 000 Arrangementsveiledning 1 200 000 1 200 000 Økomat i Kollen 875 000 875 000 Biologisk mangfold i landbruket 229 000 229 000 Øko-kvittering 549 000 549 000 Øko-Demo 2014 2 100 000 2 100 000 Øko-Demo 2013 49 335 49 335 Øko-uka 300 000 300 000 Ren Mat 900 000 900 000 Norad (Odissa Zambia) 1 596 743 1 596 743 Andre offentlige instanser: 475 000 76 000 551 000 Steinkjer kommune (Landsmøte) 10 000 10 000 Forskningsrådet (COBRA) 100 000 100 000
FM Rogaland (Urtehage) 55 000 55 000 FM Oppland/Hedmark (Øko håndball) 160 000 160 000 FM Oslo og Akershus (Øko-uka) 150 000 150 000 Diverse fylkesmenn (Ren Mat) 76 000 76 000 Mva-kompensasjon (Lottstift) 338 064 338 064 Totalt tilskudd offentlige midler 11 967 642 976 000 12 943 642 Note til 1b ii: Andre tilskudd Andre tilskudd 2014 Oikos Ren Mat Sum Telemarksforskning (Andelslandbruk) 111 000 111 000 Økobarnefondet (Oikos) 62 500 62 500 Genressursser (Skog & Landskap) 45 000 45 000 Stiftelsen Eir (Øko-uka) 25 000 25 000 Eckbos legat (Øko-uka og Ren Mat) 75 000 50 000 125 000 Til arrangement/seminar/div bidrag 85 940 2 528 88 468 Totalt, andre tilskudd 404 440 52 528 456 968 Note til 1d i Abonnement Ren Mat 2.444 abonnenter per 31.12.2014 (+90 abonnenter) Hovedabonnement: kr 365 Student/honnørabonnement: kr 250 Institusjon/bibliotek/med mer kr 500 Bedrifter kr 700/790 2 Spesifikasjon av kostnader som ikke framkommer av aktivitetsregnskapet Pensjon Selskapet er pliktig til å ha tjenestepensjonsordning etter lov om obligatorisk tjenestepensjon, og har en innskuddsbasert pensjonsordning som oppfyller kravene etter lov om obligatorisk tjenestepensjon. Kostnadsført premiebeløp for 2014 er kr 205.926, i tillegg er de ansatte trukket for 2% egenandel av bruttolønn. Lønn/personalkostnader 2014 2013 2012 Lønn 5 724 410 4 624 713 4 112 325 Arbeidsgiveravgift 826 445 648 956 659 359 Pensjon 205 926 82 552 151 209 Andre ytelser 126 705 57 625 54 664 Totale lønnskostnader 6 883 486 5 413 845 4 977 557 Antall årsverk 11,3 9,7 9,6
Godtgjørelser til daglig leder/ styret Daglig leder Styret Lønn 603 527 0 Pensjon 10 953 0 Andre ytelser 1 088 0 Honorar 0 79 682 Revisjon (KPMG) 2014 2013 2012 Hovedrevisjon/årsregnskap 90 328 85 825 166 394 Andre attestasjonstjenester 62 584 78 262 51 298 Annen bistand 13 640 18 454 1 375 Andre tjenester utenom revisjonen - - 55 406 Totalt 166 551 182 541 274 473 Oversikt kostnader - art 2014 Oikos 2014 Ren Mat 14 Sum 2014 Sum 2013 Lokaler/inventar 868 668 4 345 873 013 630 569 Andre kostnader 434 181 91 435 525 616 297 167 Fordeling felleskostnader -588 870 588 870 0 0 Regnskap/revisjon* 667 155 1 250 668 405 508 377 Andre fremmede tjenester** 2 282 315 22 659 2 304 974 383 828 Kontorkostnader 675 911 54 782 730 693 607 966 Reise/møtekostnader 985 010 3 719 988 729 661 978 SUM driftskostnader 5 324 370 767 060 6 091 430 3 089 885 * Fordeles gjennom felleskostnader til RM ** Innleide tjenester: På prosjekt: 1,46 mill (til gjennomføring) Drift: 0,75 mill (IT, rådgivning, medl reg) Org arb: 0,09 mill (diverse innleid) Av det ovenstående utgjør: 2014 2013 Landsmøte (inkl reise/møte) 315 608 172 926 Tillitsvalgtsamling 33 762 59 941 Reiser/møtekostnader styret 69 987 77 941 Note til 2a: Kostnader til innsamling av midler Oikos hadde en innsamlingsforespørsel i 2014, knyttet til utsendelse av medlemskontingenten, som dermed ikke medførte ekstrakostnader i vesentlig grad. Totalt ble det gitt 64.134 i gaver, og benyttet 919 kroner i direkte innsamlingskostnader. Note til 4c: Endring formålskapital med eksternt pålagte restriksjoner Inngående per 01.01.2014 139 000 Genressurser (Skog og Landskap) -25 000 Biomangfold i landbruket (LMD) -50 000 Sykehuskjøkken (Nofima) -20 000 Andelslandbruk (Norges Vel) -44 000 Urtehage (urtegruppa) 31 090 Genressurser (Skog og Landskap) 21 654
Info til folket (Landbruksdirektoratet) 6 890 Øko-håndball Innlandet 18 862 Biomangfold i Landbruket (Landbruksdirektoratet) 40 213 Øko-kvittering 12 255 Øko-demo (overskudd 2014, brukes 2015) 95 470 Utgående per 31.12.2014 231 747 Note til 4f: Endring annen formålskapital Inngående per 01.01.2014 1 096 319 Årets endring, resultat utenom øremerket formålskapital -10 976 Utgående per 31.12.2014 1 085 344 Note til B2: Oversikt fordringer Fordringer Kundefordringer 589 926 Fordringer prosjektinntekter (Landbruksdirektoratet) 3 883 838 Forskuddsbetalte kostnader 93 188 Sum avsetning forpliktelser 4 566 952 Note til B4, midler i bank: Bundne midler Per 31.12.14 Skattetrekkskonto: 258 708 Husleiedepositum: 150 000 Note til D1: Avsetning til forpliktelser Avsetning for forpliktelser Forskuddsbetalte kontingenter for 2015 1 257 460 Forskuddsbetalte abonnement for 2015 365 934 Lønnsrelaterte avsetninger (feriepenger, skyldig lønn mm) 711 025 Bundne prosjektmidler økobarnefondet 25 991 Ubrukte midler Odissa til 2015 198 474 Andre påløpte kostnader 1 444 379 Avsetninger lokal/regionlag midler 50 831 Sum avsetning forpliktelser 4 054 094