Endringer i veiledningen til kapitaldekningsrapporteringen (COREP) som følge av CRD III Endringene under er ment som en hjelp til de nye postene i COREP som følge av implementering av CRD III i rapporteringspakkene. Endringene vil bli innarbeidet i veiledning til kapitaldekningsrapporteringen (COREP). Endringer til kapittel 6. Ansvarlig kapital og kapitalkrav Post 1.1.5.3a (-) Ytterligere, nødvendige verdijusteringer for aktiva ført til virkelig verdi Det vises til omtalen på side 53-54 av nytt punkt 5 i artikkel 64 i direktiv 2006/48/EF i Finanstilsynets høringsnotat av 19. mars 2010. Bestemmelsen omfatter posisjoner som verdsettes til virkelig verdi (fair value) og gjelder for både finansielle instrumenter som er plassert i bank- og handelsporteføljen. Verdijusteringer av posisjoner kan være utover de justeringer som gjøres i regnskapet og skal reflektere illikviditeten til posisjonen. Det følger av direktivbestemmelsen at verdijusteringene skal komme til fradrag i kjernekapitalen. Det fremgår videre av bestemmelsen at CEBS (nå EBA) skal utarbeide nærmere retningslinjer om anvendelsen av bestemmelsen. Som følge av at det ikke foreligger retningslinjer er artikkel 64 nytt punkt 5 foreløpig ikke gjennomført i beregningsforskriften. Post 2.2 Oppgjørsrisiko Summen av kapitalkrav rapportert i post 2.2.1 og 2.2.2. Post 2.2.1 Uoppgjorte transaksjoner utenfor handelsporteføljen Kapitalkrav rapportert i kolonne 3, rad 1 (totalbeløp) fra CR SETT-arket. Post 2.2.2 Uoppgjorte transaksjoner i handelsporteføljen Kapitalkrav rapportert i kolonne 3, rad 2 (totalbeløp) fra CR SETT-arket. Post 2.6.3 Øvrige kapitalkrav Rapportering av krav om supplerende kapital beregnet etter 11 i forskrift av 22. desember 2006 nr. 1615 om kredittinstitusjoners og verdipapirforetaks store engasjementer (forskrift om store engasjementer) for engasjementer som er plassert i institusjonens handelsportefølje og som overskrider de øvre grensene angitt i 5 i forskrift om store engasjementer. 1
Endringer til kapittel 9. Kredittrisiko standardmetoden CR SA I alle ark for engasjementskategoriene er det tatt i en linje for 70 % risikovekt som gjelder kapitalkravforskriftens 18-9 Pant i livsforsikringspoliser. Tabell 4. Beskrivelse av kolonner i skjema for kredittrisiko standardmetoden (CR SA ) 1 Engasjementsbeløp før sikkerhetsstillelse og konverteringsfaktor Det skal også rapporteres motpartsrisiko i bank- og handelsporteføljen for ikke avsluttede transaksjoner, jf. del VII 37-2, samt motpartsrisiko for derivater i handelsporteføljen etter kapitalkravforskriftens 37-3 (derivater mv.). Endringer til kapittel 11. Kredittrisiko verdipapirisering standardmetoden SEC SA Tabell 9. Beskrivelse av rader i skjema for verdipapirisering standardmetoden (CR SEC SA) Herav: re-verdipapiriseringer Den delen av totalt engasjementsbeløp som er verdipapiriseringer som omfattes av definisjonen i kapitalkravforskriftens 1-2, bokstav kk. Endringer til kapittel 12. Kredittrisiko verdipapirisering IRB CR SEC IRB Tabell 11. Beskrivelse av rader i skjema for verdipapirisering standardmetoden (CR SEC IRB) Herav: re-verdipapiriseringer Den delen av totalt engasjementsbeløp som er verdipapiriseringer som omfattes av definisjonen i kapitalkravforskriftens 1-2, bokstav kk. Endringer til kapittel 13. Oppgjørsrisiko CR SETT I dette skjemaet rapporteres oppgjørsrisiko for uoppgjorte transaksjoner i bank- og handelsporteføljen, og veiledningen leses i sammenheng med skjemaet merket CR SETT, jf. tabell 2. Det vises til kapitalkravforskriften kapittel 37. 2
Etter kapitalkravforskriftens 31-3 første ledd bokstav a og c, skal det skal beregnes kapitalkrav iht. kapitalkravforskriften 37-1, l. ledd og 2. ledd for oppgjørsrisiko for transaksjoner knyttet engasjementer som er plassert i institusjonens virksomhetsportefølje og handelsportefølje, der verken penger, finansielle instrumenter, valuta eller varer er overdratt til ny eier, eller kredittderivater ikke er oppgjort iht. avtalen. Finanstilsynet kan imidlertid unnta institusjoner fra kapitalkrav i tilfeller der manglende levering skyldes svikt i systemer for oppgjør eller avregning ( clearing ), jf. kapitalkravforskriften 37-1, 4. ledd. Tapsutsatt beløp for de enkelte uoppgjorte kjøps- eller salgstransaksjonene fremkommer som den positive differansen mellom markedspris på rapporteringstidspunktet og avtalt kjøpspris (dvs. når markedspris minus kjøpspris > 0) eller avtalt salgspris og markedspris på rapporteringstidspunktet (dvs. når salgspris minus markedspris > 0). Beløpet klassifiseres ut fra antall virkedager etter avtalt oppgjørsdato og multipliseres med den relevante risikovekten i tabellen i kapitalkravforskriften 37-1, 1. ledd, bokstav b. Tabell 12. Beskrivelse av kolonner i skjema for oppgjørsrisiko (CR SETT) 3 Kapitalkrav Kapitalkravet for eksponeringer som omfattes av kapitalkravforskriften 37-1, jf. kapitalkravforskriftens 31-1, bokstav a og c. Tabell 13. Beskrivelse av rader i skjema for oppgjørsrisiko (CR SETT) 1 Sum uoppgjorte transaksjoner utenfor handelsporteføljen Uoppgjorte transaksjoner i bankporteføljen og det tilhørende kapitalkravet for oppgjørsrisiko iht. kapitalkravforskriften 37-1. Motpartsrisiko omtalt i 37-2 for posisjoner i bankporteføljen skal rapporteres som kredittrisiko i skjema CR SA eller CR IRB. 1.1 Uoppgjorte transaksjoner opptil 4 dager Jf. tabellen i kapitalkravforskriften 37-1,1. ledd. 1.2 Uoppgjorte transaksjoner 5 til 15 dager Id. 1.3 Uoppgjorte transaksjoner 16 til 30 dager Id. 1.4 Uoppgjorte transaksjoner 31 til 45 dager Id. 1.5 Uoppgjorte transaksjoner > 45 dager Id. 2 Sum uoppgjorte transaksjoner i handelsporteføljen Uoppgjorte transaksjoner i handelsporteføljen og det tilhørende kapitalkravet for oppgjørsrisiko iht. kapitalkravforskriften 37-1. Motpartsrisiko omtalt i 37-2 for posisjoner i handelsporteføljen skal rapporteres som kredittrisiko i skjema CR SA eller CR IRB. 2.1 Uoppgjorte transaksjoner opptil 4 dager Jf. tabellen i kapitalkravforskriften 37-1,1. ledd. 2.2 Uoppgjorte transaksjoner 5 til 15 dager Id. 2.3 Uoppgjorte transaksjoner 16 til 30 dager Id. 2.4 Uoppgjorte transaksjoner 31 til 45 dager Id. 2.5 Uoppgjorte transaksjoner > 45 dager Id. 3
Endringer til kapittel 14. Markedsrisiko 14.1.3 Spesifikk risiko For institusjoner som benytter standardmetoden for kredittrisiko skal absoluttverdien av nettoposisjoner i de enkelte gjeldsinstrumenter etter kategoriene gitt i kapitalkravforskriften 32-4 multipliseres med risikovektene i 32-4, 1. ledd, bokstav a-g. Kapitalkrav for spesifikk risiko for verdipapiriseringer skal rapporteres i eget skjema. Iht. kapitalkravforskriften 32-4, 5. ledd, kan Finanstilsynet overprøve institusjonens vurdering av gjeldsinstrumenter og kreve høyere risikovekt. Beregningsgrunnlaget fremkommer ved å summere de vektede posisjonene. MKR SA SEC Skjemaet beregner kapitalkrav for verdipapiriseringer som er plassert i institusjonens handelsportefølje. Det følger av kapitalkravforskriftens 32-4 sjette ledd at kapitalkravet for spesifikk risiko for verdipapiriseringer i handelsporteføljen skal behandles på tilsvarende måte som for verdipapiriseringer som er plassert i bankporteføljen. Det gjøres oppmerksom på at rapportering av kapitalkrav for generell renterisiko skal rapporteres i skjema markedsrisiko gjeld eller i markedsrisiko VaR. Ny tabell: Beskrivelse av rader i skjema for markedsrisiko verdipapirisering - standardmetoden (MKR SA SEC) Herav: re-verdipapiriseringer Den delen av totalt engasjementsbeløp som er verdipapiriseringer som omfattes av definisjonen i kapitalkravforskriftens 1-2, bokstav kk. Originator (overdragende institusjon) Fullstendig definert i direktivets art. 4 nr. 41. Investor Institusjon som har verdipapiriseringsposisjon uten å være originator eller sponsor i den aktuelle transaksjon. Herav: overdratt og organisert av selskaper som ikke er gjenstand for kravet om tilbakeholdelse etter kapitalkravforskriftens 26-3 Sponsor (organiserende institusjon) Her rapporteres den delen av investeringen i verdipapiriseringer som ikke omfattes av kravet om tilbakeholdelse etter kapitalkravforskriftens 26-3. Dette kan blant annet skyldes at originator og/eller sponsor i verdipapiriseringen: 1. ikke omfattes av virkeområdet til kapitalkravforskriften 2. er lokalisert utenfor EØS-området, og dermed ikke omfattet av direktiv 48/2006/EF. En sponsor som også verdipapiriserer egne aktiva fyller ut under originator for disse. 4
Ny tabell: Beskrivelse av kolonner i skjema for markedsrisiko verdipapirisering - standardmetoden (MKR SA SEC) 1,2 Alle posisjoner Dette er bruttoposisjoner, ekskl. posisjoner som kommer til fradrag i ansvarlig kapital. Posisjonene skal skilles i lange og korte posisjoner. 5,6 Nettoposisjoner For definisjon av nettoposisjon, lange og korte posisjoner se forskriftens 1-2. Posisjonene som skal rapporteres skal være etter posisjoner som kommer til fradrag i ansvarlig kapital. 53,54 Samlet effekt av økt risikovekt iht. kapitalkravforskriftens 26-3 fjerde ledd Endringen i beregningsgrunnlaget som følge av økt risikovekt iht. 26 3, 4. ledd i forskriften. Det følger av pkt. 5, andre ledd i artikkel 122a i CRD II at institusjoner som ikke oppfyller kravene i pkt. 4, 5 og 7, kan bli pålagt av tilsynsmyndighetene en økt risikovekt på minimum 250 %, som kommer i tillegg til risikovektene som følger av kapitalkravforskriftens kapittel 28 (standardmetoden) og 29 (IRB-metoden). Samlet risikovekt skal være begrenset oppad til 1 250 %. 61 Kapitalkrav Kapitalkravet for enhver relevant posisjon i gjeldsinstrumenter etter forskriften kapittel 32-4 sjette ledd. MKR SA FX Tabell 19. Beskrivelse av rader i skjema for standardmetoden for valuta (MKR SA FX) Samlet posisjon i ikke-rapporterende valutaer 4 Alle andre valutaer (inkl. fondsandeler behandlet som ulike valutaer) Posisjoner i ikke rapporterende valutaer og det korresponderende kapitalkravet etter forskriften 31-3 og 38-3 tredje ledd (for omregning til rapporterende valuta og 2-1). Posisjoner i andre valutaer og det korresponderende kapitalkravet for valutaer gjenstand for den generelle behandlingen referert til i forskriften 38-1 og 38-3. 5 Gull Posisjoner i gull og det korresponderende kapitalkravet for valutaer gjenstand for den generelle behandlingen referert til i forskriften 38-1 og 38-3 tredje ledd. 6 Annen risiko enn deltarisiko for valutaopsjoner Spesifikasjon Valutaposisjoner Euro ERM II-valutaer DKK ERM II- Andre Forskriften 34-3. Omfatter ytterligere kapitalkrav for annen risiko enn deltarisiko for valutaopsjoner (f.eks. gamma- og vegarisiko). Dette ytterligere kapitalkravet kan estimeres på ulike måter (f.eks. forenklet, delta-plus eller scenario-tilnærmet som referert i Del A.5 i tilføyelsen til Baselakkorden som innførte markedsrisiko, i januar 1996) og som vanlig kan det brytes opp i ulike måter som er anvendelige hvis dette anses nødvendig av tilsynsmyndigheten. Etter internasjonale koder. Summen av posisjoner som omfattes av Exchange Rate Mechanism II, dvs. DKK, LVL og LTL. Her rapporteres summen av posisjoner notert i latviske lats 5
GBP SEK Andre EØS-valutaer CHF USD CAD AUD Andre valutaer Fondsandeler behandlet som separate valutaer (LVL) og litauiske litas (LTL) Andre valutaer fra land i Det europeiske økonomiske samarbeidsområdet (EØS). Resterende ikke rapporterende valutaer. Forskriften 38-3 andre ledd. MKR IM Tabell 22. Beskrivelse av kolonner i skjema for interne modeller (VaR-metode) (MKR IM) 1 Multiplikatorfaktor x Gjennomsnitt av Forskriften 40-4 første ledd bokstav a nr. 1. daglig beregnet VaR-beløp for hver av de 60 foregående virkedager 2 Foregående dags VaR-beløp Forskriften 40-4 første ledd bokstav a nr. 2. 3a 3b 4a Multiplikator * gjennomsnitt av daglig beregnet stresset VaR beløp for hver av de 60 foregående virkedager Siste tilgjengelige stresset VaR-beløp (SVaR t-1 ) Tilleggskrav for foregående 12 ukers gjennomsnitt Forskriftens 40-4 første ledd bokstav c. Forskriftens 40-4 første ledd bokstav c. Forskriftens 40-4 første ledd bokstav b nr.1. 4b Siste tilgjengelige tilleggskrav Forskriftens 40-4 første ledd bokstav b nr.2. 5 Kapitalkrav Forskriften 40-4 og 40-7 tredje ledd: total VaR for aller risikofaktorer hensyntatt korrelasjonseffekter hvis tillatt. 6 Antall overskridelser (i løpet av de siste Forskriften 40-7 første ledd. 250 virkedager) 7a Multiplikator for VaR Forskriftens 40-7 tredje ledd 7b Multiplikator for svar Forskriftens 40-7 tredje ledd 6