ÅRSREGNSKAP 2017 INFRASTRUKTURFONDET
Årsregnskap 2017 for Infrastrukturfondet i Samferdselsdepartement 1. Generell informasjon Infrastrukturfondet ble opprettet i 2013 med et kapitalinnskudd på 10 mrd. kr ved en bevilgning over statsbudsjettet. Formålet med fondet er varig og forutsigbar finansiering av infrastruktur. Infrastrukturfondet forvaltes av Samferdselsdepartementet. Det er foretatt følgende kapitalinnskudd i fondet i perioden 2013-2016: Innskuddsår Kapitalinnskudd Rentesats Avkastning i 2017 2013 10 000 000 000 2,83 prosent 283 000 000 2014 20 000 000 000 2,94 prosent 588 000 000 2015 40 000 000 000 1,77 prosent 708 000 000 2016 30 000 000 000 1,58 prosent 474 000 000 100 000 000 000 2 053 000 000 Kapitalinnskuddene var bevilget i statsbudsjettet over kap. 1331 Infrastrukturfond, post 95 Innskudd av fondskapital. De er plassert som fast kontolån til staten, på egne oppgjørskonti i Norges Bank. Innskuddene får en rente som tilsvarer rente på statsobligasjoner med 10 års bindingstid på innskuddstidspunktet. Det er avkastningen av fondet i form av renteinntekter som brukes til formålet. Avkastningen på innskudd i 2013-2016 ble i 2017 inntektsført i statsbudsjettet på kap. 4331 Infrastrukturfond, post 85 Avkastning infrastrukturfond. Avkastningen benyttes til følgende formål: Fornying av riksvegnettet Nye Veier AS Fornying, samt drift og vedlikehold av jernbanenettet Kystformål, blant annet reduksjon i sektoravgifter for Kystverket Fondet er et B1-fond, dvs. består kun av statlige midler. Saldo på oppgjørskonto i Norges Bank pr. 31.12. rapporteres til statens kapitalregnskap på konto 81 Kontolån ordinære lån (gjeld) og konto 64 Ordinære fond (eiendeler). 1
2. Ledelseskommentar 2.1 Formål Formålet med fondet er varig og forutsigbar finansiering av infrastruktur. 2.2 Bekreftelse Årsregnskapet er avlagt i henhold til bestemmelser om økonomistyring i staten og rundskriv R-115 fra Finansdepartementet. Det gir et dekkende bilde av fondets regnskapsførte utgifter, inntekter, eiendeler og gjeld. 2.3 Vurderinger av vesentlige forhold Pr. 31.12.17 var innskutt fondskapital 100 mrd. kr. Avkastning fra den samlede fondskapitalen i 2016 på 2.055.039.414,05 kr er utbetalt fra fondet i 2017 og inntektsført i statsbudsjettet på kap. 4331 Infrastrukturfond, post 85 Avkastning infrastrukturfond. Avkastningen fra den samlede fondskapitalen i 2017 på 2.052.999.998,16 kr er inntektsført i fondet i 2017. Den vil bli overført og inntektsført i statsbudsjettet i 2018. 2.4 Tilleggsopplysninger Riksrevisjonen er ekstern revisor og bekrefter Samferdselsdepartementets regnskap for Infrastrukturfondet. Årsregnskapet er ikke ferdig revidert per dagsdato, men revisjonsberetningen antas å foreligge i løpet av andre kvartal 2018. Beretningen vil bli publisert på departementets nettsider så snart dokumentet foreligger. 2
3. Bevilgningsrapportering Prinsippnote Infrastrukturfondet er en formuesmasse (kapital) som regnskapsmessig er adskilt fra statens øvrige midler, og der anvendelsen er bundet til nærmere fastsatte tiltak i samsvar med formålet med fondet. Fondets regnskap for brutto inntekter og utgifter blir ført som særregnskap utenfor statsregnskapet, se fondsregnskapet. Oppstilling av bevilgningsrapporteringen viser hva som er rapportert fra fondet til statsregnskapet. Krav til rapportering til statsregnskapet for statlige fond er omtalt i Bestemmelser om økonomistyring i staten, jf. særlig punkt 3.5.6. Kapitalen i fondet er plassert på oppgjørskonto i Norges Bank. Fondet skal rapportere beholdningen og endringer på oppgjørskontoen hver måned til statsregnskapet. Ved årets slutt vises denne rapporteringen samlet i oppstilling av bevilgningsrapportering som beholdninger rapportert i likvidrapport. Innestående beholdning på fondets oppgjørskonto skal oppføres i kapitalregnskapet som fondets kontolån til staten. Infrastrukturfondet er statens eiendel og skal også oppføres i kapitalregnskapet som statens eiendel. Ved årets slutt vises dette i oppstilling av bevilgningsrapportering som beholdninger rapportert i likvidrapport. Note A viser hvilke tildelinger over statsbudsjettet som gjaldt Infrastrukturfondet i 2017. Oppstilling av bevilgningsrapportering, 31.12.2017 Beholdninger rapportert i likvidrapport Note Regnskap 2017 Inngående saldo på oppgjørskonto i Norges Bank 102 055 039 414,05 Endringer i perioden -13 288 729,89 Sum utgående saldo oppgjørskonto i Norges Bank 102 041 750 684,16 Beholdninger rapportert til kapitalregnskapet (31.12) Konto Tekst Note 2017 2016 Endring 641301 Ordinære fond (eiendeler) 102 041 750 684,16 102 055 039 414,05-13 288 729,89 811301 Beholdninger på konto(er) i Norges Bank 102 041 750 684,16 102 055 039 414,05-13 288 729,89 Note A Tildelinger av midler til fondet i regnskapsåret Utgiftskapittel Kapittelnavn Post Posttekst Årets tildelinger 1331 Infrastrukturfondet 95 Innskudd av fondskapital 0 3
4. Fondsregnskap Prinsippnote Fondsregnskapet er utarbeidet etter kontantprinsippet. Dette innebærer at inntektene (overføringer til fondet) vises i oppstillingen av resultatet når de er innbetalt. Utgifter (overføringer fra fondet) vises i oppstillingen av resultatet når de er utbetalt. Resultatoppstillingen inneholder alle overføringer til og fra fondet i regnskapsåret. Periodens resultat er forskjellen mellom overføring til fondet og overføring fra fondet. Resultatet er overført til opptjent fondskapital i balanseoppstillingen. Oppstilling av resultat Note 2017 2016 Overføringer til fondet Overføringer fra andre statlige regnskap 1 2 052 999 998,16 2 055 039 414,05 Sum overføringer til fondet 2 052 999 998,16 2 055 039 414,05 Overføringer fra fondet Overføringer til andre statlige regnskaper 2 2 055 039 414,05 1 577 129 473,65 Sum overføringer fra fondet 2 055 039 414,05 1 577 129 473,65 Periodens resultat* 3-2 039 415,89 477 909 940,40 Disponering Overføring av periodens resultat til opptjent fondskapital -2 039 415,89 477 909 940,40 Oppstilling av balanse Note 2017 2016 Eiendeler Oppgjørskonto i Norges bank 102 052 999 998,16 102 055 039 414,05 Sum eiendeler 102 052 999 998,16 102 055 039 414,05 Fondskapital Innskutt fondskapital 3 100 000 000 000,00 100 000 000 000,00 Opptjent fondskapital 3 2 052 999 998,16 2 055 039 414,05 Sum fondskapital og gjeld 102 052 999 998,16 102 055 039 414,05 * skyldes bl.a. skuddåret som ga en ekstra dag med renteopptjening i 2016. 4
Note 1 inntekter Fondets inntekter består av renteavkastningen av beholdningen i Norges Bank, jf. omtale i Prop. 29 S (2013-2014) og Prop. 1 S Tillegg 1 (2013-2014) under kap. 1331 Infrastrukturfond, post 95 Innskudd av fondskapital. Det vises til linjen overføringer fra andre statlige regnskap 2 052 999 998,16 kr. I 2016 var renteavkastningen 2 055 039 414,05 kr. Renteopptjening i 2017 Innskudd 2013 282 999 999,85 Innskudd 2014 587 999 999,18 Innskudd 2015 707 999 999,52 Innskudd 2016 473 999 999,61 Totale renter 2017 2 052 999 998,16 Note 2 Overføring fra fondet Avkastning på innskuddene i 2013-2016 på 2 055 039 414,05 kr er inntektsført i statsbudsjettet for 2017 under kap. 4331 Infrastrukturfond, post 85 Avkastning infrastrukturfond. Inntektsføring i 2017 Innskudd 2013 283 841 174,33 Innskudd 2014 589 753 056,71 Innskudd 2015 710 042 443,29 Innskudd 2016 471 402 739,72 Totalt inntektsført 2016 2 055 039 414,05 Note 3 fondskapital I perioden 2013-2016 ble det skutt inn i alt 100 mrd. kr i fondet, og det foretas ikke nye innskudd. Renteavkastningen på kapitalinnskuddene for perioden ble godskrevet ved utgangen av 2016, og overført til departementet i 2017. Periodens resultat fremkommer av differansen mellom avkastningen i 2017 og avkastningen fra 2016 inntektsført under kap. 4331 Infrastrukturfond, post 85 Avkastning infrastrukturfond. Periodens resultat påvirkes av tidspunktet kapitaliserte renter ble overført fra fondets oppgjørskonti til Samferdselsdepartementets oppgjørskonto i Norges Bank. 5